Cтавки водного налога в 2020 году: таблица с последними изменениями

20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Общая сумма налога уплачиваются ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по местонахождению объекта налогообложения.

Подробнее п.3 ст. 333.13 НК РФ.

• Декларация подается в налоговую инспекцию по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.
• При этом налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
• Иностранные организации и физические лица обязаны также подавать копию налоговой декларации в налоговую инспекцию по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование.

Коды классификации доходов бюджета

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога, – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговую декларацию должны подавать люди, занимающиеся частной деятельностью (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы.[1]Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при

1. нулевом доходе.[2]
2. В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 20 апреля года, следующего за истекшим налоговым
3. периодом.
4. Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыльорганизаций) необходимо представлять не только заналоговый период, но и заотчетные периоды. Некоторые декларации (такие как,декларация по НДС) предоставляются

ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

• По видам декларируемых налоговразличают следующие
• виды деклараций:

• Декларация по НДС
• Декларация по налогу на прибыль
• Декларация по НДФЛ
• Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
• Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
• Декларация по единому сельхозналогу
• Декларация по налогу на имущество
• Декларация по транспортному налогу
• Декларация по земельному налогу
• Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
• Декларация по водному налогу
• Декларация по акцизами т.д.[3]

Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ. Из материаловнашей рубрики, посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок.

Порядок определения размера водного налога прописан в гл. 25.2 НК РФ. Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей (и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов), рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников.

Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в 2005 году. Поступления от него направляются в федеральный бюджет.

Чтобы использовать водные ресурсы государства, сначала нужно получить специальное разрешение:

• До 2007 года такие разрешения выдавались на основании постановления Правительства РФ от 03.04.1997 № 383.
• С 2007 года лицензии выдаются согласно положениям Водного кодекса РФ. Разрешительные документы, предоставленные до появления Водного кодекса, действительны до тех пор, пока не закончится срок их действия.

В 2015 году в статьи НК РФ, регулирующие водный налог, были внесены поправки — появились повышающие коэффициенты. Согласно внесенным поправкам к 2025 году налог вырастет в 4,5 раза, а по добыче минеральной воды дополнительный коэффициент увеличит его в 10 раз.

С каким коэффициентом рассчитывается водный налог в 2017 году, узнайте из сообщения «Водный налог 2017: что нового?».

Все водные объекты принадлежат государству. Оно не может продать озеро или море отдельной компании, но может передать его в пользование за плату.

Согласно законам нашей страны гражданин может иметь в частной собственности только небольшой водный объект, который не имеет связи с крупными водными объектами.

Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).

Однако водный налог платится не за любые действия с водными ресурсами, а только за специальное или особое использование воды. Специальное водопользование — такое, в ходе которого происходит изменение водного объекта или территории вокруг: постройка на озере пляжа или пристани, а на реке — ГЭС. Забор воды и сплав древесины тоже объекты обложения водным налогом.

Особое водопользование необходимо для обеспечения нужд госорганов, например, обороны или энергетики.

Водным налогом не облагается использование воды:

• для тушения пожаров;
• ликвидации стихийных бедствий;
• нужд сельского хозяйства.

Перечень прочих видов водопользования, не облагаемых налогом, приведен в НК РФ.

Помимо специального и особого, есть еще общее водопользование (когда жители страны купаются на море, ловят рыбу, сплавляются по рекам). В этом случае платить водный налог не нужно.

В 2007 году в РФ вступил в действие Водный кодекс, согласно которому нужно перечислять плату за пользование водным объектом по договору водопользования. Фирмы, заключившие данный договор после вступления в силу Водного кодекса, водный налог не платят.

Подробнее о том, кто должен платить налог и как определяется налоговая база, читайте в этой статье.

НК РФ не предоставляет никаких льгот по водному налогу. В 2014 году премьер-министр РФ предполагал освободить от уплаты нескольких налогов, в том числе водного, жителей Крыма, однако данная инициатива дальнейшей реализации не получила.

Когда можно применять пониженные ставки по водному налогу, узнайте из статьи «Существуют ли налоговые льготы по водному налогу?».

Налогоплательщик сам считает сумму налога к уплате в бюджет. Чтобы рассчитать водный налог, нужно знать ставку налога и налоговую базу. Если у предприятия несколько водных объектов, общий размер налога определяется как сумма платежей за каждый объект.

Алгоритм определения налоговой базы зависит от вида водопользования и типа самого объекта:

• по гидроэлектростанциям нужно платить за количество произведенной гидроэлектроэнергии, то есть за каждую 1 000 киловатт-часов энергии;
• если вы используете акваторию, то платите за каждый квадратный километр водной глади (по данным договора использования воды и технической документации);
• при заборе воды вы заплатите за каждую 1 000 кубометров воды.

Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от типа водного ресурса и экономического района. Например:

• для бассейна реки Волги в Уральском экономическом регионе ставка по забору воды равна 294 руб. за 1 000 кубометров;
• а для реки Оби в том же экономическом регионе — 282 руб. за 1 000 кубометров воды.

Кроме того, государство устанавливает лимиты водопользования, за превышение которых придется заплатить в 5-кратном размере. Дифференцированные ставки и установление лимитов позволяют контролировать промышленную нагрузку на водные ресурсы и стимулировать экономное природопользование.

Какие коэффициенты применяются к ставкам водного налога в 2018 году, узнайте здесь.

Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.

Водный налог рассчитывается ежеквартально по месту нахождения объекта налогообложения. Организация может не находится на той же территории, что и сам объект, поэтому для уплаты налога и сдачи декларации нужно зарегистрироваться в ИФНС, на чьей территории расположен водный ресурс.

ВАЖНО! Если налогоплательщик относится к крупнейшим, показатели которого, например, выручка или сумма уплаченных налогов за год, исчисляются миллиардами, то отчитываться поводному налогуон должен в ту ИФНС, где зарегистрирован как крупнейший. Иностранные компании и физлица, помимо отчетности в налоговую инспекцию по водному объекту, сдают копию декларации в ИНФС по месту органа, выдавшего «водную» лицензию.

Исчислить сумму водного налога налогоплательщик должен самостоятельно.

Общая сумма налога – это результат сложения сумм налога, посчитанных по всем видам водопользования.

Сумма налога по итогам каждого налогового периода уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – то есть 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января 2017 года. В тот же срок необходимо представить и налоговую декларацию по водному налогу (ее нужно сдать в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения).

Водный налог полностью зачисляется в федеральный бюджет.

Иностранные лица, уплачивающие водный налог, должны представить копию налоговой декларации по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование, в срок, установленный для уплаты налога.

Налоговая декларация утверждена приказом Минфина ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@. Она может быть представлена как в бумажном, так и в электронном виде – по выбору налогоплательщика.

Что касается платы за пользование водными объектами, то порядок ее уплаты устанавливается в зависимости от собственника водного объекта Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ или органами местного самоуправления.

Для водных объектов, находящихся в федеральной собственности установлено, что плата вносится по месту пользования водным объектом не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим платежным периодом (кварталом). Она зачисляется в федеральный бюджет в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге плата также должна быть уплачена не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, но зачисляется эта плата уже в бюджет Санкт-Петербурга.

Основание и правовые основы

Водный налог – это федеральный прямой налог, правовые основы которого заложены в главе 25.2 Налогового кодекса РФ. Эта глава, а вместе с ней и сам водный налог, была введена в действие с 2005 года. До этого времени был другой налог – плата за пользование водными объектами, которая уплачивалась на основании Федерального закона от 6 мая 1998 г.

Право пользования такими объектами теперь приобретается на основании договора водопользования или решения о предоставлении водных объектов в пользование, то есть в рамках договорных гражданских правоотношений. А за пользование водным объектом или его частью взимается плата неналогового характера – она так и называется – плата за пользование водными объектами. Статья 333.

Можно сказать, что водный налог постепенно заменяется неналоговой платой за пользование водными объектами.

Налогоплательщики

Налогоплательщики водного налога – это организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, признаваемое объектом налогообложения.

1. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации (он введен в действие с 1 января 2007 года).
2. Водный кодекс предусматривает два основания пользования водными объектами: договор водопользования и решение о предоставлении водного объекта в пользование.
3. За пользование водным объектом на основании договора и взимается одноименная плата.

Новый Водный кодекс РФ, вступивший в силу с 2007 года, не предусматривает лицензирования для использования поверхностных водных объектов. Вместо него введена возможность использования водного объекта либо по договору водопользования, либо по решению о предоставлении его в пользование.

Оба документа оформляются органом власти того субъекта РФ, в чьей собственности находится водный объект. Платежи по ним представляют собой арендную плату за пользование водным объектом (неналоговый платеж), а не водный налог.

Не облагают водным налогом некоторые виды водопользования, которые условно можно разделить на четыре группы:

• деятельность, неразрывно связанная с водным объектом (рыбоводство, рыболовство, судоходство, строительство, орошение, разработка месторождений);
• деятельность, попадающая под обложение другим налогом (извлечение минеральных и термальных вод);
• деятельность, относящаяся к водоохранной;
• если по виду деятельности предоставлены льготы (обеспечение пожарной безопасности, нужд обороны, отдых инвалидов и детей).

Платежная база по плате за пользование водными объектами

^К началу страницы

Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, плательщиками водного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые пользуются подземными водными объектами на основании лицензий по

Закону РФ от 21.02.92 № 2395-1 «О недрах»

.

Объекты налогообложения  – виды пользования водными объектами:

• забор воды из водных объектов;
• использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
• использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
• использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие

Водного кодекса Российской Федерации от 03.06.2006 № 74-ФЗ.

Источник: https://kruiz-money.online/sroki-stavki-poryadok-uplaty-vodnogo-naloga/

Срок сдачи декларации по водному налогу

Любые организации с различной правовой формой и индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности водные ресурсы, подлежащие лицензированию, обязаны сдавать декларацию по водному налогу. Данный вид налога – налог федерального значения, который регламентируется статьями 333.8-333.15 НК РФ. ВАЖНО! Компании и ИП не признаются налогоплательщиками по данному виду налога если она заключили договора водопользования после введения Водного Кодекса Российской Федерации.

2. Объекты налогообложения по водному налогу

Согласно статье 333.9 ч.2 НК РФ объектами налогообложения считается: – забор воды из водных объектов; -использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; – использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

– использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

3. Сроки оплаты, сдачи и способы передачи декларации по водному налогу

Готовая декларация сдается в ИФНС, в зависимости от того к какой категории относиться налогоплательщик.

Декларацию можно сдать электронно через ТКС, используя электронно-цифровую подпись.

Предусмотрена и сдача в ИФНС на бумажном носителе лично или по доверенности при условии, что за предыдущий год средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя не превышала 100 человек.

Можно отправить заказным письмом с описью вложения. Декларация по водному налогу сдается ежеквартально. Форму декларации необходимо предоставить в ИФНС и оплатить налог не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

4. Бланк декларации и инструкция к заполнению

Скачать бланк декларации по водному налогу Инструкция к заполнению

5. Порядок исчисления налога. Ставка и база водного налога. Его особенности

Налог исчисляется согласно статье 333.12 НК РФ. НАЛОГ = НБ * НС * k, где НБ – налоговая база НС – налоговая ставка

k – коэффициент

Налоговая база водного налога

Налоговая база (НБ) определяется: – отдельно для каждого объекта водопользования; – для каждой налоговой ставки, если для объекта водопользования их несколько. Налоговая база равна объему воды, изъятой из водного объекта за отчетный период.

Определяется по показаниям водоизмерительных приборов, документально зафиксированных.

Если в эксплуатации находится акватория водных объектов, то налоговая база равна площади предъявленного водного пространства (прописана в лицензии, договоре или же в технических и проектных документах). Исключением является сплав древесины в плотах и кошелях. В их случае

НБ = Vдревесины, тыс. м3 * L, км (расстояние сплава) : 100

Для гидроэнергетики НБ равна количеству электроэнергии, произведенной за отчетный период.

Налоговая ставка (НС) водного налога

• А. Для бассейн рек, озер, морей и экономическим районам:
• 1) при заборе воды из: поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год):
• территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
• 2) при использовании акватории: поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:
• территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод:
• 3)при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
• 4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:
• Налоговая ставка округляется по правилам математики до целого числа.

Б. При сверхлимитах водопотребления налоговая ставка с учетом коэффициентов увеличивается пятикратно. Это касается и водопользования подземных вод. Если у налогоплательщика установлен только годовой лимит, то квартальный рассчитывается как ¼ годового лимита.

2019 год – 141 руб. за 1 тыс. м3 2020 год – 162 руб. за 1 тыс. м3 2021 год – 186 руб. за 1 тыс. м3 2022 год – 214 руб. за 1 тыс. м3 2023 год – 246 руб. за 1 тыс. м3 2024 год – 283 руб. за 1 тыс. м3

2025 год – 326 руб. за 1 тыс. м3

При отсутствии средств измерений объемов изъятых водных ресурсов применяется дополнительный коэффициент 1,1. Для добычи подземных вод (исключение промышленные, термальные, минеральные) с коэффициентом 10.

Водный налог в 2019-2020 годах — сроки и порядок уплаты, ставки

Водный налог платят организации и предприниматели, использующие водные объекты РФ. Из материалов нашей рубрики, посвященной этому налогу, вы узнаете о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок.

Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога

Порядок определения размера водного налога прописан в гл. 25.2 НК РФ. Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей (и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов), рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников.

Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в 2005 году. Поступления от него направляются в федеральный бюджет.

Чтобы использовать водные ресурсы государства, сначала нужно получить специальное разрешение:

• До 2007 года такие разрешения выдавались на основании постановления Правительства РФ от 03.04.1997 № 383.
• С 2007 года лицензии выдаются согласно положениям Водного кодекса РФ. Разрешительные документы, предоставленные до появления Водного кодекса, действительны до тех пор, пока не закончится срок их действия.

Читайте так же:  Можно ли вернуть путевку в турагентстве

В 2015 году в статьи НК РФ, регулирующие водный налог, были внесены поправки — появились повышающие коэффициенты. Согласно внесенным поправкам к 2025 году налог вырастет в 4,5 раза, а по добыче минеральной воды дополнительный коэффициент увеличит его в 10 раз.

С каким коэффициентом рассчитывается водный налог в 2017 году, узнайте из сообщения «Водный налог 2017: что нового?».

Плательщики водного налога и объект налогообложения в 2018–2019 годах

Все водные объекты принадлежат государству. Оно не может продать озеро или море отдельной компании, но может передать его в пользование за плату.

Согласно законам нашей страны гражданин может иметь в частной собственности только небольшой водный объект, который не имеет связи с крупными водными объектами.

То есть нельзя купить озеро или участок реки, а вот пруд или использованный карьер, заполненный водой, можно.

Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование. Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).

Однако водный налог платится не за любые действия с водными ресурсами, а только за специальное или особое использование воды. Специальное водопользование — такое, в ходе которого происходит изменение водного объекта или территории вокруг: постройка на озере пляжа или пристани, а на реке — ГЭС. Забор воды и сплав древесины тоже объекты обложения водным налогом.

Особое водопользование необходимо для обеспечения нужд госорганов, например, обороны или энергетики.

Водным налогом не облагается использование воды:

• для тушения пожаров;
• ликвидации стихийных бедствий;
• нужд сельского хозяйства.

Помимо специального и особого, есть еще общее водопользование (когда жители страны купаются на море, ловят рыбу, сплавляются по рекам). В этом случае платить водный налог не нужно.

В 2007 году в РФ вступил в действие Водный кодекс, согласно которому нужно перечислять плату за пользование водным объектом по договору водопользования. Фирмы, заключившие данный договор после вступления в силу Водного кодекса, водный налог не платят.

Подробнее о том, кто должен платить налог и как определяется налоговая база, читайте в этой статье.

Когда можно применять пониженные ставки по водному налогу, узнайте из статьи «Существуют ли налоговые льготы по водному налогу?».

Порядок расчета водного налога согласно НК РФ

Налогоплательщик сам считает сумму налога к уплате в бюджет. Чтобы рассчитать водный налог, нужно знать ставку налога и налоговую базу. Если у предприятия несколько водных объектов, общий размер налога определяется как сумма платежей за каждый объект.

• по гидроэлектростанциям нужно платить за количество произведенной гидроэлектроэнергии, то есть за каждую 1 000 киловатт-часов энергии;
• если вы используете акваторию, то платите за каждый квадратный километр водной глади (по данным договора использования воды и технической документации);
• при заборе воды вы заплатите за каждую 1 000 кубометров воды.

Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от типа водного ресурса и экономического района. Например:

• для бассейна реки Волги в Уральском экономическом регионе ставка по забору воды равна 294 руб. за 1 000 кубометров;
• а для реки Оби в том же экономическом регионе — 282 руб. за 1 000 кубометров воды.

Кроме того, государство устанавливает лимиты водопользования, за превышение которых придется заплатить в 5-кратном размере. Дифференцированные ставки и установление лимитов позволяют контролировать промышленную нагрузку на водные ресурсы и стимулировать экономное природопользование.

Какие коэффициенты применяются к ставкам водного налога в 2018 году, узнайте здесь.

Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.

Срок уплаты водного налога и сдачи отчетности

Водный налог рассчитывается ежеквартально по месту нахождения объекта налогообложения. Организация может не находится на той же территории, что и сам объект, поэтому для уплаты налога и сдачи декларации нужно зарегистрироваться в ИФНС, на чьей территории расположен водный ресурс.

ВАЖНО! Если налогоплательщик относится к крупнейшим, показатели которого, например, выручка или сумма уплаченных налогов за год, исчисляются миллиардами, то отчитываться по водному налогу он должен в ту ИФНС, где зарегистрирован как крупнейший. Иностранные компании и физлица, помимо отчетности в налоговую инспекцию по водному объекту, сдают копию декларации в ИНФС по месту органа, выдавшего «водную» лицензию.

Отчетность по водному налогу сдается каждый квартал. Для того чтобы вы могли правильно заполнить декларацию, мы подготовили статью-подсказку.

Форму декларации можно увидеть и скачать в материале «Декларация по водному налогу 2017». Для проверки правильности заполнения воспользуйтесь контрольными соотношениями.

О том, где их посмотреть, читайте в публикации «Опубликованы контрольные соотношения по водному налогу».

Сроки уплаты водного налога устанавливаются федеральным законодательством. Данный платеж налогоплательщик перечисляет ежеквартально в срок, указанный в ст. 333.14 НК РФ.

Государственные органы РФ регулируют использование водных ресурсов с помощью 2 нормативных документов: Налогового и Водного кодекса. Соответственно, предприятия вносят либо водный налог, либо плату за пользование водным объектом по договору водопользования.

За последние годы нормы, регулирующие водный налог, изменились незначительно (НК РФ дополнили рядом новых положений, в том числе установили коэффициенты, призванные корректировать сумму налога к уплате в соответствии с ростом потребительских цен и др.). Какие еще изменения внесут законодатели в водный налог, узнавайте первыми из материалов рубрики «Водный налог».

Читайте так же:  Как получить мастера спорта по плаванию

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Кто должен сдавать отчет

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ . На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Обратите внимание, что с 2019 года вносятся изменения в указанную главу. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Какой бланк использовать

Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год.

Источник: https://teykovowalk.ru/srok-sdachi-deklaratsii-po-vodnomu-nalogu/

Налог на подземные воды: что ожидает владельцев частных домов и дачников с 2020 года

13.06.2019

Недра земли, к которым относится и вода, являются собственностью государства. Деятельность по использованию недр как юридическими лицами, так и обычными гражданами осуществляется на законодательном уровне. С этой целью разработан закон «О недрах», который определяет порядок пользования природными ресурсами, в том числе владельцами земель, выделенных для ухода за садами и огородами.

• Природные богатства ограничены и требуют финансирования для их разработки, охраны, восстановления, поэтому и появилась законодательная инициатива об установлении платежа за пользование ресурсами.
•  
• Как действует закон «О недрах» сейчас

Сфера взаимоотношений с водой регулируется федеральными и региональными нормативными актами. В частности, Водным кодексом РФ водные объекты делятся на наземные и подземные. Закон «О недрах» регулирует деятельность, связанную именно с сохранением подземных вод.

Участки подземной среды, содержащие водоносные горизонты с водой, используемой для питья и быта, в том числе для садоводства, в технологических процессах промышленных объектов, на объектах сельхозназначения, и при объёме добычи не более 500 куб. метров в сутки, определяют к участкам недр местного (регионального) значения.

1.  
2. Колодец на даче
3. Колодец на даче — это природный ресурс, относящийся к участку недр регионального значения
4. Сфера действия закона о подземных водах
5. Упомянутый нормативный акт определяет перечень лиц, имеющих право использовать подземные воды. К ним относятся:
6. собственники земельных участков — лица, имеющие право собственности, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости;
7. землепользователи — лица, получившие право постоянно пользоваться земельным участком (без срока) или получившие право пользоваться им безвозмездно;
8. землевладельцы — лица, имеющие право пожизненного владения при наследовании земли;
9. арендаторы земельных участков — лица, которым предоставлены земли во владение и пользование по договорам аренды либо субаренды.

Нормативный акт установил порядок, по которому добычей воды могут заниматься садоводы и огородники только в границах своего участка, в личных целях и в объёме, не превышающем 100 куб. метров в сутки.

Для этого правообладатели земельных участков могут строить на своих землях подземные конструкции глубиной не более 5 метров (к ним относятся скважины, колодцы и прочие конструкции для доступа к подземным водам), то есть выше водоносного горизонта, который является источником центрального водоснабжения.

При соблюдении указанных условий использование недр земли не предусматривает внесение каких-либо платежей в казну. В случаях отклонения от установленных нормативов потребуется получение лицензии, за потребление воды будут начисляться налоги.

Таблица: налоговые ставки за пользование подземными водными объектами

Экономический район Налоговая ставка (в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной

• из подземных водных объектов)
• Северный от 378 до 384
• Северо-Западный от 372 до 390
• Центральный от 336 до 360
• Волго-Вятский от 330 до 336
• Центрально-Чернозёмный от 318 до 402
• Поволжский от 342 до 420
• Северо-Кавказский от 486 до 654
• Уральский от 390 до 534
• Западно-Сибирский от 330 до 342
• Восточно-Сибирский от 306 до 678
• Дальневосточный от 306 до 342
• Калининградская область от 324 до 336
• Пользование подземными водными объектами влечёт обязанность ежеквартальной уплаты налога.
• Налоговая база представляет собой забранный с каждого объекта объём воды, который рассчитывается по показаниям измерительных приборов, отражённых в специальном журнале.
• При отсутствии приборов расчёт может быть произведён с учётом периода работы и активности средства забора воды либо по нормам потребления воды.
• Согласно законодательству, водным налогом облагаются только те организации и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные объекты, требующие получения соответствующей лицензии.
• Обладатели земельных участков, на которых установлены колодцы и прочие системы глубиной не более 5 метров, обеспечивающие подземной водой, не обязаны платить этот налог.
• Налогом также не облагается деятельность граждан и организаций:
• по забору воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища);
• по поливу садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан;
• по организации водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан.
• К плательщикам налога не относятся организации и физлица, пользующиеся водой на основании заключённых договоров о пользовании источниками или решений о передаче в пользование водных объектов, имевших место после введения в действие Водного кодекса РФ.
• В каком случае потребуется лицензия на добычу природного ресурса

Обязательным условием для каждого пользователя недр является соблюдение правил охраны подземных ресурсов, а также определённых требований по разумному использованию недр. Указанное условие действует на все случаи использования полезного ресурса: от целей хозяйственно-бытового водоснабжения садовых обществ и товариществ до обслуживания скважины для нужд завода.

1. При этом обязанность получения лицензии возложена ФЗ «О Недрах» только на определённых пользователей (физических и юридических лиц):
2. если скважина используется для извлечения выгоды;
3. в случае когда забор воды из земли осуществляется на глубине водоносного канала;

если объём выкачивания составляет более 100 куб. метров в сутки.

• Виды скважин
• Необходимость получения лицензии зависит от вида скважины:
• Колодцы-скважины — источники глубиной до 5 метров, бурятся на толщину первого водоносного горизонта и устраиваются таким образом, чтобы в них попадала вода из водоносного слоя (лицензия не требуется).
• Скважины «на песок» — составляют глубину от 5 до 30 метров, эксплуатируются сроком до 25 лет (лицензия не требуется).
• Артезианские скважины «на известняк» — бурятся на глубину 20–1000 м и более, берут воду из водоносного горизонта, лежащего между двумя водоупорными слоями (в известняке), эксплуатируются сроком до 50 лет, используются в том числе для садовых и огороднических сообществ (лицензия требуется).
• Промышленные — глубиной 300–1000 метров и более (лицензия требуется).
•  
• Скважины
• Необходимость получения лицензии зависит от глубины скважины
• В соответствии с подпунктом 92 пункта 1 статьи 33333 Налогового кодекса за предоставление лицензии требуется внесение госпошлины в размере 7500 рублей.
• Лицензия для садоводов

В июле 2017 года в Федеральный закон «О недрах» были внесены изменения, которые коснулись граждан, имеющих свои огороды на землях в пределах садовых некоммерческих товариществ (СНТ).

Нововведения урегулировали добычу вод из земли садоводческими и огородническими обществами для целей хозяйственно-бытового водоснабжения, т. е. обеспечения нужд товариществ в целом, а также для правообладателей земельных участков, расположенных в пределах его территории.

При этой форме пользования водой из недр запрещено её добывать при осуществлении коммерческой деятельности.

1. Государство облегчило процедуру оформления скважин для товариществ, созданных огородниками, и для получения лицензии не потребуется:
2. проведение геологического изучения недр;
3. проведение государственной экспертизы запасов полезных ископаемых;
4. экономической и экологической информации о предоставляемых в пользование участках недр;
5. согласование и утверждение технических проектов и иной проектной документации на выполнение работ, связанных с пользованием недрами;
6. представление доказательств того, что товарищества обладают или будут обладать квалифицированными специалистами, необходимыми финансовыми и техническими средствами для эффективного и безопасного проведения работ.
7. Для некоммерческих обществ сохраняется одно требование — соблюдать правила охраны подземных вод и осмысленного использования недр.
8. Обязательное лицензирование добычи воды из недр садовыми товариществами приостановлено до 1 января 2020 года Федеральным законом «О ведении гражданами садоводства».

В текущем году садовые общества могут оформить право на пользование скважиной без уплаты государственной пошлины. С 2020 года наличие лицензии на данный вид пользования ресурсами будет обязателен.

• Лицензия не потребуется для добычи воды в объёме менее 100 кубометров с глубины до 30 метров
• Какие документы необходимы для оформления лицензии дачным сообществам
• Порядок получения разрешения на выделение глубинных вод под землёй на участках в регионах и список документов, требующихся для получения лицензии, регулируются субъектами Российской Федерации.
• Фактически для оформления лицензии потребуется обратиться в территориальный госорган (Министерство природных ресурсов по субъекту) за получением госуслуги либо в МФЦ с заявкой на получение лицензии. При исключении бумаг, которые для огородников и садоводов необязательны, в списке останутся только документы:
• удостоверяющие личность;
• подтверждающие статус садового или огороднического некоммерческого товарищества (учредительные и регистрационные документы);
• схема с расположением участка недр в масштабе, предоставляющем возможность определить его нахождение, и географических координат угловых точек (масштаб от 1:10000 до 1:200000);
• предложение по использованию недр.
• Лицензия на использование вод будет выдана на 25 лет.
• Ответственность за отсутствие лицензии

Принятый закон «О ведении гражданами садоводства» обозначил: если граждане не являются членами товарищества, в пределах которого находится возделываемый ими участок, в любом случае они несут обязанность по содержанию общего имущества, в частности, скважин. То есть стоимость лицензии и налоговые платежи будут распределены между членами товарищества в виде взносов. В случае возникновения задолженности по взносам некоммерческое общество будет вправе обратиться в суд.

1. При возделывании садов и огородов без вступления в членство некоммерческих товариществ на граждан распространяется законодательство РФ, регулирующее указанную деятельность, что подразумевает возможность самостоятельного взаимодействия с органами государственной власти, органами местного самоуправления и иными организациями.
2. СНТ
3. Граждане могут заниматься садоводством на участках без создания товарищества
4. Если товарищество огородников решит не обращаться за получением лицензии после 1 января 2020 года, то при первом нарушении контролирующие органы могут обойтись предупреждением, при повторном выявлении правонарушения владельцу грозит штраф:

для физических лиц — от 3 до 5 тыс. руб.;

для должностных лиц — 30–50 тыс. руб.;

для организаций — от 800 тыс. до 1 млн руб. (ч. 1 ст. 7.3 КоАП РФ).

Уплата штрафа не влечёт освобождения от обязанности устранить нарушение.

Итак, колодцы и неглубокие скважины на песке не будут облагаться налогом, и добыча воды с их помощью не подлежит лицензированию.

Причина в том, что такие скважины не затрагивают воды, пролегающие сквозь важные природные ресурсы.

Артезианские же скважины могут навредить природной целостности планеты, если будут созданы и продолжат содержаться в ненадлежащих условиях. Лицензирование — забота государства о природных богатствах страны.

Источник: https://souzsadovodov.ru/news/o-sadovodah/4984-nalog-na-podzemnye-vody-chto-ozhidaet-vladel-cev-chastnyh-domov-i-dachnikov-s-2020-goda

Водный налог цена для населения в 2020 году

Водный налог. Декларация 2020 – 2025 год

By Published Любые организации с различной правовой формой и индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности водные ресурсы, подлежащие лицензированию, обязаны сдавать декларацию по водному налогу. Данный вид налога – налог федерального значения, который регламентируется статьями 333.8-333.15 НК РФ.

ВАЖНО! Компании и ИП не признаются налогоплательщиками по данному виду налога если она заключили договора водопользования после введения Водного Кодекса Российской Федерации. Согласно статье 333.9 ч.

2 НК РФ объектами налогообложения считается: – забор воды из водных объектов; -использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; – использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; – использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Предусмотрена и сдача в ИФНС на бумажном носителе лично или по доверенности при условии, что за предыдущий год средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя не превышала 100 человек.

Можно отправить заказным письмом с . Декларация по водному налогу сдается ежеквартально.

Форму декларации необходимо предоставить в ИФНС и оплатить налог не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог исчисляется согласно статье 333.12 НК РФ.

НАЛОГ = НБ * НС * k, где НБ – налоговая база НС – налоговая ставка k – коэффициент Налоговая база (НБ) определяется: – отдельно для каждого объекта водопользования; – для каждой налоговой ставки, если для объекта водопользования их несколько.

Налоговая база равна объему воды, изъятой из водного объекта за отчетный период.

Определяется по показаниям водоизмерительных приборов, документально зафиксированных. Если по какой-либо причине нет специальных водоизмерительных приборов, то объем забранной воды рассчитывается на основании норм потребления или же по времени работы и производительности используемой техники.

Ставки водного налога на 2020 год для юридических лиц: изменения и таблица

Какие ставки водного налога на 2020 год для юридических лиц?

Водный налог 2020 года – это ставки, используемые для подсчета, различаются по характеру используемых объектов.

Выражаются в рублях, применительно к различным объектам использования вод. Рассмотрим подробнее водный налог в 2020 году. Для юридических лиц изменения прописаны в Налоговом Кодексе РФ.

Ставка для снабжения водой населения внедрена обособленно. Её пересматривают ежегодно. В 2020 году она равна 1 22 рубля за одну тысячу кубометров добытой воды.

С 2015 г к тарификации (исключая подачу водоресурсов населению) применяют повышающий коэффициент. Для ставки водного налога в 2020 году для юридических лиц он установлен в размере 2,01.

от 276 до 288 В случаях, если:

1. перепродажи добытых водных богатств — 10.
2. приборов, замеряющих водозабор нет — он равен 1,1;
3. лимит подъема ресурсов превышается — используют мультипликатор, который равен 5, в части объема превышения;

Использование 3 вышеописанных показателей не отменяет ежегодный мультипликатор.

Как рассчитать водный налог

Содержание в 2020 году?

Приведите пример подсчета. Сбор подсчитывают раз в квартал. О том, как рассчитать водный налог, можете прочитать у нас на сайте. Рассмотрим расчет водного налога в 2020 году, пример ниже.

Фирма извлекает водоресурсы для производственных нужд из подземного источника, применяяприборы учета. Лимит использования за квартал равняется 320 000 кубометров.

За первый квартал 2020 года фирмой поднято 380 000 кубометров водных запасов. Расчет сбора на воду выглядит так: Сверхлимитный подъем ресурсов: 380 тыс. – 3 20 тыс. = 60 тысяч кубических метров При извлечении водоресурсов оплата состоит из 2 частей.

Формула расчета водного налога выглядит так:

• В лимитированных пределах сумма:

320 тысяч кубов × 300 руб. / 1 000 куб. м × 2,01 = 192 960 рублей, 320 тыс.

кубов — лимитированные извлеченные водоресурсы; 300 рублей — тариф для 1 000 кубов извлеченных вод; 2,01 — множитель к тарифу.

• По водам, извлеченным, превышающим пределы сбор равен:

60 тыс.

кубометров × 300 рублей / 1 000 кубометров × 2,01 × 5 = 180 900 руб., 60 тыс. кубических метров — свыше предела; 300 руб.

— ставка для 1 000 кубических метров извлеченных водоресурсов; 5 и 2,01 — множитель извлеченныхводозапасов превышающий лимит. Следовательно, фирма обязана до 22 апреля оплатить: 192 960 + 180 900 = 373 860 рублей.

Сбор подсчитывают и подают декларации при имеющемся налогооблагаемом объекте.

Это возможно, если у вас есть скважина, но воду вы не добываете.

Или используете ее только для сельскохозяйственных целей — обслуживания скота или орошения Письмо ФНС от 04.04.2018 N СД-3-3/ . Налог надо платить по итогам каждого квартала ст.

Водный налог 2020: кто должен платить и по каким правилам

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 22 августа 2020 Водный налог — это специфический налоговый сбор, поступающий в федеральный бюджет.

Разберемся: кто является плательщиком этого нечасто встречающегося в практике бухгалтера налогового сбора, какие действуют ставки водного налога на 2020 год, какая предусмотрена налоговая отчетность в этой области.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Правилам расчета водного налога посвящена отдельная . Налогообложение использования объектов воды встречается в работе бухгалтера редко. Постараемся рассказать об особенностях этого фискального платежа.

Плательщиками водного налога являются физические и юридические лица, которые осуществляют лицензируемое пользование объектами и источниками воды. Из числа налогоплательщиков исключаются лица, которые осуществляют такую деятельность на основании договоров водопользования или предоставления объектов в пользование.

Объектами обложения являются следующие виды водопользования:

1. использование водных объектов для гидроэнергетики (без забора воды);
2. использование акватории, за исключением лесосплава;
3. забор воды из водных объектов;
4. сплав по воде древесины в плотах и кошелях.

• Основными плательщиками фискального сбора являются лица, осуществляющие забор воды.
• Рассмотрим далее более подробно, как рассчитывают и уплачивают налоговый платеж такие плательщики.
• устанавливаются ставки водного налога в 2020 году; таблица базовых тарифов пункта 1 указанной статьи дифференцирована:

1. в зависимости от экономического района;
2. по бассейнам рек, озер и морей.
3. отдельно по каждому виду водопользования;

Если забор воды происходит в размере, превышающем установленные лимиты водопользования, то тариф увеличивается в пять раз. Отдельно установлен тариф для водоснабжения населения.

Он пересматривается каждый год. В 2020 году он составляет 122 рубля за одну тысячу кубических метров забранных ресурсов.

При расчете

Водный налог в 2020 годах — сроки и порядок уплаты, ставки

Порядок определения размера водного налога прописан в гл.

25.2 НК РФ. Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей (и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов), рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников. Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в 2005 году. Поступления от него направляются в федеральный бюджет.

Чтобы использовать водные ресурсы государства, сначала нужно получить специальное разрешение:

1. С 2007 года лицензии выдаются согласно положениям Водного кодекса РФ. Разрешительные документы, предоставленные до появления Водного кодекса, действительны до тех пор, пока не закончится срок их действия.
2. До 2007 года такие разрешения выдавались на основании постановления Правительства РФ от 03.04.1997 № 383.

В 2015 году в статьи НК РФ, регулирующие водный налог, были внесены поправки — появились повышающие коэффициенты. Согласно внесенным поправкам к 2025 году налог вырастет в 4,5 раза, а по добыче минеральной воды дополнительный коэффициент увеличит его в 10 раз.

С каким коэффициентом рассчитывается водный налог в 2017 году, узнайте из сообщения .

То есть нельзя купить озеро или участок реки, а вот пруд или использованный карьер, заполненный водой, можно.

Плательщиками водного налога являются юридические и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные ресурсы и имеют лицензию на водопользование.

Водный налог платится не только по ресурсам вод на поверхности, но и под землей (например, за добычу минеральной воды).

Однако водный налог платится не за любые действия с водными ресурсами, а только за специальное или особое использование воды. Специальное

Каковы ставки водного налога на 2020 год?

> > 04 марта 2020 Ставки водного налога на 2020 год зависят от их базовых величин, приведенных в НК РФ, и коэффициентов, предусмотренных как непосредственно для этого конкретного года, так и для некоторых определенных ситуаций, обязывающих к использованию коэффициента.

Рассмотрим, как формируется величина ставки-2020 для налога на воду. Обязанность платить водный налог определяется не только наличием лицензии на использование водного объекта или самим фактом пользования, но и видом водопользования.

Об облагаемых видах речь идет при:

1. использовании его акватории (но не для лесосплава);
2. лесосплаве;
3. использовании водных ресурсов в целях гидроэнергетики.
4. заборе воды из объекта;

Однако в ряде случаев перечисленные виды водопользования не будут являться облагаемыми налогом. Подробнее об особенностях отнесения объектов к облагаемым или не облагаемым водным налогом читайте в статье . Применительно к указанным видам водопользования, детализируя их по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам, НК РФ (п.

1 ст. 333.12) устанавливает величину применяемых ставок. Оцениваются ставки по-разному.

Ставки, относящиеся к забору воды, установлены для разрешенных объемов отбора и дифференцированы по:

1. принадлежности к конкретным крупным объектам (морю, реке, озеру).
2. экономическому району (для поверхностных и подземных);
3. виду объектов (поверхностные, подземные и морские);

Выражаются они в количестве рублей, соответствующих объему 1 000 куб.

м воды, забранной из соответствующего водного источника. Особое место среди ставок, связанных с забором воды, занимает ставка, установленная для отбора с целью водоснабжения населения. Она имеет то же выражение (число рублей за 1 000 куб.

м отобранной воды), но не зависит от вида объекта и принадлежности к определенному региону или бассейну.

Ставки, применяемые при использовании

Водный налог 2020 коэффициент 2020 год

› Также до 2025 года в силе остается применение повышающих коэффициентов за превышение лимита забора. Ставки по видам водных ресурсов и по типам их происхождения, определены в ст.

1. Реквизиты договора на пользование нужно указать в строке 050.
2. В строке 060 показывают код водопользования.
3. В зависимости от поставленного кода заполняются строки 070–100.

В некоторых случаях эти сроки прочеркиваются. Пример. ООО «Крона» зарегистрировано в Волгограде.

Для своей деятельности использует воды из реки Волги.

В первом квартале 2020-года бухгалтер закрывает последний квартал 2020-года. Правила МСФО для отражения водного налога в бухгалтерских счетах отводит счет 68.

Для простоты ориентировки под ним можно создавать субсчета – 68.1, 68.2 и так далее. Если предприятие располагает несколькими объектами, потребляющими водные ресурсы, то открываются субсчета третьего порядка.

Он пересматривается каждый год.

При невозможности налогоплательщиком организовать учет объема забора расчет следует производить по формуле: Для расчета налогового платежа при водоснабжении населения установлена особая ставка и особый порядок расчета.

Исходя из установленной ставки на текущий год и объема изъятого ресурса, в 2020 году расчет необходимо производить так: Ставки водного налога установлены в зависимости от вида осуществляемой деятельности. Налоговые ставки водного налога в 2020 году представим для наглядности в таблице.

Уральский район 32,04 2.4. Черное море 49,80 2.5. Чукотское море 14,04 3. Использование воды для организации гидроэнергетики (ставка за 1000 кВт в час) 3.1. Кубань 8,88 3.2.

Водный налог за 1 квартал 2020 г

• → Раздел обновлен 3 октября 2020 г.
• Срок уплаты истек 22 апреля 2020 г.
• Установленная дата уплаты

Источник: https://sodeistvie70.ru/vodnyj-nalog-cena-dlja-naselenija-v-2019-godu-95296/