Защита прав налогоплательщиков в 2020 году

Наиболее значительные изменения коснутся индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Однако некоторые нововведения отразятся и на жизни рядовых граждан

Защита прав налогоплательщиков в 2020 году

С 1 января 2020 г. в перечень доходов, не облагаемых налогом на доходы физических лиц, войдут новые виды доходов.

  • Оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Сейчас эти выплаты в перечне не облагаемых налогом доходов не названы. В связи с этим Минфин рекомендовал руководствоваться судебной практикой, где оплата проезда освобождает от обложения НДФЛ.

  • Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом.

Предоставление четырех дополнительных выходных одному из родителей, опекунов или попечителей предусмотрено ст. 262 Трудового кодекса.

Освобождение таких доходов от обложения НДФЛ подтверждается практикой судов и разъяснениями ведомств, но во избежание разночтений было решено урегулировать этот вопрос в тексте Налогового кодекса.

Однако новая норма касается доходов, полученных не ранее 2019 г.

  • Доходы в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России». Выплата установлена Федеральным законом от 20 июля 2012 г. № 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов».

С 1 января не будет облагаться НДФЛ списание безнадежного долга физического лица. Однако для этого должны быть выполнены одновременно два условия:

  • физлицо-должник не признается взаимозависимым с кредитором и не является его работником; причем это условие должно выполняться в течение всего периода задолженности;
  • прощение долга не является материальной помощью или встречным исполнением обязательств.

Сейчас прощение долга в любом случае признается доходом налогоплательщика.

Для взаимозависимых лиц, например для работника и работодателя, датой получения дохода считается дата списания долга с баланса организации, для других лиц – дата прекращения обязательства. С нового года это правило изменится.

Если речь не идет о предоставлении льготы, то датой получения дохода будет дата признания долга безнадежным. Это правило не зависит от того, кто является кредитором – взаимозависимое лицо или нет.

Для индивидуальных предпринимателей чаще наиболее подходящей является патентная система налогообложения (ПСН). Патент отличается оптимальной налоговой и административной нагрузкой: вы платите меньше денег и сдаете в налоговую меньше документов. При этом надо помнить, что основные принципы ПСН состоят в следующем:

  • система применяется строго для тех видов деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса;
  • количество наемных сотрудников у ИП на ПСН не может быть более 15 человек;
  • годовой доход ИП на ПСН не должен превышать 60 млн руб.

В следующем году патент смогут получить гораздо больше предпринимателей. С 1 января увеличится количество видов деятельности, осуществляя которые ИП будут вправе работать на ПСН. Например, в перечне таких видов деятельности окажутся животноводство, растениеводство и оказание услуг в этих отраслях.

В то же время некоторые виды деятельности с 2020 г. ИП на ПСН вести более не смогут. Так, с 1 января установлен запрет на применение ПСН для организаций и ИП, осуществляющих розничную торговлю в части реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками.

Сейчас маркировке подлежат десять групп товаров, среди которых обувь, одежда, меховые изделия, лекарственные средства.

Однако согласно изменениям в Налоговый кодекс речь идет пока только о трех категориях товаров: лекарственных препаратах, обувных товарах, а также предметах одежды, принадлежностях к одежде и прочих изделиях из натурального меха.

Обнаружение ИФНС даже одного случая продажи такого товара может привести к утрате права ИП на применение ПСН. При этом для продажи остальных товаров, подлежащих обязательной маркировке, ПСН пока еще будет применяться.

Позитивным новшеством в части урегулирования ПСН является возможность с 1 января 2020 г. приобрести патент на любой срок, вплоть до одного дня. Пока патент выдается на срок, кратный месяцам. Это осложняет жизнь предпринимателям, чей бизнес носит сезонный характер.

С января, если ИП приобретает патент на срок до одного года, для расчета налога необходимо будет разделить его потенциально возможный доход на количество дней в году и умножить полученный результат на налоговую ставку и количество дней, на которые куплен патент.

Также немаловажно, что с 1 января будут существенно расширены полномочия местных органов законодательной власти в части урегулирования ПСН.

Теперь региональные органы власти смогут на свое усмотрение ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств.

Поэтому предпринимателям придется очень внимательно следить за изменениями в региональном законодательстве.

С 1 апреля 2020 г. вступят в силу изменения, касающиеся уплаты налогов.

Налоговые органы смогут информировать налогоплательщиков о наличии у них недоимки посредством СМС и электронной почты, но не чаще одного раза в квартал и при условии получения их письменного согласия на такое информирование.

Изменятся правила взыскания маленьких сумм недоимок – от 500 руб. до 3 тыс. руб. Так, при сумме недоимки менее 3 тыс. руб. решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев с момента, который наступит раньше:

  • общая сумма долга налогоплательщика превысит 3 тыс. руб.;
  • пройдет три года после того, как истек срок исполнения самого раннего из неисполненных требований об уплате долга.

При сумме недоимки более 3 тыс. руб. срок для принятия решения о взыскании останется прежним – два месяца после истечения времени, отведенного на исполнение требования об уплате долга.

А вот если вы как ИП должны бюджету более 1 млн руб., то у налоговой инспекции будет больше полномочий. Так, если налоговый орган вынес решение о взыскании недоимки на сумму более 1 млн руб. и оно не исполнено в течение 10 рабочих дней, то он вправе:

  • осмотреть территории, помещения, документы и имущество организации или ИП, но только при наличии их согласия;
  • вне проверки истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации; перечень этих данных должна установить ФНС.

Интересно, что для случаев взыскания крупных сумм налогов, более 1 млн руб., с физических лиц без статуса ИП таких изменений не предусмотрено.

Каждый год 1 января происходит уже ставшее «ритуальным» увеличение МРОТ. В 2019 г. он составлял 11 280 руб. В 2020 г. МРОТ будет увеличен на 850 руб. и составит 12 130 руб.

Налоговые обязательства мало зависят от размера минимальной заработной платы. Однако надо помнить, что, например, зарплата работников, в том числе работников ИП, не может быть меньше действующего МРОТ.

С 1 января 2020 г. увеличатся страховых взносы ИП:

  • до 40 874 руб. в год увеличатся взносы на обязательное пенсионное страхование. Если годовой доход ИП превысит 300 тыс. руб., необходимо будет заплатить дополнительно 1% от суммы превышения;
  • до 8426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Эти суммы страховых взносов будут платить с нового года и адвокаты. Исключений из правил для них закон не предусматривает.

Можно через суд потребовать опровержения порочащих сведений и компенсации причиненного вреда. Только вот не все высказывания признаются незаконными Защита прав налогоплательщиков в 2020 году Если ваш ребенок гуляет допоздна или планирует путешествие без взрослых, решил устроиться на работу или хочет заняться предпринимательской деятельностью и самостоятельно заключать сделки – узнайте, что ему позволено по закону и кому придется отвечать за его проступки Защита прав налогоплательщиков в 2020 году Работникам и работодателям – о том, какие переработки разрешены Трудовым кодексом, в каких случаях и как сотрудников можно привлечь к сверхурочной работе, а также о том, как она оплачивается и каким образом этот вопрос решается в суде Защита прав налогоплательщиков в 2020 году

Источник: https://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/kak-budem-platit-nalogi-v-2020-godu/

Новые тренды – 2020. Анализ мероприятий налогового контроля и защита прав налогоплательщиков. Судебная практика по ст. 54.1. НК РФ

Даты и время проведения: 25 — 26 февраля 2020 года, 10:00-17:00

Изменения в налоговом регулировании и в судебной практике открыли еще большие возможности для налоговых органов.

Сотовые операторы должны предоставлять детализацию по счетам абонентов по требованию ФНС без судебного решения – ПАО МТС (дело А40-272873/19-75-4881) и ПАО «Вымпелком – Коммуникации» (дело № А40-272737) и ПАО «Мегафон» (дело А40-272978/19) в первой инстанции в 2020 году дела уже проиграли.

На семинаре детально разбирается процедура выездной и камеральной налоговой проверки, этапы и сроки обжалования, досудебного и судебного.

Что налоговые органы будут искать и как доказывать? Анализируются виды мероприятий налогового контроля, мероприятия налогового контроля, взаимодействие налоговых и правоохранительных органов, уголовная и субсидиарная ответственность руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, их безопасное поведение — эти и другие вопросы разберем в рамках данного семинара.

Курс ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерских служб, финансовых директоров, руководителей предприятий. аудиторов и налоговых консультантов.

Автор и ведущий семинара: к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (25 место в рейтинге аудиторских фирм за 2018 год по данным ООО «РАЭКС-Аналитика»), аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА, магистр права.

К участию приглашены также специалисты ФНС России, правоохранительных органов.

Программа:

  • Усиление роли ФНС и другие тренды (цифровизация; некоторые результаты работы налоговых органов; за кого ФНС «возьмется» в 2020 году? показатели налоговой нагрузки; направления администрирования (вчера, сегодня, завтра); банки и налоговое администрирование)
  • Отбор налогоплательщиков для выездных проверок
  • Виды мероприятий налогового контроля (допрос свидетеля (вызов на допрос; может ли свидетель при допросе в ходе мероприятий налогового контроля пользоваться помощью защитника и/или отказываться от дачи показаний на основании ст.51 Конституции РФ? допрос свидетеля на улице; допрос вне рамок выездной и камеральной проверки; налогоплательщик не вправе предъялять нотариально заверенные показания свидетелей, если к нотариусу не приглашались представители налогового органа); осмотр (во время осмотра помещений налогоплательщика (даже не выемки!) можно «осматривать» программное обеспечение; осмотр вне проверок; участие налогоплательщика в осмотре; документы ФНС по проведению осмотра); инвентаризация имущества (только выездные проверки); выемка документов и предметов (только выездная проверка). Можно ли взламывать двери и сейфы при выемке? экспертиза подписи)
  • К вопросу об истребовании документов (истребование документов при выездных, камеральных проверках, проверках правильности применения цен для целей налогообложения при совершении контролируемых сделок; истребование документов после окончания камеральной проверки; истребование документов в ходе выездной проверки контрагента налогоплательщика; истребование документов по цепочке; истребование документов у контрагента налогоплательщика до начала выездной проверки; истребование документов вне выездных и камеральных проверок; истребование документов, когда срок предоставления документов приходится на период после окончания проверки; использование доказательств, начало получения которых приходится на период проверки (или мероприятий дополнительного налогового контроля), а окончания – уже после; истребования документов за период, превышающих за срок проверки; имеет ли право налоговый орган истребовать у налогоплательщика отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами? сколько лет хранить документы по основным средствам для целей налогового учета? сколько лет хранит документы ФНС? как считать штраф за непредоставление документов, когда количество документов непонятно? истребование ФНС документов и информации у аудиторов — отмена аудиторской тайны для ФНС в ряде случаев; выемка у аудитора проверяемого лица)
  • Комиссии по легализации налоговой базы
  • Налоговые проверки (камеральная и выездная налоговые проверки; можно ли в рамках выездной налоговой проверки проверять период, который был охвачен камеральной проверкой? проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; можно ли в плане цен контролировать неконтролируемые сделки между взаимозависимыми лицами – позиции Верховного суда и Минфина)
  • Оформление результатов налоговых проверок (акт налоговой проверки, решение по налоговой проверке, вынесение решения вышестоящим налоговым органом по апелляционной жалобе; возможность ФНС России отменять решения УФНС без жалобы налогоплательщика; смена юридического адреса в ходе проверки — какой налоговый орган будет заканчивать проверку?)
  • Возражения на акт налоговой проверки (может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания возражений на акт проверки? значение возражений на акт проверки; типичные нарушения, допускаемые ФНС при оформлении акта налоговой проверки; что не надо писать в возражениях)
  • Оформление результатов дополнительного налогового контроля
  • Апелляционная жалоба в управление ФНС (что необходимо указывать в апелляционной жалобе; может ли увеличиться сумма доначислений в результате написания апелляционной жалобы в УФНС?)
  • Судебное обжалование
  • Некоторые вопросы исчисления штрафных санкций, в том числе основания для снижения
  • Правоохранительные органы (участие правоохранительных органов (в том числе ФСБ) в проверках, проводимых по решению налогового органа; уголовная ответственность в отношениях, связанных с уплатой налогов, сборов (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд; взыскание с руководителей, учредителей и главных бухгалтеров налогов, пеней штрафов, не уплаченных предприятием; мошенничество при возмещении налога (получение денежных средств) из бюджета (наиболее распространенная ситуация — НДС); неисполнение обязанностей налогового агента; cокрытие денежных средств либо имущества за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов; rде можно провести обыск (квартира, офис, банковская ячейка)? порядок проведения личного обыска; осмотр места происшествия; выемка)
  • Последние Письма ФНС и судебная практика по применению ст. 54.1. НК РФ по «проблемным контрагентам» (поставщики, покупатели, принципалы, переквалификация хранения в реализацию). Разнонаправленная судебная практика 2019 – 2020 по возможности учесть расходы по налогу на прибыль при «исполнительской реальности» в ситуации, когда обязательство исполнено не стороной сделки по договору (примеры судебных актов судов различных округов).
  • Ориентация ФНС на поиск схем «дробления бизнеса» (ситуации с применением спецрежимов, а также примеры доначислений, когда все стороны «схемы» применяют общую систему налогообложения).
  • 2018 — 2020 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое. Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом судебной практики.
  • Администрирование физических лиц.
  • Ответы на вопросы участников, разбор сложных ситуаций.
Читайте также:  Образец договора о материальной ответственности продавца кассира 2020

Очное участие по адресу: Москва, Славянская площадь, д.2/5/4, Дом Металлургов, 5 этаж, конференц-зал.

Стоимость on-line трансляции: 20 520 руб. (НДС не облагается)

Защита прав налогоплательщиков в 2020 году Автор и ведущий: Эксперты «РФОП» Стоимость (НДС не облагается) В стоимость входит: обучение на семинаре, методические материалы, обед, кофе-паузы * Стоимость для Клиентов «ТЛС-ГРУП»

Дополнительная информация

  1. Гарантируем ответ лектора на вопрос, который Вы заранее отправите по email или по факсу за три дня до мероприятия.
  2. По окончании семинара экспертами «ТЛС-ГРУП» возможно предоставление платных устных консультаций по вопросам законодательства и права.

Защита прав налогоплательщиков в 2020 годуЭксперты «РФОП»

Российский Фонд образовательных программ «Экономика и Управление» — узнаваемый бренд, подтвержденный 14-летним опытом работы на рынке образовательных услуг и рекомендациями государственных и бизнес-структур. Российский фонд — некоммерческая организация, созданная в 2003 году в Москве. Ежегодно в мероприятиях Российского Фонда принимают участие свыше 10 000 человек.

Среди экспертов Российского Фонда: представители Госдумы, Совета Федерации, министерств и ведомств (Минфин, Минобороны, Минпромторг, ФАС, ФНС, Роспотребнадзор и др.), эксперты Верховного суда, судьи арбитражной системы.

Программы Российского Фонда отличает неизменная актуальность и ориентация на практические проблемы ведения бизнеса. Российский Фонд предлагает высокую профессиональную компетенцию лекторов, информацию только «из первых рук», максимально структурированное изложение и рекомендации экспертов. Палитра форматов мероприятий разнообразна: от онлайн-трансляций до зарубежных стажировок.

В результате обучения специалисты компаний намного эффективнее справляются с поставленными перед ним задачами, а главное — способны планировать и выстраивать работу подразделений с учетом важнейших стратегических целей, стоящих перед бизнесом в целом.

Источник: https://www.aefk.ru/seminary/novye-trendy-2020-analiz-meropriyatiy-nalogovogo-kontrolya-i-zashchita-prav-nalogoplatelshchikov-sud/

Опасные тренды налогового контроля 2020

Защита прав налогоплательщиков в 2020 году

Полагаю, что статья адресована не бухгалтерам. Вы и так об этом знаете. Статья была опубликована в конце 2019 года в сообществе менеджеров Executive.ru и представлена на обсуждение участникам этого сообщества. «Пусть будет и в моем блоге», — подумала я. «Клерк» читают не только бухгалтеры. А редакция «Клерк» — была и не против.

Благодарю дружелюбный «Клерк» и представляю вашему вниманию свою публикацию.

Главная цель налоговых и контролирующих органов — вывод бизнеса из серых зон и максимальное «обеление» деятельности. Проворачивать сомнительные схемы станет еще сложнее.

ФНС демонстрирует уверенный рост налоговых поступлений в бюджет, впечатляя новыми цифровыми возможностями и правовыми инструментами налогового администрирования. Внесены масштабные поправки в Налоговый кодекс, меняются правила применения популярных налоговых режимов, ужесточается налоговое администрирование, усилен банковский и межведомственный контроль за финансовыми операциями.

Главный акцент налоговиков — на сознательное поведение налогоплательщика и добровольный отказ от сомнительных схем. На уточнение налоговых обязательств и доплату налогов в бюджет. Беспечных и упрямых ждет проверка. А проверять будут глубоко и жестко.

С какими трудностями предстоит столкнуться российскому бизнесу в наступающем 2020 году? Давайте разбираться.

Фокус на искусственное дробление бизнеса

Это самый опасный для бизнеса прием оптимизации. Охота продолжится не только на крупных. Средним и мелким организациям тоже строит пересмотреть свои сложносочиненные группы компаний — на предмет взаимозависимости контрагентов, подконтрольности участников и несамостоятельности низконалоговых субъектов. Цена претензий в дроблении бизнеса, как правило, очень высока.

ФНС продолжит войну с «конвертами»

Налоговые зарплатные комиссии стали постоянно действующими. Как и ранее, они будут собираться и в межведомственном составе: с представителями различных контрольных ведомств: трудовой инспекции, пенсионного фонда, полиции, администраций муниципальных образований, прокуратуры и других.

Методологически ФНС уже подготовилась:

Во-первых, внесены новые контрольные соотношения в отчетные формы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ): теперь средняя зарплата каждого работника сопоставляется со среднеотраслевой региональной величиной. Те компании, которые не повысят зарплату до среднеотраслевой, налоговые органы возьмут в разработку.

Во-вторых, Федеральным законом №?325-ФЗ от 29 сентября 2019 г. внесены изменения в пункт 9 статьи 226 Налогового кодекса, допускающие, что если налоговой проверкой будет установлено неудержание (или неполное удержание) налога на доход физических лиц, долг по НДФЛ заплатит уклонист-работодатель. Работник при этом не пострадает.

В общем случае, НДФЛ удерживается из доходов физического лица, и его уплата за счет налоговых агентов-работодателей не допускается.

Но новая норма специально введена для того, чтобы работники не боялись информировать контрольные органы о выплате «серых» зарплат.

Если налоговая проверка установит и докажет факт зарплаты «в конверте», работодателю придется заплатить не только страховые взносы, но и неудержанный с сотрудника НДФЛ с умышленно скрытых от налогов выплат.

Перевод сотрудников в самозанятые и ИП — опасен

Налоговики продолжат задавать вопросы компаниям, привлекающих для оказания услуг индивидуальных предпринимателей (ИП) и самозанятых — плательщиков налога на профессиональный доход (НПД).

На предмет поиска признаков трудовых отношений, умысла действий и необоснованной налоговой выгоды.

Все попытки снизить налоговую нагрузку за счет перевода штатных сотрудников в статус ИП или самозанятых — без внятной деловой цели — будут признаны схемами по уходу от налогообложения. Об этом налоговая уже предупредила.

Уже с ноября 2019 года компании стали получать приглашения на налоговые комиссии для дачи пояснений по договорным отношениям с самозанятыми. В 2020 году к проверкам компаний, работающих с самозанятыми, подключится и Роструд.

С 1 января 2020 года налог на профессиональный доход вводится еще в 19 российских субъектах. С 11 июля 2020 года налоговый режим для самозанятых будет распространен и на остальные российские территории.

Борьба за «чистоту» реестра

В 2020 году информационный комплекс ФНС АСК НДС-2 продолжит выявлять налоговые разрывы, а налоговики — искать компании-«однодневки», злоупотребляющие выводом наличных.

Цель — найти бенефициара, выгодоприобретателя — реальный бизнес или лицо, которое уклонилось от налогов и получило фискальную выгоду. С которого есть что взять. И насколько далеко от него разрыв в цепочке контрагентов: три, пять, семь — неважно.

Борьба с «однодневками» — благородная цель. Но взять с них, как правило, нечего. А за любое нарушение кто-то должен ответить. И заплатить.

Продолжится актуализация сведений реестра о недостоверных данных, массовых адресах и «массовых подписантах».

Достоверность сведений о компании ФНС будет проверять как на этапе регистрации, так и после представления отчетности.

Руководители и участники недействующих или «фиктивных» организаций в течение трех последующих лет лишаются права создавать другие компании, приобретать доли в них или становиться руководителями.

С 1 сентября 2020 года ФНС займется расчисткой реестра индивидуальных предпринимателей. И сможет принудительно исключить ИП из ЕГРИП по двум основаниям:

  • Прошло 15 месяцев с даты окончания действия патента или в течение 15 месяцев ИП не сдавал отчетность.
  • За ИП числится задолженность по налогам. Исключенные из ЕГРИП граждане не смогут вновь стать ИП в течение трех последующих лет.

«Обеление» проблемных отраслей

В 2020 году ФНС продолжит начатые проекты по повышению прозрачности рынка проблемных отраслей. В фокусе — клининг, сфера строительства, транспортные услуги. А также компании, получающие выручку «наличными»: автосалоны, аптеки, розничная торговля, общепит.

Часть участников рынка согласились с продвигаемой ФНС формой отраслевого саморегулирования. Они объединяются в ассоциации, подписывают «Хартии белого бизнеса», гарантируя свою благонадежность (АПК, клининг).

Обязательная маркировка товаров

Продолжится проект по масштабной маркировке товаров. С целью изгнания с рынка контрафакта. С 1 января 2020 года будет обязательна маркировка всех лекарственных препаратов, с 1 июня 2020 года — маркировка готовой молочной продукции. К 2024 году в России будет создана единая национальная система маркировки и прослеживания товаров.

Налоговые органы получат широкие возможности по отслеживанию в реальном времени каждой единицы продукции, подлежащей обязательной маркировке, начиная с ее выпуска производителем и заканчивая продажей конечному потребителю. Который, в конечном итоге, за нее и заплатит. Информационный ресурс «Маркировка» будет интегрирован с АСК НДС-2 и АСК «ККТ» для контроля в точках налоговых разрывов по НДС.

С 1 января 2020 года стартует система прослеживаемости импорта. Каждая единица товара, от пересечения границы до конечного потребителя, будет на контроле. «Серый» импорт исчезнет. Движение каждой единицы ввезенного товара будет под автоматизированным наблюдением.

Реорганизация — тоже под наблюдением

Под пристальным вниманием налоговиков окажутся реорганизуемые компании. На предмет восстановления НДС в случае, если правопреемник применяет спецрежим или не платит НДС по другой допустимой законом причине.

Результат непримиримых споров, длящихся на протяжении многих лет, закреплен законодательно в пользу ФНС. Внесенная в Налоговый кодекс новая норма о восстановлении НДС вступает в силу с 1 января 2020 года.

ЕНВД доживает последний год

Уже с 1 января 2020 года запрещено использовать режим ЕНВД и патентную систему налогообложения продавцам трех групп товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарственных препаратов, обуви, предметов одежды и прочих изделий из натурального меха. Применяющих ЕНВД розницу, общепит и сферу услуг, ждут массовые потрясения. Потребуется переход на другую систему налогообложения — общую или упрощенную. Ожидаемо увеличится налоговая нагрузка.

Субъекты РФ вправе ввести запрет на применение ЕНВД уже с 2020 года. Не забудьте уточнить, есть ли изменения регионального законодательства с 1 января 2020 года.

ФНС вовлекает в налоговый мониторинг

Увеличивается количество компаний, согласившихся на контроль в форме налогового мониторинга. Налоговики смогут оперативно наблюдать за всеми операциями налогоплательщика с просмотром сканов первичных документов.

Возможности цифровизации позволят выявлять риски, проводить налоговый аудит, согласовывать налоговую базу. Кандидаты оперативного налогового мониторинга — компании с государственным участием. Частный бизнес присматривается.

Международный обмен налоговой информацией

ФНС продолжит взаимодействовать с контрольными органами иностранных государств по взаимному автоматическому обмену информацией. Для получения сведений о счетах и финансовых операциях компаний и физических лиц.

В систему налогового контроля встроены банки

В 2020 году банки продолжат контролировать операции клиентов. Ситуация с блокировками банковских карт и счетов остается напряженной. И нет никаких предпосылок, что банковский контроль будет ослаблен.

Банковский финмониторинг учится выявлять «обнальщиков» и агрессивных оптимизаторов. И избавляется от подозрительных клиентов без колебаний и сожалений.

Процент налоговой нагрузки — тоже индикатор для банковского наблюдения.

В 2020 году ожидается ужесточение «антиотмывочного» закона 115-ФЗ. Банкам предписано усерднее выявлять бенефициаров своих клиентов и «политически значимых лиц». Формальной информации от клиентов больше недостаточно. А Центробанк усилит выездные проверки кредитных организаций.

Убеждение под давлением

Продолжится «воздействие» на бизнес для побуждения его добровольно уточнить свои налоговые обязательства и заплатить налоги в бюджет. Данная мера признана ФНС очень эффективной — это простой и незатратный способ пополнения бюджета.

Массовое контрольно-предупредительное воздействие дает потрясающий эффект: во избежание налоговых проверок и долгих судебных разбирательств бизнес соглашается доплатить налоги, даже в случае неоднозначности ошибок или неочевидности нарушений.

Не исключено, что сумма «добровольных» доплат скоро догонит начисления по результатам проверок.

Взыскание долгов с субсидиарно-ответственных лиц

Продолжится жесткая практика взыскания долгов путем привлечения к субсидиарной ответственности руководителей бизнеса — контролирующих лиц. Если будет установлено, что эти лица действительно принимали решения, в результате которых бизнес пришел к банкротству. Даже если контроль был неформальный, но фактический — за эти решения придется нести ответственность.

Читайте также:  Периодичность проведения инструктажа на рабочем месте в 2020 году

Заявители — кредиторы и конкурсные управляющие — становятся агрессивнее и круг ответственных лиц расширяется.

Это уже не только де-юре оформленные директора и участники, но и фактические руководители, бенефициарные владельцы, родственники участников и директоров, должностные лица — коммерческие и финансовые директора, бухгалтеры, юристы, представители по доверенности и другие.

Судебная практика, как правило, на стороне кредиторов. Особенно, если кредитор — налоговый орган. Сохраняется повышенное внимание к налоговым вопросам и со стороны правоохранительных органов.

Но есть и позитивные новости:

  • Верховный суд РФ отказался от отмены срока давности привлечения к уголовной ответственности по налоговым преступлениям и оставил его прежним: с даты, когда возникла обязанность уплатить налоги в бюджет, согласно норм Налогового кодекса.
  • Пленум Верховного суда РФ вступился за обвиняемых в неуплате налогов и принял законопроект, которым предлагается прекращать уголовное преследование при возмещении причиненного бюджету ущерба не только в ходе следствия, но и в ходе суда. Обвинительных приговоров по налоговым делам будет меньше.

Как бизнесу учитывать меняющееся законодательство

Да, для достижения цели по «обелению» бизнеса налоговая система действует крайне жестко. В условиях суровых мер ответственности и ужесточения методов администрирования становится крайне опасно:

  • Дробить бизнес, преследуя цель минимизировать налоги.
  • Скрывать бенефициара и назначать директорами фиктивных лиц. Родственные бизнес-связи — тоже под наблюдением.
  • Платить зарплату «в конверте».
  • Работать с однодневками и случайными непроверенными контрагентами.
  • Прикрывать действительное положение вещей и реальные обстоятельства фиктивными документами и притворными сделками.
  • Манипулировать ценами для минимизации налоговых обязательств.

Существующая налоговая практика демонстрирует немало казусов и вызывает много вопросов:

  • Почему бизнес должен доказывать свою добросовестность? Это уже не презумпция?
  • Почему средний и малый бизнес не может применять специальные налоговые режимы? А если это одна из возможностей конкурировать малому бизнесу с демпингующим «серым» рынком?
  • Почему родственники — «взаимозависимые» отец и сын — не имеют возможности объединиться и вести семейный бизнес, применяя специальный налоговый режим?

Можно говорить и о неоднозначном толковании правовых норм, и о непростых методиках расчета налогов, и о злоупотреблениях своими полномочиями ревизоров. В работе ФНС доминирует не регулирующая, а фискальная цель. Что не добавляет бизнесу оптимизма и не вселяет уверенность в завтрашнем дне.

Чтобы избегать проблем, бизнес должен учитывать меняющееся законодательство и сложившуюся правоприменительную практику, понимать методы налогового контроля. Просчитать все риски и построить правильную, доходную, а, главное, безопасную модель ведения бизнеса:

  • Провести детальный анализ правовой стороны всех существующих в компании бизнес-процессов.
  • Отказаться от «мутных» схем и перейти на легальное ведение деятельности, как бы ни было тяжело.
  • Учитывать, что налоговая выгода не должна быть главной целью сделки. Важна деловая цель и осязаемый экономический эффект. А экономия по налогам — дополнительный приятный бонус.

Понятия «добросовестность», «должная осмотрительность», «деловая цель», «необоснованная налоговая выгода» — это не только слова из лексикона налоговиков и судей. Это реальность нашего времени. Кто не оценивает налоговые тренды и не принимает ответных мер, рискует исчезнуть с рынка навсегда. Помните об этом.

Оригинал статьи доступен на портале E-xecutive.ru

Источник: https://www.klerk.ru/blogs/zozula/495489/

Налоги с 01.01.2020: важные изменения — последние официальные новости

С 1 января 2020 года в Российской Федерации вводится перечень важных изменений в налоговое законодательство РФ. Кого коснутся запланированные нововведения в 2020 году и в чем их суть читайте ниже.

Минэкономразвития предложило увеличить в 2020 году налоги для малого бизнеса на 4,9%. Согласно документу, опуликованному на федеральном портале нормативных правовых актов, размер применяемых к налогам коэффициентов-дефляторов (К 1) на будущий год составит для единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — 2,009, для патентной системы — 1,592, для торгового сбора — 1,382.

Рост составит 4,9 процента (коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год (2,009) делится на коэффициент на 2019 год (1,915)). Рост коэффициентов учитывает ожидаемую инфляцию, сообщает «Российская газета».

Также, с 2020 года появится новый налоговый режим. Некоторые предприниматели на упрощенке перестанут отчитываться в инспекцию. Кроме того, организации станут по-новому платить налоги на прибыль и имущество.

Минэкономразвития предложило увеличить в 2020 году налоги для малого бизнеса на 4,9%. Согласно документу, опуликованному на федеральном портале нормативных правовых актов, размер применяемых к налогам коэффициентов-дефляторов (К 1) на будущий год составит для единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — 2,009, для патентной системы — 1,592, для торгового сбора — 1,382.

Рост составит 4,9 процента (коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год (2,009) делится на коэффициент на 2019 год (1,915)). Рост коэффициентов учитывает ожидаемую инфляцию, сообщает «Российская газета».

Также, с 2020 года появится новый налоговый режим. Некоторые предприниматели на упрощенке перестанут отчитываться в инспекцию. Кроме того, организации станут по-новому платить налоги на прибыль и имущество.

Минфин впервые рассказал о налоговой политике на 2020–2022 годы на совещании с регионами в июне 2019 года. Ниже говорится об основных изменениях, к которым следует готовиться компаниям и рядовым гражданам.

Налог на прибыль. Еще пять лет нельзя будет полностью списывать старые убытки. Закон сейчас разрешает компаниям уменьшать базу по налогу на прибыль на убыток прошлых лет не более чем на 50 процентов. Ограничение должны были снять с 2021 года (п. 2.1 ст. 283 НК). Но 50-процентный перенос убытков останется до 2024 года включительно.

Со следующего года Минфин планирует положительное изменение по налогу на прибыль для образовательных и медицинских организаций. Сейчас компании из этих двух сфер применяют нулевую ставку налога на прибыль (ст. 284 НК). Ее хотели отменить с 2020 года (ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ). Ставку 0 процентов планируют сделать бессрочной.

Налог на имущество организаций. По кадастровой стоимости будет облагаться вся коммерческая недвижимость компаний. Сейчас региональные власти утверждают перечни объектов, за которые собственники зданий и помещений платят налог на имущество от кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК).

Минфин планирует упразднить региональные списки кадастровой недвижимости. В законе установят единые для всех компаний правила, по которым определяют базу от кадастровой стоимости.

Для компаний и предпринимателей на упрощенке и вмененке снизят предельную ставку по налогу на имущество с кадастровой стоимости с 2 до 0,5 процента. Проект уже внес в Госдуму Совет Федерации (sozd.duma.gov.ru, № 757476–7).

Создатели законопроекта отмечают, что в прошлом году только 26 регионов установили показатель ниже 2 процентов, а в этом — 19. То есть регионы предпочитают устанавливать максимальный тариф, в том числе для малого бизнеса.

Если закон примут, то в 2020–2022 годах максимальная ставка по налогу на имущество бизнесменов на спецрежимах будет не больше 0,5 процента во всех регионах.

НДФЛ. «Физики» смогут не платить НДФЛ с продажи жилой недвижимости, которой владеют дольше трех лет. Сейчас, чтобы не платить налог с продажи жилого помещения или доли в квартире, недвижимость или часть помещения должна быть в собственности «физика» не менее пяти лет.

Сейчас лимит в три года действует только при продаже недвижимости, которая досталась «физику» по наследству или в дар от родственника, в порядке приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением (ст. 217.1 НК).

В будущем условие для трехлетнего лимита останется только одно: в собственности «физика» не должно быть другой квартиры или доли в жилом помещении. Остальные условия Минфин отменяет, сообщает портал e.gazeta-unp.ru

Для налогоплательщиков на упрощенке введут новый переходный режим, рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина.

В докладе об основных направлениях налоговой политики на 2020–2022 годы Минфин предлагает ввести переходный режим для налогоплательщиков на упрощенке. В чем его суть?

Переходным режимом смогут воспользоваться организации и бизнесмены на упрощенке, у которых доходы в течение года превысили 150 млн руб. или среднесписочная численность стала больше 100 человек. Сейчас в таких случаях налогоплательщику надо уходить с упрощенки. В будущем правила поменяются.

Налогоплательщикам дадут право после нарушения указанных условий применять спецрежим еще некоторое время, возможно, до конца текущего периода и в течение еще одного — следующего, но с уплатой налога по повышенным ставкам.

Но при этом, если в следующем налоговом периоде компания или предприниматель вновь нарушит условия с учетом их корректировки, налогоплательщик утратит право применять упрощенку.

Насколько налогоплательщикам разрешат превысить лимиты по среднесписочной численности и доходу, чтобы остаться на упрощенке? И какой будет повышенная ставка для упрощенки?

Эти вопросы ведомства еще обсуждают.

Чиновники планировали допустить превышение налогоплательщиками лимита по доходам на упрощенке на 10 или 30 процентов, а по среднесписочной численности — на 10 или 30 работников. Но окончательного решения пока нет.

С каким объектом налогообложения можно будет применять переходный режим?

Новый режим смогут применять все организации и предприниматели вне зависимости от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Предположим, компания уже в I квартале превысила лимит для упрощенки. Она вправе будет после этого оставаться на спецрежиме?

Да. Переходный режим можно будет применять независимо от того, в каком квартале компания или предприниматель превысят лимит.

Почему сейчас решили ввести переходный режим?

Поправки в главу 26.2 НК разрабатывают, чтобы улучшить условия для предпринимательской деятельности. Это часть национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Отвечает за национальный проект Минэкономразвития.

На каком этапе сейчас законопроект с поправками в НК о переходном режиме для упрощенки? Когда его могут внести в Госдуму и принять?

На данный момент проект согласовывается в ФНС и Минэкономразвития. Есть вероятность, что в Госдуму законопроект внесут в сентябре 2019 года.

С какого момента тогда начнет действовать новый налоговый режим?

Если поправки в главу 26.2 НК вступят в силу с 1 января 2020 года, то организации и предприниматели смогут применять переходный режим с налогового периода 2020 года.

Лимит по доходам проиндексируют

Есть ли планы увеличить лимит доходов по упрощенке?

Лимиты поднимать не будут, но их проиндексируют. Индексацию ограничений по доходам приостановили, она должна возобновиться с 1 января 2020 года [п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ].

До 20 ноября 2019 года Минэкономразвития должно установить коэффициент-дефлятор.

Тогда со следующего года лимит по доходам компании и бизнесмены на упрощенке будут применять с учетом нового коэффициента-дефлятора.

Лимиты по доходам поднимать не будут, но проиндексируют

Ограничения по численности работников на упрощенке не изменятся?

Нет. Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики не предусматривает изменения лимита среднесписочной численности работников налогоплательщика на упрощенной системе.

Некоторым компаниям и бизнесменам разрешат не отчитываться

Для налогоплательщиков на упрощенке собирались отменить налоговую отчетность. Эти планы остаются в силе?

Да. В рамках национального проекта от налоговой отчетности освободят некоторых налогоплательщиков на упрощенке.

Какие условия надо будет соблюдать, чтобы не представлять декларации?

Условий два: нужно применять объект налогообложения «доходы», а также работать с онлайн-кассой. Организации и предприниматели, которые соблюдают эти условия, не будут сдавать налоговые декларации.

Когда изменения заработают?

Законопроект должен быть принят к 1 июля 2020 года. Поэтому изменения могут вступить в силу не ранее 2021 года.

Изменится учет основных средств и расходов за счет субсидий

Каких еще поправок ожидать в главе 26.2 НК?

Изменится порядок учета расходов на приобретение основных средств. Поправки Госдума приняла в первом чтении 10 июля, номер законопроекта 720839–7.

Что именно поменяется?

Расходы станет проще списывать. Для этого больше не понадобится документально подтверждать, что компания подала документы на регистрацию прав на объект. Законопроект отменяет это требование: он упраздняет абзац 12 пункта 3 статьи 346.16 НК.

Какие еще поправки ждать?

Налогоплательщики на упрощенке смогут по-новому учитывать расходы за счет субсидий. Проект закона дополняет пункт 1 статьи 346.17 НК.

Сейчас компании и бизнесмены, которым предоставили финансовую поддержку, учитывают расходы, когда уже получили субсидию. Проект предусматривает, что учитывать расходы можно и до получения субсидии в рамках этого же налогового периода.

Читайте также:  Штрафы для работодателей за отсутствие графика отпусков в 2020 году

Защита прав налогоплательщиков в 2020 году

Источник: https://www.9111.ru/questions/777777777762365/

Способы защиты прав налогоплательщиков

Способы защиты прав налогоплательщиков — это совокупность шагов, которые любой гражданин может предпринять для защиты своих законных прав. Расскажем, какие способы и формы защиты есть у налогоплательщиков. Рассмотрим каждый соответствующий компонент. Поговорим и об ответственности налогоплательщиков за соответствующие правонарушения.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

По ч. 2 ст. 45 Конституции РФ, каждый может защищать свои права любыми способами, которые законодательство не запрещает. Налогоплательщикам гарантируется три способа защиты их прав:

  • административный (в целом регулируется гл. 19, 20 НК, в рамках данной статьи будут рассмотрены частично);
  • судебный (гл. 21, 22 КАС и гл. 24 АПК, аналогично предыдущему пункту, будут освещены не полностью);
  • самозащита, предусмотрена п. 11 ст. 21 НК.

Перечисленные защитные способы гарантируются актуальным НК РФ. Теперь подробнее о каждом из них.

Административный способ защиты прав налогоплательщиков

Защита прав налогоплательщиков в административном порядке происходит в режиме гл. 19 и 20 НК. В рамках административной защиты обжалуются:

  • ненормативные акты налоговых органов (влияют на конкретных лиц, скажем, требование об уплате налога или пеней);
  • действия (бездействие) должностных лиц этих органов, которыми, по мнению налогоплательщика, нарушены его права.

Такое обжалование происходит в вышестоящем налоговом органе.

Виды жалоб:

  • жалоба в вышестоящий налоговый орган (ВНО) — оспаривают вступившие в силу ненормативные акты налоговиков, действия (бездействия) соответствующих должностных лиц;
  • апелляционная жалоба — когда оспаривают не вступившее в силу решение фискальщиков об ответственности за налоговое правонарушение или отказ в этом, которые вынесены в режиме ст. 101 НК, когда лицо считает, что таким образом нарушают его права.

Решение по жалобам ВНО принимают в течение месяца с момента ее поступления, при необходимости его продлевает. По иным жалобам подобный срок — 15 дней, также может быть продлен. Если в указанные сроки на претензию не отреагировали, ее можно обжаловать в суд. Итоги рассмотрения жалоб перечислены в п. 3 ст. 140 НК.

Решения фискальщиков, действия (бездействие) их сотрудников могут обжаловаться в суде лишь после их административного оспаривания. Исключениями, с которыми можно отправляться сразу в суд, будут:

  • реакции ВНО на жалобы, включая апелляционные, причем и их можно обжаловать в вышестоящем органе;
  • акты ФНС, поступки (их отсутствие) ее сотрудников — с ними спорят только через судопроизводство.

Обжалование акта или действия в ВНО не приостанавливает их. По заявлению обжалователя приостановка (до принятия решения по претензии) возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом.

Соответствующее заявление подается одновременно с жалобой и банковской гарантией, по которой банк обязуется внести обязательный платеж по спорному решению. Банковская гарантия должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК.

Как подать жалобу

Жалобу в ВНО подают через орган, принявший, совершивший спорное решение (действие). Передается петиция со всеми материалами в течение трех дней со времени ее поступления.

Получив претензию орган, нарушивший права налогоплательщика, обязательно принимает меры, устраняющие такое нарушение.

Если его получилось устранить, об этом сообщается в ВНО (с приложением подтверждающих документов, если они есть) в течение трех дней с момента устранения.

На указанные действия у пострадавшего лица есть год со дня, когда ему стало известно о нарушении прав. В тот же срок (с даты вынесения спорного решения) опротестовывается вступившее в силу решение об ответственности за налоговое правонарушение, которые не оспаривались через апелляцию.

Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения претензий (апелляции в том числе) ВНО.

Пропущенное по уважительной причине время обжалования восстанавливается ходатайством в ВНО.

Содержание жалобы

Жалоба содержит:

  1. Ф.И.О. жалующегося физлица, его место жительства либо наименование и адрес, когда жалуется юридическое лицо.
  2. Оспариваемые ненормативный акт налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц.
  3. Наименование органа, который нарушил права налогоплательщика.
  4. Причины, по которым лицо считает, что его права нарушены.
  5. Требования обращающегося.
  6. Вариант получения результата рассмотрения (бумажный или электронный).

Также в ней можно указать телефонные, факсовые номера, адреса электронной почты, а также другую необходимую для рассмотрения информацию. К жалобе прикладывают соответствующую доверенность, когда ее подает представитель, а также документы, которые подтверждают доводы налогоплательщика.

Как подать апелляцию

Апелляцию на решение об ответственности за налоговое правонарушение (либо отказ в этом) подают через вынесший его орган, после чего она со всеми материалами в течение трех дней направляется в ВНО. Она подается до дня, когда обжалуемое решение вступит в силу.

Не апеллируются решения ФНС об ответственности за налоговое правонарушение и отказ в этом.

Претензии, включая апелляцию, подают письменно с подписью жалующегося или его представителя либо электронно, через Интернет, личный кабинет налогоплательщика.

Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков

При оспаривании актов налоговиков, касающиеся отдельных лиц, действия (бездействие) их должностных лиц, через судопроизводство (за исключениями, отмеченными выше, которые сразу обжалуют в суд) промежутки для обращения к правосудию исчисляют с даты, когда лицо узнало о решении ВНО по соответствующей жалобе, или со дня, когда прошли сроки, указанные в п. 6 ст. 140 НК.

Административные иски подают в суд, согласно гл. 2 КАС. Требования к ним установлены ст. 220 КАС.

Арбитражное производство происходит в режиме раздела II АПК, с учетом специфики гл. 24.

Самозащита для налогоплательщиков

Этот способ защиты заключается в том, что налогоплательщик может не выполнять требования налоговых и иных уполномоченных органов (их должностных лиц), не соответствующие закону. Правда, применять на практике данную защиту нужно с осторожностью, поскольку далеко не все могут самостоятельно определить, что является нарушением закона, а что — нет.

Защитить налоговые права можно также и через органы прокуратуры, которые надзирают за правильностью применения законодательства, включая налоговое.

Формы защиты прав налогоплательщиков

Формы защиты прав бывают юрисдикционными (административная плюс судебная) и неюрисдикционными, принудительными. Благодаря им, спор разрешается усилиями его участников. В число последних входят:

  • совокупное сравнение налоговых платежей (ст. 45, 78 НК);
  • письменные возражения касательно акта проверки в течение месяца со дня его получения (п. 6 ст. 100 НК);
  • предложение о добровольной уплате штрафа налогоплательщику до обращения в суд фискальщиками (п. 1 ст. 104 НК).

Ответственность и защита прав налогоплательщиков

За налоговые правонарушения отвечают юридические и физические лица, а также ИП в случаях, обозначенных НК РФ. К налогоплательщикам, не исполняющим своих обязанностей, применяют меры государственного принуждения. Это могут быть штрафы:

  • в твердой сумме: 200 000–500 000 рублей;
  • в процентах: 0,2–100 % от конкретных сумм за налоговые правонарушения (гл. 16, 18 НК);
  • способы принудительного взыскания налоговых недоимок: ст. 46–48 НК.

Другой вариант — обеспечительные меры из гл. 11 НК (имущественный залог, поручительство, пеня, приостановление операций по банковским счетам, арест имущества, банковская гарантия).

Налоговая ответственность для физлиц возможна с шестнадцати лет. Срок давности, когда к ней можно привлечь, — три года (с момента совершения нарушения).

Противоправные деяния в области налогообложения могут также привести к уголовной (ст. 198–199.2 УК РФ) либо административной (ст. 15.7 КоАП), а также дисциплинарной (ст. 192 ТК) ответственности. Последняя разновидность ответственности накладывается приказом работодателя, например, на бухгалтеров, которые не вовремя подали необходимую отчетность.

Источник: https://ppt.ru/art/nalog/prava-platelschika

Налоговое информирование с 2020 года: новое и изменения

ФНС России постоянно совершенствует свои электронные сервисы. В том числе для того, что плательщикам и налоговым агентам не приходилось приезжать в налоговую инспекцию. Рассказываем о новшествах и изменениях в системе и порядке информирования налогоплательщиков с 2020 года.

Новые права налоговиков

  • С апреля 2020 года ИФНС получили право использовать смс-сообщения и электронную почту, чтобы напоминать налогоплательщикам о недоимке и/или задолженности по налогам, пеням и штрафам, процентам.
  • Это право также распространяется на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии задолженности по пеням, штрафам, процентам.
  • Причём установлено важное ограничение: инспекторы могут использовать эти новые средства связи:
  1. не чаще 1 раза в квартал;
  2. при условии письменного согласия налогоплательщика.

Кроме того, в данной норме как альтернатива упомянуты «иные способы, не противоречащие законодательству РФ». Их конкретный или примерный перечень не приводится.

Это новые п. 7 и 8 ст. 31 НК РФ, добавленные подп. «б» п. 7 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Налоговой тайны стало меньше

С 1 апреля 2020 года инспекторы получили право публиковать сведения об обеспечительных мерах по налоговой задолженности.

Речь идёт от принятых ИФНС решениях:

  • ввести обеспечительные меры для исполнения налоговых обязательств с указанием конкретного имущества (на официальном сайте ФНС России nalog.ru);
  • об отмене обеспечительных мер;
  • о прекращении действия таких решений.

Таким образом, с апреля 2020 года указанные сведения не относятся к налоговой тайне (новый подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

То есть, гласным станет не только сам факт принятия ИФНС обеспечительных мер, но и какие именно способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренные НК РФ, выбраны.

На практике это значит, что с помощью открытых сервисов на сайте ФНС можно узнать, что инспекторы заморозили счета, наложили запрет отчуждать имущество, арестовали имущество или приняли его в залог (ст. 73 и 77 НК РФ).

Срок размещения актуальных сведений – 3 дня со дня принятия соответствующего решения налоговым органом, но не ранее вступления в силу решения о привлечении к налоговой ответственности или решения об отказе в этом, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия ИФНС (п. 10 ст. 101 НК РФ).

Это новый п. 4 ст. 72 НК РФ (введен п. 18 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Также см. «Самые нужные интерактивные сервисы сайта ФНС».

О льготах по налогу на транспорт налоговики должны узнать сами

С 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ввёл беззаявительный порядок предоставления физлицам льгот по транспортному налогу. То есть льготникам, владеющим облагаемыми транспортными средствами, больше не нужно обращаться с заявлениями в ИФНС, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия:

  • от ПФР – о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах;
  • от органов соцзащиты населения – о многодетных;
  • от ГИБДД – например, об авто до 70 л.с., освобождаемых от налогообложения на основании закона субъекта РФ о транспортном налоге.

Стало проще взаимодействовать по налогу на имущество физлиц

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 2020 года упростил процедуры взаимодействия физических лиц с инспекциями по вопросам налогообложения имущества.

Дополнительно к существующим способам граждане теперь могут направлять ключевые документы в налоговые инспекции и получать ответы через МФЦ («Мои документы»). Таким способом можно подать:

  • заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
  • заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц.

  Пример заполнения Листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Но учтите, что для реализации указанных возможностей высший исполнительный орган госвласти региона должен принять решение о возможности оказания таких услуг в МФЦ.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/izmeneniya-v-poryadke-informirovaniya-nalogoplatelshhikov-s-2020-goda.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector