Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

На 2020 год принято много изменений в различные НПА, в том числе и в Налоговый кодекс. Поэтому, чтобы Вы не тратили своё время на поиски, мы предлагаем Вам ознакомиться с данной статьей.

В ней собраны все важные изменения, вступившие в силу с января 2020 года.

А для быстрого перехода по статье, мы разбили её на 7 основных блоков, которые позволяют мгновенно найти необходимые Вам изменения.

Для быстрого перехода воспользуйтесь навигацией ниже:

Освобождение от налогов и проверок. С 2020 года малый бизнес освобождён от налогов и налоговых проверок на 3 года.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Ставки МРП, МЗП, налоги и отчисления. В 2020 году МЗП остался на том же уровне, акциз на ГСМ увеличился, нижний предел по ОПВ для ГПХ отменён и введены взносы на медицинское страхование.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

ККМ с ФПД, ЭСФ, Виртуальный склад и СНТ. Подробности по введению СНТ, изменениям в применении ККМ с ФПД, выписке ЭСФ и ведению учета товара на Виртуальном складе.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Изменения в Налоговый кодекс. В данном разделе Вы найдёте все важные изменения, внесённые в НК РК.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Баланс, регистры, налоговая и статистическая отчётность. Утверждён Баланс рабочего времени, формы налоговой и статистической отчётности на 2020 год, а также Правила заполнения налоговых регистров.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

В двух словах. Иные изменения 2020 года.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

В заключение — о приятном отдыхе. Как будем отдыхать в 2020 году с учётом переноса выходных дней.

2020 год преподнес главный подарок — освобождение от налогов и проверок
Лица, применяющие СНР и признаваемые субъектами микро- или малого предпринимательства освободили от оплаты налогов на 3 года с 2020 года
ИП без образования юрлица и юридическое лицо со среднегодовой численностью работников до 100 человек и СГД не свыше 300 000 МРП (795,3 млн тенге), освободили от проверок с 2020 года на 3 года
Проверьте себя в списке компаний, попавших под налоговую проверку в 1 полугодии 2020 года
Ставки МРП, МЗП, налоги и отчисления
Ставки МРП и МЗП на 2020 год в РК
Кто и сколько должен платить ВОСМС и ОСМС в 2020 году?
Ставки налогов и социальных платежей в 2020 году
Ставки ОСМС, соцотчислений, ОПВ для ИП, крестьянских или фермерских хозяйств в 2020 году
Минимальный предел ОПВ по договорам ГПХ отменяется с 2020 года
ОПВ, ОСМС, ИПН, СО и СН объединят в единый платеж.
Сравнительная таблица налогов и социальных платежей в 2019 и 2020 годах
Акциз на бензин и дизтопливо в Казахстане увеличивается с 2020 года
Фиксированный налог и платежи по налогу на игорный бизнес исключаются, а КПН добавляется.
ККМ с ФПД, ЭСФ, Виртуальный склад и СНТ
Кто обязан применять ККМ с ФПД (онлайн) в 2020 году?
Надо ли на ЕСП применять ККМ онлайн в 2020 году?
Расширен перечень информации, подлежащей отражению в чеке онлайн-ККМ
Кто обязан выписывать ЭСФ в 2020 году?
Доступ в ИС ЭСФ, в случае нарушений
Кто обязан вести Виртуальный склад в 2020 году?
С 2020 года вводится сопроводительная накладная на товары (СНТ)
Утвержден Перечень товаров, на которые надо выписывать СНТ, и Правила заполнения СНТ в 2020 году
Баланс, регистры, налоговая и статистическая отчётность
Баланс рабочего времени и Производственный календарь на 2020 год
Начало года всегда связано с заполнением Заявления работника о применении налоговых вычетов в РК в 2020 году
Изменились Формы и Правила заполнения налоговых регистров с 23 ноября 2019 года
Формы и Правила заполнения налоговой отчетности в 2020 году
Статистические отчеты и сроки их сдачи утверждены на 2020 год
Изменения в Налоговый кодекс
Постановка на учет в качестве электронного налогоплательщика отменяется с 2020 года
Изменения по единому земельному налогу (ЕЗН) с 2020 года
Изменения по патенту, КПН, земельному налогу, ОСМС, госзакупкам с 2020 года в Налоговом кодексе
Изменения в Налоговый кодекс по вопросам КСК и кондоминиумов с 2020 года
Внесены изменения в ст. 554 НК РК ставки сбора за выдачу разрешительных документов
В Налоговый кодекс внесены изменения в части банкротства с 2020 года
В двух словах
Налоговый кошелек с 1 января 2020 года
Изменение в налоговом учете в игорном бизнесе с января 2020 года
Новый классификатор видов деятельности (ОКЭД) будет применяться в Казахстане с 2020 года
Если у вас ЭЦП, выданная налоговой, надо до 2020 года поменять на ЭЦП НУЦ
С 2020 года изменился КБК по КПН
Нормы ввоза заказных посылок уменьшаются с 2020 года
Можно ли в 2020 году применять ЕСП при сдаче квартиры в аренду?
Срок исковой давности с 2020 года 5 или 3 года?
С января 2020 года ломбарды относятся к микрофинансовым организациям
Утверждены Правила и условия выплаты надбавок работникам в сфере сельского хозяйства с 2020 года
В заключение — о приятном
Перенос дней отдыха, выходных в 2020 году в Казахстане
Как отдыхаем в 2020 году в РК?

Источник: https://uchet.kz/month/o-vazhnykh-podarkakh-ot-gosudarstva/

Единый социальный налог в 2020 году и его ставка

Единый социальный налог в 2020 году позволяет получать всевозможные соцвыплаты, государственную пенсию и определённую помощь в различных медучреждениях. Его следует платить трудоспособным гражданам, получающим заработную плату в компаниях различных форм собственности, а также индивидуальным предпринимателям, на которых работают наёмные сотрудники.

Увидим ли мы полное возвращение к ЕСН?

Ставка единого социального налога в 2020 году, как и сам сбор в России, действовала в течение 2001-2010 годов на всех российских предприятиях, именно они выступали в качестве плательщиков. После этого он был раздроблён на ФОМС, ПФР и ФСС.

Многие воспринимают эту общую ставку для определения зарплатной нагрузки на предприятия и ИП. В 2015 году вновь стали говорить о восстановлении привычного для всех единого социального налога в 2020 году. Источники в правительстве считают, что этого можно достичь только при отмене накопительной части пенсии.

Ставка же налога снижаться не будет. Поскольку об этом никто не говорит, накопительную часть «замораживают» в течение нескольких лет. Поэтому сейчас нет оснований полностью возвратиться к единому социальному налогу.

Сущность ЕСН

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия Плательщиками являются все компании и ИП, у которых есть наёмные работники и которые платят им зарплату и прочие выплаты. Их точный список обозначен в соответствующем законе.

К плательщикам относятся физлица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, однако по определённым причинам оплачивают услуги иным лицам.

Совсем иной статус имеют самозанятые плательщики, не делающие отчислений в пользу физических лиц. Они платят единый социальный налог в 2020 году по установленной ставке только за себя. Исключения – люди, которые ухаживают за ребёнком возрастом до 18 месяцев, которых вызвали служить в армию, обеспечивающие уход за пожилым (более 80 лет) и инвалидом I категории.

Самозанятые производят платежи с минимальной заработной платы с учётом установленного её размена на начало периода.

Базой налогообложения по социальному налогу выступают доходы людей, которые зарегистрированы в качестве плательщиков страховых взносов, которые начислены и выплачены в пределах реализации трудовых отношений и по гражданско-правовым соглашениям, по которым определённый человек получает плату за выполнение работ и предоставление услуг.

Составляющие ЕСН необходимо платить при выплате вознаграждений по договору авторского права, отторжении лицензий, по договорам об отчуждении авторских прав, при оплате услуг организаций, которые коллективно управляют этими правами. В базу обложения не входят пособия, компенсации, материальная помощь и всё то, с чего нельзя оплачивать социальные взносы.

Начисление осуществляется по факту в определённом месяце и в нём появляются налоговые обязательства по единому социальному налогу. Их следует произвести в месяце, который следует за отчётным (до 15 числа).

Последние изменения

В прошлом контроль над начислением и оплатой страховых взносов производила Федеральная налоговая служба.

Управлять персонифицированным учётом по пенсионной программе и дальше будет Пенсионный фонд РФ, а Фонд соцстраха будет контролировать поступление и расходование средств соцстрахования от несчастных случаев, к тому же в его обязательства входит проверка социальных выплат.

Для Пенсионного фонда установлена пороговая величина в 1 миллион 21 тыс. рублей. При превышении данного параметра ставка будет уменьшена до 10%. Для Фонда соцстрахования параметр составляет 815 тыс. руб. (при превышении такого значения доходов они не будут облагаться ставкой). По медицинскому страхованию дополнительные ограничения отсутствуют, отчисления производятся с любой суммы.

Общая ставка единого социального налога в 2020 году составляет 34%, из них 26% — в Пенсионный фонд, 5.1% – в Фонд обязательного медстрахования, 2.9% – в социальное страхование.

Если говорить об отдельных группах льготного налогообложения, они выплачивают лишь 20% по пенсионному взносу, не производя отчислений по медицинскому и социальному страхованию. К таким категориям принадлежат следующие:

аптечные и подобные фирмы;

благотворительные организации, работающие по УСНО;

ИП на ПСН;

НКО на УСНО (социальная, спортивная, научная, культурная и здравоохранительная деятельность).

На официальном вебресурсе ФСН указан детальный список исключений и те случаи, которые отличаются от стандартных ставок. Здесь же можно найти перечисления в Пенсионный фонд по лицам, которые заняты на вредных и других работах.

Самозанятые уплачивают зафиксированную сумму взносов по пенсионному страхованию в размере около 26 тысяч рублей (при доходах до 300 тысяч рублей) и 1% при превышении фактического вознаграждения над этим показателем, если оно имеется. Установлена максимальная граница начисляемой и уплачиваемой суммы, которая равняется 8-кратному размеру стандартных выплат – 212 тысяч рублей. Самозанятые в 2020 году платят в ФОМС по 5800 рублей.

Что нового в ЕСН в 2020 году

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия В налоговую инспекцию необходимо подать Единый расчёт по страховым взносам, он включает 3 раздела. Также действуют предыдущие формы для подачи в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха, их необходимо подать до 20 числа месяца, который следует за отчётным периодом (кварталом). При количестве наёмных сотрудников свыше 25 человек и использовании электронной отчётности, срок подачи продлевается до 25 числа.

В случае повышения ставки Налога на добавленную стоимость, власти могут пойти на уменьшение общей ставки по ЕСН, особенно – ПФР.

Бизнес-портал Инвестток предоставляет много информации о налоговой системе Российской Федерации. На странице https://investtalk.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-mozhet-primenyat-ip рассказывается о тех системах налогообложения, которые доступны индивидуальным предпринимателям. А здесь идёт речь о том, насколько возможно вернуть налог с приобретения автомобиля. Надеемся, эта информация поможет лучше разобраться в фискальном законодательстве Российской Федерации.

Источник: https://investtalk.ru/nalogi/edinyj-sotsialnyj-nalog-v-2019-godu-stavka

Единый социальный налог (ЕСН) в 2020 году

Единый социальный налог (ЕСН) в 2020 году практически не претерпит существенных изменений. По сути термин употребляется бухгалтерами по привычке – ЕСН в 2010 отменен, а на смену ему пришел социальный сбор, который перечисляют организации в фонды.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Общий размер ставки ЕСН

Рядовые налогоплательщики ориентируются на общий размер ставки ЕСН. Выплаты в фонды осуществляются работодателями за трудоустроенных в организацию сотрудников:

в ПФР происходят регулярные отчисления в размере 22% заработка каждого сотрудника;
в ФСС отчисляются 2,9% от заработка, призванные покрыть расходы на обеспечение временной нетрудоспособности, а также 5,1% от заработка идут на ОМС.

Общий объем обязательного социального сбора составляет 30% от заработка каждого сотрудника организации. Если деятельность организации связана с риском нанесения ущерба здоровью работников, дополнительно в ФСС перечисляется сбор на травматизм.

Изменение ставок при повышении выплат

Как только размер перечисленных взносов по конкретному сотруднику достигает установленного лимита, происходит изменение ставки. Так, при превышении суммы в 1,021 млн, перечисленных в ПФР, требуется учитывать в расчетах не 22%, а всего 10%.

Льготные страховые ставки начинают действовать и относительно взносов на нетрудоспособность и материнство. По достижении общих выплат по конкретному сотруднику уровня 815 тыс, взносы больше не платятся.

Выплаты для ИП

Поскольку заработок ИП не стабилен, им вменена обязанность выплачивать фиксированные суммы в фонды. Раньше размер ЕСН зависел от МРОТ, но в 2020 он обрел стабильную конкретику:

на ОМС ИП перечисляют 6884 руб;
в ПФР – 29 354 руб.

Данные фиксированные суммы относятся к тем ИП, годовой доход которых не превысил 300 000 руб. При превышении установленного порога индивидуальный предприниматель должен выплатить в соответствующие фонды дополнительно 1% от остаточной “лишней” суммы.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Ставки для различных видов деятельности

Налоговый Кодекс регламентирует определенные льготы, которые предоставляются при расчете ЕСН в 2020 году ряду налогоплательщиков. Так, в 2020 году уменьшить ставки могут следующие категории организаций:

организации, находящиеся в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя;
резиденты районов т.н. “опережающего развития”;
ООО и ИП с фармлицензией на ЕНВД;
ООО и ИП, имеющие доход ниже 79 млн руб на УСН;
ИП, работающие по патентному налогообложению;
благотворительные организации на УСН;
некоммерческие социальные организации, работающие в сферах культуры, медицины, образования);
организации, работающие в сфере рекреации, туризма, ИТ и внедрения технологий.

Полный перечень налогоплательщиков, претендующих на льготные ставки по ЕСН в 2020 году, а также точный их размер представлен на сайте ФНС. Важно, что тарифы действительны, если организация относится к категории по ОКВЭД, что потребуется подтвердить справкой и соответствующим заявлением, подаваемыми в ФСС.

ВНиМ

В перечень взносов, входящих в ЕСН на 2020 год, включены и выплаты по временной нетрудоспособности и материнству. Данные средства в случае болезни или выхода в декрет и далее в отпуск по уходу выплачиваются работникам из ФСС.

Дополнительно к перечисленным взносам ряд организаций обязаны перечислять в ФСС взносы на травматизм и возможные профессиональные заболевания.

Уточнить, относится ли ООО к категории, и узнать размер добавленной части ЕСН, можно по коду ОКВЭД, а также существующим на предприятии классам профессионального риска.

Величина дополнительной ставки на травматизм для разных организаций составляет от 0,2 до 8,5%.

Сдача отчетности

Расчеты в виде отчетности за предыдущий период предоставляются в ФНС ежемесячно до 30 числа текущего месяца. То есть, в конце сентября нужно передавать данные в налоговую за август по каждому сотруднику.

В ФСС подаются только сведения по рискам травматизма, то есть по тем сотрудникам, должность которых связана с возможностью появления профессиональных заболеваний или увечий. Отчетность с расчетами передается в фонд в бумажном или электронном виде до 20 числа текущего месяца за предыдущий период.

Как рассчитать налог

Расчет по ЕСН осуществляется ежемесячно по каждому сотруднику отдельно, после чего составляется общая ведомость, выделяющая сумму по предприятию в целом. Ведомость формируется нарастающим итогом: в каждой графе указывается, сколько работники получили с начала календарного года и от данных средств высчитывается 30%, выплачиваемые в рамках ЕСН.

При необходимости расчет можно произвести отдельно:

Рассчитать часть ЕСН в размере 22% для ПФ на каждого сотрудника, исходя из его заработка с начала календарного года.
Рассчитать часть ЕСН на ОМС в размере 5,1%.
Рассчитать часть ЕСН на ВНиМ в размере 2,9%.
Вычесть из сформировавшихся сумм уже выплаченные в ФНС в текущем году средства и получить остаток, требуемый к переводу в бюджет.

По окончании расчетов из полученной суммы вычитаются средства, которые уже были ранее уплачены в ФНС в рамках ЕСН. Остаток и должен быть перечислен в бюджет в установленным законом сроки.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Отдельно создается отчет по травматизму, в который включается оклад сотрудников, подверженных риску на работе. От суммы, основываясь на категории, следует выделить нужный процент.

Калькулятор

В крупных организациях расчетом ЕСН и перечислением средств в бюджет занимаются опытные бухгалтеры, небольшим же фирмам и ИП, не имеющим в штате специалистов, можно обратиться на сайт ФНС. Здесь представлен удобный калькулятор, с помощью которого в два клика можно узнать точную сумму взносов, требуемую к переводу.

Перейдите на страницу и в свободные поля вбейте период налогообложения и доход за указанные сроки. Система автоматически произведет расчеты и выдаст результат в виде таблицы, в которой будут содержаться суммы по ЕСН, а также актуальные коды КБК.

Онлайн-калькулятор на сайте ФНС рассчитывает ЕСН по стандартному алгоритму. Налогоплательщики, относящиеся к льготным категориям или превысившие суммы выплат, должны считать величину взносов по иным алгоритмам.

Источник: https://advisor-wiki.com/esn-v-2019-godu.html

Таблица и ставки ЕСН в 2020 году

Ставки ЕСН в 2020 году по факту представляют собой социальные взносы. Единый социальный налог отменили еще в 2010, а его заменил ЕСС или единый соцсбор. Но многие по старинке используют термин ЕСН.

Что такое ЕСН и для чего он нужен

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Основное назначение, которое выполняет страховой сбор, составляет предоставление возможности каждому, официально трудоустроенному гражданину в будущем получать соцвыплаты и пенсионное обеспечение. Отсюда же выделяются нужные средства для бесплатной медицинской помощи в медучреждениях, утвержденных законодательством.

Основные изменения и нововведения в 2020 году

В этом году законодательство произвело некоторые реформы в области налогообложения. Немаловажное значение в налоговых преобразованиях отводится повышению НДС, но не остались в стороне и обязательные страховые сборы или ЕСН.

На сегодня ЕСН включает несколько основных составляющих вроде: взносов в ПФ, соцвыплат или ФОМС и пр. Какие изменения затронули ЕСН:

Округление сумм в зависимости от того, сколько процентов ЕСН в 2020 отчисляется, теперь производить нельзя;
Определено максимально допустимое отчисление в ПФ.
Страховые сборы не взимаются с компенсации, которая меньше 3 среднемесячных зарплат, при увольнении гражданина, сюда же относятся и командировочные, на них при документальном подтверждении взнос не распространяется.
Теперь работодатели обязаны платить взносы в фонд пенсионного страхования за иностранцев, принятых на работу, за исключением специалистов особенно высокого класса.
Повысилось количество организаций и предприятий, которым допускается предоставлять отчетность в электронном виде.
Прекращается расчет фиксированных взносов на основании размера МРОТ для ИП.

Если зарплата превысит установленный коэффициент, то отчисления в ПФ снижаются. А за счет повышения НДС предполагается сокращение ставок ЕСН. Хотя отчисления в ФОМС законодатели все же предлагают повысить, иначе обеспечение повышения зарплаты врачам и прочим медработникам становится затруднительным.

По предварительным подсчетам, организация повышения отчислений со ставки ЕСН в пользу ОФМС поступления увеличатся на 190 млрд. руб., что в полной мере обеспечит финансирование врачебных зарплат. Законодатели продолжают работать в этой сфере, рассматривая несколько разных сценариев, по которым будут развиваться экономические события после внесенных изменений этого года.

Кто должен платить единый социальный взнос в 2020 году

Расчет по отчислениям ЕСН должны производить все граждане, имеющие работу и получающие какой-либо доход. Итак, платить страховой сбор обязаны:

Все россияне, выплачивающие физлицам зарплату, различные организации и ИП, предприятия либо просто физ. лица, не имеющие отношения к ИП.
Частно работающие ИП.

При этом для ИП, занимающихся частной предпринимательской деятельностью, налогообложению подлежат все получаемые доходы после вычета расходов. А вот для всех остальных «налогообязанных» объектом обложения служат все выплаты, производимые физлицам на основании гражданско-правовых или трудовых договоров.

Таблица ставок ЕСН на текущий год

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Судя по ставкам таблицы для ЕСН имеется общий процент списываний, действующий для большинства налогоплательщиков. К ним относят работодателей, отчисляющих платежи в счет своих сотрудников. При этом:

22% от заработка отчисляется в счет пенсионного страхования;
5,1% перечисляется в ФОМС;
2,9% переводится в ФСС.

Общий объем ЕСН составляет 30% от заработка, что аналогично ставкам предыдущего года.

Особенности для ИП

Что касается предпринимателей, работающих в частной форме, то они не отчисляют весь перечень страховых взносов. За себя ИП выплачивают фиксированные ставки:

в пользу ПФ – 29 354 руб.;
на счет ФОМС – 6 884 руб.

Эти показатели фиксированы для тех ИП, чья годовая прибыль не превышает 300 000 руб. Если же доходы превышают 300 тыс. за год, то предпринимателю придется выплатить дополнительные отчисления, которые составляют 1% от суммы, превышающей трехсоттысячный лимит.

Кому полагаются льготы

Некоторым категориям граждан полагаются льготы по ЕСН. К ним относят:

Деятельность	ПФР	ФСС	ФФОМС
Резиденты владивостокского порта, кроме нефте- и газодобытчиков	6	1,5	0,1
Свободная экономзона Севастополя и Крыма	6	1,5	0,1
Участвующие в проекте Сколково	14	–	–
В сфере ИТ	8	2	4
Налогоплательщики в области туризма, внедрения технологий	8	2	4

Пока ИП или ООО по ОКВЭД относится к льготникам, эти тарифы для них актуальны.

Особенности сдачи отчетности

Регулярно по сборам сдается отчетность, до 30 числа того месяца, который идет за отчетным. Всей документацией занимаются ответственные лица.

Калькулятор расчета

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Налоговые сборы по СВ на малый бизнес неуклонно растут и будут увеличиваться дальше, что очень не радует. Но при уклонении от отчислений последует ответственность. Потому во избежание строгих санкций следует производить отчисления своевременно.

Источник: https://fin-monitor.com/stavka-edinogo-socialnogo-naloga.html

Есн ставки

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Единый социальный налог в отличие от остальных налогов имеет регрессивную ставку налогообложения. Это не может не радовать работодателей, так как при определенных условиях сумма налога к уплате уменьшается в разы. Между тем далеко не всегда компания получает право на применение регрессивной шкалы налога.

лательщиком единого социального налога является организация (предприниматель), осуществляющая выплаты. И хотя ЕСН можно учесть в расходах, часть своих оборотных средств фирме приходится перенаправлять на уплату соцотчислений. В связи с этим экономия, возникающая при расчете налога по регрессивной ставке, именно в интересах фирмы. При каких же условиях компания получает право на уменьшение налоговой ставки по ЕСН?

Согласно статье 241 Налогового кодекса если размер совокупного дохода работника в течение года превысит 280 000 рублей, то ставка единого соцналога с суммы превышения уменьшается более чем вдвое.

Причем еще больше снизится ставка налога, если размер совокупного дохода работника превысит 600 000 рублей. Совокупный доход сотрудника, необходимый для применения регрессии, определяется по каждому сотруднику нарастающим итогом с начала года.

Применение регрессии не зависит от совокупной величины выплат всем сотрудникам. Рассмотрим следующую ситуацию.

Когда увольнение не помеха регрессии?

Допустим, работник решил уволиться и перейти к другому работодателю. В этом случае последний не может учитывать в составе совокупного дохода зарплату, которую работник получал на предыдущей фирме. Значит, нельзя и рассчитывать на регрессивную ставку по ЕСН в отношении доходов данного сотрудника.

А как быть с доходами работников, которые после увольнения из компании по разным причинам возвращаются обратно? В Налоговом кодексе по этому поводу ничего не сказано. В нем лишь указано, что налоговую базу определяют отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом(*1).

Налоговым периодом по ЕСН признается календарный год.

В Налоговом кодексе не сказано, что организация теряет право на применение регрессивной ставки по ЕСН в случае прерывания сотрудником работы на какой-либо период в пределах одного календарного года.

Следовательно, при увольнении работника и приеме его обратно в течение одного налогового периода организация не теряет права на применение регрессивной ставки с учетом выплат до его увольнения(*2).

Помимо вышеописанной ситуации в организации могут возникнуть и другие случаи, при которых сложно понять, теряется право на регрессивную ставку ЕСН у организации или нет. Рассмотрим некоторые из них.

Регрессия при переводе в подразделение

При стабильном развитии бизнеса организации открывают обособленные подразделения, в том числе и в других регионах. Сотрудников таких компаний нередко переводят из одного подразделения в другое. Как в отношении переведенных сотрудников происходит исчисление ЕСН, если обособленное подразделение выделено на отдельный баланс, имеет свой расчетный счет и исчисляет налоги самостоятельно?

В данной ситуации увольнение работника не происходит, сотрудник переводится в пределах одной организации. Таким образом, есть все основания исчислять ЕСН в подразделении с учетом предыдущих выплат. Специалисты Минфина России согласны с этим мнением(*3).

Минусы реорганизации

Наиболее спорной на сегодня в части применения регрессивной ставки по ЕСН является ситуация реорганизации фирмы. Видов реорганизации несколько: выделение, слияние, разделение и т. д.

Во всех случаях вновь организованная компания является правопреемником. Позиция финансовых органов в отношении ЕСН с выплат сотрудникам, переходящим в новую компанию из реорганизованной, категорична.

Аналогичную точку зрения представители Минфина России высказывали неоднократно(*4).

Самое неприятное в данной ситуации, что на сторону Минфина России и налоговиков порой встают некоторые суды. Между тем положительных решений гораздо больше: судьи все же поддерживают и налогоплательщиков.

Совсем недавно по этому вопросу было вынесено решение Президиума ВАС РФ в пользу организации(*5). Остается надеяться, что постановление Высшего Арбитражного Суда РФ изменит мнение финансовых органов и в скором времени мы сможем прочесть письмо Минфина России, в котором будут приведены соответствующие разъяснения.

Согласно Гражданскому кодексу юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (п. 2 ст. 51 ГК РФ). Таким образом, возникшее в результате преобразования юридическое лицо формирует налоговую базу по единому социальному налогу с момента его государственной регистрации. Учитывать выплаты, начисленные в пользу физических лиц до реорганизации, оно не вправе. Налоговым кодексом не предусмотрены правовые основания для учета при определении налоговой базы по единому социальному налогу вновь созданного юридического лица выплат и вознаграждений, которые начислены работникам другого юридического лица до момента реорганизации, с целью применения регрессивной шкалы единого социального налога. В соответствии со статьей 52 Кодекса налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Правопреемства в части формирования налоговой базы, в частности, по единому социальному налогу, а также правопреемства в части применения пониженных ставок единого социального налога законодательством не предусмотрено.

ЕСН: ставки

Единый Социальный Налог (ЕСН)

ЕСН Введен с 1 января 2001 года.
ЕСН заменил: -страховые взносы в Пенсионный фонд, -фонд социального страхования, -фонд занятости населения -фонд обязательного медицинского страхования.
Администратором платежей ЕСН являлась ФНС. Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществлялась отдельными платежными поручениями: -в федеральный бюджет,-в Пенсионный фонд РФ, -Фонд социального страхования РФ (без учета вознаграждений по договорам гражданско-правового характера), -Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, -Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.
Налогоплательщики сдавали: — ежеквартально (до 15 числа) отчет по ЕСН в ФСС. — ежеквартально (до 20 числа) «Расчет по ЕСН» и налоговую декларацию за год (до 30 марта) в ИФНС. — Копия налоговой декларации с отметкой ИФНС сдавалась (до 1 июля) в ПФР.
ЕСН Отмен с 1 января 2010 года.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

C 1 января 2010 года введеныстраховые взносы: -в Пенсионный фонд РФ, -Фонд социального страхования РФ,
-Фонд обязательного медицинского страхования
С 2017 года администрирование страховых платежей вновь передали под контроль налоговой службы, фактически вернув ЕСН

Ставки ЕСН

Источник: https://sqit.ru/esn-stavki/

Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2020 году

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2020 году?”
Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с запланированным увеличением с 1 января 2020 года минимальной зарплаты до 4 723 грн, а прожиточного минимума (для трудоспособных лиц) – до 2 102 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но вырастут.
Так, ставки единого налога для ФЛ-П в 2020 году составят, для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 210,20 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 944,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:
– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 472,30 грн.
Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.
При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”

Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2020 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 218,90 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 944,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.

7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (944,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2020 году – 18 % от суммы чистого дохода.
Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.
Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2020 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 1 039,06 грн;
– на общей системе налогообложения – 1 039,06 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2020 года;
– II квартал – 19 августа 2020 года;
– III квартал – 19 ноября 2020 года;
– IV квартал – 19 февраля 2021 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету (собственно лично я так и делаю).
Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 20 апреля 2020 года;
– за 2-й квартал – 20 июля 2020 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2020 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2021 года.
Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 1 039,06 грн) или авансом на год вперед (12 468,72 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2020 год – не позднее 1 марта 2021 года;
2) третьей группы за:
– I квартал – 11 мая 2020 года;
– полугодие – 10 августа 2020 года;
– 9 месяцев – 09 ноября 2020 года;
– год – 09 февраля 2021 года.
Предельный срок подачи декларации о доходах за 2020 год для ФЛ-П на общей системе – 09 февраля 2021 года.
Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2020 год – не позднее 9 февраля 2021 года.
Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой.
Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.
Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.

Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», – в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ГНС Украины).

И последнее но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в фискальной службе идет перманентная реформа и налоговые инспекции, постоянно, то объединяются, то меняют названия.

Александр Зарайский.

Чтобы не пропустить ничего интересного, подписывайтесь на Telegram-канал блога. Хотите, что бы я о вас написал? Тогда ознакомитесь с условиями сотрудничества, и размещения рекламы в блоге.

Мой блог — некоммерческий проект. Но, если моя статья или пост вам понравились (оказались полезными), вы можете сказать «спасибо», ???? перечислив любую сумму, на Ваше усмотрение на мою карточку в «ПриватБанке»: — № 5169 3324 0559 7207 — получатель Зарайский Александр Николаевич

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Интересные материалы по налогообложению:— Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2020 году — Как предпринимателю оформить наёмного сотрудника — Импорт услуг, единый налог, НДС и все-все-все… — Карта «ключ к расчетному счету» и оплата в интернете — Плательщик единого налога и посреднические договора — Где в Харькове предприниматели и юрлица могут сдать отчеты в налоговую — Что делать, если налоговая отменила регистрацию плательщика единого налога? — Что делать если учредитель (участник) ООО умер? — Как в электронном кабинете, на сайте ГФС Украины, добавить строку в декларацию. — Что лучше – предприниматель или ООО?— Как правильно использовать «Пайонер» для получения денег от фриланса?

Источник: https://zarajsky.org/stavki-edinogo-naloga-i-esv-dlya-predprinimateley-v-2020-godu.html

Единый социальный налог в 2020 году, ставка ЕСН

ЕСН (Единственный Социальный налог) – что это такое? Казалось бы, с 2010 года данный вопрос не должен волновать граждан России. Но поскольку в следующем году он с большой долей вероятности может быть восстановлен, то стоит немного узнать о том, чем является единый социальный налог.

Единый социальный налог в 2020 году: ставка и условия

Что такое ЕСН. Немного истории

Социальный единый налог являлся федеральным налогом в России, который зачислялся в Федеральный бюджет. Как уже было сказано выше, он был отменен в 2010 году. Но налог сам по себе никуда не делся. Теперь он просто разделен на несколько частей. Сегодня резиденты Российской Федерации вместо ЕСН сплачивают деньги в Пенсионный Фонд, Фонд соцстрахования, Медицинский и другие.

Однако существует большая вероятность того, что вскоре единому социальному налогу дадут новую жизнь. Данная идея сегодня весьма активно обсуждается на самом высоком уровне власти и существует возможность возобновления ЕСН уже с января следующего года.

В свое время перед ЕСН стояла одна главная задача – объединить все налоговые выплаты, которые направлялись в социальные службы, в один налог. В свою очередь, главной задачей этих социальных служб, было заботиться о гражданах в том случае, если в этом возникнет необходимость.

Выплаты, составляющие социальный налог, предназначались трем службам:

Пенсионной;
Государственного страхования;
Медицинского страхования.

Несмотря на то, что сегодня данные выплаты заменены другими, многие современные экономисты и бухгалтера, и теперь используют данный термин при обработке социальных налогов. Все это входит в состав современного понятия ЕСН.

Кто платит ЕСН и сколько

Кто платит? Можно сказать, что практически все граждане страны. Так, это обязаны делать следующие налогоплательщики:

Организация, которая выплачивает заработную плату своим сотрудникам;
Индивидуальный предприниматель и его сотрудники;
Гражданин, который имеет частную практику;
Физическое лицо, не занимающееся индивидуальным предпринимательством, но начисляющее заработную плату сотрудникам или взаимодействующее с подрядчиком.

Ставка ЕСН в 2020 году составляет:

Для выплат в пенсионный фонд – двадцать три процента;
Медицинского страхования – 5,1 процента;
Страхования – три процента.

Есн для предпринимателей и ип

То, сколько должны выплачивать фондам предприниматели, напрямую зависит от оплаты труда их сотрудников. Несколько иначе обстоят дела с иностранцами. Если они есть в штате предприятия, то налог тоже взимается.

Однако сумма его меньше, поскольку в таком случае уплата единого налога производится только в Пенсионный фонд. Совсем иная ситуация, когда иностранцы работают по договору, срок действия которого не превышает половины года.

Тогда за них вообще не нужно вносить средств в фонды.

Кроме этого, в расчет ЕСН для предпринимателей входят также деньги, которые уплачиваются в страховой фонд. В этом случае ставка напрямую зависит от условий труда. Чем они хуже, тем выше вероятность несчастного случая и тем больше ставка. Последняя может колебаться от 0,2 процента до 8,5 процента.

Индивидуальный предприниматель должен обязательно производить выплаты в два фонда: медицинский и пенсионный. Производить внесение средств в страховой фонд или нет – личный выбор каждого ИП. Понять, сколько денег должен вносить ИП, поможет следующая таблица:

Направление денег	Сумма средств
Пенсионный Фонд	19 356 рублей
Фонд Медицинского страхования	3 796 рублей

Итог

Таким образом, ответ на вопрос, ЕСН – что это такое, весьма прост. Это налог, который обязаны оплачивать физические и юридические лица, проживающие в России, в пользу социальных служб. Несмотря на то, что по состоянию на сегодняшний день он отменен, существует большая вероятность того, что в самом скором времени он будет восстановлен.

Источник: https://jurist.lawyer/zakony/esn-chto-eto.html

Единый социальный налог (ЕСН) в 2020 году

Тарифы страховых взносов в 2020 году.

В ПФР на обязательное пенсионное страхование	В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)	В ФФОМС на ОМС
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы	С суммы превышения установленной предельной величины базы	С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы	С суммы превышения установленной предельной величины базы	5,1%
22%	10%	2,9%	Не начисляются

Как рассчитывается ставка

Суммы страховых взносов для разных групп плательщиков могут отличаться, поэтому возникает много неясностей о том, как рассчитывается ставка.

Поскольку число трудоустроенных граждан во много раз превосходит количество самозанятых и частнопрактикующих, которые платят только за себя, то можно считать первую группу основными плательщиками. Вернее, их работодателей.

Для каждого работника установлен общий тариф ЕСН с его заработной платы: 30%. Причём этот процент делится на 3 составляющих процента:

22 для ПФ;
5,1 для ОМС;
2,9 для Соцстраха.

Ранее ожидалось повышение тарифа по пенсионному страхованию до 26%. Однако от идеи отказались. Ставки в 2019 году не изменились. Более того, их сделали постоянными.

Взносы за сотрудников

Коммерсант с работником, кроме своих взносов, отчисляет в фонды и за него. Он, как работодатель, вместе с другими предприятиями и организациями, где используется наёмный труд, относится к основной группе плательщиков единого социального налога.

Расчёт сумм взносов за работников проходит по ранее описанным тарифам. Вопрос в том, с чего начисляются эти суммы? База страховых взносов для работодателей регламентирована ст. 420 НК: выплаты и вознаграждения физическим лицам.

При этом между сторонами должны существовать отношения в рамках таких договоров, как:

трудовой;
оказания услуг, выполнения работ;
авторского заказа;
лицензионный договор или об отчуждении авторского права.

Не признаётся базой для ЕСН:

пособия;
компенсации;
налоговые возвраты;
материальная помощь и средства поддержки по социальным программам;
выплаты и вознаграждения адвокатам, нотариусам, другим ИП, в рамках договоров поставки, оказания услуг и т. д.

Пенсионные взносы

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов.

Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых .

Страховые взносы перечисляют в бюджет две группы плательщиков.

Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят налоги ЕСН «за себя». В 2018 году они складываются из двух частей:

Фиксированная часть, не зависящая от размера дохода ИП,
Дополнительная часть, представляющая собой процент от дохода сверх 300000 руб.

Таблицы ставок ЕСН в 2019 году

Вид ЕСН (взносов)	Ставка с выплат в пределах базы, облагаемой ЕСН	Ставка с выплат сверх базы, облагаемой ЕСН
Обязательное пенсионное страхование	22,00%	10,00%
Обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства	2.9%
Обязательное медицинское страхование	5,10%

В этих размерах начисляют единый социальный налог в 2019 году ставка по которому составляет в сумме 30%.

Как рассчитать ЕСН

Ставки по ЕСН в 2017 году останутся такими же, как и ранее. Общий показатель будет складываться из таких взносов:

взносы в ПФР – 22%;
отчисления в ФФОМС – 5,1%;
ФСС – 2,9%.

Максимально возможный размер базы по взносам в текущем году составляет:

в Пенсионный фонд — 876 000 руб. Ставка может быть уменьшена, если показатель достиг установленного лимита;
в ФСС — 755 000 руб. При достижении этого показателя, ставка будет равна нулю.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019-2020 году

взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

Особенности расчетов для ИП

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Таблицы ставок ЕСН в 2019-2020 году

Тарифы страховых взносов в 2019-2020 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхование
В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы
С суммы превышения установленной предельной величины базы
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы
С суммы превышения установленной предельной величины базы

Основные изменения и нововведения в 2019 году

Округление сумм в зависимости от того, сколько процентов ЕСН в 2019 отчисляется, теперь производить нельзя;
Определено максимально допустимое отчисление в ПФ.
Страховые сборы не взимаются с компенсации, которая меньше 3 среднемесячных зарплат, при увольнении гражданина, сюда же относятся и командировочные, на них при документальном подтверждении взнос не распространяется.
Теперь работодатели обязаны платить взносы в фонд пенсионного страхования за иностранцев, принятых на работу, за исключением специалистов особенно высокого класса.
Повысилось количество организаций и предприятий, которым допускается предоставлять отчетность в электронном виде.
Прекращается расчет фиксированных взносов на основании размера МРОТ для ИП.

Особенности для ИП

в пользу ПФ – 29 354 руб.;
на счет ФОМС – 6 884 руб.