Все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность на территории РФ, обязаны делать соответствующие отчисления в пользу государства.
Перечень налогов различного типа достаточно обширен. Причем уплату их предприятие осуществляет не только за себя, но также за нанятых работников (НДФЛ).
Обязательно требуется формирование налоговой отчетности. Все действия реализуются согласно установленному законодательству.
Вся величина налоговых сборов обозначается термином «налоговая нагрузка» — данная характеристика позволяет оценить финансовое состояние конкретного предприятия.
Налоговая нагрузка – одно из основных понятий-характеристик, позволяющее наиболее адекватно оценить положение дел на конкретном предприятии.
Потому руководителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю стоит заранее ознакомиться со всеми наиболее важными понятиями и вопросами.
К основополагающим возможно отнести следующие:
- необходимые определения;
- средние показатели в государстве;
- действующие нормативы.
Необходимые определения
Для понимания действующих законодательных норм в обязательном порядке требуется заранее ознакомиться с понятиями основных терминов.
Наиболее важными на данный момент являются следующие:
- налоговая нагрузка — совокупная, налоговое бремя;
- ИП (индивидуальный предприниматель);
- кредитная организация;
- налог;
- НДС;
- НДФЛ;
- налогооблагаемая база;
- рентабельность.
Совокупная налоговая нагрузка – это отношение всей суммы уплаченных налоговых сборов к полученной в результате коммерческой деятельности предприятия прибыли.
Также данный термин трактуется как налоговое бремя предприятия. Так как налоговая нагрузка – это отношение, то для вычисления её применяется достаточно простая формула.
Обычно такие данные требуются налоговой инспекции — составляются статистические данные.
ИП, индивидуальный предприниматель – ведущее коммерческую деятельность лицо, зарегистрированное в специальном государственном реестре и работающее на особом налоговом режиме.
Осуществляет выплату не только налогов на прибыль и иных, но также представляет собой налогового агента для своих работников.
Кредитная организация – юридическое лицо, которому выдано специальное разрешение ЦБ РФ для проведения банковских операций с целью извлечения прибыли.
В обязанности таких учреждений также входит уплата налоговых сборов различного типа. Такие учреждения удостаиваются максимально пристального внимания со стороны ФНС.
Налог – некоторая выражаемая в деньгах величина, перечисляемая в пользу государства. Существует множество различных видов налогов. НДС – налог на добавочную стоимость.
Его выплачивают определенные категории предприятий, занимающиеся деятельностью, обозначенной в законодательных нормах.
НДФЛ – налог на доходы физических лиц, уплачивается предприятием из заработной платы своих работников. Обычно не учитывается при вычислении налоговой нагрузки.
Налогооблагаемая база – некоторая величина средств, формируемая самим руководством предприятия на основании установленных в законодательстве формул. Используется для расчета налога на прибыль.
Обязательно проверяется ИФНС при проведении камеральных, выездных проверок. Налогооблагаемая база – один из показателей, применяемых для вычисления налоговой нагрузки.
Рентабельность – одно из основных понятий налоговой эффективности в отдельном секторе экономической деятельности.
Применяется для определения средних показателей в государстве. Учитывается при оценке экономической деятельности конкретного предприятия ИФНС.
Низкое значение рентабельности – одна из причин назначения камеральных, выездных проверок. Ведущим коммерческую деятельность всегда стоит держать под контролем данный показатель.
Средние показатели в государстве
Средние показатели рентабельности в государстве устанавливаются на основании статистических данных.
Они формируются Федеральной налоговой службой на основании данных отчетности, предоставляемой самими юридическими лицами.
Ежегодно все предприятия, индивидуальные предприниматели обязаны сдавать соответствующим образом составленную налоговую отчетность.
Все необходимее статистические данные по налоговой нагрузке на предприятия располагаются на сайте www.nalog.ru – по отдельным сегментам экономической деятельности.
На 2020-2015 год эти значения были следующими:
| 2014 год | 13.8% |
| 2015 год | 10.5% |
| 2014 год | 3% |
| 2015 год | 3.6% |
| 2014 год | 6.7% |
| 2015 год | 6.8% |
- На основании отклонений от средних показателей проводится оценка рентабельности конкретных предприятий, ведущих деятельность в определенном экономическом сегменте.
- Руководителям предприятий стоит по возможности также осуществлять мониторинг средних значений налоговых нагрузок по отраслям.
- В случае существенного отклонения от статистических показателей возможно будет предусмотреть факт назначения проверки ИФНС.
Стоит обязательно ориентироваться на приказ ФНС РФ №ММ-3-06/333@ от 30.05.07 г.
В нем отражаются 12 показателей различных налоговых рисков. Все они обязательно учитываются ФНС в случае необходимости проведения анализа налоговой нагрузки на конкретное предприятие.
Действующие нормативы
Налоговая нагрузка (как величина, равная отношению) представляет собой важный показатель. Установлены определенные среднестатистические нормативы.
На законодательном уровне установлены значения данной величины. Причем значение это не количественное, а относительное. Представляет собой просто оценочный коэффициент – он различен для всех отраслей.
На 2020 год действительными являются следующие показатели:
| Сельское хозяйство | 2.9 |
| Рыболовство | 7.1 |
| Добыча полезных ископаемых | 35.2 |
| Добыча топлива | 39 |
| Обрабатывающие производства | 7.5 |
| Издательская деятельность | 13.6 |
При возможности руководству стоит ознакомиться с относительными показателями рентабельности активов, проданных товаров.
Они имеют существенное косвенное влияние на налоговую нагрузку – формируют размер прибыли.
Сущность налоговой нагрузки организации ↑
Всем руководителям предприятия, а также главным бухгалтерам стоит обязательно разобраться с сущностью такого понятия, как налоговая нагрузка.
Так как от данного показателя напрямую зависит формат взаимоотношений в ФНС, иными контролирующими органами.
К наиболее важным, связанным с этой темой вопросам можно отнести следующее:
- как разделяется по видам экономической деятельности в процентах;
- как делится по отраслям;
- анализ бюджетного бремени;
- как рассчитать по формуле;
- практическое снижение на предприятии.
Особенно важны последние два пункта. Умение рассчитывать данный показатель, изменять его значение по факту, на практике, позволяет разрешить множество проблем.
По видам экономической деятельности в процентах
На данный момент Приложением №3 к Приказу ФНС РФ №ММ-3-06/333@ от 30.05.07 г. экономическая деятельность разделена на отдельные группы – в каждой устанавливается рассматриваемая величина %:
| Сельское хозяйство | 9.8% |
| Рыболовство | 3.4% |
| Добыча полезных ископаемых | 38.5% |
| Производства по обработке различных материалов | 7.1% |
| Распределение электричества, газа, воды | 4.8% |
| Строительство | 12.3% |
| Торговля оптовая и розничная | 2.6% |
| Гостиницы и рестораны | 9% |
| Связь, транспорт | 7.8% |
| Различного рода операции с недвижимостью, аренда | 17.5% |
| Поставка различного рода коммунальных услуг | 25.8% |
Все обозначенные выше показатели сформированы на 2020 год. Необходимо помнить о том, что они постоянно изменяются.
ФНС данные показатели обновляет ежегодно, с учетом новых полученных статистических данных за прошлый год.
Сама дата обновления данных в первую очередь зависит от установленного законодательством времени подачи соответствующей декларации.
По отраслям
Также ФНС формирует статистические данные по налоговой нагрузке в процентах по различным отраслям. Подобные действия также производятся с учетом большого количества самых разных факторов, а также параметров.
На данный момент наиболее важными отраслями, прибыль в которых и налоговая нагрузка максимальны, являются следующие:
| Промышленность легкая | 10.5% |
| Промышленность тяжелая | 12.1% |
| Химия, нефтехимия | 31.2% |
| Лесная промышленность | 13.6% |
| Деревообрабатывающая | 10.8% |
| Высокие технологии | 23.2% |
| Транспорт, логистика | 19.6% |
| Туризм и услуги | 9.4% |
| Ресторанный бизнес | 21.8% |
Обозначенные выше данные отражают среднестатистическую налоговую нагрузку на предприятия за 2020 год.
При этом динамика в различных отраслях существенно отличается. Причем данный показатель может быть как положительным, так и отрицательным.
Анализ бюджетного бремени
Наиболее важным и существенным в плане величины сбором в пользу государства является налог на прибыль.
Данный показатель может быть различным, он варьируется в зависимости от отрасли и сегмента экономики. Государство различным образом изменяет величину этого налогового сбора.
Налог на прибыль одновременно решает сразу две задачи:
- позволяет пополнить бюджет государства;
- дает возможность осуществлять регулирование экономического развития.
Также большое влияние на бюджетное бремя оказывает налог на добавочную стоимость.
Но применение данного сбора актуально лишь для некоторых, отдельных предприятий, занимающихся определенным видом деятельности. Потому при анализе бюджетного бремени НДС учитывается далеко не всегда.
Как рассчитать по формуле
Формула для расчета налоговой нагрузки на предприятии, ведущим свою деятельность на территории РФ, достаточно проста.
Но при этом несколько неточна. Налоговые органы, составляющие статистические данные, достаточно усреднено рассчитывают данный показатель. Допускается несколько способов расчета этой величины.
Федеральная налоговая служба использует следующую формулу:
НН – величина налоговой нагрузки;
СН – суммарное количество всех налогов, которые были перечислены в пользу государства в течение рассматриваемого налогового периода;
ВБ – размер бухгалтерской выручки.
Минфин использует схожую формулу, дающую практически аналогичные показатели. Но формат данного метода несколько отличается от применяемого Федеральной налоговой службой.
Также существуют иные методики расчета, обозначаются они в учебниках по экономике.
Но их сложно применить на практике, потому ФНС и Минфин используют максимально упрощенные методы вычислений. Так удается минимизировать вероятность допущения ошибок.
Практическое снижение на предприятии
Снижение налогового бремени на конкретное предприятие – относительно сложная задача. Существует множество легальных схем уменьшения необходимого к выплате налога.
К наиболее распространенным и простым можно отнести:
- переход на иную систему налогообложения;
- оптимизация расходов, налогов;
- изменение формы собственности;
- реорганизация.
Первый способ является наиболее эффективным, но воспользоваться им можно будет лишь при наличии определенных факторов. Оптимизация расходов, налогов, реорганизация также приносит не меньше пользы.
Но зачастую становится причиной повышенного внимания со стороны Федеральной налоговой службы. Это приводит к увеличению вероятности проведения камеральной, выездной проверки.
Особенности в зависимости от объекта ↑
Налоговое бремя – сложный, динамический, постоянно изменяющийся показатель. Потому стоит при его определении учитывать большое количество самых разных факторов.
Причем касается это не только отрасли, в которой работает предприятие, но также самого типа налога. Так как применительно к различным сферам величина отчислений НДС, иных сборов может существенно отличаться.
К наиболее важным вопросам сегодня можно будет отнести следующее:
- налог на добавленную стоимость – НДС;
- налог, налагаемый на прибыль;
- налог на фонд оплаты труда.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
На данный момент налог на добавочную стоимость представляет собой сбор, выплачиваемый при свершении с ними следующих действий:
- реализация;
- передача в безвозмездное пользование;
- строительные работы;
- импортирование.
При учете НДС в случае вычисления налоговой нагрузки следует учитывать возможность принятия его к вычету, возмещения.
Также налог на добавочную стоимость может не учитываться в случае, когда свершается операция, не являющаяся объектом налогообложения.
Также нет необходимости в выплате НДС при работе на ЕНВД. Величина данного налога определяется просто.
В конце налогового периода из суммарного количества НДС необходимо вычесть положенные предприятию вычеты. Именно эта величина и будет учитываться при определении налоговой нагрузки.
На прибыль
Налог на прибыль представляет собой прямой вид отчислений в бюджет государства. Величина его прямо пропорционально зависит от конечного результата финансовой деятельности определенного типа предприятия.
Процедура вычисления данного налога проста, включает в себя всего одно действие:
Результат данной процедуры и есть налог на прибыль. Необходимо помнить о большом количестве различных нюансов, непосредственно влияющих на данный показатель.
Все их требуется учитывать. При вычислении налоговой нагрузки на предприятие данный налог является одним из самых важных факторов.
На фонд оплаты труда
- Одним из самых важных налогов сегодня является НДФЛ – величина его может колебаться в зависимости от типа дохода от 9% до 35%.
- Стандартной и наиболее распространенной ставкой является 13% — такой налог платят все резиденты РФ.
- Несмотря на то, что НДФЛ платит из своего кармана работник, но не работодатель, данный показатель учитывается при вычислении налоговой нагрузки.
Так как позволяет определить затраты предприятия на выплаты заработной платы работникам. Тип объекта при вычислении налоговой нагрузки играет решающую роль.
Не менее важная сфера деятельности, а также множество иных факторов.
Налоговая нагрузка в РФ в 2020 году будет изменяться в большую и меньшую сторону одновременно.
Все зависит от отрасли, в которой работает юридическое лицо, индивидуальный предприниматель. Необходимо внимательно следить за всеми реформами, изменениями в законодательстве.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: http://buhonline24.ru/nal-plan/nalogovaja-nagruzka.html
Показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2019 – 2020 год
Сегодня рассмотрим тему: «показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2019 — 2020 год» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.
Так называемая Концепция системы планирования выездных налоговых проверок утверждена приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333. Она позволяет понять, насколько ваш бизнес рискует попасть под выездную ревизию налоговиков.
Один из основных критериев при этом – налоговая нагрузка по видам экономической деятельности. В середине мая 2018 года Налоговая служба России опубликовала обновлённые показатели налоговой нагрузки по виду экономической деятельности за 2017 год.
Приводим их полный перечень в данном обзоре (можно скачать), чтобы каждая фирма (ИП) могла сравнить их со своим значением.
Нет видео.
| Видео (кликните для воспроизведения). |
Традиционно показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности закреплены Приложением № 3 к упомянутому приказу. Теперь уже – за 2017 год (ФНС обновляет их ежегодно). В документе речь идёт об укрупненных направлениях деятельности согласно классификатору ОКВЭД-2. Ищите тот который наиболее соответствует вашей сфере.
Отметим, что коэффициенты налоговой нагрузки по видам экономической деятельности в Концепции выездных проверок ФНС всегда представлены в табличном виде. И их 2 вида:
- просто налоговая нагрузка;
- и для справки – фискальная нагрузка по страховым взносам.
Обращаем внимание, что значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2017 год показаны в процентах.
Далее вашему вниманию представлен полный официальный перечень показателей налоговой нагрузки по видам экномической деятельности на 2018 год за период 2017 год.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году: расчет
Выездная проверка ФНС – не самая приятная процедура, в первую очередь для плательщиков. Одним из главных критериев для её проведения является нагрузка по налогу, на которую ориентируются налоговики, чтобы сделать вывод о необходимости контроля. Как рассчитывается и какова налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году можно узнать из этой статьи.
Налоговая нагрузка – это средний отраслевой коэффициент для оценки финансовой стабильности компании. Она бывает двух видов и может выражаться как:
- Абсолютная величина, которая является обременением из-за уплаты налогов на прибыль.
- Относительная величина, исчисляемая в процентах, и отражающая, сколько из выручки компания выделит на налоговые платежи долги по ним.
Для того чтобы оценить платёжеспособность какого-либо юридического лица, необходимо провести исследование и использовать около 80 разнообразных признаков. Но среднеотраслевая налоговая нагрузка является одним из основных видов, поэтому на неё стоит обратить особое внимание.
Важно, чтобы нагрузка была меньше допустимого значения, потому что чем она больше, тем ниже рентабельность проверяемой компании. Информация для помощи налоговикам, на которую стоит ориентироваться и владельцам организаций, выдаётся ФНС. Она находится в отчетах в виде таблиц со среднеотраслевыми коэффициентами, разделенными по видам деятельности, на сайте.
Нет видео.
| Видео (кликните для воспроизведения). |
Экономический уровень окажет влияние на базу, которая будет использована в расчётах. А также при изучении параметров налоговой нагрузки смотрят на эффективную налоговую ставку.
Ранее было сказано, что расчет налоговой нагрузки зависит от видов экономических уровней. Среди них:
- Макроэкономика, опирающаяся на изучение государственной экономики в глобальном значении.
- Мезоэкономика — анализирует более мелкие подсистемы, будь то территориальные или отраслевые.
- Микроэкономика, занимающаяся работой с отдельными единицами — от предприятий до физических лиц.
Тогда налоговая нагрузка будет представлять собой данные для:
- Исследования экономики страны и составления прогноза. Государственные структуры, в первую очередь Министерство Финансов, могут на основе полученной информации планировать работу на будущее.
- Оценки необходимости улучшений в налоговой системе и внесении предложений на эту тему в правительство.
- Планирования проверок.
- Оценки рисков в финансово-кредитных организациях.
- Анализа результатов работы и прогнозирования её развития – важно всем налогоплательщикам для снижения риска проверок.
Последним особенно необходимо обращать внимание на эти показатели, потому что вовремя обнаруженные и исправленные недочеты, а также анализ ситуации целиком, помогут плательщикам:
- Оптимизировать свою работу в существующей системе налогообложения, чтобы суммы выплат снизились.
- Выбрать другую при возможности.
Федеральная Налоговая служба гарантирует, что если параметры компания будет держать в норме, то это поможет ей:
- Избежать включения в план контроля.
- Получить послабления и содействие при решении мелких вопросов, связанных с их службой.
Чтобы разобраться с налоговой нагрузкой, помимо расчётов не будет лишним ознакомиться с нормативно-правовыми актами, связанными с этой тематикой:
- Приказ ФНС России о концепции, по которой происходит планирование проверок. Чтобы ежегодно оценивать свою налоговую нагрузку правильно, до 5 мая на сайте ФНС выкладываются показатели по отраслям.
- Письмо ФНС о том, как работает комиссия, которая оценивает верность расчетов, здесь же и формулы.
- В этом приказе есть перечень всех признаков, на основе оценки которых оценивается необходимость проверки. Помимо налоговой нагрузки основных ещё 11, на них обращают особое внимание. А здесь и здесь – прямые значения и сравнительные показатели, которые также пригодятся в оценке. Последние особенно важны для ИП.
Читайте так же: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
А также можно воспользоваться калькуляторами онлайн для расчета налоговой нагрузки, к примеру, этим или этим. Однако лучше научиться пользоваться формулой, чтобы перепроверять вычисления при любой необходимости и на случай, если калькулятор окажется не эффективным.
Число в результате расчетов не должно оказаться меньше, чем установленный коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности. За 2017 год они таковы:
Если направление деятельности у плательщика связано с описанными выше тематиками не напрямую, а косвенно, то для подобных случаев также есть средние данные по видам для контроля:
- Всё, что связано с сельским и лесным хозяйством, охотой и рыбной ловлей — 4,3%.
- Разработка месторождений — 36,7%.
- Также добыча, только ископаемых для топлива или энергии — 45,4%.
- Обработка чего-либо — 8,2%.
- Компании, деятельность которых сопряжена с изготовлением электроники, компьютеров, фотоаппаратов и т. д. — 12,5%.
- Всё, связанное с кондиционированием воздуха, а также обеспечением газом, водой, электричеством — 6,8%.
- Снабжение водой и её отведение, любая утилизация отходов, чистка — 8,4%.
- Торговля, ремонт авто и мототранспорта — 3,2%.
- Хранение и транспортировка товара — 6,8%.
- Гостиницы и общепит — 9,5%.
- Всё, связанное со связью и передачей информации — 16,4%.
В случае когда и такая классификация не помогает, используется ещё одно значение. Оно меняется вместе с прочими и относится ко всем остальным отраслям, не упоминаемым в таблице. Для 2017 этот показатель составил 10,8%.
Для 2018 коэффициенты появятся до 5 мая 2019. А также в ежегодном документе есть справки о том, что изменилось с прошлого года, а также данные для контроля фискальной нагрузки по страховым взносам. Таблицы обычно находятся на сайте ФНС, но их можно скачать и по ссылке.
Чтобы правильно проанализировать данные о финансовой стабильности в своей организации в 2019, необходимо также обращать внимание на такие моменты:
- Показатели для производства считаются низкими от 3% и меньше, а для юридических лиц из сферы торговли — от 1% и меньше.
- Величина доли вычетов по НДС в налоге из базы не должна оказаться выше 89%. Рассчитывается это значение как результат деления вычетов по НДС на начисления по НДС, помноженный на 100%.
- Проанализировать нужно отраслевые коэффициенты не только за 2017 год, но и их динамику с 2014, потому что налоговая может назначить проверку из-за слишком сильных отклонений. При расчетах за 2018 нужно будет учитывать и страховые взносы тоже.
Если недочеты найдёт сам плательщик, ему важно тщательно изучить, нет ли в документах ошибок и подготовить для ИФНС аргументацию получившихся значений нагрузки. К примеру:
- Подтвердить погрешность в кодировке.
- Представить доказательства трудностей с реализацией продукции или её изготовлением.
- Инвестирование.
- Создание отложенного товара в запас.
- Экспорт.
- Повышение цен поставщиками, из-за чего возросла стоимость производства и т. д.
Налоговая нагрузка – это основной индекс для анализа работы всех организаций, поэтому к нему стоит относиться с особой внимательностью, контролируя и сверяя с необходимыми нормами. Рассчитать налоговую нагрузку нетрудно, и это стоит того, чтобы исключить вероятность выездной налоговой проверки, которая может парализовать нормальную работу компании на продолжительное время.
Налоговая нагрузка по отраслям на 2019 год таблица
Кроме того, его обычно сравнивают с коэффициентом кредиторской задолженности. В таблице 27 — 4 представлены наиболее важные среднеотраслевые коэффициенты. Это дает вам общее представление о различиях между отраслями.
Принимая это во внимание, на основе отчетных данных по действующим предприятиям
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году, Проблемы с кредитами, Проблемы с кредитами?
Скорее всего, уже в следующем году налоговики включат взносы в расчет, так как теперь они сами администрируют эти платежи и у них появятся данные за текущий год. Поэтому компании при подготовке отчетности за 1 квартал 2019 года будут определять налоговую нагрузку, включающую взносы.
Источник: https://eksystems.ru/pokazateli-nalogovoj-nagruzki-po-vidam-ekonomicheskoj-deyatelnosti-za-2019-2020-god/
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году
ФНС России утвердила новые показатели налоговой нагрузки по видам деятельности на 2019 год в приложении 3 к приказу от 30.05.2007 № ММВ-3-06/333 и опубликовала на официальном сайте в разделе «Налогообложение в РФ» > «Контрольная работа» > «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».
Налоговая смотрит на показатели налоговой нагрузки при отборе компаний на выездную проверку. Если показатели меньше среднеотраслевых, то компания рискует попасть под особый контроль, чтобы снизить риск выездной проверки, безопаснее придерживаться новых показателей, а при расхождении подготовить пояснения.
Чтобы определить налоговую нагрузку организации, нужно разделить суммы уплаченных налогов, включая НДФЛ, на выручку по данным бухучета за конкретный год (письмо ФНС от 29.06.2018 № БА-4-1/12589).
Безопасная налоговая нагрузка по видам деятельности в 2019 году:
| Вид деятельности (ОКВЭД2) | Налоговая нагрузка, % | Справочно: Нагрузка по взносам, % |
| ВСЕГО | 11 | 3,3 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего | 4,1 | 5,2 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 3,2 | 4,9 |
| лесоводство и лесозаготовки | 9,3 | 7,5 |
| рыболовство, рыбоводство | 7,8 | 5,6 |
| Добыча полезных ископаемых – всего | 43,5 | 1,6 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего | 52,5 | 1 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 17,9 | 3,8 |
| Обрабатывающие производства – всего | 7,1 | 1,9 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 21,7 | 2 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8,1 | 3,8 |
| производство кожи и изделий из кожи | 8,2 | 5 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 2,8 | 3,3 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 5 | 1,7 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 8,4 | 3,6 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 3,4 | 0,2 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 2,2 | 2,1 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 6,9 | 3 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 6,1 | 2,6 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 8,9 | 3,3 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4,1 | 2,1 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 8,6 | 4 |
| производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 9,6 | 4,2 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 11,8 | 5,2 |
| производство электрического оборудования | 6,9 | 3 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 5,5 | 4,6 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,4 | 1,5 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха – всего | 6,7 | 2,3 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 7,6 | 2 |
| производство и распределение газообразного топлива | 2,2 | 1,5 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6,8 | 4,5 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений- всего | 8,9 | 4,6 |
| Строительство | 10,4 | 4,4 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов – всего | 2,9 | 1,1 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 2,9 | 1 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,7 | 0,8 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 3,4 | 2,1 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания – всего | 10,1 | 5,8 |
| Транспортировка и хранение -всего | 6,5 | 4,6 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 8,1 | 6,7 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 4,7 | 2,2 |
| деятельность водного транспорта | 8,4 | 4,1 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 15,1 | 11,6 |
| Деятельность в области информации и связи – всего | 16,5 | 5,2 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 20,5 | 5,4 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 18,4 | 10 |
Больше информации на семинаре «Все изменения 2019 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Ответы на сложные вопросы бухгалтеров»: https://www.sba-consult.ru/nds
Запишитесь на наши семинары и курсы
Запись опубликована в рубрике Июнь. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Источник: https://www.sba-consult.ru/nalogovaja-nagruzka-po-vidam-jekonomicheskoj-dejatelnosti-v-2019-godu/
Расчет налоговой нагрузки в 2019 году
Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов. Размер налоговой базы предусмотрен законодательством, но её можно уменьшить определенными способами.
Расчет величины происходит самостоятельно или с помощью калькулятора — это необходимо по приказу ФНС во время их внеплановых проверок. Если нагрузка по налогу на прибыль будет слишком низкой, то в большинстве случаев возможно допущение ошибки в подсчетах. Чтобы этого избежать и был создан калькулятор.
Когда требуется рассчитать налоговую нагрузку?
В общую сумму входят все виды выплат, включая НДС, НДФЛ, страховые взносы, которые выражаются в виде определенного процента от всех доходов или в установленных величинах, выражающихся в рублях. Оценка совокупной налоговой нагрузки происходит по требованиям специализированных инспекций или по нужде налогоплательщика в таких ситуациях:
- Когда показатель нагрузки долгое время меньше средних выплат. Они зависят от вида деятельности, но если фискальная служба заподозрит перевод платежей не в полном размере, то будет направлена неожиданная проверка.
- Если сумма значительно превышает уровень налоговой нагрузки, то развитие организации находится под угрозой. Если вычеты показывают непосильные для компании обязательные платежи, то будет правильным переход на другие системы налогообложения – УСН или ЕНДВ.
Для того чтобы рассчитать нагрузку отдел бухгалтерии должен оценить сумму обязательных выплат государству и сравнить полученные показатели с общей прибылью. Результат выражается в процентах. Он сопоставляются со средними показателями Федеральной налоговой службы.
Нормальный показатель нагрузки
Эти значения актуальны в 2019 году. Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.
Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства. В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:
- неправильно поставленный код типа деятельности;
- проведение необходимых вложений;
- временно проблемная реализация;
- повышение затрат на оборудование или поставщиков;
- совершения экспорта.
Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу. Так компания оберегается от штрафных санкций. Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней.
В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания.
На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.
Принцип расчета налоговой нагрузки
Налоговое обременение является соотношением всех платежей, изымаемых с организаций к размеру полученных доходов за отчетный период.
Налоговая нагрузка формула расчета
Вычисления происходят по такой формуле:
- Налоговая нагрузка = Сумма налогов, начисленных за календарный год / Сумма годовой выручки * 100%.
Размер всех налогов можно узнать в соответствующих декларациях. Существуют некоторые рекомендации для получения безошибочного результата.
- Ввозный налог на добавленную стоимость (НДС) исключается из общего расчета.
- Таможенная пошлина также не учитывается.
- В расчет включается все фискальные платежи, произведенные в расчетном периоде.
- Переведенные государству от компании страховые взносы.
Законодательство издало документы, регулирующие отношения между налогоплательщиками и государственными контролирующими органами. Регламент можно отыскать в приказе ФНС «О согласовании систем планирования выездной налоговой проверки», а также в письме «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы». Все данные можно отыскать на официальном сайте Федеральной службы.
Расчет нагрузки лучше проводить с помощью онлайн-калькулятора. Он использует общепринятую формулу, но отличается от ручного подсчета скоростью и детальным показом последовательности действий. Достаточно вписать данные о налогоплательщике в соответствующие поля. Для этого необходимо знать только суммы налогов и размер годовых выручек.
Сервис бесплатный, поэтому каждый желающий может сделать расчет налоговой нагрузки. Калькулятором могут пользоваться как сами налогоплательщики, так и федеральная налоговая служба.
Пользователи получают правильные расчеты за короткое время. Беспокоиться насчет возможности ошибок или недочетов не стоит.
Алгоритм действий четко установлен для всех, необходимо лишь правильно указать исходную информацию.
Источник: https://AktBuh.ru/raschet-nalogovoy-nagruzki.html
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году — таблица, средняя, коэффициент, ФНС
Все без исключения юридические лица, в том числе и частные предприниматели, которые занимаются ведением коммерческой деятельности на территории России, в обязательном порядке должны совершать соответствующие отчисления в бюджет государства.
Список налогов различного вида достаточно обширный, причем компания должны их перечислять не только за себя, но и за своих наемных сотрудников. Дополнительно в обязательном порядке формируется налоговая отчетность.
Базовые сведения
- Изначально необходимо обращать внимание на то, что под налоговой нагрузкой подразумевается показатель, имея представления о котором можно оценить реальное состояние компании и организации.
- По этой причине руководство юридического лица и частные предприниматели крайне важно заранее ознакомиться со всеми вытекающими ключевыми понятиями и вопросами.
- При этом к основополагающим факторам можно относить:
- конкретные расчеты налогов;
- текущие значения по всей территории России;
- действующие нормативно-правовые акты.
- Зная имеющиеся термины и особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.
- Наиболее значимым и одновременно с этим существенным в сфере показателей сборов в счет казначейства по праву считается налог на прибыль.
- Именно этот показатель может различаться, поскольку речь идет непосредственно от:
- сферы предпринимательской деятельности;
- и экономического сегмента.
Необходимо обращать внимание на то, что Правительство РФ в лице государства оставляет за собой право изменять показатели налогового сбора, в том числе и взносов в ФСС, если в этом имеется необходимость.
Рассматриваемый налог на прибыль одновременно может решать несколько задач, а именно:
- предоставляется возможность решить проблемы с пополнением бюджета;
- предоставляется возможность регулировать экономические показатели развития.
- Помимо этого, существенное влияние на так называемое бюджетное бремя оказывает налог на добавленную стоимость.
- Однако использование данного типа сбора является актуальным только для некоторых, отдельно взятых компаний, которые занимаются предпринимательской деятельностью определенного вида.
- Именно по этой, во время анализа, так называемого бюджетного бремени НДС берется во внимание далеко не всегда.
Средние показатели в государстве (таблица)
Средние показатели рентабельности в стране определяются на базе полученных статических данных. Они могут формироваться представителями ФНС на базе информации из отчетности, которую предоставляют сами юридические лица.
Вся необходимая информация по налоговой нагрузке в компании расположена по адресу www.nalog.ru — по отдельным сегментам экономической деятельности.
По состоянию на 2016-2017 годы данные показатели были следующими. Для оптовой торговли изделий:
| На 2016 | 12,7% |
| На 2017 | 9,6% |
Для розничной торговли:
| На 2016 | 2,9% |
| На 2017 | 3,5% |
В ситуации со строительной сферой:
| На 2016 | 5,5% |
| На 2017 | 5,7% |
- Необходимо обращать внимание на то, что на основании отклонений от установленных средних значений осуществляется оценка рентабельности конкретного производства компаний, осуществляющих занятость в конкретном экономическом сегменте.
- Руководство компании должно по мере возможности вести самостоятельный контроль по тем сферам, в которых функционирует конкретная компания.
- В случае наличия существенного отклонения от статических данных допускается возможность предусмотреть факт назначения проверки налоговым органом.
При этом крайне важно ориентироваться на утвержденный Приказ ФНС России от мая 2007 года. Именно в нем подробно изложены 12 значений многочисленных налоговых рисков.
Все они должны будут обязательно взяты во внимание налоговиками при необходимости проведения анализа налоговой нагрузки в конкретной компании.
Как правильно рассчитать по формуле
Необходимо обращать внимание на то, что установленная формула для исчислений налоговой нагрузки в компании, которая ведет официальную предпринимательскую деятельность на территории России, достаточно проста.
Однако она является неточной. Представители налогового органа, которые формируют статические данные, достаточно усреднено исчисляют рассматриваемый показатель.
При этом допускается возможность нескольких вариантов исчислений налоговой нагрузки. В 2020 году сотрудники налогового органа используются такую формулу:
Вн = (Сн х 100%)/Бв
| Вн | Искомый показатель налоговой нагрузки |
| Сн | Суммарное число всех без исключения налогов, которые подлежали перечислению в счет государства во время рассматриваемого налогового отчетного периода |
| Бв | Установленная сумма бухгалтерской выручки |
Министерство финансов применяет во время исчислений подобную формулу, которая в конечном итоге выдает аналогичные значения.
Одновременно с этим нужно обращать внимание на то, что формат этого варианта немного отличается от используемого структурными подразделениями налогового органа.
Помимо этого предусматривается возможность и иных вариантов исчислений, которые указаны в учебниках по экономике.
Одновременно с этим стоит помнить о наличии сложностей в их применении на практике, из-за чего представители налогового органа и Министерства финансов используют в работе максимально упрощенные методы исчислений. Только благодаря этому можно существенно снизить вероятность допущения ошибок.
Определяет ли ФНС коэффициент НН
- Осуществив предварительный расчет налоговой нагрузка по видам экономической деятельности, непосредственно сам налогоплательщик вправе самостоятельно установить, к какому именно уровню оно подходит.
- Иными словами, если показатель не считается более низкой, нежели требуется для конкретной предпринимательской сферы деятельности.
- Для этого представителей налогового органа ежегодно опубликовывают на своем официальном портале средние безопасные показатели налоговой нагрузки, также отображены в Приложении № 3 к Приказу ФНС.
- Если же полученные показатели считаются ниже среднеотраслевого, то компанию, в большинстве случаев, отметят как кандидата на включение в разработанный план выездных проверок.
- Для возможности оценить персональные шансы на обращение в территориальное представительство налогового органа, крайне важно разобраться с тем, как произвести расчет налоговую нагрузку.
- Произвести расчет можно путем использования вышеуказанной формулы самостоятельно, ссылаясь при этом на Приказ ФНС от июля 2013 года.
- Именно в этом указанном нормативно-правовом акте отображены все ключевые аспекты по рассматриваемому вопросу.
- В случае допущения каких-либо ошибок это может стать причиной возникновения проблем с уполномоченным контролирующим органом по месту регистрации компании.
Практическое снижение на предприятии
- Следует изначально обращать внимание на то, что снижение налогового бремени в конкретной компании достаточно сложная задача.
- На сегодняшний день существует огромнее число законных методов снижения обязательного к перечислению налога, к примеру, НДФЛ.
- К наиболее распространенным методам снижения в 2020 году принято относить:
- осуществление перехода на иной режим налогообложения;
- проведение оптимизации затрат и налогов в частности;
- внесение изменений в форме собственности;
- проведение реорганизации.
Первый вариант по праву считается наиболее эффективным, но при этом воспользоваться им можно будет только при наличии конкретных факторов.
Оптимизации затрат, налогов, а также реорганизация также может принести не меньше пользы. При этом в большинстве случаев причиной повышенного внимания со стороны представителей налогового органа.
Как следствие это приводит к повышению вероятности проведения многочисленных проверок, в частности:
О данном нюансе необходимо помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.
Особенности в зависимости от объекта
Под налоговым бременем подразумевается достаточно сложный, динамический и постоянно меняющийся показатель.
Именно по этой причине крайне важно во время его расчета необходимо брать во внимание огромное число самых разнообразных факторов.
- При этом в данном случае это относится не только к отрасли, в которой осуществляет предпринимательскую деятельность, но также и самого конкретного налогообложения.
- По этой причине следует обращать внимание на то, что показатель к различным областям различается между собой.
- В частности речь идет непосредственно к:
- НДС;
- распределение фондов оплаты труда.
- Обращая внимание на указанные особенности можно исключить вероятность возникновения многочисленного недопонимания.
- Видео: на что обратить внимание
- В завершении можно сказать — процедура расчета налоговой нагрузки не влечет за собой каких-либо сложностей.
Однако при этом обязательно должно быть взято во внимание перечисленные выше особенности. Это позволит снизить риски ошибок и недочетов.
Одновременно с этим нужно помнить о том, что при возникновении какого-либо недопонимания можно в любой момент обратиться к представителям налогового органа за консультацией либо же воспользоваться посредническими услугами квалифицированных юристов. В последнем случае нужно быть готовыми понести некоторые расходы.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: https://zanalogami.ru/nalogovaja-nagruzka-po-vidam-jekonomicheskoj-dejatelnosti/
Налоговая нагрузка для ИП на ОСНО
В пункте 4 Приказа ФНС № ММ-3-06/333@ от 30 мая 2007г. «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» перечислены критерии, по которым налогоплательщики могут оценить, насколько они рискуют привлечь внимание проверяющих.
- Среди критериев для отбора объектов проверок – налоговая нагрузка конкретного предпринимателя или компании ниже, чем в среднем по отрасли (виду экономической деятельности).
- Среднеотраслевые показатели прошлых лет можно посмотреть в приложении 3 Приказа и на официальном сайте ФНС.
- Их рассчитывают так: сумму уплаченных налогов и сборов за год (по данным прошлогодней налоговой отчетности) делят на годовой оборот (выручку) организаций по данным Росстата и умножают на 100, чтобы получить результат в процентах.
- При этом, как пояснила ФНС в Письме № БА-4-1/12589@ от 29 июня 2018 г.:
- страховые взносы в расчете не учитывают;
- в оборот организаций включают выручку по данным бухучета без НДС и акцизов;
- в сумму уплаченных налогов входит НДФЛ.
Если у конкретного налогоплательщика рассчитанная нагрузка значительно ниже среднеотраслевой, есть большая вероятность, что его заподозрят в применении каких-то схем для ухода от налогов.
Бухгалтерское обслуживание ИП от 1 667 руб./мес
Сама по себе небольшая налоговая нагрузка – не нарушение и не гарантия попадания в кандидаты для выездной проверки. Налоговики рассматривают организации и ИП комплексно, оценивают их деятельность по десяткам критериев.
Однако это важный показатель, и при низких значениях инспекторы сначала могут запросить причины отклонений, а после – назначить проверку, по результатам которой возможны доначисления налогов и санкции.
Самостоятельно сделав расчет налоговой нагрузки при ОСНО, организация или ИП определят, насколько они рискуют навлечь на себя проверку. Если результат значительно ниже нормы, будет шанс пересмотреть и скорректировать деятельность, и заранее подготовить аргументы для объяснений с инспекторами.
ИП на ОСНО анализирует свою деятельность так:
- Сумму уплаченных налогов с учетом НДФЛ делит на общую выручку от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов) и прочих доходов, и умножает на 100 %.
- Полученный результат сопоставляет с его «безопасным» значением.
Также можно воспользоваться сервисом, разработанным ФНС. На сайте налоговой службы в разделе «Прозрачный бизнес» размещен калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Он подходит для ОСНО. Сервис сравнивает фактические показатели со среднеотраслевыми по субъектам РФ и сразу показывает, на сколько процентов отклонение. Калькулятор не учитывает уплаченные суммы:
- налога на прибыль организаций с дивидендов;
- НДФЛ;
- страховых взносов.
Допустим, ИП на ОСНО занимается производством кожаной обуви, и за 2018 год оплатил по декларациям 660 тыс. руб. налогов. Выручка без учета НДС – 8,6 млн. руб.
Налоговая нагрузка = 0,66 млн./8,6 млн х 100%
Получаем 7,6%
Сравниваем с таблицей контрольных значений за 2018 год, рассчитанных ФНС. Нам нужна строка «Производство кожи и изделий из кожи» – 8,2%.
Таким образом, налоговая нагрузка предпринимателя на ОСНО почти соответствует норме и, скорее всего, не привлечет внимание проверяющих.
ФНС в письме № ЕД-4-15/14490@ от 25 июля 2017 г. привела критерии, по которым инспекторы выявляют тех, кого вызывать на заседание комиссии для беседы.
- Например, претендентами на приглашение в ИФНС могут стать ИП с низкой налоговой нагрузкой по НДФЛ.
- Она определяется так: исчисленный налог на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности нужно разделить на общую сумму доходов от этой деятельности и умножить на 100.
- При этом в письме никаких конкретных показателей, с чем сравнить результат, не приводится.
- Но упоминается другой критерий, по которому предпринимателя на ОСНО тоже могут вызвать на комиссию: если в декларации 3-НДФЛ он заявит профессиональный налоговый вычет более 95 процентов от доходов.
Скачать бланк 3-НДФЛ
ФНС рекомендует компаниям и ИП на ОСНО самостоятельно оценивать, попадает ли их бизнес в зону высокого налогового риска. Для этого она предоставила данные о средней налоговой нагрузке по отраслям и видам экономической деятельности и разработала электронный сервис.
Если вы рассчитали свою налоговую нагрузку, и она оказалась ниже нормы, можно проанализировать деятельность, выяснить причины отклонений и принять меры, чтобы избежать разбирательств с ИФНС.
Расчитать налоги и сдать отчетность онлайн
Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/kak-rasschitat-nalogovuyu-nagruzku-na-osno
Загрузка...
