Классификация плательщиков страховых взносов в 2020 году

Все организации, у которых есть наемный персонал, обязаны делать отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование с выплат вознаграждений своим штатным работникам. Это касается и индивидуальных предпринимателей (ИП). Правительство утвердило новые тарифы платежей за страхование, которые будут действовать в 2020 г.

Увеличение предельной базы страховых взносов

Классификация плательщиков страховых взносов в 2020 году

Это сумма вознаграждений сотруднику, при превышении которой уплата отчислений происходит по пониженным тарифам. С 2020 года по пенсионным взносам она составит 1292000 руб. По платежам на случай болезни и материнства – 912 тыс. После достижения предельной суммы взносы в ПФР начисляются по льготной десятипроцентной ставке, а отчисления в соцстрах вообще не производятся.

Совокупный тариф для компаний составит 30%, при этом он будет распределен следующим образом:

  • Пенсионный фонд (ПФР) – 22 %.
  • Медстрахование (ФОМС) – 5,1 %.
  • Соцстрах (ФСС) – 2,9 %.

Также Госдума приняла законопроект о тарифах платежей за обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профболезней. Их сохранили на уровне 2019 года от 0,2 до 8,5 %. Оставили неизменными и сроки уплаты, которые необходимо соблюдать. Несвоевременное внесение отчислений грозит штрафами и пени.

Уменьшение количества компаний, имеющих право на льготы

Вся информация по льготам содержится в ст.427 Налогового кодекса РФ. Согласно данной статье часть организаций, которые пользовались таким преимуществом прежде, в 2020 году обязана перейти на общие тарифы. Изменения коснулись трех категорий плательщиков.

Новый фиксированный размер взносов для ИП «за себя»

Классификация плательщиков страховых взносов в 2020 году

У ИП могут быть или отсутствовать наемные сотрудники. В обоих случаях предприниматель должен платить страховые отчисления за себя. Их суммы не зависят от его дохода или МРОТ – у них фиксированный размер, который прописан в ст. 430 НК РФ. За 2020 г. ИП должен перечислить 32448 руб. в ПФР и 8426 – в ФНС на медстрахование до 31.12.2020.

Если доход за календарный год превысит 300 тыс., то предпринимателю придется платить 1 % дополнительных пенсионных взносов. Законодательством определена максимальная сумма отчислений на ОПС. За год она не должна превышать величину восьмикратного фиксированного размера платежа на пенсионное страхование.

Видео

2822

Была ли эта статья полезной?

  • Да
  • Нет
  • 0 человек ответили

Спасибо, за Ваш отзыв!

человек ответили

Что-то пошло не так и Ваш голос не был учтен.

Нашли в тексте ошибку?

Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Источник: https://sovets24.ru/2822-izmenenia-v-strahovyh-vznosah-v-2020-godu.html

Установлен лимит базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Классификация плательщиков страховых взносов в 2020 году

Об этом сегодня сообщается на официальном сайте ФНС России. Речь идет о предельной величине базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Так, с 1 января 2020 года предельная величина базы по страховым взносам на ОПС составит 1,292 млн руб., по взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 912 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 6 ноября 2019 г.

№ 1407 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г.»1). В 2019 году эти же величины составляют 1,150 млн руб. и 865 тыс. руб. соответственно.

Таким образом, по сравнению с действующими в текущем году показателями величина предельной базы по страховым взносам на ОПС в следующем году возрастет на 142 тыс. руб., а по ОСС – на 47 тыс. руб.

При установлении предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС учтен определенный на следующий год размер средней зарплаты в РФ, увеличенный в 12 раз, с применением к нему повышающего коэффициента (на 2020 финансовый год – 2,2). А для определения лимита базы по страховым взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – показатель индексации, равный 1,054, с учетом роста средней зарплаты в стране.

Напомним, предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организаций, ИП и физлиц, не являющихся ИП).

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физлица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы, страховые взносы взимаются по пониженному тарифу либо не взимаются совсем.

При этом учитывается сумма взносов, определяемая нарастающим итогом с начала расчетного периода (п. 3 ст. 421 Налогового кодекса).

_____________________________

1 С текстом постановления Правительства РФ от 6 ноября 2019 г. № 1407 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г.» можно ознакомиться на официальном сайте Правительства РФ.

  • Документы по теме:
  • Налоговый кодекс Российской Федерации

Источник: https://www.garant.ru/news/1302904/

Страховые взносы и расчет по страховым взносам 2020

В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы:

Страховые взносы 2020 – что нового?

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в новом размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407)

Вид страхования
Предельный размер базы
Пенсионное 1 292 000 рублей
Социальное 912 000 рублей
Медицинское Взносы взимаются со всех облагаемых выплат в пользу работника без ограничения

Тарифы страховых взносов на 2020 год

Общие тарифы страховых взносов

Наименование тарифа
Код тарифа
Код тарифа c 1 квартала 2020
Пенсионное
Медицинское
Социальное
Налоговая нагрузка
Общий режим 01 01 22 % 5,1 % 2,9* % 30 %
Плательщики на УСН 02
Плательщики на ЕНВД 03
Общие тарифы при превышении базы 10 % 5,1 % 15,1 %

* На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы – 1,8 %.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам, а некоторые отменены.

Пониженные тарифы по взносам не продлили для компаний трех категорий.

  • для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
  • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

С 2020 года эти компании и ИП будут применять общий тариф по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).

Код

Кто применяет

Тарифы в 2020 году

04 Хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (ХО / ВЖХО / ВПХО)
  • ПФР – 22%
  • ФСС – 2,9%
  • ФОМС – 5,1%
05 Организации и ИП, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности или о туристско-рекреационной деятельности (ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ)

Частичное освобождение от взносов не продлили для компаний трех категорий.

  • (код взноса 08) для компаний и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ,
  • (код взноса 09) для компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью,
  • (код взноса 12) для ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ.

Указанные компании, начиная с первого квартала 2020 года, переходят на общий режим уплаты взносов.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году доступны следующим компаниям.

Наименование тарифа
Код тарифа
Пенсионное
Медицинское
Социальное
Налоговая нагрузка
Российские IT-компании: которые разрабатывают и продают программы для ЭВМ и баз данных; оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных; устанавливают, тестируют и сопровождают программы. 06 8 % 4 % 2 % 14 %
Российские организации, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию 18
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) 07 Полностью освобождены от уплаты взносов до 2027 года
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна 19
НКО на УСН с деятельностью в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта (за исключением профессионального) (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) 10 20 % 0 % 0 % 20 %
Благотворительные организации на УСН (АСБ / ВЖСБ / ВПСБ) 11
Организации – участники проекта “Сколково” (ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС)
в течение 10 лет после получения статуса резидента «Сколково»
13 14 % 0 % 0 % 14 %
Организации и ИП – участники СЭЗ Крым и Севастополь (КРС / ВЖКС / ВПКС)
в течение 10 лет после получения статуса
14 6 % 0,1 % 1,5 % 7,6 %
Организации и ИП – резиденты территории опережающего социально-экономического развития ( ТОР / ВЖТР / ВПТР)
в течение 10 лет после получения статуса
15
Организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток (СПВЛ / ВЖВЛ / ВПВЛ)
в течение 10 лет после получения статуса
16
Организации, включенные в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области
в течение 10 лет после получения статуса
17
Читайте также:  Налог на безработных в россии с 2020 года

Новый расчет суммы дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов

Напомним, что согласно ст. 427 НК РФ, использовать пониженные тарифы по страховым взносам могут организации и индивидуальные предприниматели:

  • применяющие УСН,
  • осуществляющие определенные виды деятельности,
  • получающие доход от основного вида деятельности свыше 70% от общего дохода компании.

Формула расчета по доходам осталась прежняя:

Классификация плательщиков страховых взносов в 2020 году

Однако, в состав общего дохода компании теперь включаются гранты и кредиты. Таким образом, доля дохода от основного вида деятельности может уменьшиться и компания может лишиться права применения пониженных тарифов по страховым взносам.

Фиксированные страховые взносы для фермеров, ИП и частнопрактикующих лиц в 2020 году

  • Кто уплачивает фиксированные страховые взносы?
  • Крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
  • Правила применения фиксированных страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц
  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей – уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей – уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование плюс 1,0 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов не может быть больше 8-ми кратного фиксированного размера;
  • страховые взносы на медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере независимо от доходов.

Правила применения фиксированных страховых взносов для крестьянских (фермерских) хозяйств

  • сумма страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного взноса на количество членов в КФХ, включая главу.
Фиксированные страховые взносы на 2020 год (руб.)

Платеж
Сумма за 2020 год
Срок уплаты
Пенсионный обязательный 32 448 при уровне доходов не более 300 000 руб. 31.12.2020
Пенсионный дополнительный 1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб.

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/strahovyie-vznosyi-rsv/

Категории плательщиков страховых взносов

Категории плательщиков страховых взносов — это группы физических и юридических лиц, классифицированные по основному признаку: являются они работодателями или нет. В зависимости от категории происходит определение ставок и расчет взносов.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Плательщики страховых взносов определены в Налоговом кодексе РФ. Порядку расчета и уплаты данных платежей посвящена глава 34, а конкретно категории плательщиков перечислены в 419 статье.

С 2017 года именно Федеральная налоговая служба занимается администрированием данных платежей.

Полномочия ФНС переданы в целях повышения эффективности деятельности по сборам средств на обязательное страхование.

Однако хотя в отношении страховых взносов теперь действуют принципы отчетности и порядка уплаты, актуальные для налогов, все общие нормы и определения практически остались прежними, а средства в конечном счете поступают в соответствующие фонды на счета застрахованных лиц. Сумма зависит от вида сбора.

Классификация страховых взносов

Разделение на группы может быть проведено по нескольким признакам, но для практического применения наиболее важным является разделение на виды, установленные в законодательстве:

  • пенсионные, они подразделяются на сборы в счет формирования страховой пенсии и накопительной. То есть такие платежи гарантируют получение в будущем содержания от государства при наступлении определенного возраста, когда человек официально признается нетрудоспособным;
  • медицинские, то есть платежи, призванные сформировать определенный фонд средств для обеспечения предоставления медицинской помощи;
  • сборы на социальное страхование: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; а также по страхованию от несчастных случаев на производстве и приобретения профзаболевания («на травматизм»). Только платежи «на травматизм» по-прежнему перечисляются в Фонд социального страхования.

Ставки зависят от конкретной категории тех, кто оплачивает страхование.

Классификация плательщиков

Две основные категории плательщиков страховых взносов — это:

  • организации, предприятия, индивидуальные предприниматели, физические лица без статуса ИП, производящие выплаты работникам, выплачивающие вознаграждения физическим лицам. Иными словами — работодатели;
  • ИП, адвокаты, нотариусы, медиаторы, арбитражные управляющие и иные самозанятые граждане. Эти лица работодателями не являются и платят взносы только за себя.

Ставки и размер платежей в 2020 году

Законом установлены следующие размеры отчислений на обязательное страхование (для индивидуальных предпринимателей без работников и самозанятых на некоторые виды деятельность установлен фиксированный платеж).

Работодатели Индивидуальные предприниматели без наемных работников и самозанятые
Пенсионные сборы
22 % (если сумма дохода за расчетный период больше 102 100, то 10 %) 26 545 (плюс 1 % от суммы дохода, если сумма доходов за расчетный период превышает 300 000 рублей)
Медицинские
5,1 % 5840
Страховые
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
2,9 % (для иностранных граждан — 1,8 %) (если сумма дохода за расчетный период больше 815 000 — 0)
«На травматизм»
От 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска

Согласно ч. 2 ст. 419 Налогового кодекса РФ, если плательщик относится одновременно к нескольким категориям плательщиков, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/klassificaciya-vznosov

Страховые взносы ИП в 2020 году: новые суммы и сроки уплаты

Затрагивает предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году два вида взносов:

  • на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности (больничные) и в связи с материнством (уплачиваются в ФСС);
  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (уплачиваются в ПФР).

Согласно постановлению Правительства России, предельная величина базы страховых взносов в 2020 году составляет:

  • взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 912 000 рублей включительно;
  • взносы на ОПС – 1 292 000 рублей включительно.

Что касается предельной базы по медицинским взносам на 2020 год, то она не устанавливается с 2015 года. То есть, независимо от совокупного дохода нарастающим итогом страховые взносы на ОМС необходимо продолжать начислять и уплачивать в общем порядке.

В 2017 всех индивидуальных предпринимателей ожидал сюрприз – обязанность по сбору страховых выплат была возвращена под юрисдикцию федерального налогового органа.

Это значит, что все взносы, насчитанные с января, нужно перечислять на банковский счет своего налогового органа вместо привычных всем ПФР и ФОМС.

Предлагаем ознакомиться с новыми реквизитами получателя в платежках и узнать коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 для ИП.

С 2017 года контроль за расчётом и уплатой страховых взносов переходит от фондов к Федеральной налоговой службе, в связи с чем изменятся реквизиты платёжных документов. На следующий год уже утверждены новые КБК: страховые взносы за работников и в ПФР в 2016 году для ИП за себя.

До 2020 года, если у ИП были освобождаемые от взносов периоды (отпуск по уходу за ребенком, военная служба и т.п.), то взносы пересчитывали исходя из количества месяцев.

Начиная с 2020 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ.

Как платить взносы за неполный год.

С 2020 года действует приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470, который утвердил:

  • совершенно новую форму РСВ 2020;
  • порядок ее заполнения;
  • электронный формат представления.

Источник: https://espfrf.ru/lgoty/strakhovye-vznosy-2020-godu-razmer-sroki-poryadok-uplaty-izmeneniya-zakonodatelstve/

Страховые взносы: особенности администрирования в 2019 году. Какие изменения ожидают плательщиков страховых взносов в 2020 году

Так, из состава расчета были исключены приложения, заполняемые плательщиками для подтверждения права применения пониженного тарифа страховых взносов, применяющими упрощенную систему налогообложения на определенном виде экономической деятельности, и индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за периоды до окончания действия пониженных тарифов.

Вместе с тем в состав расчета включено новое приложение 7 «Расчет соответствия применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 кодекса».

Его должны будут заполнять российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, независимо от вида договора и (или) оказания услуг (выполнения работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.

Также в приложениях 5 и 7 к порядку заполнения расчета приведены в соответствие с законодательством коды тарифов плательщиков страховых взносов и коды категорий застрахованных лиц.

Утверждение новой формы расчета напрямую связано с оптимизацией процесса отчетности. Так, в новой форме расчета количество показателей сократилось в 1,3 раза (с 431 до 334), соответственно административная нагрузка на бизнес, связанная с подготовкой отчетности, существенно снижена.

На титульном листе расчета поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» дополнено показателем «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)».

Указанный показатель подлежит заполнению кодом «9» для представления в налоговый орган по ме¬сту организации уточненных расчетов в отношении обособленного подразделения, лишенного полномо¬чий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, в том числе по причине закрытия, за расчетные (отчетные) периоды, в которых обособленное подразделение было наделено полномочиями. Также на титульном листе в отдельном поле отражаются ИНН и КПП такого обособленного подразделения.

  • Раздел 1 расчета дополнен новым показателем «Тип плательщика (код)», который заполняется соответствующим значением в зависимости от того, осуществлялись ли выплаты в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного (отчетного) периода или нет:
  • «1» — если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
  • «2» — если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников).
Читайте также:  Формы налогообложения 2020

По всем приложениям расчета исключены итоговые показатели сумм за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (квартал отчетного периода): сумма выплат, база для начисления страховых взносов, сумма исчисленных страховых взносов и др. — что также упростит подготовку к представлению в налоговый орган расчета по страховым взносам.

Из подраздела 1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации» приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам исключен показатель «Основание заполнения».

Приложение № 2 к разделу 1 РСВ «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ» приведено в соответствие по составу показателей с приложением № 1 к разделу 1 расчета.

Добавлены поля: «Код тарифа плательщика», что предусматривает возможность множественного заполнения указанного приложения в случае приобретения (утраты) права на применение пониженного тарифа плательщиками в течение расчетного (отчетного) периода, и «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы», а также исключен перечень категорий плательщиков, имеющих право на применение пониженных тарифов, так как он не являлся исчерпывающим и в связи с добавлением поля «Код тарифа плательщика» теряет свою актуальность. Причем следует обратить внимание, что суммы произведенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию по ВНиМ, суммы возмещенных ФСС России указанных расходов плательщика, а также исчисленные суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет (строки 070 — 090 приложения 2 к разделу 1 расчета), указываются в целом по плательщику, а не по конкретному тарифу.

Раздел 3 расчета дополнен показателем «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице», который заполняется значением «1» при необходимости аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу, а также при необходимости корректировки персональных данных физического лица, отраженных в строках 020 — 060 подраздела 3.1.

Источник: https://kadis.org/novosti/internet-intervyu/strakhovye-vznosy-osobennosti-administrirovaniya-v-2019-godu-kakie-izmeneniya-ozhidayut-platelshchikov-strakhovykh-vznosov-v-2020-godu

Кбк по взносам на соцстрахование работников в 2020 году

Взносы на соцстрахование сотрудников уплачиваются на разные коды бюджетной классификации в зависимости от их вида. Рассмотрим, на какие КБК нужно перечислять взносы по социальному страхованию работников в 2020 году.

Виды взносов на соцстрахование работников

Отчисления на социальное страхование сотрудников делятся на 2 вида:

  • Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).

Уплачиваются в ФНС наравне со взносами на пенсионное и медицинское страхование. Ставка по ним составляет 2,9%. Если доход сотрудника с начала года превысил предельный лимит, то взносы больше не начисляются. В 2020 году он равен 912 000 руб. Это значит, что на доход работника свыше 912 000 руб. ВНиМ начислять не нужно.

  • Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на «травматизм»).

Единственный вид взносов за работников, который не попал в ведение ФНС и по-прежнему перечисляется в ФСС.

Ставка по взносам на травматизм зависит от вида экономической деятельности (ОКВЭД) и класса профессионального риска работодателя.

Минимальный тариф установлен для I класса риска — 0,2%, максимальный для XXXII класса — 8,5%. Предельной базы по этим взносам — нет: они начисляются на весь доход сотрудника.

Взносы на соцстрахование (ВНиМ и травматизм) в обязательном порядке платятся только за работников, с которыми заключен трудовой договор.

Если с человеком заключен договор ГПХ, и обязанность уплаты этих взносов не предусмотрена в договоре, платить их нужно. За самозанятых (плательщиков налога на профдоход) никакие взносы, в том числе социальные, не платятся.

Срок уплаты взносов на соцстрахование сотрудников (ВНиМ и травматизм)— до 15 числа каждого месяца. Подробнее о крайних сроках уплаты этих платежей в 2020 году читайте в статье «Сроки уплаты взносов на соцстрахование работников в 2020 году».

Взносы на соцстрахование сотрудников платятся на разные КБК: ВНиМ — на реквизиты ФНС, а отчисления на травматизм — в ФСС. КБК по взносам на соцстрахование в 2020 году не изменились.

КБК по взносам на ВНиМ в 2020 году

Вид платежа КБК
Взнос 182 1 02 02090 07 1010 160
Пеня на сумму неуплаченного взноса 182 1 02 02090 07 2110 160
Штраф за неуплату (неполную уплату) платежа из-за ошибки в РСВ 182 1 02 02090 07 3010 160

КБК по взносам на травматизм в 2020 году

Вид платежа КБК
Взнос 393 1 02 02050 07 1000 160
Пеня на сумму неуплаченного взноса 393 1 02 02050 07 2100 160
Штраф за неуплату (неполную уплату) платежа из-за ошибки в РСВ 393 1 02 02050 07 3000 160

Чем грозит ошибка в КБК?

Вид ответственности зависит от того, какой взнос на соцстрахование не уплачен:

Если при уплате взноса на соцстрахование в ФНС вы ошиблись в КБК, никаких санкций за это не последует. Обязанность по уплате взноса на ВНиМ считается исполненной, даже если КБК указан неверно (Письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).

  Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Если это произошло, необходимо уточнить платеж, подав заявление в простой письменной форме. Подробнее о том, как происходит розыск платежа, направленного на неверный КБК, можно узнать здесь.

Если ошибка в КБК допущена при уплате взноса на травматизм — его придется платить по-новой. Обязанность по уплате этого платежа при ошибке в КБК или номере счета федерального казначейства признается неисполненной (подп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…»).

Подводим итоги

  • Взносы на соцстрахование работников включают в себя два вида: на ВНиМ (платятся в ФНС) и на травматизм (платятся в ФСС).
  • Оба вида взносов на соцстрахование нужно уплатить до 15 числа каждого месяца.
  • Взносы на ВНиМ и травматизм платятся на разные КБК, они в 2020 году не изменились.
  • Взнос на травматизм, уплаченный на неверные реквизиты, придется платить по-новой.
  • Если ошибка в КБК допущена при уплате взноса на ВНиМ, неприятностей у работодателя не будет.

Источник: https://blogkadrovika.ru/kbk-po-vznosam-na-socstrax-rabotnikov-2020/

Размеры страховых взносов

  • Основные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 год остались такими же, как были и в 2017 году.
  • Следует учитывать, что одинаковые размеры страховых взносов установлены на период 2017 – 2020 годов (статья 426 Налогового кодекса).
  • Кроме того, на рассмотрении в Госдуме находится проект нормативного акта, сохраняющий аналогичный размер взносов до окончания 2020 года.

Предельные значения базы для начисления страховых взносов по основным ставкам в 2020 году

Предельные значения базы по страховым взносам устанавливаются каждый год постановлением Правительства РФ.

На 2020 год они установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378:

  1. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
  2. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
  3. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2017 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2020 году.

Предельные значения базы по страховым взносам установлены для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Для самозанятого населения и индивидуальных предпринимателей они не действуют.

Также предельные значения базы по страховым взносам не берутся в расчет при определении суммы взносов по дополнительным тарифам (например, взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов).

А вот при применении пониженных тарифов, наоборот, взносы начисляются только на суммы, не превышающие определенный на 2020 год предел.

Если суммы начислений окажутся выше предела, то взносы перестают начисляться вообще.

Но такие правила действуют только при соблюдении всех условий применения пониженных тарифов по взносам в 2020 году ( статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2020 г.).

Основные тарифы страховых взносов в 2020 году:

Вид взносов С выплат, не превышающих предельную базу по взносам С выплат, превышающих предельную базу по взносам
Взносы на ОПС 22% 10%
Взносы на ОМС 5,1% 5,1%
Взносы на ОСС 2,9% не начисляются
Взносы на ОСС для временно пребывающих в РФ иностранных граждан (кроме беженцев, высокооплачиваемых специалистов и граждан стран ЕАЭС) 1,8% не начисляются

Льготные ставки страховых взносов в 2020 году

Льготные или пониженные тарифные ставки в 2020 году смогут применять (статья 427 НК РФ):

  • организации, осуществляющие IT-деятельность;
  • налогоплательщики УСН, осуществляющие определенные, «льготируемые» виды деятельности;
  • налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
  • некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
  • индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
  • организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
  • участники проекта “Сколково”;
  • плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.

Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков:

Плательщик взносов Тариф взносов
ОПС ОМС ОСС
Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН 20%
организации, осуществляющие IT-деятельность 8% 4% 2%
участники проекта “Сколково” 14%
плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов

* для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб. в год, и доля доходов от такой деятельности не должна быть менее 70% от всех доходов.

Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2020 году

Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы:

Условия труда (класс) оценка тариф
опасный 4 8%
вредный 3.1 – 3.4 2 – 7%
допустимый 2
оптимальный 1

Изменение тарифов взносов на 2020 для ИП и самозанятого населения.

Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной.

Читайте также:  Акт передачи трудовых книжек - образец, бланк, скачать

Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме.

Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс. руб. в год:

  1. 1.ОПС – 26 545 руб
  2. ОМС – 5 840 руб.

Предполагается, что впоследствии указанные суммы будут ежегодно индексироваться.

При доходах выше 300 тыс. руб. в год планируется оставить ставку 1% с суммы превышения в отношении взносов на ОПС. Для взносов на ОМС дополнительных начислений при доходах свыше 300 тыс.руб. в год не предусмотрено.

Срок уплаты страховых взносов в размере 1% суммы превышения доходов в 300 тыс. руб. изменится с 2020 года, в т.ч. по суммам,  начисленным за 2017 год. Ранее срок был 01 апреля года, следующего за отчетным. Теперь такие взносы нужно будет заплатить не 01 июля года, следующего за отчетным.

ИП не платят страховые взносы на ОСС и взносы на «травматизм».  И, соответственно, не получают пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ИП могут перейти на уплату добровольных взносов на ОСС, тогда у них возникнет право получать указанные пособия ( статью ⇒ Процент страховых взносов в 2020 году).

Тарифы взносов на «травматизм» в 2020 году

  1. Согласно проекту закона, подготовленного Минтрудом, тарифы взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2020 году останутся прежними.

  2. В зависимости от класса профессионального риска основной деятельности тарифы могут быть от 0,2 до 8,5%.

  3. Также в 2020 продолжит действовать пониженная на 60% ставка по взносам на «травматизм» для организаций, производящих выплаты инвалидам, и организаций, созданных инвалидами или для оказания помощи инвалидам ( статью ⇒ Срок уплаты страховых взносов в 2020).

Ответы на распространенные вопросы

  • Вопрос № 1:
  • Какие дополнительные тарифы нужно применять при начислении страховых взносов по работникам, занятым в подземных работах, если аттестация рабочих мест не проведена?
  • Ответ:

В этом случае в соответствии со статьей 428 НК РФ следует использовать тариф 9%. При этом необходимо учесть, что проведение спецоценки – это обязанность организации. Непроведение спецоценки условий труда может повлечь наложение административного штрафа на организацию и ее должностных лиц.

  1. Вопрос № 2:
  2. Изменится ли тариф страховых взносов по работникам индивидуального предпринимателя, перешедшего на ПСН, например, в конце 2017 года?
  3. Ответ:

Взносы на выплаты работникам у предпринимателя, применяющего ПСН, с 2020 года не изменятся. В отношении таких выплат также можно будет применять пониженные тарифы страховых взносов и в 2020 году.

При этом необходимо помнить, что не для всех видов деятельности, по которым можно применять ПСН, действуют пониженные ставки взносов.

Так, например, если ИП имеет патент на предоставление услуг общественного питания, то страховые взносы с выплат работникам будут начисляться им не по пониженным, а по основным тарифам (статья 427 НК РФ).

  • Вопрос № 3:
  • На какие КБК необходимо будет перечислять взносы в 2020 году?
  • Ответ:
  • КБК для перечисления взносов в 2020 году останутся прежними, теми же, что действовали в 2017 году.

Источник: https://online-buhuchet.ru/razmery-straxovyx-vznosov/

Взносы в пфр адвокатов в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Взносы в пфр адвокатов в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Поделиться Facebook Twitter VKontakte Odnoklassniki WhatsApp Telegram Viber Поделиться по почте Распечатать У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование. Данный платеж является обязательным для всех.

Для самозанятого населения (ИП, адвокаты, нотариусы и другие категории к ним приравненные) размер фиксированного платежа для ПФР на 2020 год составлял сумму 23 400 руб.

, исходя из расчета по формуле:Для самозанятого населения (ИП, адвокаты, нотариусы и другие категории к ним приравненные) размер фиксированного платежа для ПФР на 2020 год составлял сумму 23 400 руб.

, исходя из расчета по формуле:1МРОТ (на начало 2020 г.) *26% (общий тариф) * 12 месяцев,где МРОТ на начало 2020 г.

Как уплачивают страховые взносы адвокаты

Теперь , уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса. Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Это интересно:  Кпс 105 счета у бюджетных учреждений

Размер взносов в 2020 году

В 2020 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2020 год во внебюджетные фонды.

С 1 января 2020 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2020 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2020 году.

Страховые взносы в 2020 и 2020 годах: ставки, таблица

Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Статьи по теме

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2020 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2020 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

Источник: https://baiksp.ru/kvitantsii-zhkh/vznosy-v-pfr-advokatov-v-2019-godu

Коды тарифов плательщиков страховых взносов — 2019

Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в расчете по страховым взносам. На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь.

С 2019 года количество применяемых кодов тарифа уменьшилось по сравнению с утвержденным классификатором (приложение № 5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). В связи с прекращением действия пониженных тарифов для плательщиков, указанных в пп. 5, 6 и 9 п. 1 ст.

427 НК РФ, начиная с I квартала 2019 года не применяются коды тарифа: 08, 09, 12.

Вышеназванным плательщикам страховых взносов начиная с отчетного периода I квартал 2019 года ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в приложении 1 кода тарифа плательщика 01 и соответствующего кода категории застрахованного лица НР, ВЖНР, ВПНР в подразделе 3.2.1 раздела 3 (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).

О чем расскажет код

В первую очередь ряд кодов укажет на систему налогообложения. Коды 01, 02, 03 — указывают на ОСНО, УСН и ЕНВД соответственно.

Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.

Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.

Где нужно указать код

Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.

Для этого в РСВ есть два места:

  • приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
  • раздел 3, подраздел 3.2.2, графа 270.

Таблица возможных кодов при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода I квартал 2019 года

Цифровой код Вид плательщика страховых взносов (СВ)
01 Страхователи на ОСНО с основным тарифом СВ
02 Страхователи на УСН с основным тарифом СВ
03 Страхователи на ЕНВД с основным тарифом СВ
04 Хозяйственные общества/партнерства, деятельность которых связана с применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности
05 Страхователи, работа которых так или иначе связана с особыми экономическими зонами, в том числе с туристско-рекреационными
06 IT-компании
07 Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов
10 Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН: социальные (например, центры поддержки семьи), научные, образовательные (например, центры творчества и развития детей), медицинские, организации культуры и искусства, спортивные учреждения (например, спортивные клубы и секции)
11 Благотворительные организации на УСН
13 Страхователи со статусом участников проекта «Сколково»
14 Страхователи — участники СЭЗ (Крым и Севастополь)
15 Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16 Страхователи — резиденты свободного порта Владивосток
17 Страхователи — резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
18 Страхователи, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции
21 Страхователи, применяющие дополнительные тарифы согласно п. 1 ст. 428 НК РФ
22 Страхователи, применяющие дополнительные тарифы согласно п. 2 ст. 428 НК РФ
23 Страхователи, условия труда у которых классифицируются как опасные
24 Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.4)
25 Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.3)
26 Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.2)
27 Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.1)

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kod_tarifa_platelshchika_strahovyh_vznosov

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector