Под аббревиатурой КБК подразумевают «Код(ы) бюджетной классификации». На практике эта информация необходима и бухгалтерам, и предпринимателям, которые должны оформить платежные поручения, налоги, взносы, штрафы.
Чтобы поручения (платежки) оформить надлежащим образом, необходимо заполнить КБК. Для этого в отчетных документах есть специальные поля (пункты) с нумерацией. Отмеченный в этих полях правильный КБК указывает на «путь денежных средств».
ЕНВД, или «вмененка», подходит для многих предпринимателей и юридических лиц и заменяет следующие отчисления:
- НДФЛ (для ИП);
- налог на прибыль (юридические лица);
- налог на добавленную стоимость (кроме экспорта);
- имущественный налог (кроме платежей по кадастру).
Если для ЕНВД есть единая налоговая ставка (максимум 15%), значит уплата должна выполняться по конкретным срокам или правилам. Что касается налога на прибыль, который контролируется иностранными компаниями и организациями, КБК следующий: 182 1 01 01080 01 1000 110.
Юрлицо на УСН «Доходы минус расходы» перечисляет на 182 1 05 01021 01 0000 110. Сюда же входят авансовый платеж, минимальный и годовой налог (нововведение).
Штрафы и пени часто касаются именно пенсионного и страхового взносов за штатных сотрудников. Для тех, у кого сроки закончились, предусмотрены пени.
Про медицинские взносы
Читайте так же: Как соотносятся ЕНВД и НДС
Для медицинского взноса действует новый код: 182 1 02 02101 08 1013 160.
На 2020 год, если не вносить страховой взнос на временную нетрудоспособность или материнство по срокам, указанным в НК РФ, уплачиваются пени.
Правила заполнения
При наступлении отчетного периода начинают действовать новые правила, касающиеся уплаты страхового взноса и некоторых налогов. Если есть изменения в налоговом законодательстве, значит составление платежного документа также меняется.
Есть изменения, касающиеся платежных поручений: теперь юридическим лицам разрешено уплачивать налог через третьих лиц.
К 2017 году ввели поправку, где указано, что компании вправе делать взносы и уплачивать налоги через стороннюю организацию (третье лицо). Это изменение одобрено Государственной думой, отражено в пункте 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.
Изменения в платежных поручениях
- В «Статусе плательщика» (поле 101) будет новое значение. Под ним характеризуется официальный представитель плательщика.
- В «ИНН» (стр. 60) и в «КПП» (стр. 102) должны быть указаны данные организации, в счет которой перечисляют налоги.
Эти поправки отменили законные требования НК РФ, когда налогоплательщик мог платить государству только за свою организацию.
Изменения коснулись страхового взноса. Но важнее описать следующие нововведения:
- Изменились правила, по которым заполняют платежки по страховому взносу.
- Есть новые КБК.
- Налоги может уплатить за организацию сторонняя фирма.
Единая отчетность по налогам и страховым взносам имеет следующие поправки, вступившие в силу с начала 2017 года.
- Пункт 16. Должен содержать информацию о получателе. В нем указывают конкретное отделение налоговой инспекции, в которой организация поставлена на учет.
- Пункт 22. Заполняется также, как и в декларации на налог. Текущие показатели обозначаются «0».
- Пункт 101. С 2017 года должен отображать данные плательщика, его статус. На счет него есть разногласия, ведь в новом приказе планируется отображать «01», но часть региональных отделений по-прежнему рекомендуют вносить в 101 пункт статус «08», ориентируясь на старые правила. Правильнее всего уточнить данные в том налоговом органе, куда организация отчитывается.
- Пункт 104. Взносы в Пенсионный Фонд. Их переназначили на новые КБК.
- Пункт 106. Обязателен к заполнению буквенными кодами: ТП – текущие платежи (взносы), ЗД – погашение задолженностей, ТР – взносы по требованиям, АП – взнос уплачивается по актам проверки.
- Пункт 107. Для налогового периода. Указываются сокращения МС (месяц), КВ (квартал), ПЛ (полугодие), ГД (год).
- Пункты 108, 109. Должны отображать дату и номер документа. Есть 16 графа, где должен быть указан конкретный получатель.
Подробности про декларацию ЕНВД есть в данном вебинаре.
Читайте так же: ЕНВД для розничной торговли
Способы и сроки уплаты
Организации, отчитывающиеся по ЕНВД, обязаны уплачивать:
- Налог на прибыль.
- Имущественный.
- НДС.
Первый период для сдачи отчетности по ЕНВД – 20 апреля. Затягивать сроки не стоит, так как могут возникнуть проблемы с налоговой.
Каждые три месяца процедура повторяется, периоды:
- апрельский;
- июньский;
- октябрьский;
- январский.
Быстрее всего перенаправить декларацию через специальные интернет-сервисы.
Коды для 2, 3, 4 квартала 2020 года и 1 квартала 2021
Для ЕНВД КБК на периоды 2, 3, 4 кварталов 2020 года и 1 квартала 2021: 182 1 05 02010 02 1000 110.
В платежке по ЕНВД периоды указываются так:
- 2 квартал: КВ.02;
- 3 квартал: КВ.03;
- 4 квартал: КВ.04;
И так далее.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/kbk.html
Кбк для енвд на 2020 год и пример расчёта налога
Единый налог на вмененный доход, он же ЕНВД или «вмененка» — это налог для малого бизнеса, которым облагаются отдельные виды деятельности. При выполнении некоторых условий небольшие фирмы и ИП могут по своему желанию уплачивать его взамен иных обязательных платежей.
В статье представлена полная информация об особенностях режима и порядке его применения, включая КБК по ЕНВД на 2020 год для ИП и юридических лиц, которые понадобятся для уплаты вмененного налога.
Особенности
Режим, основанный на уплате ЕНВД, применяется к определенным видам, а не ко всей деятельности бизнес-субъекта.
Иначе говоря, фирма может применять одну из прочих налоговых систем — основную (ОСН) либо упрощенную (УСН) — и при этом по отдельному или нескольким направлениям деятельности быть плательщиком ЕНВД.
Отличительная черта вмененки — налог рассчитывается от суммы потенциального дохода, а не реального объема выручки (прибыли). Это значит, что ЕНВД платится вне зависимости от того, получила ли фирма в отчетном периоде прибыль или закрыла его с убытком.
Еще одна особенность — ЕНВД можно применять лишь в отношении некоторой деятельности, хотя эти направления весьма популярны. Общий список представлен в Налоговом кодексе (статья 346.26, пункт 2). Однако решающую роль в этом смысле играет местное законодательство. Рассматриваемый режим должен быть введен в действие в городе или муниципальном районе, где ведется бизнес.
Также местные власти утверждают перечень деятельности, при занятии которой можно перейти на вмененку (в границах НК РФ). Так, ЕНВД облагается торговля в небольших магазинах. Однако бизнесмены из Москвы плательщиками этого налога являться не могут, поскольку на территории столицы вмененка не введена. А вот, например, в Санкт-Петербурге этот режим есть, хоть и с ограничениями.
Таким образом, чтобы точно понимать, может ли хозяйствующий субъект рассчитывать на уплату ЕНВД, следует:
- проверить по Налоговому кодексу, включена ли его деятельность в список облагаемых;
- свериться с актами местного законодательства и выяснить, введен ли ЕНВД в конкретной местности в отношении указанной деятельности.
Условия применения
Рассматриваемый режим разработан специально для небольших фирм и предпринимателей, поэтому есть определенные ограничения для его использования.
Стать плательщиком вмененного налога можно в том случае, если хозяйствующий субъект начал заниматься попадающей под него деятельностью. Например, компания торгует оптом и применяет ОСН. Параллельно решено заняться торговлей в розницу и уплачивать ЕНВД. В течение 5 дней с момента начала новой деятельности фирме нужно зарегистрироваться как плательщику вмененки.
Как встать на учет и сняться с него
По общему правилу заявление о начале уплаты ЕНВД подается в ИФНС по месту ведения бизнеса.
Но если она не привязана к определенной территории, то регистрироваться нужно в «своей» инспекции, то есть в той, к которой прикреплен район расположения ЮЛ или место жительства ИП.
Это актуально для развозной или разносной торговли, перевозки людей и грузов, а также размещения рекламы на транспорте.
Заполнение заявления не вызывает трудностей. Необходимо лишь правильно выбрать код вида предпринимательской деятельности. Взять его нужно из приложения № 5 к приказу ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В документе приведены 22 кода. Эти коды не следует путать с ОКВЭД, имеющими более сложную структуру.
ИФНС ставит плательщика на учет (или снимает с него) не позже 5 рабочих дней. Момент отсчета срока — дата подачи заявления. Став плательщиком ЕНВД, отказаться от его уплаты до конца года нельзя.
Но это справедливо, если деятельность, которая облагается этим налогом, продолжает осуществляться.
Если же она прекратилась, то ждать не нужно — заявление о прекращении уплаты вмененного налога подается также в течение 5 дней.
Если условия применения режима будут нарушены, компания «слетит» с ЕНВД, то есть утратит право его уплачивать. Как это может произойти? Например, количество сотрудников за год превысит сотню либо будет заключен договор простого товарищества.
Часто возникает вопрос: какой налоговый режим будет применяться после вмененки в этом случае? Тут все просто — именно тот, который применялся до ЕНВД. Если переход на него осуществлялся с упрощенной системы, то она и будет применяться.
Если УСН в свое время не выбиралась в качестве режима, то плательщик окажется на ОСН.
Какие налоги не уплачиваются
ЕНВД платят взамен трех основных налогов:
- Налог на прибыль организации или НДФЛ предпринимателя.
- Налог на имущество. Есть ограничение — вмененка не заменяет налог в отношении недвижимости, который начисляется исходя из ее кадастровой стоимости.
- НДС. Исключение составляет таможенный НДС, а также уплачиваемый агентами.
Эти налоги не уплачиваются лишь с операций, которые облагаются ЕНВД. Если параллельно осуществляется иная деятельность, не попадающая под вмененку, то упомянутые налоги платить придется. В таком случае речь идет о совмещении деятельности, попадающей под ЕНВД, и иной, которая облагается в соответствии с другими налоговыми системами.
Итак, вместо указанных трех налогов уплачивается ЕНВД. Кроме того, нужно производить обязательные платежи, связанные с сотрудниками. Это НДФЛ, который компания перечисляет в бюджет как налоговый агент, а также взносы на страхование физлиц.
Уплата ЕНВД
Уплачивать вмененный налог необходимо раз в квартал, последний срок — 25 число первого месяца следующего квартала. То есть крайними датами уплаты налога в общем случае являются 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. Каждый год эти сроки могут переноситься из-за выходных дней и праздников.
КБК для уплаты ЕНВД, которые действуют в 2019 году, приведены в следующей таблице. Об их изменении ФНС пока не заявляла, поэтому они продолжат действовать и в 2020 году.
| налог | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| штраф | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Рассчитывается вмененка по такой формуле:
ЕНВД = Базовая Доходность х Физический Показатель x К1 х К2 х Налоговая ставка
Наиболее очевидным элементом этой формулы является налоговая ставка. Она прописана в Кодексе и по умолчанию равна 15%. Однако на уровне местного законодательства ставка может быть понижена в пределах от 7,5 до 15%.
Физический показатель (ФП) зависит от выбранной деятельности. Чаще прочего это торговля — тут ФП является площадь магазина. Если же реализация носит развозной характер, то ФП уже выступает количество работников. Другой пример — перевозка пассажиров. Показателем при этом считается число посадочных мест.
Базовая доходность (БД) — теоретическая величина выручки, на которую можно рассчитывать в той или иной сфере деятельности. В НК РФ (статья 346.29, пункт 3) установлена величина БД на единицу физического показателя, то есть на 1 кв. метр площади, одного работника, одно посадочное место и так далее.
Кроме того, в формуле фигурируют два коэффициента. Первый из них — коэффициент-дефлятор K1, который утверждается централизованно приказом Минэкономразвития. Из названия очевидно, что его величина связана с инфляцией.
Коэффициент К2 устанавливается муниципальными властями для каждого вида деятельности и варьируется в диапазоне от 0,005 до 1. Этот коэффициент установлен не везде.
Если он не определен, то его величина принимается за единицу.
Пример расчета. Для наглядности рассчитаем ЕНВД, который должен уплачивать небольшой магазин. Площадь его торгового зала равна 97 кв. метров — это величина ФП. Доходность (БД) для данного вида торговли установлена на уровне 1 800 рублей. К1 в 2018 году составляет 1,868. Также допустим, что К2 в районе, где работает магазин, определен на уровне 0,7.
! ФНС отменит все налоговые декларации
https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE
Рассчитаем налоговую базу: 1 800 х 97 х 1,868 х 0,7 = 228 306,96 рублей в месяц.
Рассчитаем сумму ЕНВД:
- за 1 месяц — 228 306,96 / 100 х 15 = 34 246,04 рублей;
- за квартал — 34 246,04 х 3 = 102 738,13 рублей.
Исчисленный налог можно уменьшить за счет вычитания из него суммы взносов на страхование работников, которые уплачены в том же квартале. Есть ограничение — налог запрещено уменьшать более чем наполовину.
Вернемся к примеру выше и допустим, что в том же периоде за сотрудников уплачено взносов в общей сумме 53 000 рублей. Ее можно исключить из суммы налога, и в итоге получится: 102 738,13 — 53 000 = 49 738,13 рублей.
Но уменьшить налог можно только на 50%, поэтому к уплате за отчетный квартал полагается: 102 738,13 / 2 = 51 369,07 рублей.
ИП, привлекающие наемный труд, уменьшают ЕНВД по тому же принципу. При этом они учитывают взносы, которые уплатили не только за своих работников, но и за себя. Предприниматели без наемных сотрудников могут сократить сумму ЕНВД на страховые взносы, которые они уплатили на собственное страхование. При этом налог можно уменьшить вплоть до 0 — ограничение 50% не действует.
Учет и отчетность
ООО на ЕНВД должно вести обычный бухгалтерский учет — применение вмененки на это никак не влияет. Предприниматели на спецрежимах от необходимости вести бухгалтерию освобождены.
В плане налогового учета ситуация обстоит следующим образом. Поскольку для вмененки не важны размеры доходов и расходов, то учитывать их незачем. Это верно в том случае, если вмененка применяется в чистом виде и никаких других операций не ведется. А вот что нужно учитывать плательщикам ЕНВД, так это физические показатели, на базе которых рассчитывается налог.
Если же этот налоговый режим совмещается с другим, возникает необходимость отдельно учитывать доходы и расходы, которые относятся к деятельности в рамках каждого режима. Ведение раздельного учета предписано Налоговым кодексом для того, чтобы компания могла верно исчислять налоги.
Сложности в плане раздельного учета обычно связаны с отнесением расходов на ту либо иную деятельность. Есть подразделения, чья работа относится к компании в целом, а не к каким-то определенным операциям.
Например, это администрация, бухгалтерия, склад и другие отделы.
Затраты этих подразделений должны быть распределены между облагаемыми и необлагаемыми ЕНВД операциями пропорционально тому, какая доля дохода приходится соответственно на облагаемую и необлагаемую деятельность в общем объеме доходов организации.
В целом вести раздельный учет не слишком сложно. Но если проводятся разноплановые операции и осуществляется много расходов, то это может быть затруднительно. Во избежание подобных проблем нередко для облагаемой ЕНВД деятельности открывают отдельную бизнес-структуру.
Плательщики вмененки в обязательном порядке подают декларацию по ЕНВД, а также отчетность, связанную с прочими уплачиваемыми ими налогами.
Если у компании только один вид деятельности и по нему платится ЕНВД, то обязательно сдавать только декларацию по этому налогу. Делать это нужно каждый квартал до 20 числа месяца, следующего после его окончания.
Работодатели также подают отчетность по НДФЛ налогового агента, персонифицированную отчетность в ПФР, отчеты в фонд социального страхования и прочие общепринятые формы.
Источник: https://vesbiz.ru/nalogi/kbk-dlya-envd.html
Кбк по енвд для ип в 2020 году
Коды бюджетной классификации (КБК) были специально введены с целью упорядочить поступление финансов в бюджет государства и их расход.
КБК по ЕНВД в 2020 году для ИП нужен для правильного перевода в бюджет налогов, а также для расчетов по долгам и пеням в случае их появления у плательщика.
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это спецрежим, в котором совершенно не важно, какой именно доход получает ИП, так как для налогообложения имеет значение лишь доход, вмененный ему НК РФ.
Когда уплачивать налоги
Необходимо сказать, что в России ЕНВД необходимо уплатить раз в квартал — это ежеквартальная выплата. По действующему законодательству, последний срок его оплаты ограничен 25 числом месяца, который следует за окончанием данного квартала. Это означает, что крайним сроком, когда может уплачиваться единый налог за первый квартал года, является 25-ое апреля и т.д.
Случается так, что последняя возможная дата платежа является выходным, в таком случае ее передвигают на первый предстоящий рабочий день после нее.
Происходили ли изменения
Новости о КБК 2020 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.
На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2020 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110. Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.
Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа.
В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа.
Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2020 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110, и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.
| Налог | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Где следует указать КБК
Данный код нужно непременно указывать в платежных поручениях при оплате налогов, пени, штрафов и процентов. Дополнительно отметим, что в платежке можно отметить лишь один код.
При осуществлении платежей, которые относятся сразу к нескольким КБК, будет необходимо заполнить несколько платежных документов.
Также коды должны указываться в налоговых декларациях:
- по НДС;
- по транспортному налогу.
Это дает возможность сотрудникам налоговой определить на счету предпринимателя или юридического лица долги по некоторым из кодов. Как только от налогоплательщика поступит платеж, отмеченный нужным КБК, долг будет погашен.
Какие предпринимать действия, если в платежке КБК вписан неверно
При заполнении платежки никто не может застраховаться от ошибок, ведь даже небольшая опечатка или одна неправильно написанная цифра будет считаться неверным действием.
В таком случае сильно расстраиваться не нужно, поскольку налогоплательщику достаточно прийти в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Само заявление пишется в произвольной форме, поскольку закон не настаивает на каком-то конкретном образце заявления.
Вместе с заявлением должны быть переданы и подтверждающие ошибку документы (копия неправильно заполненной платежки).
Необходимо отметить, что все эти действия возможны, если подобная ошибка не стала причиной не перечисления указанной суммы Единого налога. Если же это произошло, то плательщику налога придется заплатить не только ЕНВД, но и соответствующую пеню, которая набежала за определенный период.
Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2020 году для ИП
Индивидуальным предпринимателям необходимо оплачивать ЕНВД по реквизитам ИФНС, которой подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности, будь то Москва или любая другая область (статья 346.28 НК РФ).
Организация или предприниматель же обязаны быть зарегистрированы в ИФНС, как плательщики такого режима налогообложения, как единый налог.
Неправильно указанные реквизиты в платежках также могут привести к серьезным проблемам, решить которые нужно в самое короткое время.
Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/kbk-po-envd-dlya-ip
Кбк по единому налогу на вмененный доход (енвд)
Кбк по единому налогу на вмененный доход (енвд) — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении суммы налога. КБК содержит информацию о назначении и сути платежа. В статье указаны актуальные коды для уплаты налога по ЕНВД в 2020 году.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Код бюджетной классификации — специальный цифровой шифр, указываемый при перечислении сумм в бюджет в целях их правильного распределения по статьям в бюджете.
КБК ЕНВД 2020 для юридических лиц такие же, как и КБК ЕНВД в 2020 году для ИП, показатель от организационно-правовой формы налогоплательщика в данном случае не зависит.
Значение кода необходимо ставить в платежных документах актуальное, в соответствии с действующими законодательными актами, в противном случае финансовая обязанность не будет считаться исполненной. Исправление установленной ошибки возможно, но потребуется взаимодействие с сотрудниками налоговой инспекции.
Кто платит налог
Система налогообложения ЕНВД является льготным режимом по уплате налогов, предусмотренным законодательством для некоторых категорий налогоплательщиков при соблюдении определенных условий и требований. Эта система, ее еще называют «вмененка», позволяет уплачивать вместо целого ряда налогов только один. Соответственно, сокращаются не только затраты, но и отчетность. «Вмененка» заменяет четыре налога:
- НДФЛ (но только для ИП);
- НДС;
- налог на имущество;
- налог на прибыль.
Есть ограничения по освобождению от сборов, они указаны в ст. 346.26 НК РФ.
Чтобы перейти на этот режим, необходимо встать на спецучет. Кроме того, нужно, чтобы вид деятельности субъекта был включен в список из ст. 346.26 НК РФ, численность штата не превышала 100 человек и соблюдены требования по участию в них других организаций.
Где указывают КБК
Значения кодов указывают в платежном поручении о перечислении сбора в поле 104. Это поле необходимо заполнять при осуществлении расчетов с бюджетами. Оно расположено внизу бланка слева, ниже графы «Получатель» и над назначением платежа.
Таблица значений
КБК для оплаты ЕНВД в 2020 году установлены Приказом Минфина № 132н. Его необходимо заполнять при осуществлении расчетов с бюджетом. Значение единое для всех категорий плательщиков: коммерческих и некоммерческих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Однако при назначении платежа код меняется: КБК «Пени ЕНВД 2020» для юридических лиц установлены иные, чем при совершении основного платежа по налогу (значение также не зависит от организационно-правовой формы субъекта, то есть для ИП установлен тот же показатель).
Таблица. КБК ЕНВД 2020 для ООО, АО, ИП и других организационно-правовых форм налогоплательщика.
| Вид платежа | Основное обязательство | КБК «Пени по ЕНВД» в 2020 году | Штрафные санкции |
| Единый налог на вмененный доход | 182 1 05 02010 02 1000 110 | 182 1 05 02010 02 2100 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Пример платежки
Посмотрите образец платежки ЕНВД за 1 квартал 2020; КБК указывается в поле 104.
При заполнении бланка необходимо учесть, что значения КБК по ЕНВД установлены единые для всех субъектов РФ, тогда как другие реквизиты зависят от местонахождения плательщика и перечислять оплату нужно в налоговую инспекцию, контролирующую территорию, на которой субъект официально поставлен на учет в качестве плательщика сбора по упрощенному режиму. Только занимающиеся грузоперевозками налогоплательщики перечисляют средства в счет уплаты сбора по месту своей регистрации.
Узнать адрес и реквизиты ИФНС можно на официальном сайте ФНС.
Сроки оплаты
Сроки оплаты установлены в ст. 346.32 НК РФ. Он один для всех отчетных периодов (которыми являются кварталы) — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2020 году сроки такие:
- за I квартал — до 25 апреля;
- за II квартал — до 25 июля;
- за III квартал — до 25 октября;
- за IV квартал — до 25 января 2020 года.
В 2020 году ни одна из дат не приходится на выходной день, следовательно, переносов срока не будет. А вот в 2020 году 25 января выпадает на субботу, а значит, срок оплаты переносится на понедельник, 27 января.
За задержку платежа будут начислены пени.
Образец заполнения платежки
Источник: https://ppt.ru/art/kbk/envd
Кбк енвд в 2020 году для ип и ооо, сроки по отчётности и уплате налога
- 21 ноября 2019
- 1399
- Автор статьи: 1С-Старт
На каждой системе налогообложения установлен свой налоговый период, срок сдачи отчётности и уплаты налога. На вменёнке отчитываются раз в квартал, и налог платят тоже ежеквартально. Чтобы платежи в бюджет ушли без ошибок, надо знать актуальные КБК ЕНВД 2020 для ИП и организаций.
Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году
Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.
КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.
| КБК налог по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| КБК пени по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Когда отчитываться и платить налог на ЕНВД в 2020 году
Но знать верные коды КБК на ЕНВД в 2020 году для ИП и организаций – это только полдела. Надо правильно заполнить и вовремя сдать квартальную декларацию, где будет указана сумма налога к уплате. И конечно, успеть провести платёж в бюджет в установленные сроки.
https://www.youtube.com/watch?v=ATugQsfuhn0
Советуем нашим пользователям воспользоваться при подготовке декларации онлайн-сервисом. С его помощью вы подготовите отчётность быстро и без ошибок.
Сроки сдачи отчётности и уплаты налога для вменёнки устанавливает 346.32 НК РФ:
- декларация ЕНВД сдаётся не позже 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
- налог надо перечислить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
При этом действует правило – если крайний срок сдачи отчётности или уплаты налога приходится на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день (статья 6.1 НК РФ). Поэтому в 2020 году крайние сроки для отчётности и налога на ЕНВД будут выглядеть так.
| 4 квартал 2019 года | 20.01.2020 |
Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/kbk-envd-dlya-ip-ooo
Кбк енвд 2020 для ип и юридических лиц, кбк пени по енвд
| Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц | пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 02010 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты ЕНВД в .PDFСкачать КБК для уплаты ЕНВД в формате картинки .JPG
Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:
- НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
- налог на прибыль (для юрлиц);
- НДС (на все позиции, кроме экспортных);
- налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).
Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).
Расчет ЕНВД для уплаты
Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.
ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.
ЕНВД-2016
2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.
- Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
- Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
Источник: https://assistentus.ru/kbk/envd/
Кбк для уплаты енвд в 2020 году для ип
Индивидуальные предприниматели имеют право применять ЕНВД. В данной статье пойдёт речь об особенностях ЕНВД, о Кбк для уплаты енвд в 2020 году для ип и т.д.
Когда можно применять ЕНВД?
Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ единый налог на вменённый доход вправе применять следующие организации:
| Вид деятельности | Пояснение |
| Оказание услуг | · бытовые услуги;
|
| Розничная торговля | · через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;· через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. |
| Услуги общественного питания | · осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;· через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
| Рекламная деятельность | · с использованием рекламных конструкций;· с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств |
* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.
Когда нельзя применять ЕНВД?
В соответствии с п.2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:
- осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
- средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
- учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
- осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
Как определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате?
При расчёте ЕНВД используется физический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:
- К1 – коэффициент-дефлятор
- К2 – корректирующий коэффициент
- К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.
- К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.
- Если местными властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.
- Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:
- НБ = БДМ * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2
- НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал
- БДМ – базовая доходность за месяц
- ФП1, ФП2, ФП3 – физический показатель за 1, 2 и 3 месяц соответственно
- В соответствии с приказом Министерства экономического развития РФ от 30 октября 2020 г. № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год» коэффициент-дефлятор (К1), необходимый в целях исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2020 году равен 1,915
- Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:
- ЕНВД = НБ * 15% – СВ
- НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал
- СВ – страховые взносы
- Читайте так же ⇒ “Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году – таблица и сроки сдачи”
Налоговый период по ЕНВД
В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Читайте так же ⇒ “Смена адреса регистрации ИП на ЕНВД грузоперевозки – пошаговая инструкция”
Срок уплаты налога в 2020 году
Необходимо обратить внимание на то, что срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты ЕНВД не совпадают.
| Срок предоставления налоговой декларации | Срок уплаты ЕНВД |
| До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом | До 25 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом |
| Налоговый период | Срок предоставления налоговой декларации | Срок уплаты ЕНВД |
| 1 квартал | до 20 апреля | до 25 апреля |
| 2 квартал | до 20 июля | до 25 июля |
| 3 квартал | до 20 октября | до 25 октября |
| 4 квартал | до 20 января | до 25 января |
Учитывая то, что 20 июля 2020 года выпадает на субботу – срок предоставления налоговой декларации за 2 квартал 2020 года выпадает на 22 июля 2020 г.
Читайте так же ⇒ “Нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году без работников”
| Уплата | КБК |
| Налог | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Ответственность за нарушения в уплате налога
За нарушение в уплате ЕНВД предусмотрена ответственность:
| Нарушение | Штрафные санкции | Нормативный акт |
| Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт | 10% доходов (не менее 40 000 рублей) | ст. 116 НК РФ |
| Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт | 10 000 рублей | ст. 116 НК РФ |
| Нарушение сроков предоставления налоговой декларации | 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей) | ст. 119 НК РФ |
| Несвоевременное представление уточненной налоговой декларации | · штраф в размере 5 000 рублей;· те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года – штраф в размере 20 000 рублей. | ст. 129.1 НК РФ |
| Нарушение сроков уплаты налога | 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) | ст. 122 НК РФ |
| Нарушение сроков уплаты налога | Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
|
п. 4 ст. 75 НК РФ |
Ошибки при заполнении КБК
В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:
- неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
- неверное указание наименования банка получателя.
Ни о каких других ошибках в платёжных поручениях, повлекших неперечисление денежных средств, в налоговом законодательстве не сказано.
Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:
- номера счёта Федерального казначейства;
- наименования банка получателя;
- кода бюджетной классификации.
На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право.
Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.
Вопросы и ответы
- Я работаю на ЕНВД, но дохода во 2 квартале 2020 года нет. Должен ли я произвести уплату налога, если дохода нет?
Ответ: Ваш режим налогообложения (ЕНВД) не зависит от размера полученного дохода и не освобождает от предоставления налоговой декларации и уплаты налога.
2. Если по какой-то причине я не успею вовремя уплатить налог, то будут ли какие-то штрафы в этом случае?
Ответ: Да, в случае несвоевременной уплаты налога Вам может быть выписан штраф в размере 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) и пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Источник: https://online-buhuchet.ru/kbk-dlya-uplaty-envd-v-2019-godu-dlya-ip/
КБК: пени ЕНВД для юридических лиц в 2020 году
Статья акутальна на: Февраль 2020 г.
| Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц | пени | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 02010 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:
- НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
- налог на прибыль (для юрлиц);
- НДС (на все позиции, кроме экспортных);
- налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).
Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).
Расчет ЕНВД для уплаты
Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.
ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.
ЕНВД-2016
2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.
- Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
- Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.
Кбк по енвд в 2019-2020 годах для ип и юридических лиц — таблица
Что такое коды КБК
Коды бюджетной классификации (или КБК) разработаны для систематизации денежных потоков, идущих в казну государства. Каждому виду поступлений присваивается индивидуальный 20-значный код.
Порядок формирования кода определен приказом Минфина России «О порядке формирования» от 08.06.2018 № 132н.
Разряды кода с 14-го по 17-й выбираются налогоплательщиком в зависимости от причины перечисления:
- 1000 — основной платеж;
- 2100 — пени;
- 3000 — штраф.
- Таблица КБК по ЕНВД-2018 для юридических лиц и предпринимателей принимает такой вид:
- Подвид доходов бюджета
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- Этот код указывается в поле 104 платежного поручения при уплате каждого платежа, направляемого в бюджет РФ.
Поля платежки со 105-го по 110-е заполняются в соответствии с приказом Минфина РФ «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах» от 12.11.2013 № 107н.
Как уплачивается вмененный налог
Налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно на основании поданной налоговой декларации или требования ФНС. Они перечисляются не позднее срока, установленного в НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ текущие платежи по ЕНВД необходимо уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за оплачиваемым налоговым периодом — кварталом, т. е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января соответственно.
Налог уплачивается по месту учета налогоплательщика по данному виду деятельности в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.
Образец заполнения платежного поручения см. здесь.
Порядок уплаты пени по ЕНВД
Пени рассматриваются законодательством как один из способов дисциплинировать налогоплательщика, стимулируя его своевременно рассчитываться с бюджетом (ст. 75 НК РФ).
Пени по ЕНВД уплачиваются сверх основной суммы налога в случае пропуска срока внесения платежа, установленного в законодательстве. Они начисляются за каждый день просрочки. Обычно пени уплачиваются после погашения основного долга или одновременно с ним.
Это важно знать: Штраф за несвоевременную сдачу ЕНВД в 2020 году
Этот платеж может быть перечислен налогоплательщиком на основании собственных расчетов в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ либо по требованию налоговиков, а также по акту проверки или сверки с ФНС или внебюджетными фондами.
Особенности уплаты штрафов по ЕНВД в 2019 — 2020 годах
Штраф — это один из видов санкций, который налагается на налогоплательщиков в случае нарушения ими порядка ведения учета или уплаты налогов, в соответствии с гл. 16 НК РФ. Наиболее часто на плательщиков ЕНВД налагаются штрафы:
- за несвоевременную подачу или нарушение формы подачи декларации по ЕНВД;
- непредставление или неполное представление запрошенных налоговиками документов;
- несвоевременную постановку на учет по ЕНВД;
- неуплату или неполную уплату налога;
- отсутствие налогового учета или ведение его с грубыми нарушениями.
Штрафы перечисляются в порядке и сроки, установленные в требовании на их уплату.
Больше информации по теме — в рубрике «ЕНВД».
Кбк енвд для ип, пени и штрафы на 2018 и 2019 год
В данной статье раскрыты особенности оплаты КБК ЕНВД 2019 для ИП. Указываются сроки и коды бюджетной организации для отправки оплаты.
Единый вмененный налог заменяет стандартные разрозненные платежи и облегчает нагрузку на малый бизнес. Чтобы не допустить ошибку при выплате, необходимо использовать КБК ЕНВД 2019 для ИП — цифровое обозначение бюджетного учреждения.
ФНС — орган, который отвечает за контроль налогообложения. Служба имеет подразделения в населенных пунктах. Выбор отделения для оплаты осуществляется по территориальному принципу с использованием ЕНВД КБК. Установлена общая норма: налог платится по месту осуществления деятельности.
Обе категории оплачиваются по месту регистрации ИП. Остальные виды деятельности, от бытовых и ветеринарных услуг до передачи торговой точки в аренду, подпадают под действие главной нормы.
Согласно законодательству, плательщик обязан своевременно погашать налоговые задолженности перед государством. ЕНВД — не исключение. Конкретные сроки уплаты закреплены в НК РФ (ст.346.32). Периодом признается квартал. Крайний день — 25 число месяца, следующего за последним налоговым периодом.
Правила не менялись. Изменений в сроках не произошло. Предусмотрено 4 квартала. По итогам каждого квартала коммерсант обязан оплатить ЕНВД.
Четвертый квартал 2017 года
Последний день оплаты не приходился на рабочий день. Предприниматели платили по стандартной схеме, без переноса на рабочие будни. Обратите внимание на время подачи декларации. Срок отличается от непосредственной уплаты налога — до 20 числа соответствующих месяцев. Иными словами, акт подается раньше, чем оплата обязанности.
Нормы сохранятся. Причем ни один день не будет праздничным — коммерсанты платят по стандартной схеме в соответствии с КБК для оплаты ЕНВД в 2019 году. Кварталы заканчиваются аналогичным образом — в январе, апреле, июле и октябре соответственно. Сроки подачи декларации также не изменились.
Четвертый квартал 2018 года
ЕНВД в 2019 году для ИП КБК (код самого налога)
Пени — санкция, которая ежедневно начисляется за просрочку оплаты обязательства. В отличие от пени, штраф назначается за конкретное нарушение. Несмотря на непосредственное отношение санкций к «вмененке», КБК штрафов и пени отличается от кода самого налога. Рекомендуется сохранить данные, чтобы не перепутать направление денег.
Банком России в 2012 году было выпущено Положение № 383, которое утвердило унифицированную форму.
Так как у индивидуального предпринимателя отсутствует КПП, то в поле указывается «0». Документ составляется в печатном виде на материальном носителе. Допустимо подготовить поручение в электронном формате. Для удобства восприятия ниже представлен образец платежного поручения, который поможет избежать ошибок и опечаток при заполнении.
Источник: https://realty-konsult.ru/envd/kbk-peni-envd-dlja-juridicheskih-lic-v-2020-godu.html
Загрузка...
