Иногда работодатели выписывают своим сотрудникам материальную помощь. Делается это исключительно на добровольных началах. Неудивительно, что работников интересует, какое налогообложение на материальную помощь действует в 2020 году? Она может выплачиваться выборочно. Важно знать, что при получении в течение года 4000 рублей с них не нужно платить налоги. Данная сумма не зависит от назначения денежных средств. Они могут быть потрачены на:
Налогообложение материальной помощи в 2020 году зависит от её суммы: будет ли она превышать 4 тысячи рублей. Исключением являются:
При появлении на свет первого ребёнка налогообложение материальной помощи в 2020 году позволяет не производить платежи в бюджет при сумме в 50 тысяч рублей.
Если матпомощь выплачивается по причине возмещения расходов на лечение травмы, аварии, смерти родственника, теракта либо аварии не будут включаться в базу для определения НДФЛ и страховых взносов.
Максимальная сумма в 2020 году не изменилась.
Единовременной матпомощью принято считать выплату на конкретные цели, которая была начислена не чаще 1 раза в год по одному приказу. Это устанавливает Письмо Федеральной налоговой службы №АС-4-3/13508. При этом не принципиально, будет ли сумма выплачена за раз либо в течение года несколькими платежами.
Особенности налогообложения материальной помощи в 2020 году страховыми взносами
Материальная помощь не считается доходом, который связан с выполнением работником собственных трудовых обязанностей, поэтому по отношению к ней взносы не используются. Здесь имеются определённые ограничения. Другими словами, руководитель не сможет платить своим сотрудникам любую сумму в виде материальной помощи. Налоговый кодекс РФ в статье 34 регламентирует сборы на страхование. Статья 422 определяет ситуации, в которых не требуется производить оплату. Не рассчитываются суммы с единовременной матпомощью, которая выплачена в таких ситуациях:
Если сумма материальной помощи за год превышает 4 тысячи рублей, тогда с неё придётся заплатить социальные взносы. Цели бывают различными. Например, это может быть частичная компенсация затрат на дополнительное образование, к отпуску либо на покрытие расходов на покупку лекарственных средств.
Срок предоставления денежных средств
Обычно законодательство не устанавливает конкретный срок денежной выплаты. К примеру, он не действует для случаев травмы, смерти близкого родственника либо аварии. Однако существует ограничение при выдаче денег работникам, у которых родился ребёнок: они не будут облагаться в пределах ограничения, если малышу не исполнилось 12 месяцев.
Помощь при смерти близкого родственника
Матпомощь работнику может быть предоставлена по причине смерти члена семьи. Это могут быть родители, супруг или супруга, дети, попечитель или опекун. Верховный суд РФ в Определении №304-КГ 15-9468 установил, что помощь, которая выдана по причине смерти члена семьи, освобождается от налогообложения.
Поддержка работников, которые уволились с предприятия
А как быть, если выплаты производятся сотрудникам, которые уволились из компании? Ответ на него содержится в Налоговом кодексе РФ в статье 420. Так указывается, что взносы начисляются на вознаграждения по договорам ГПХ либо трудовым соглашениям.
С уволившимися сотрудниками подобных отношений нет, поэтому ничего не следует удерживать. Однако у проверяющих могут появиться сомнения в основании для предоставления матпомощи.
Компании должны принимать во внимание данный момент при обсуждении материальной помощи.
Действия при оформлении матпомощи в организации
Чтобы получить денежные средства, сотрудник должен подать заявление. Шаблон для него не разработан, поэтому документ может быть составлен в свободной форме. В определённых случаях нужно доказать право на матпомощь и предоставить требуемую документацию. К примеру, это может быть свидетельство о смерти либо рождении, справка с места ДТП и другие документы. На основе заявления руководитель издаёт приказ на предоставление матпомощи.
Налогообложение в России интересует как частных лиц, так и организации. Так, по ссылке https://investtalk.ru/nalogi/nachislen-transportnyj-nalog-provodka можно узнать о начислении и расчёте транспортного налога. А здесь рассказывается, как использовать калькулятор для определения величины налога на автомобиль. Эта и другая информация поможет упростить налогообложение и избежать появления проблем с налоговой службой.
Источник: https://investtalk.ru/nalogi/materialnaya-pomoshh-nalogooblozhenie-v-2019-godu
Новые ставки страховых взносов в 2020 году: таблица
Какие ставки страховых взносов в 2020 году определены Правительством РФ? Они повысились? Поясним и приведем таблицу с новыми основными ставками (тарифами).
Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):
- 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
- 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).
Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году
Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).
А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.
В связи с этим в 2020 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
- на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
- на ВНиМ – 2,9%;
- на ОМС – 5,1%;
- на травматизм – от 0,2% до 8,5%.
Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года
Основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.
С 2020 года меньше компаний будут применять пониженные тарифы по взносам. Не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий.
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).
Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года
С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.
2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей.
По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.
Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки | 20 | ||
| Благотворительные организации на УСН | 20 | ||
| Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ | 8 | 2 | 4 |
| Наниматели членов экипажей российских судов | |||
| Предприятия-резиденты Сколково | 14 | ||
| Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции | 8 | 2 | 4 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты порта Владивосток | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году
Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.
Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в статье.
| Обязательный пенсионный | 32 448 |
Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-2020.html
Материальная помощь от работодателя в 2020 году
Однако для каждого начисления помощи придется предоставлять подтверждающий документ в качестве основания для денежной выплаты. В данном случае это будет свидетельство о рождении, точнее, его копия. По поводу страховых взносов законодательство предусматривает те же порядки, что и в случае с НДФЛ.
Приведем возможный образец заявления на матпомощь в связи с рождением ребенка: Если руководство отказало сотруднику в выплатах, он не может на это повлиять, кроме тех случаев, когда выплаты обязательны или прописаны в договоре.
Однако молодой родитель может попробовать обратиться в профсоюз за помощью (если он есть в организации).
Также сотрудники не могут получить материальную помощь до рождения ребенка, поскольку копия свидетельства о рождении должна обязательно прилагаться к подаваемому заявлению.
09 Июн 2019 uristland
109
Правила предоставления материальной помощи на работе
Женщина может рассчитывать на дополнительные выплаты от компании, в которой она трудилась последний год. Материальная помощь на работе предоставляется по договору. Размер ее определяется руководителем предприятия. В частных компаниях работодатели вправе отказаться от предоставления матпомощи: это не является нарушением Трудового кодекса (ТК РФ). Дотации обязательно предоставляют:
- военнослужащим;
- госслужащим.
Правила предоставления матпомощи на работе:
- Деньги можно получить, если это указано в трудовом договоре.
- Выплачивается матпомощь 1 раз после рождения малыша.
- Получить деньги от работодателей могут оба родителя новорожденного.
- При определении налогооблагаемого дохода подсчет ведется для каждого физлица отдельно бухгалтерским отделом тех предприятий, где они работают. При этом не учитывается факт получения государственной выплаты.
- Деньги могут быть переведены на любой счет, указанный в заявлении.
Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка
Оформление, как и получение, мат. помощи производится в пределах организации, где работает родитель.
Важно! Претендовать на разовую денежную помощь от нанимателя при рождении малыша может как мама, так и папа. Причем даже если они оба работают в одной организации
В рассматриваемой ситуации это будет разовая выплата, выраженная в российских рублях, окончательный размер которой определяет наниматель.
Порядок назначения, оформления выплаты законодательно не определен. Тем не менее, руководствуясь общеприменяемыми нормами ТК РФ и других актов в сфере труда, можно выделить следующие основные общие правила, на базе которых решается данный вопрос.
| Как оформляется мат. помощь от нанимателя | ||
| Порядок назначения, предоставления мат. выплат (размер, основания для назначения) закрепляется локально, во внутренних актах организации | Для получения мат. помощи сотрудник (он же родитель малыша) должен написать и подать соответствующее заявление нанимателю, приложив к нему документ, подтверждающий рождение ребенка | Решение о том, предоставлять мат. помощь либо нет и в какой сумме, принимает наниматель.После этого издается приказ и производится выплата |
Следует учесть, что инициатором оказания мат. помощи может быть не только сам сотрудник, но и наниматель либо его непосредственный начальник. Такой вариант развития событий тоже не исключается и имеет место быть. Тогда процесс оформления и осуществления выплаты будет несколько отличаться.
Если за родителя малыша ходатайствует его начальник, то ему ничего делать, по сути, не нужно. Начальник пишет служебную записку на оказание мат. помощи, согласовывает этот вопрос с нанимателем.
Далее, как принято, издается приказ о предоставлении мат. помощи и производится требуемая выплата. Если инициатива по оказанию мат.
помощи исходит от самого нанимателя, то и тут выплата производится без подачи заявления от имени работника.
Основанием для разовой выплаты и в первом и втором случае является изданный приказ о выплате мат. помощи. Собственно выплата производится в день выдачи зарплаты (аванса) работнику. Бухгалтерия отображает данные действия стандартными проводками:
- ДТ 91 КТ 73 (разовое начисление 50 тыс. рос. руб. в связи с рождением малыша);
- ДТ 73 КТ 51 (выдача, перечисление денег заявителю);
- ДТ 99 КТ 68 (отображена сумма ПНО=50 000 * 20% =10 тыс. рос. руб. с трат, не учтенных при налогообложении прибыли).
Проводки во многом зависят от выплачиваемой суммы. Если она больше, чем 50 тыс. рос. руб., то нужно будет, помимо прочего, показывать удержание НДФЛ и общеобязательных страховых взносов.
Государственная помощь
Если работодатель не обязан оказывать финансовую поддержку работнику, то положена ли материальная помощь от государства? Какие условия для получения? — вопросы, озадачивающие женщин при подготовке стать мамами.
Первая единовременная помощь начисляется за раннюю постановку на учёт по беременности. Получение требует выполнения простого условия – встать на учёт в женскую консультацию при сроке беременности до 12-ти недель.
Законодательством предусмотрена финансовая поддержка и льготы женщинам во время беременности, при рождении ребёнка и уходе за ним. Помощь выплачивается единовременно, ежемесячно и путём выдачи сертификата на материнский капитал.
Единовременное пособие при рождении
Источник: https://sudotvet.ru/all/materialnaa-pomos-pri-rozdenii-rebenka-ot-rabotodatela-v-2020-godu.html
Ставки страховых взносов на 2020 год: таблица
Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2020 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.
Взносы ИП за себя
Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 2020 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.
Минимальная сумма за полный год составляет 40 874 рублей, она складывается из:
- 32 448 рублей – на пенсионное обеспечение;
- 8 426 рублей – на медицинское обеспечение.
Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.
Что касается социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, то эти взносы предприниматели платят за себя в добровольном порядке.
Чтобы претендовать на такие выплаты со следующего года, надо заранее подать в своё отделение ФСС заявление и перечислить взносы по тарифу (МРОТ * 2,9% * 12).
Например, для получения социальных пособий в 2021 году надо до конца 2020 года заплатить 4 221,24 руб.
Взносы работодателей за работников
Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).
Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.
Какие же страховые взносы в 2020 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:
- на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
- на медицинское обеспечение;
- на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
- на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.
Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.
Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников
В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.
В 2020 году это следующие суммы:
- 1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
- 912 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.
Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.
Ставки взносов за работников
Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2020 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).
Предполагалось, что с 2020 года общий тариф взносов возрастёт до 34%, за счёт роста ставки на пенсионное страхование. Но пока увеличение тарифов отложили на неопределённый срок (статья 426 НК РФ утратила силу).
Таблица страховых взносов 2020 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы
| На пенсионное обеспечение | 22% | 10% |
| На социальное обеспечение (ВНиМ) | 2,9% | 0% |
| На медицинское обеспечение | 5,1% | 5,1% |
Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.
Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.
Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.
Пониженные тарифы взносов за работников
Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году смогут применять меньше работодателей, чем в прошлом году. Льготников мы перечислили в таблице.
| Благотворительные организации на УСННекоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте | 20% | 0% | 0% |
| Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМРоссийские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию | 8% | 2% | 4% |
| Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) | 0% | 0% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» в России | 14% | 0% | 0% |
|
6% | 1,5% | 0,1% |
Что касается хозяйственных обществ и партнёрств на УСН, внедряющих изобретения, патенты, образцы, а также организаций и ИП, заключивших соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность, то они своё право на льготные тарифы уже утратили.
Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/stavki-strahovyh-vznosov-na-2020-god
Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы
Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:
- свадьба;
- день рождения;
- материальная помощь к юбилею (налогообложение 2020);
- приобретения;
- лечение и пр.
Налогообложение материальной помощи в 2020 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.
Исключение составляют только:
- смерть сотрудника или его родственника;
- рождение ребенка;
- стихийные бедствия и террористические акты.
Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2020 году пока остаются неизменными.
Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).
Материальная помощь: налогообложение 2020, страховые взносы
Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2020 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.
То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса.
Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:
- работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
- пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
- работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
- сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
- сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.
Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2020). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску.
Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб.
(налогообложение 2020) страховые взносы не начисляются
Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2020)
Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2020 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2020 год)? Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ.
При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей).
При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
Вот еще несколько интересных моментов:
Источник: https://clubtk.ru/materialnaya-pomoshch—nalogooblozheniye2017-i-strakhovyye-vznosy
Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году
ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование;
- на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
- на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.
За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.
В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:
- пособия по безработице и прочие госпособия;
- различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
- материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
- доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
- взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
- материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
- возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
- и другие виды компенсационных выплат.
Предельная база по страховым взносам
Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.
Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.
По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.
Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.
Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.
Тариф страховых взносов на 2020
Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.
Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.
- Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
- Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
- Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.
Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.
| ПФР | В пределах 1 292 000 | 22 |
| Сверх 1 292 000 | 10 | |
| ФСС | В пределах 912 000 | 2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания) |
| Сверх 912 000 | Не уплачивается | |
| ФФОМС | Не ограничена | 5,1 |
Льготные ставки в 2020 году
В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:
- ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
- ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
- Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.
Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.
| Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью | 20 | ||
| НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения | 20 | ||
| Организации-Сколковцы | 14 | ||
| Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары | 8 | 2 | 4 |
| Участники СЭЗ Крыма и Севастополя | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободного порта города Владивостока | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты ОЭЗ в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году
Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.
Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.
Каждый бухгалтер сталкивался с «первичкой». Но однозначно определить, какие документы относятся к первичной документации, сложно даже профессионалам с многолетним опытом. Разный набор документов для бухгалтерского и налогового учета вносит еще больше неопределенности. Так что такое первичная документация в бухгалтерии и что нужно знать о ней? Разберем в статье.
Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.
Для идентификации организаций есть множество кодов. Один из них ОКПО — общероссийский классификатор предприятий и организаций. Состоит он из 8 или 10 цифр. Каждой фирме Росстат присваивает уникальный ОКПО, его обязана иметь любая организация.
Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/495-straxovye_vznosy_zasotrudnikov_v2020godu
Страховые взносы на материальную помощь в 2020 году: когда начисляются, как рассчитать
Порядок налогообложения материальной помощи зависит от того, по какому основанию начислена выплата. В статье разберем страховые взносы на материальную помощь в 2020 году: основания для начисления взносов на разные виды выплат, порядок расчета, примеры.
Освобождение материальной помощи от страховых взносов
Налогообложение материальной помощи страховыми взносами регулируется положения главы 34 НК РФ.
По общему правилу материальная помощь, начисленная сотруднику в соответствие с трудовым договором и локальными актами компании, освобождена от начисления страховых взносов. Данное положение содержится в пп.3 п. 1 ст. 422 НК РФ и предусматривает освобождение от начисления взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.
Перечень выплат, начисленных сотруднику в качестве материальной помощи и освобожденных от страховых взносов, представлен в таблице ниже:
| № п/п | Основание для выплаты матпомощи | Основание по НК РФ | Ограничение суммы | Описание |
| 1 | Рождение ребенка | Пп.3 п. 1 ст. 422 НК РФ | До 50.000 руб. на каждого родителя (усыновителя) | Если локальным нормативным актом организации предусмотрена единовременная выплата материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка, то сумма такой выплаты освобождается от начисления страховых взносов при условии, что размер матпомощи не превышает 50.000 руб. (на каждого родителя/усыновителя). |
| 2 | Смерть родственника | Пп.3 п. 1 ст. 422 НК РФ | Без ограничений | Выплата матпомощи сотруднику в связи со смертью родственника не облагается взносами при условии смерти:
|
| 3 | Чрезвычайное происшествие | Пп.3 п. 1 ст. 422 НК РФ | Без ограничений | В некоторых компаниях предусмотрена единовременная выплата материальной помощи сотрудникам, пострадавшим в результате чрезвычайного происшествия (пожара, наводнения, аварии, затопления, стихийного происшествия). Сумма такой выплаты освобождена от налогообложения страховыми взносами вне зависимости от размера. |
| 4 | Прочие основания | Пп.11 п. 1 ст. 422 НК РФ | До 4.000 руб. в год | При выплате материальной помощи по прочим основаниям (на оздоровление, в связи с отпуском, свадьбой, т.п.), от налогообложения страховыми взносами освобождается сумма, не превышающая 4.000 руб. в течение года. |
статью ⇒ «Льготный тариф страховых взносов: кому положен, как рассчитать».
Страховые взносы на материальную помощь: когда начисляются
Несмотря на общее правило освобождения материальной помощи от налогообложения, на некоторые виды выплат работодателю все же придется начислить страховые взносы.
Ниже рассмотрим, в каких случаях матпомощь подлежит налогообложению взносами и на примерах разберем порядок их расчета и выплаты.
Страховые взносы на матпомощь в связи с рождением ребенка
Согласно пп.3 п.1 ст. 422 НК РФ, работодатель, выплачивающий сотруднику единовременную помощь в связи с рождением ребенка, не начисляется взносы при условии, что размер такой помощи не превышает 50.000 руб.
Отметим, указанная предельная величина применяется в отношении каждого из родителей.
В случае, если размер выплаты в отношении одного родителя (усыновителя) превышает установленную величину, то страховыми взносами облагается разница фактической выплаты и 50.000 руб.
Рассмотрим пример. Супруги Светлана и Сергей Скворцовы – сотрудники ООО «Калигула».
Согласно Порядку выплат и компенсации ООО «Калигула», сотрудникам выплачивается единовременная материальная помощь в размере 65.000 руб.
18.03.2020 года в семье Скворцовых родился ребенок. На основании заявления и свидетельства о рождении каждому из супругов выплачена материальная помощь по 65.000 руб.
Выплата начислена вместе с зарплатой за март 2020 года:
| ФИО | Начислена зарплата согласно окладу | Начислена матпомощь | Итого начислено за март 2020 |
| Скворцова Светлана | 18.330 руб. | 65.000 руб. | 83.330 руб. |
| Скворцов Сергей | 25.400 руб. | 65.000 руб. | 90.400 руб. |
Так как размер выплаты превысил предельно допустимую величину 50.000 руб., бухгалтер начислил страховые взносы на разницу между фактической выплатой (65.000 руб.) и предельной величиной (50.000 руб.).
При начислении страховых взносов в отношении Светланы и Сергея Скворцова бухгалтер «Калигулы» применял базовые ставки страховых взносов. Расчет налогооблагаемой базы и начисленных взносов – в таблице ниже:
| Страховые взносы | Ставки страховых взносов | База для расчета страховых взносов | Расчет страховых взносов | ||
| Скворцова Светлана | Скворцов Сергей | Скворцова Светлана | Скворцов Сергей | ||
| По обязательному пенсионному страхованию в ПФР | 22% | 18.330 руб. + (65.000 руб. – 50.000 руб.) = 33.330 руб. | 25.400 руб. + (65.000 руб. – 50.000 руб.) = 39.500 руб. | 33.330 руб. * 22% = 7.332,60 руб. | 39.500 руб. * 22% = 8.690 руб. |
| По обязательному социальному страхованию в ФСС | 2,9% | 33.330 руб. * 2,9% = 966,57 руб. | 39.500 руб. * 2,9% = 1.145,50 руб. | ||
| По обязательному медицинскому страхованию в ФОМС | 5,1% | 33.330 руб. * 5,1% = 1.699,83 руб. | 39.500 руб. * 5,1% = 2.014,50 руб. | ||
| ИТОГО начислены страховые взносы: | 9.999 руб. | 11.850 руб. |
статью ⇒ «Предельная величина страховых взносов в 2020 году».
Страховые взносы на матпомощь в связи с отпуском
Во многих организациях предусмотрена выплата материальной помощи к отпуску. Согласно локальным нормативным актам, матпомощь выплачивается на оздоровление сотрудника. При этом фактически работник распоряжается полученными средствами на свое усмотрение, подтверждение целевого использования средств не требуется.
Как правило, данный вид материальном помощи выплачивается сотруднику вместе с отпускными на основании заявления. При этом сумма отпускных облагается страховыми взносами, а материальная помощь – нет. Однако, матпомощь к отпуску освобождена от налогообложения при условии, что размер выплаты не превышает 4.000 руб.
Указанное ограничение, в отношении которого действует освобождение от налогообложения, рассчитывается в течение календарного года.
Если в отчетном году сумма матпомощи, начисленной сотруднику в связи с отпуском (либо по другим основаниям согласно пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ) превысила 4.000 руб.
, то работодатель обязан начислить страховые взносы на разницу между фактической выплатой и предельной величиной (4.000 руб.).
Рассмотрим пример. Согласно Положению о выплатах и компенсациях ООО «Виват», сотрудникам компании выплачиваются следующие виды материальной помощи:
- в связи с рождением (усыновлением) ребенка – единовременно 45.000 руб.;
- на оздоровление в связи с отпуском – 3.500 руб. в год на каждого сотрудника;
- в связи со свадьбой (сотрудника или ребенка сотрудника) – единовременно 5.200 руб.
В марте 2020 года сотрудница ООО «Виват» Куликова вышла замуж, в связи с чем ей выплачена единовременная материальная помощь в размере 5.200 руб.
В апреле 2020 года Куликова оформила отпуск на 14 календарных дней (с 1 по 14 апреля), в связи с чем ей начислены отпускные (12.120 руб.) и единовременная материальная помощь на оздоровление (3.500 руб.).
Оклад Куликовой – 21.880 руб. В таблице ниже – информация о суммах, начисленных Куликовой в марте и апреле 2020:
| Отчетный период | Март 2020 | Апрель 2020 |
| Начислена зарплата | 21.880 руб. | 21.880 руб. / 22 дня * 12 дней = 11.934,55 руб. |
| Начислены отпускные | – | 12.120 руб. |
| Начислена матпомощь | 5.200 руб. | 3.500 руб. |
| ИТОГО начислено | 27.080 руб. | 27.554,55 руб. |
Бухгалтер ООО «Виват» начисляет страховые взносы Куликовой по базовым ставкам:
- ПФР – 22%;
- ФСС – 2,9%;
- ФОМС – 5,1%.
Данные о налогообложении доходов Куликовой взносами в марте-апреле 2020 года – в таблице ниже:
| Страховые взносы | Ставки страховых взносов | База для расчета страховых взносов | Расчет страховых взносов | ||
| Март 2020 | Апрель 2020 | Март 2020 | Апрель 2020 | ||
| По обязательному пенсионному страхованию в ПФР | 22% | 21.880 руб. + (5.200 руб. – 4.000 руб.) = 23.080 руб. | 11.934,55 руб. + 12.120 руб. + 3.500 руб. = 27.554,55 руб. | 23.080 руб. * 22% = 5.077,60 руб. | 27.554,55 руб. * 22% = 6.062 руб. |
| По обязательному социальному страхованию в ФСС | 2,9% | 23.080 руб. * 2,9% = 669,32 руб. | 27.554,55 руб. * 2,9% = 799,08 руб. | ||
| По обязательному медицинскому страхованию в ФОМС | 5,1% | 23.080 руб. * 5,1% = 1.177,08 руб. | 27.554,55 руб. * 5,1% = 1.405,28 руб. | ||
| ИТОГО начислены страховые взносы: | 6.924 руб. | 8.266,37 руб. |
Срок начисления и уплаты страховых взносов на материальную помощь
Страховые взносы, начисленные на материальную помощи в соответствие с положениями НК РФ, работодатель оплачивает в общем порядке – до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Сумма матпомощи, которая является объектом налогообложения, отражается в отчетной форме РСВ.
статью ⇒ «Новая форма РСВ в 2020 году: как заполнить, образец».
Источник: https://online-buhuchet.ru/straxovye-vznosy-na-materialnuyu-pomoshh-v-2019-godu-kogda-nachislyayutsya-kak-rasschitat/
Облагается ли материальная помощь страховыми взносами
Начисляются ли страховые взносы на материальную помощь? Для бухгалтеров этот вопрос далеко не праздный, особенно учитывая изменения, происходящие в сфере администрирования страховых взносов. Рассмотрим различные случаи: в некоторых из них отчисления обязательны, в некоторых — нет.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Обложение материальной помощи страховыми взносами производится в порядке, установленном законодательством.
Начнем с того, что работодатель вправе оказать сотруднику матпомощь. Такая помощь — это единовременная финансовая поддержка, которая не является вознаграждением за труд или гонораром. То есть она не связана с должностными обязанностями гражданина, а направлена на решение социальных задач.
Например, работнику может потребоваться поддержка при наступлении форс-мажорных обстоятельств, а также в связи с трудными жизненными ситуациями.
При выплате матпомощи у сотрудника возникает доход, поэтому на вопрос, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, нужно ответить утвердительно.
Не забудем, что полномочия по администрированию этих платежей переданы Федеральной налоговой службе.
Отчисления производятся именно в ФНС, отчетность также сдается в налоговую, она же контролирует правильность и своевременность всех платежей, кроме вычетов «на травматизм».
Таким образом, вне компетенции ФНС остаются платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и возникновения профзаболеваний. Они производятся по-прежнему в ФСС.
Облагается ли взносами материальная помощь — и теми, которые уходят в ФНС и «на травматизм»? И в том, и в другом случаях, как мы уже говорили, это именно так, в обоих ведомствах правила одинаковы. Но есть и виды выплат, с которых данные отчисления не производятся. Список их содержится в ч. 3 ст. 422 НК РФ.
Он также дублируется в ч. 3 ст. 20.2 закона ФЗ-125 о страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то есть распространяется и на отчисления «на травматизм». Таким образом, ответ на вопрос: материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, не так уж и однозначен.
Есть исключения, и их необходимо учитывать.
Когда платежи не начисляются
Итак, мы рассказали выше, что матпомощь облагается страховыми взносами. Однако есть исключения. Отчисления не нужны, если:
- сумма финансовой поддержки не превышает 4000 рублей на одного сотрудника за расчетный период (календарный год);
- матпомощь оказана гражданам, пострадавшим от террористических актов, стихийных бедствий или иных форс-мажорных, чрезвычайных обстоятельств. При этом поддержка может быть оказана в целях возмещения вреда и здоровью, и имуществу;
- выплата произведена сотруднику в связи со смертью члена или членов семьи;
- деньги были выплачены родителям, усыновителям, а также опекунам при рождении ребенка или принятии его под свою опеку, усыновлении. Это правило действует только в один год, и сумма выплат не должна превышать 50 000 рублей на каждого ребенка.
Таковы правила, установленные законодательством, и они едины для всех видов отчислений в связи с пенсионным, социальным и медицинским страхованием работника. Налоговая инспекция контролирует правильность и полноту отчислений и вправе проводить проверки.
Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/mat-pomosh-i-vznosi
Загрузка...
