Кто не является плательщиком ндс в 2020 году

Федеральная налоговая служба продолжает отвечать на своем сайте на самые частые вопросы налогоплательщиков. Сегодня предлагаем вашему вниманию разъяснения о том, как ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Срок подачи декларации по УСН в случае перехода с «упрощенки» на уплату НПД

Индивидуальный предприниматель прекратил «упрощенную» деятельность в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В какой срок он обязан подать декларацию по УСН?

Подать уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

Повторная постановка на учет в качестве плательщика НПД

Индивидуальный предприниматель в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД не направил в налоговый орган уведомление о прекращении применения специального налогового режима (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В связи с этим постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулирована (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Может ли он повторно зарегистрироваться как плательщик НПД до конца года?

Да, может. После аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД предприниматель вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД (ч. 11 ст. 5, ч. 5 ст. 16 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

Продажа товаров, полученных в дар, под уплату НПД не подпадает

Вправе ли плательщик НПД продавать товары, произведенные и подаренные ему близким родственником? Не будет ли это являться перепродажей товара?

Налогоплательщик вправе применять НПД в случае продажи товаров, произведенных им самим. Лица, осуществляющие перепродажу товаров, применять НПД не вправе. Продажа подаренных товаров, которые использовались для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не признаются объектом налогообложения НПД (ст. 4 и 6 Закона № 422-ФЗ).

Использование терминала, как и аренда помещения, не препятствуют ведению НПД-деятельности

Можно ли предпринимателю, уплачивающему НПД, вести деятельность в арендуемом помещении, а также принимать безналичную оплату через терминал?

Да, можно, поскольку какие-либо ограничения в части использования терминалов по приему безналичных денежных средств, а также помещений для ведения деятельности, законом не установлены.

После перехода на НПД предприниматель перестает быть плательщиком взносов

Как рассчитываются и уплачиваются страховые взносы после того, как ИП встает на учет в качестве плательщика НПД?

Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения спецрежима «Налог на профессиональный доход» (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

После утраты права на применение НПД предприниматель снова станет плательщиком взносов

С какой даты будут уплачиваться страховые взносы индивидуальным предпринимателем, утратившим право на применение НПД?

Датой начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов будет являться дата утраты права на применение специального налогового режима, а в случае отказа от применения НПД — дата снятия с учета в качестве плательщика НПД (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Плательщик НПД не может выписывать счета-фактуры покупателям-юрлицам

Вправе ли индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, выдавать счета фактуры юридическим лицам?

Нет, не вправе. Индивидуальные предприниматели на НПД не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ч. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). А неплательщики НДС счета-фактуры не выставляют.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Плательщик НПД может трудиться по трудовому договору

Вправе ли физлицо одновременно являться плательщиком НПД и при этом получать зарплату по основной работе?

Да, вправе. В таком случае сумма доходов, полученных по трудовому договору, не будет учитываться при исчислении налога на профессиональной доход.

Учет НДС ИП на УСН в 2020 году

Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). НДС при УСН не платится, за исключением налогов при ввозе товаров через таможню на территорию РФ.

Стоит отметить, что на сегодняшний день ситуация с НДС неоднозначная, в связи с тем, что в главе 26.2 Налогового кодекса РФ нет четкого разъяснения относительно того, в каком случае сумма НДС указывается отдельной строкой (в расходах), а в каком — в сумме приобретенного актива.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем, что делать, если предпринимателю на УСН выставили счет с НДС, как предприниматель должен учитывать НДС и другие актуальные вопросы.

Поэтому будьте внимательны при оформлении документов при продаже товаров. Иногда при выгодной сделке и для того чтобы вступить в конкурентную борьбу с другим поставщиком ИП на УСН по просьбе покупателя плательщика НДС выставляют им счета-фактуры.

В этом случае будьте готовы к тому, что у вас появится необходимость в предоставлении дополнительной отчетности и добавятся расходы на уплату НДС.

ИП на упрощенной системе налогообложения, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения), учитывают НДС по особым правилам.

В связи с тем, что ИП на УСН не являются плательщиками НДС, они не могут рассчитывать данный налог по общим правилам. Как индивидуальному предпринимателю учитывать налог на добавленную стоимость, рассмотрим далее.

В случае вступления ИП на УСН в простое (инвестиционное) товарищество или при заключении концессионных договоров доверительного управления имуществом, доверительный управляющий (концессионер) становится плательщиком НДС. Вступление в правоотношения такого рода возможно только для тех предпринимателей на УСН, у которых объект налогообложения «доходы минус расходы».

ИП на УСН имеет право один раз в год менять объект налогообложения с 01 января до 31 декабря (отчетного периода), сообщив об этом заранее в налоговую инспекцию.

ИП и организации, применяющие УСН и одновременно осуществляющие деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии и прочее) плательщиками НДС не являются. С 2014 года они обязаны вести учет входящих и исходящих .

Когда ИП на УСН выступает налоговым агентом

В Налоговом кодексе РФ приводится перечень операций, в соответствии с которым ИП на УСН выступают налоговыми агентами. А именно:

1. Приобретение товаров у нерезидентов на территории Российской Федерации.
2. Приобретение государственного имущества (которое не закреплено за прочими организациями).
3. Аренда федерального (государственного) имущества.
4. Реализация товаров (работ, услуг) в качестве посредника нерезидента при участии в расчетных операциях.

Кто обязан предоставлять декларацию по НДС?

С 2014 года декларация НДС при УСН в обязательном порядке предоставляют:

1. ИП на УСН, которые выставляют с выделенным НДС;2. Налоговые агенты, которые действуют в интересах третьих лиц (например, комиссия, агентские соглашения, поручения);3. Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС.4.

Продавцы конфискованного имущества.5. Арендаторы государственного или муниципального имущества. Исключения составляют случаи, когда арендодателем является казенное учреждение.6.

Покупатели государственного или муниципального имущества

7. Покупатели у иностранных контрагентов товаров, работ или услуг. Исключение составляют:

• медицинские изделия и материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических препаратов, перечень которых утвержден Правительством РФ;
• технические средства, предназначенные для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов.

Срок предоставления декларации по НДС – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2020 году декларацию по НДС необходимо предоставить не позже:

• за 4 квартал 2019 года до 27.01.2020;

Источник: https://stayadmitrov.ru/yavlyaetsya-li-individualnyj-predprinimatel-platelshhikom-nds-v-2020-godu/

НДС: что изменится с 1 января 2020 года

Президент подписал постановление от 10.07.2019 г. «О дополнительных мерах по совершенствованию налогового администрирования».

Санкции – только финансовые

Должностные лица и работники субъектов предпринимательства, граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут избежать уголовной и административной ответственности за налоговое правонарушение. Для этого субъект предпринимательства должен:

• признать обнаруженное правонарушение;
• добровольно уплатить финансовые санкции в течение 10 дней со дня получения постановления налогового органа.

НДС – новые правила

С 1 января 2020 года: 

• юридические лица и индивидуальные предприниматели, переходящие на уплату НДС, подлежат обязательному учету в качестве плательщика данного налога в налоговых органах. Это является условием зачета суммы НДС; 
• при переходе на уплату НДС его сумма принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации; 
• уведомление о переходе на уплату НДС или отказе от уплаты ЕНП предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС. 

«Tax free», налоговые кредиты и другие поручения

Во-первых, физическим лицам планируют предоставлять скидки по налогу на доходы, на имущество и земельному налогу на сумму расходов, подтвержденных чеками онлайн-ККМ, либо возвращать часть указанного в них НДС.

Конкретные предложения ГНК должен внести в Кабинет Министров в 2-месячный срок.

А с будущего года начнут проводить массовые акции «Потребуй чек и выиграй подарок» для поощрения добросовестных предпринимателей и развития общественного контроля. 

Во-вторых, в течение 3 месяцев Минфин и ГНК представят Правительству свои предложения, касающиеся: 

• установления порядка возврата иностранным гражданам уплаченного НДС за приобретенные товары при пересечении ими узбекской границы («Tax free»); 
• внедрения института «инвестиционных налоговых кредитов», предполагающего уменьшение платежей по налогам путем дальнейшего возврата с процентами в рассрочку; 
• введения упрощенного порядка взыскания финансовых санкций: добровольно оплативших 50% в течение 10 дней со дня вручения решения будут освобождать от оставшейся суммы; 
• пресечения искусственного занижения порогового размера валовой выручки для применения упрощенного порядка налогообложения (разделение, образование новых субъектов предпринимательства и др.). При выявлении таких случаев налоговые органы смогут корректировать суммы налогов, подлежащих оплате, и взыскивать их в судебном порядке. 

В-третьих, до 1 декабря 2019 года должны запустить Единую информационную систему бухгалтерского учета, интегрированную с системой сдачи налоговой отчетности.

Она позволит вести бухучет и обмениваться данными с налоговиками в режиме реального времени. С 1.01.2020 г.

финансово-хозяйственная деятельность субъектов предпринимательства, использующих эту систему, в период применения программного продукта не подлежит проверке. 

В-четвертых, Министерство транспорта в 3-месячный срок разработает информационную платформу «Мониторинг грузовых перевозок» на базе единой интерактивной информационной системы «UzTrans».

Она обеспечит регистрацию грузоперевозчиками товаросопроводительных документов (счет-фактура, инвойс, накладная и др.), онлайн-мониторинг движения товаров отправителями и получателями груза.

С начала будущего года регистрация сопроводительных документов товара в информационной платформе для грузоперевозчиков станет обязательной. 

Олег Заманов.

Источник: https://www.norma.uz/novoe_v_zakonodatelstve/nds_chto_izmenitsya_s_1_yanvarya_2020_goda

НДС–2020: планируемые изменения

Опубликован проект Налогового кодекса в новой редакции. Изменения коснулись всех налогов, в том числе налога на добавленную стоимость (НДС).

Исключены упрощенный порядок расчета и уплаты НДС и  его добровольная уплата плательщиками ЕНП, в новой редакции именуемого налогом с оборота. Подробнее о планируемых  изменениях – в обзоре эксперта  ООО «Norma»  Ирины Ахметовой.

Перечень плательщиков расширен

Категории плательщиков НДС, в основном, остались те же. К ним добавлены:

• индивидуальные предприниматели, которые фактически стали плательщиками НДС уже в этом году при превышении размера выручки в 1 млрд сум.;
• иностранные юрлица, осуществляющие деятельность в Узбекистане через постоянные учреждения (ПУ), которые раньше плательщиками не являлись. По услугам, полученным от нерезидентов, НДС всегда уплачивали получатели этих услуг – резиденты Узбекистана.

Определено также, кто будет уплачивать НДС независимо от величины дохода от реализации. Это:

• юрлица и индивидуальные предприниматели, импортирующие товары;
• юрлица, производящие подакцизные товары (услуги) и (или) лица, осуществляющие добычу полезных ископаемых;
• юрлица – сельхозпроизводители, имеющие орошаемые сельхозугодья площадью 50 гектаров и более;
• юрлица, реализующие бензин, дизтопливо и газ;
• юрлица – организаторы лотерей;
• доверенное лицо – участник простого товарищества, на которого возложено ведение дел простого товарищества – по деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества;
• юрлица – собственники не завершенных строительством объектов и неиспользуемых производственных площадей, по которым вынесено заключение уполномоченного органа о нереализации инвестиционного проекта;
• юрлица, строящие объекты (за исключением текущего и капитального ремонта) за счет централизованных источников финансирования.

В отношении уплаты НДС появилось новое понятие – налоговый агент. Им является юрлицо Узбекистана, приобретающее у иностранного юрлица товары и услуги, местом реализации которых признается Узбекистан. При этом иностранное юрлицо не зарегистрировано в Узбекистане в качестве плательщика НДС. Налоговый агент обязан будет удержать НДС из стоимости сделки и уплатить его в бюджет.

Определить оборот по реализации стало проще

Объектом обложения НДС является:

• оборот по реализации товаров (услуг), местом реализации которых является Узбекистан;
• ввоз товаров на территорию Узбекистана.

• Понятие оборота по реализации упрощено. Им признается:
• – передача права собственности на товар на возмездной основе;
• – безвозмездная передача товара. Исключение – когда такая передача является экономически оправданной, в этом случае обязательств по НДС не возникает;
• – передача имущества в финансовую аренду (лизинг);

• по услугам – любая деятельность, отличная от реализации товара, включая:

–  оказание услуг на возмездной основе;

– безвозмездное оказание услуг, включая предоставление в безвозмездное пользование имущества. Исключение – когда такое оказание услуг является экономически оправданным.

Если налогоплательщик докажет, что безвозмездная передача произведена в рамках его деятельности и необходима для ее сохранения и развития (например, в рекламных целях), такая передача не будет облагаться НДС.

Место реализации услуг определяется по-другому

Принципиально изменен подход к определению места реализации услуг. Сейчас действуют 5 критериев его определения – по месту нахождения движимого и недвижимого имущества, с которым связаны услуги; по месту оказания отдельных видов услуг; по месту деятельности покупателя в определенных случаях и по месту деятельности исполнителя в остальных случаях.

В новом НК место реализации услуг будет определяться, в основном, по месту деятельности их покупателя. То есть если покупатель услуг находится в Узбекистане, он платит здесь НДС. Предусмотрены особенности определения места реализации для отдельных услуг, в т.ч. связанных с движимым и недвижимым имуществом.

1. По электронным услугам, понятие которых введено в новом НК, местом реализации является Узбекистан, если приобретающие их юридические и физические лица находятся в Узбекистане.
2. Значительно сокращено количество льгот
3. Льготы (освобождение от налогообложения) сохранены, в основном, для социальной сферы, а также для финансовых, страховых услуг и по ввозу товаров в Узбекистан в определенных случаях.

Финансовые услуги освобождены от НДС, кроме случаев, когда цена на них установлена в абсолютной сумме или привязана к базовому расчетному показателю. Например, стоимость услуг, установленная в процентах с оборота, не облагается НДС. Если же услуга стоит, к примеру, 20 долл. США в месяц, необходимо начислить с нее НДС.

Отменена льгота по аренде госимущества. Центр аренды госимущества в качестве налогового агента будет исчислять и перечислять в бюджет НДС с предоставления госимущества в аренду.

• Определение налоговой базы изменилось, но незначительно
• Основное правило определения налоговой базы по НДС не изменилось – на основе стоимости реализуемых товаров (услуг) исходя из примененной сторонами сделки цены (тарифа) с учетом акцизного налога (для подакцизных товаров, услуг) без включения в нее НДС.
• Отменена норма по доначислению НДС в случае реализации:

• товаров (услуг) по цене ниже себестоимости;
• основных средств, нематериальных активов и «незавершенки» по цене ниже остаточной (балансовой) стоимости.

Однако в следующих случаях налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости товаров (услуг):

• при реализации товаров (услуг) в обмен на другие товары (услуги);
• при безвозмездной передаче товаров (оказании услуг), если такая передача не является экономически оправданной;
• при использовании в личных целях имущества юрлица членами органа его управления, работниками и членами их семей, другими лицами.
• утрате товара.

Порядок определения рыночной цены будет установлен ГНК. Налоговые органы вправе скорректировать сумму сделки, если ее цена ниже или выше рыночной стоимости товаров (услуг). Налогоплательщик же вправе оспорить такое решение, предоставив обоснование, что сумма сделки определена не в целях уклонения от уплаты налога.

1. При передаче товаров (оказании услуг) работнику в счет зарплаты, участнику в счет дивидендов, при его выходе из состава участников, уменьшении его доли или выкупе юрлицом у него доли, а также при ликвидации юрлица налоговая база включает в себя НДС.
2. При реализации ваучера, предоставляющего право на получение товаров (услуг), налоговой базой является стоимость ваучера с учетом налога.
3. При реализации автомобилей и объектов жилой недвижимости, приобретенных у физлиц для перепродажи, налоговая база определяется как положительная разница между ценой реализации и стоимостью приобретения, включающая в себя сумму налога.
4. Изменен порядок применения нулевой ставки в отдельных случаях

Сейчас реализация товаров и услуг иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам для официального пользования облагается по нулевой ставке. На практике применение нулевой ставки поставщиками товаров и услуг вызывало затруднения, т.к.

дипломатам приходилось представлять для этого множество документов и доказывать свое право на приобретение по нулевой ставке.

Согласно проекту нулевая ставка сохранена для данной категории покупателей, однако теперь ее применение будет означать, что при приобретении НДС уплачивается поставщику, а затем возмещается (возвращается) покупателю (т.е. посольству, из бюджета живыми деньгами).

По услугам нерезидентов НДС будет «выкручиваться»

По услугам нерезидентов налоговыми агентами признаются резиденты Узбекистана. Однако порядок расчета НДС изменится – сумма контракта теперь составит 120% с учетом НДС. Если сейчас получатели услуг – резиденты начисляют НДС на стоимость услуг нерезидентов и уплачивают его в бюджет, то согласно проекту НДС будет «выкручиваться» из стоимости контракта.

Такой порядок налогообложения услуг нерезидентов связан с введением в НК понятия услуг в электронной форме, оказываемых нерезидентами физлицам и оплачиваемых ими уже с учетом НДС. Соответственно, планируется уравнять условия оказания таких услуг юридическим и физическим лицам – в обоих случаях цена услуг будет устанавливаться уже с учетом НДС.

Разница в том, что при оказании нерезидентом услуг юрлицу – резиденту последний, выступая налоговым агентом, «выкрутит» НДС и уплатит его в бюджет.

А при оказании услуг физлицам – резидентам нерезидент обязан через персональный кабинет налогоплательщика встать на налоговый учет в Узбекистане и самостоятельно уплатить НДС, «выкрученный» из стоимости услуг.

Зачет НДС по долгосрочным активам — единовременный

Как и прежде, в зачет относится НДС, уплаченный (подлежащий уплате) по фактически полученным товарам (услугам).

При приобретении основных средств (включая оборудование к установке), нематериальных активов и объектов недвижимости, в т.ч. «незавершенки», а также при приобретении товаров (услуг) для создания таких активов зачет НДС производится в полном объеме.

Если в дальнейшем эти активы будут использоваться в производстве и (или) реализации товаров и услуг, освобожденных от НДС, сумму зачета придется скорректировать (исключить из зачета) пропорционально доле необлагаемого оборота.

Предоставлен зачет по всем операциям, совершенным за пределами Узбекистана. Напомним, что сегодня, если местом реализации не признается Узбекистан, оборот считается необлагаемым. Следовательно, «входной» НДС по таким операциям в зачет отнести нельзя. Согласно проекту НК НДС можно отнести в зачет вне зависимости от места совершения операции.

Нельзя будет принять НДС в зачет при приобретении или ввозе следующих товаров (услуг), если их приобретение не связано с деятельностью налогоплательщика:

• легковые автомобили, мотоциклы, вертолеты, мотолодки, самолеты, другие виды моторных средств, а также топливо для них;
• алкогольная и табачная продукция;
• представительские расходы.

• Например, приобретая служебный автомобиль для руководителя, необходимо будет доказать, что он необходим для деятельности, и его использование непосредственно связано с исполнением служебных обязанностей руководителя.
• Возмещение НДС
• Если при расчете налога, подлежащего уплате в бюджет, получится отрицательная сумма, налогоплательщик имеет право на ее возмещение (возврат). 
• Сроки для возмещения НДС предусмотрены следующие:

• в ускоренном порядке в течение 7 дней с даты подачи заявления о возврате следующим налогоплательщикам:

1. – экспортерам;
2. – отнесенным к категории крупнейших;
3. – представившим вместе с заявлением на возмещение налога действующую банковскую гарантию или оформившим договор залога с налоговыми органами;
4. – иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам;
5. – приобретающим товары за счет займов международных финансовых институтов и международных займов правительственных организаций, а также в рамках Соглашения о разделе продукции, если соглашением предусмотрено применение нулевой ставки.

Сумма НДС, указанная в заявлении, возмещается этим налогоплательщикам в полном объеме. При этом камеральная проверка обоснованности этой суммы производится в общем порядке.

Если по ее результатам возмещенная сумма налога либо ее часть окажется необоснованной, налогоплательщик обязан уплатить в бюджет необоснованно возмещенную ему сумму налога, причем с начислением пени с даты возмещения до даты уплаты в бюджет.

• в течение 60 дней с даты подачи заявления – остальным налогоплательщикам. Решение о полном или частичном возврате будет принято налоговыми органами только после камеральной проверки. 

Налоговый период – квартал, уплата и отчетность – до 20-го числа

Налоговый период планируется изменить с года на квартал, т.е. нарастающий итог будет подводиться по результатам каждого квартала.

Отчетный период, т.е. периодичность сдачи отчетности, будет зависеть от размера оборота налогоплательщика:

• месяц – для налогоплательщиков с оборотом по реализации товаров (услуг) больше 1 млрд сум. по итогам предыдущего квартала;
• квартал – для остальных налогоплательщиков.

Уплатить налог и представить по нему отчетность налогоплательщики будут обязаны не позднее 20-го числа следующего месяца после отчетного периода.

Источник: https://buxgalter.uz/novosti/nds_-_2020_planiruemye_izmeneniya

Ставки НДС в 2020 году: таблица

Какие ставки НДС действуют в 2020 году? Произошло ли опять повышение ставки НДС? Приведем таблицы со ставками НДС и ми.

Повышение ставок НДС с 2020 года

Последнее повышение НДС произошло с 2019 года. Тогда основную ставку НДС подняли с 18 до 20 процентов. Это повлекло за собой множество последствий (в частности, увеличение стоимости некоторых товаров).

Однако с 2020 года основные ставки НДС сохранены. Да, изменения по НДС с 2020 года довольно много. Но они не затронули основные ставки. Подробнее об этом см. “Как поменялся НДС с 2020 года“.

Основные ставки НДС в 2020 году

В 2020 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

Ставка 20% процентов

Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Ставка 10 процентов

Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставку 10% можно назвать пониженной. Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг.

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ставки 20/120 или 10/110

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа.

Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг. Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент.

И еще один случай – когда имеет место уступка денежных требования новым кредитором.

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.

Ставка 16,67%

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Таблица с основными ставками НДС 2020 года

Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2020 года:

СтавкаОбласть применения

0%	·      Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление.
·      Международные перевозки.
·      Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки.
10%	·      Реализация продуктов питания.
·      Реализация товаров детского назначения.
·      Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий.
·      Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры.
20%	Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории

Таблица со всеми ставками НДС на 2020 год

В 2020 году действуют три прямые ставки НДС – 20, 10 и 0 процентов – и три расчетные – 10/110, 20/120 и 16,67 процента.Приводим таблицу со всеми возможными ставками НДС.

Группа операций	Вид операций	Основание
Продажа товаров, вывозимых из России	Продажа товаров, которые: 1) вывезены в таможенной процедуре экспорта; 2) помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны; 3) вывезены в таможенной процедуре реэкспорта. Нулевая ставка применяется, если ранее эти товары были помещены под таможенные процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада. Нулевую ставку можно применять и при вывозе продуктов переработки или отходов, которые образовались в процессе переработки; 4) вывезены на территорию государства – члена ЕАЭС в случаях, которые предусмотрены Договором о ЕАЭС от 29.05.2014	подп. 1, 1.1 ст. 164 НК
Транспортировка товаров и грузов	Международная перевозка товаров любыми видами транспорта. Пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами России. Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов на другом основании	подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК
Услуги российских организаций и ИП по транзитной перевозке товаров воздушным транспортом через территорию России. Чтобы применить ставку 0 процентов, должны выполняться условия: – пункт отправления и пункт назначения товаров находятся за пределами РФ; – если воздушное судно совершает посадку в России, место прибытия товаров в Россию и место их убытия совпадают	подп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК
Услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте: 1) по перевозке экспортируемых или реэкспортируемых товаров. Нулевую ставку можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов; 2) перевозке экспортируемых товаров на территорию государства – члена ЕАЭС; 3) транзитной перевозке товаров через РФ из одного иностранного государства в другое	подп. 9, 9.1 п. 1 ст. 164 НК
Услуги, связанные с транспортировкой товаров и грузов	Транспортно-экспедиционные услуги российских организаций и ИП при организации: 1) международных перевозок, в том числе перевозок железнодорожным транспортом товаров от места прибытия до станции назначения на территории России; 2) перевозки экспортируемых или реэкспортируемых товаров по территории России. Нулевую ставку можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов; 3) перевозки железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию России с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию другого иностранного государства. Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов на другом основании	подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК подп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК
Услуги российских организаций и ИП по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров: 1) для международных перевозок, в том числе для перевозок железнодорожным транспортом товаров от места прибытия до станции назначения на территории России; 2) для транспортировки экспортируемых или реэкспортируемых товаров по территории России; 3) для транзитных железнодорожных перевозок товаров через территорию РФ из одного иностранного государства в другое. Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов на другом основании	подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК подп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК
Услуги (работы) по перевалке и хранению в морских и речных портах товаров, которые перемещаются через границу РФ. Пункт отправления или пункт назначения товаров находится за пределами РФ. Нулевую ставку могут применить только российские организации, кроме организаций трубопроводного транспорта	подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК
Услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта при перевозке (транспортировке) товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта). Перевозка осуществляется на территории России из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки	подп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК
Услуги (работы), связанные с перевозкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию России до таможенного органа в месте убытия с территории России	подп. 3 п. 1 ст. 164 НК
Услуги (работы) российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые связаны: 1) с перевозкой экспортируемых или реэкспортируемых товаров. При этом на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов; 2) перевозкой экспортируемых товаров на территорию государства – члена ЕАЭС; 3) транзитной перевозкой товаров через территорию России. Нулевая ставка применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах	подп. 9, 9.1 п. 1 ст. 164 НК
Перевозка пассажиров и багажа	Международная перевозка пассажиров и багажа любым видом транспорта. Нулевая ставка применяется, если перевозка оформлена на основании единых международных перевозочных документов	подп. 4 п. 1 ст. 164 НК
Внутренняя авиаперевозка пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения расположен в Крыму или в Севастополе. Нулевая ставка действует до 1 января 2025 года (п. 4 ст. 2 Закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ)	подп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/stavki-nds-2020.html

Может ли ИП работать с НДС в 2020 году

Главная > Без рубрики > Может ли ИП работать с НДС в 2020 году

Налог на добавленную стоимость или НДС представляет собой довольнораспространенный налога, с которым работают многие юридические лица. Может ли ИП работать с НДС и от чего зависит такая возможность, рассмотрим в настоящей статье.

Плательщики НДС

Организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта – это не основание для установления обязанности по уплате НДС, как и поводом для освобождения от его уплаты.

Таким образом, в качестве плательщика НДС могут выступать и юридические лица и предприниматели. Поэтому предприниматели не только вправе работать с НДС, но иногда и обязаны это делать.

Если ИП имеет право выбора, то для того, чтобы решить, стоит ли ему работать с НДС, следует выделить некоторые положительные моменты работы с этим налогом:

• возможность заключать контракты с крупными организациями, являющимися плательщиками НДС;
• опыт в расчете НДС и вычетов, применяемых по нему.

Помимо преимуществ, выделяют также и недостатки при работе с НДС:

• обязательное включение НДС в отпускную стоимость товара;
• сложности, возникающие с налоговым учетом.

Важно! Несмотря на довольно существенные минусы, многие ИП выбирают осуществление предпринимательской деятельности с НДС.

Виды НДС

Рассматриваемый налог может быть двух видов:

• НДС, уплачиваемый участниками сделок, которые совершаются в пределах РФ (например, сделки купли-продажи);
• НДС, уплачиваемый при импорте товаров (услуг) из-за границы.

Во втором случае устанавливаются специальные правила работы с НДС. Их различие может зависеть от того, откуда ввозятся товары в Россию (из стран ЕАЭС или не входящих в ЕАЭС), или имеет место импорт услуг. статью ⇒ ИЗМЕНЕНИЯ В НДС ДЛЯ УСН В 2020 ГОДУ

Уплата НДС при совершении сделок в РФ

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДС, когда осуществляют сделки купли-продажи товаров или услуг в России в следующих ситуациях:

• если ИП находится на ОСН (общая система налогообложения).
• ИП применяет специальную систему налогообложения.

Ип на осн

Если предприниматель находится на основной системе налогообложения, то он является полноценным плательщиком НДС, а значит обязан своим контрагентам выставлять счета-фактуры, перечислять налог в бюджет, а также подавать в налоговую декларацию по НДС.

Кроме того, предприниматель может применять к вычету входящий НДС, уменьшать сумму исходящего налога, рассчитанного для уплаты в бюджет. Если в течение отчетного периода ИП на УСН не совершает сделок с НДС, то это не освобождает его от сдачи налоговой декларации.

Подать он ее должен в установленный срок, то есть до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога происходит в таком порядке:

1. Рассчитывается налог за истекший квартал.
2. Полученное значение НДС делят на 3.
3. Уплачивается НДС равными платежами в размере, полученном во втором пункте. Таким образом, если НДС оплачивается за 1 квартал, то платежи перечисляются в размере 1/3 части НДС за 1 квартал – тремя равными частями: до 25 апреля, до 25 мая и до 25 июня.

Если предприниматель – плательщик НДС не выполняет свои обязательства, то он будет нести ответственность. Например, если ИП не оформил для контрагента счет-фактуру, то ответственность его определяется исходя из возможного ущерба, нанесенного данному контрагенту. В случае не представления декларации по НДС, ИП ожидает:

• штраф в размере 5% от суммы НДС (не менее 1000 рублей, но и не более 30% от суммы налога);
• блокировка расчетного счета в банке (при просрочке даты представления декларации более 10 дней).

В случае несвоевременной уплаты НДС в бюджет, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме того, штраф также предусматривается и за нарушение способа подачи декларации.

Важно! Декларация по НДС в ИФНС представляется в электронном виде. В случае подачи декларации на бумаге, ИП оштрафуют на 200 рублей. А если пройдет более 10 дней с момента непредставления отчета в электронном виде, счет предпринимателя будет заблокирован.

Ип на спецрежиме

Даже если ИП применяет специальные режимы налогообложения, такие как, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент, он также может являться плательщиком НДС.

В данном случае он по своей инициативе оформляет счет-фактуры с выделенным НДС. Это может быть, к примеру, по просьбе контрагента, которому нужно применить входной налог к вычету.

В случае оформления такого счета-фактуры предпринимателю на спецрежиме потребуется:

• оплатить НДС в бюджет;
• представить декларацию по НДС в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором оформлен счет-фактура с НДС.

Важно! При невыполнении вышеуказанных требований, Ип на спецрежиме будут грозить те же санкции, что и для Ип на осн. Сам предприниматель в этом случае не сможет применить к вычету входящий НДС.

Ндс при импорте товаров и услуг

Все операции по импорту товаров и услуг можно разделить на 3 вида:

• товары ввозят из стран ЕАЭС;
• ввоз товаров происходит из стран, которые не входят в ЕАЭС;
• по импорту услуг.

Когда товары ввозятся из стран ЕАЭС (таких как, РФ, Белоруссия, Армения, Казахстан, Кыргызстан), то следует уплачивать ввозной НДС. Также в налоговый орган подается декларация по НДС в срок до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в РФ.

Декларацию направляют в электронном виде в том случае, если численность работников предпринимателя составляет более 100 человек. В иных случаях представление декларации возможно на бумаге.

Уплатить налог также следует до 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения сделки.

• Расчет НДС  этом случае осуществляют по следующей формуле:
• НДС = НБ х СТ, где
• НБ – налоговая база, которая равна стоимости ввезенных товаров;
• СТ – ставка НДС.
• Когда ввоз товаров осуществляется из стран не входящих в ЕАЭС, расчет НДС осуществляется по иной формуле:
• НДС = (ТС + ТП + АКЦ) х СТ, где
• ТС – стоимость по контракту (таможенная стоимость) ввозимых товаров;
• ТП – пошлина за ввоз;
• АКЦ – акциз (если товар подакцизный).

В этом случае НДС уже нужно будет оплачивать не в ИФНС, а в Федеральную таможенную службу. В эту же службу подается и декларация по товарам, что осуществляется при их ввозе. Всего различают 4 вида деклараций для таможни:

• по товарам;
• на транзит;
• пассажирская;
• на транспортное средство.

Декларацию может быть представлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Теперь перейдем к рассмотрению НДС, уплачиваемому при импорте услуг. ИП в этом случае не является плательщиком НДС, а выступает как налоговый агент иностранного продавца услуг.  Главное, чтобы реализация услуг осуществлялась в РФ.

Удержание налога происходит из суммы договора, заключенного с иностранным продавцом. То есть оплату он получит уже за минусом НДС. НДС при ввозе услуг перечисляется в бюджет при оплате иностранному продавцу.

Важно! НДС, уплачиваемый ИП в бюджет при ввозе товаров (услуг) может быть принят к вычету. Но для этого у ИП должны быть документы, подтверждающие уплату налога.

Порядок работы ИП с НДС

Порядок работы с налогом на добавленную стоимость довольно простой, и предполагает единый принцип и для юридических лиц и для предпринимателей. Учет НДС осуществляется в несколько этапов:

Этапы	Что в себя включает
1 этап: Регистрация полученных счетов-фактур	В случае приобретения любого вида продукции, ИП должен вести учет документов. Полученный счет-фактура подлежит регистрации в специальном журнале, после чего сохраняется у ИП. Данные регистры необходимы в будущем для подтверждения вычета.
2 этап: Регистрация выданных счетов-фактур	Реализация продукции, как своей, так и приобретенной на продажу, также потребует оформления. В данном случае составляется 2 экземпляра счет-фактуры, один из которых остается у продавца. Документ также подлежит регистрации в журнале и последующему хранению. Он может потребоваться в случае проверки правильности расчета НДС, а также в случае запроса копий документов при встречной проверке контрагента.
3 этап: Расчет суммы НДС к уплате в бюджет	По завершению налогового периода ИП на основании журналов и иных документов рассчитывает НДС к уплате (по выставленным счетам-фактурам) и НДС к вычету (по полученным счетам-фактурам). Разница, полученная между ними, подлежит уплате в бюджет.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В каком случае допускается подача декларации по НДС в налоговую на бумаге?

Ответ: Требование к подаче декларации по НДС единое для всех – представить документ в налоговую можно только в электронном виде. Если для других видов отчетности допустима подача на бумаге в случае численности сотрудников не более 25 человек, то на декларацию по НДС это не распространяется. статью ⇒ КАК ПРАВИЛЬНО ВЫСЧИТАТЬ 18% (20%) НДС ИЗ СУММЫ В 2020

Заключение

Таким образом, НДС может уплачиваться следующими лицами:

• юридическими, зарегистрированными в России;
• зарубежными;
• индивидуальными предпринимателями;
• физлицами, которые не зарегистрированы как ИП;
• госструктурами.

От уплаты данного освобождаются организации и ИП, которые находятся на спецрежимах, за исключением случае, когда они оформили счет-фактуру для контрагента или ввозили товары (услуги) из-за границы.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Без рубрики, для ИП, Другое

Источник: https://buhland.ru/mozhet-li-ip-rabotat-s-nds/

Особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП

Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».

Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.

В соответствии с общепринятым определением ИП признается осуществляющим деятельность по ОСН, если не применяет какого-либо из следующих специальных налоговых режимов:

Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:

Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?

ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС

Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.

О действующих ставках НДС в 2020 году узнайте здесь.

НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.

Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

Пример:

ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.

В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.

ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ

НДФЛ в данном случае уплачивается с любых денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности, в кассу или на счет ИП. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей — 13%, как и для других физлиц.

В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Насколько ощутимой становится налоговая нагрузка на ИП, уплачивающего НДФЛ, если сравнивать ее с той, что характеризует другие системы налогообложения? Рассмотрим данный аспект на примере сравнения ОСН, при которой уплачивается НДФЛ, и УСН.

Пример:

ИП Степанов А. В., выпуская на своем заводе комплектующие для телевизоров, продает их на сумму 1 000 000 руб. в год, имея производственные издержки в размере 800 000 руб. в год. То есть его прибыль — 200 000 руб. в год.

Если он работает по схеме УСН «доходы минус расходы», то ему следует заплатить налог в размере 30 000 рублей (15% от 200 000 руб.).

Если он работает, уплачивая НДФЛ с учетом профессиональных вычетов, то будет должен государству уже 26 000 руб. (13% от 200 000 руб.).

Кроме того, такой режим, как УСН «доходы», имеет важнейшее преимущество перед ОСН — он позволяет ИП уменьшать налог на величину обязательных взносов в госфонды — ПФР, ФСС и ФФОМС — за себя и за сотрудников.

Общее налогообложение ИП в 2020 году: особенности

ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2020 году налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

• ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
• в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Виды отчетности ИП на ОСН

Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:

• декларации по НДС (ежеквартально);
• декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
• декларации по форме 4-НДФЛ (в течение 5 дней по истечении 1-го месяца получения дохода);
• отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).

ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:

• сведения о среднесписочной численности штата;
• отчетность НДФЛ по сотрудникам;
• отчетность в фонды.

Итоги

Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.

Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.

Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:

Общая система налогообложения для ИП

• Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.
• В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.
• ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

• ателье;
• парикмахерская;
• розничная торговля;
• СТО и прочее.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
• налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
• налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2020 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2020 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
• взносы в пенсионный фонд (22%);
• взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
• взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
• взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
• транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
• земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
• налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

• акцизы;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• сбор за пользование водными биоресурсами.
• сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2020-2020 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

• иностранные организации;
• организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
• организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2020 году более 150 млн. рублей;
• организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2020 году более 150 млн. рублей;
• организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
• компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
• ломбарды;
• нотариусы;
• банки;
• страховые компании;
• адвокаты.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ОСНО в 2020-2020 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

• уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны – возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
• отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.

Минусы ОСНО:

• уплата большего количества налогов;
• увеличение объема отчетности;
• необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

• для юрлица – форма ЕНВД-3;
• для ИП – форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:

• сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2020 году;
• остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2020 году;
• количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является.

ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от № 86 н с изменениями от 19.06.2017.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

Источник: https://pravo-imeu.ru/raznoe/osobennosti-sistemy-nalogooblozheniya-osno-dlya-ooo-i-ip