Максимальный доход по усн в 2020 году

С 2020 года условия и критерии работы на УСН поменяются. Работать на упрощенке можно будет при большем доходе, но власти поднимут и ставки. Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Правительство вводит новые ставки для УСН — 8 и 20 процентов, и меняет лимиты для применения упрощенки.

Переход на УСН в 2020 году, условия и новые критерии, сроки

В НК будет два вида ставок – обычные и те, которые применяют налогоплательщики при определенных условиях. Обычные ставки оставили на прежнем уровне:

• для объекта «доходы» – 6 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 1 до 6 процентов;
• для объекта «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 5 до 15 процентов.

Налоговая ставка при УСН составляет 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Региональные власти имеют право снижать ставку налога до 1 с доходов и 5 процентов с разницы между доходами и расходами.

Теперь поговорим о совершенно новых ставках. Их тоже две:

• для объекта «доходы» – 8  процентов;
• для объекта «доходы минус расходы» – 20 процентов.

Кто же доложен их применять? Новые ставки разработали в связи с предложенным ранее переходным периодом для тех, кто нарушил лимиты доходов и численности сотрудников.

Последние новости

Упрощенная система налогообложения – это один из способов расчета и уплаты налогов, который могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

УСН ориентирована для использования представителями малого и среднего бизнеса, и предполагает соблюдение определенных правил. Система регулярно подвергается изменениям, которые направлены на ее еще большее упрощение и открытость.

В 2020 году также планируется внедрение нововведений, однако, большинство из них еще не имеют документального подтверждения.

Увеличение лимитов

С 2020 года начинает действовать индексация предельных величин, предусмотренных для УСН, которая до этого времени была заморожена. Новые суммы будут рассчитываться с учетом утвержденного коэффициента. Для 2020 года утверждается коэффициент, равный 1. То есть,  Таким образом, для этого налогового периода лимиты остаются в пределах прежних границ:

• доход за налоговый период – не более 150 000 000 р.;
• остаточная стоимость основных средств (на основании данных бухгалтерской документации) – не более 150 000 000 р.

С 2021 года изменения предельных величин по УСН будут зависеть от показателей инфляции, на основании которых будет пересмотрена размер коэффициента.

Новые ставки

В 2020 году Минфин предлагает внедрить федеральный закон для предпринимателей на УСН, который поможет им и дальше использовать специальный режим в случае незначительного отклонения от утвержденных условий.

Министерство предлагает внести правки в НК, которые подразумевают  использование повышенных ставок тем, кто превысил доход и/или численность сотрудников, установленных для данной системы.

Если ранее в случае превышения допустимых лимитов предприниматель был вынужден переходить на другие системы налогообложения, то в проекте Министерства для этого предусмотрены следующие положения:

• для объекта налогообложения «доходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 8% (вместо 6%);
• для объекта налогообложения «доходы минус расходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 20% (вместо 15%);
• при превышении численности персонала от 100 до 130 человек налоговая ставка увеличивается до 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы») в зависимости от выбранного вида объекта налогообложения.

Увеличенные ставки начинают действовать в случае превышения либо величины прибыли, либо количества работников, либо при нарушении одновременно двух этих требований. При превышении пограничных лимитов (200 млн и 130 человек) предприниматель не сможет в дальнейшем использовать УСН.

В 2020 году согласно основным условиям УСН налоговая ставка остается в пределах 6 и 15% для «доходов» и «доходов минус расходы» соответственно. Региональное правительство по собственной инициативе может изменять ее размер и устанавливать в пределах 1-6% для объекта налогообложения «доходы» и 5-15% — для объекта «доходы минус расходы».

Новые размеры ставок необходимо применять, начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов. Для налогоплательщиков с объектом «доходы» они будут действовать и следующий квартал.

Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» повышенные ставки будут работать в течение всего налогового периода и можно будет вернуться к установленным тарифам только с нового года.

Данный федеральный закон Минфина еще находится в процессе рассмотрения и опубликован на официальном портале Федеральных проектов. Ознакомиться с полным текстом предложенных правок к НК можно по ссылке regulation.gov.ru. При утверждении закона планируется, что принятые изменения по УСН вступят в силу с 1 января 2020.

Отмена декларации

Разговоры об отмене деклараций для ИП на УСН, идут уже давно. В своем интервью для программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин заявил, что уже в 2020 году для пользователей УСН-онлайн значительно упростится отчетность. Соответствующая новость также была опубликована на официальном портале ФНС в августе 2019 года.

Использование онлайн-ККТ позволяет создавать отчетную документацию автоматически, и передавать ее в налоговый орган с помощью телекоммуникационных каналов связи. Применение современных технологий упрощают способ уплаты налогов, что значительно экономит время.

Отчетность создается на основании данных, которые поступают в налоговый орган через онлайн-ККТ, где подсчитывается сумма налога и направляется налогоплательщику.

Однако, сообщение об отмене декларации по УСН в 2020 году является только выражением намерений налоговой службы упростить процесс администрирования бизнеса. Говорить о внедрении данного проекта в жизнь можно будет после составления и утверждения соответствующей законодательной базы.

Пока способ и сроки отчетности за 2019 год остаются прежними:

• организациями декларация подается до 31 марта 2020 года;
• ИП – до 30 апреля 2020 года.

Условия перехода

Малый бизнес (юридические лица и ИП) могут выбрать упрощенку, если:

• в компании работает не более 100 сотрудников
• годовой доход и остаточная стоимость на определенную дату не превышают 150 000 000 рублей
• сторонние организации в вашем бизнесе участвуют не более чем на 25%
• у организации нет филиалов.

Переход на УСН возможен, если девятимесячная выручка переходного года не превышает 112 500 000 рублей.

Осуществив переход на упрощенку, предприниматели освобождаются от:

• НДФЛ (по доходам от предпринимательства)
• имущественного налога для физлиц (частично, так как с 2015 года упрощенные ИП обязаны платить данный взнос за объекты недвижимости из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ)
• НДС (кроме случаев ввоза продукции через таможню и выполнения договоров двух видов: простого товарищества/доверительного управления имуществом).

Организации забывают об:

• НДС
• налоге на прибыль организаций (кроме доходов по отдельным видам долговых обязательств и дивидендам)
• налоге на имущество физлиц (частично, так как с 2015 года упрощенные ИП обязаны платить данный налог на объекты из списка, определенного п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Налоговая ставка плательщикам упрощенки в 2019 году оставлена на прежнем уровне: налогом в 6% облагаются компании, выбравшие Доходы, 15% Доходы минус расходы.

Законом региона регистрации вашего бизнеса данные показатели могут уменьшаться до 1% и 5% соответственно (субъекты РФ имеют право дифференцировать налог как для любых пользователей УСН, так выборочно, для определенных категорий плательщиков).

Субъекты вправе обнулять налоговую ставку для ИП, зарегистрированных впервые и работающих в следующих сферах:

• производство
• социалка и/или наука
• бытовые услуги населению.

Налоговые каникулы при этом действуют до 2020 года.

Источник: https://lawtimes.ru/ysn-s-2020-goda-izmeneniia/

Лимит по УСН на 2020 год: виды ограничений, где их посмотреть и как рассчитать

Немногие малые предприятия, независимо от их организационной формы, предпочитают работать по общей системе налогообложения. Намного выгоднее применить специальные налоговые режимы, предоставляемые государством в рамках поддержки малого и среднего бизнеса.

Популярностью пользуется упрощенный режим налогообложения (в быту — упрощенка), но эта схема может применяться не всеми. Каков лимит по УСН на 2020 год, как его рассчитать, что требуется ограничить, чтобы не пришлось менять налоговый режим — тема данного обзора.

Виды лимитов на УСН

Упрощенная система налогообложения является одной из законодательно установленных в Российской Федерации мер для снижения финансового давления на малый и средний бизнес, поэтому этот спецрежим доступен не всем.

УСН бывает двух типов:

1. «Доходы». Бизнесмен выплачивает 15% от выручки, не учитывая издержек. Эта схема оптимальна для сферы услуг, где расходы невелики и составляют не более половины получаемых платежей.
2. «Доходы минус расходы». Бизнесмен вычитает из выручки сумму своих затрат. Из получившейся цифры в пользу государства перечисляется 6%. Эта схема выгоднее при организации производства или торговли.

Важно! Ограничения, установленные налоговыми законами, не зависят от выбранного вида УСН.

Получить упрощенку, как схему выплаты налогов, можно несколькими путями:

1. При регистрации предприятия. Вместе с пакетом документов надо подать заявление о выборе спецрежима. Упрощенка применяется с первого дня работы.
2. После регистрации предприятия в течение одного месяца. Переход выполняется также путем подачи заявления в ИФНС. УСН применяется со следующего месяца.
3. После регистрации при сроке работы более 30 дней путем перехода с другой схемы налогообложения. В этом случае спецрежим может быть применен только с 1 января следующего года.
4. При желании перейти с ЕНВД на УСН — только при прекращении деятельности, подпадающей под «вмененку». Заявление подается за 30 дней (не позднее) до предполагаемой даты изменения схемы. Упрощенка применяется с 1 числа следующего месяца. При переходе с ЕНВД на упрощенку по инициативе ИП или по причине несоответствия критериям производится на общих основаниях с 1 января следующего года.

В двух последних случаях применение упрощенки возможно не для всех предприятий, а только для физических или юридических лиц, попадающих под установленные условия. В 2020 году эти условия ограничивают:

• денежную сумму, вырученную за календарный год;
• среднесписочную численность наемного персонала;
• суммарную остаточную стоимость основных фондов на конец отчетного периода (года);
• наличие филиалов (не представительств!);
• для юрлиц — размер доли в основном капитале.

Важно! Ранее при расчете первого пункта перечня применялся коэффициент, учитывающий инфляцию. В настоящее время его использование заморожено до 1 января 2020 года.

Какие установлены ограничения на 2020 год

Цифры установленных лимитов от года к году меняются, и в 2020 году составляют:

1. По критерию общей выручки (главный пункт для ИП) — 150 миллионов в год. Как подсчитывается ограничение УСН по выручке 2020 года, будет подробно описано ниже. Этот предел применяется для тех, кто работает на упрощенной схеме и желает оставить этот режим на следующий год. Желающие перейти на упрощенку со следующего года, должны «показать» в налоговой выручку в пределах 112,5 миллионов по нарастающей по итогам третьего квартала текущего налогового периода. Это дает право предпринимателю подать заявление о переходе на УСН.
2. Лимит по упрощенке на 2020 год по численности наемных сотрудников — не более 100.
3. Стоимость основных средств контролируется ежеквартально, как для физлиц, так и для юрлиц. Ограничение для работы на УСН составляет 150 миллионов рублей на конец года. Эта цифра не является критерием для перехода на спецрежим, то есть, ИП до перехода на упрощенку не обязаны отслеживать стоимость основных фондов. Эта обязанность возникает только тогда, когда УСН уже начала применяться.
4. Критерий наличия/отсутствия филиалов (их быть не должно) и лимит на участие сторонних юридических лиц в уставном капитале (не более 25%) индивидуальных предпринимателей не касаются.

Доходы и выручка ИП на упрощенке

Для индивидуальных предпринимателей наиболее важным лимитирующим пунктом являются ограничения по обороту ИП в 2020 году. Для подсчета лимита суммируются:

• реализационные доходы;
• внереализационная прибыль;
• безвозмездное получение имущества.

К первому пункту налоговое законодательство относит:

• деньги от продажи изготовленной на предприятии продукции;
• финансовые поступления от оказанных услуг;
• выручка от перепродажи ранее купленных товаров;
• доход от продажи прав на движимое или недвижимое имущество.

К внереализационной части выручки относится прибыль от:

• передачи имущества в аренду;
• процентов от вкладов и дивиденды от вложения ценных бумаг;
• разницы курсов валют;
• доход прошлых периодов;
• списания задолженности перед кредиторами.

Не все денежные поступления на расчетный счет включаются в общий размер лимита УСН по выручке в 2020 году. Налоговый кодекс позволяет исключать из общей суммы:

• полученный или возвращаемый задаток (или залог);
• возврат денег при разрыве договора или при получении товара ненадлежащего качества;
• возврат ошибочно перечисленных сумм;
• возврат авансовых платежей;
• возврат излишне уплаченных налогов и сборов;
• других денежных поступлений согласно НК РФ.

Временем получения прибыли является поступление денег на счет предпринимателя или в его кассу. Доходы, полученные из государственного бюджета в качестве субсидий (для поддержки малого бизнеса и т. п.), рассматриваются налоговиками в отдельном порядке по соответствующей статье НК.

Пример расчета

В качестве примера рассмотрена финансовая деятельность условного ИП Иванова, использующего упрощенную схему, за предыдущий год. Движение финансов на его расчетном счете было таким:

• на закупку товара, транспортные и коммунальные платежи потрачено 95 миллионов рублей;
• зарплата сотрудников и командировочные расходы составили 12 миллионов рублей;
• на налоги и другие соцвыплаты перечислено 7 миллионов;
• выручка от реализации товаров составила 135 миллионов рублей;
• часть товара оказалась бракованной, ее вернули поставщику и получили от него 6 миллионов;
• аренда торговых площадей принесла доход в размере 10 миллионов.

Первые три пункта являются расходами, они пригодятся при расчете налога, но на лимит доходов УСН в 2020 году они не влияют. Оставшиеся пункты в сумме дают 135+6+10=151 миллион рублей, что выше установленного ограничения.

Но возврат денег от поставщика в общую сумму выручки Налоговый кодекс позволяет не включать, поэтому сумма для расчета лимита составляет 135+10=145 миллионов, и предприниматель имеет право на платежи по упрощенке в следующем финансовом году.

Количество наемных сотрудников

Максимальная планка количества наемных сотрудников, которое может содержать плательщик упрощенки, установлена в размере 100 человек. Этот лимит ИП на УСН в 2020 году действует как для отчетного, так и для налогового периода. При этом согласно НК РФ:

• отчетным считается период в один календарный квартал;
• налоговым — один календарный год.

Поэтому численность персонала надо контролировать ежеквартально и на конец года.

Для предоставления отчетности о среднесписочной численности сотрудников Росстатом разработана специальная форма, в которую включается количество людей:

• постоянно работающих на предприятии;
• работающих по совместительству;
• работающих по гражданско-правовым договорам.

Все эти работники включаются в общий расчет количества сотрудников предприятия и учитываются при определении права ИП на применение УСН. Если этот критерий превышен, со следующего года предприниматель должен выбрать другой режим налогообложения, применимый по условиям, а вернуться к упрощенке он сможет еще через год при условии уменьшения количества персонала до установленного порога.

Таблица критериев УСН

Для удобства восприятия составлена таблица критериев УСН в 2020 году:

Критерий	Лимит	Для кого применяется
Годовая выручка (чтобы остаться на УСН)	150 000 000 рублей	Для ИП и юридических лиц
Доход за три первых квартала (для перехода на УСН)	112 500 000 рублей	Для ИП и юридических лиц
Количество наемных работников	100 человек	Для ИП и юридических лиц
Остаточная стоимость основных средств	150 000 000 рублей	Для ИП и юридических лиц
Наличие филиалов	Должны отсутствовать (допускается существование представительств)	Для ИП и юридических лиц
Размер доли в уставном капитале	не менее 75%	Для юридических лиц

Таким образом, УСН, как режим налогообложения для малого бизнеса, является выгодным и снижает финансовую нагрузку на бюджет предприятия. Параллельно упрощенка требует соблюдения особых условий, тщательного подхода к ведению бухгалтерии и внимательному отношению к кадровому составу предприятия, чтобы не превысить ограничения по УСН.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/kakie-ustanovleny-limity-po-usn.html

Изменение УСН в 2019 году: увеличение лимита в 2020

• 17 января 2020
• 7996
• Автор статьи: 1С-Старт

УСН – это самый популярный налоговый режим для малого бизнеса, его применяют 3,2 млн юридических лиц и ИП. А после предполагаемой отмены ЕНВД для организаций упрощёнка останется единственной системой налогообложения с пониженными ставками. Но у нас есть хорошая новость – запланировано увеличение лимита по УСН в 2020 году. Значит, работать в рамках этого режима сможет больше налогоплательщиков.

Лимиты по УСН

Основные лимиты для применения упрощённой системы налогообложения связаны с годовым доходом и количеством работников. И если максимальная численность персонала не меняется уже много лет (не более 100 человек), то лимит доходов по УСН постоянно растёт.

Сначала это было всего 60 млн рублей в год, но к этой сумме применяли повышающий коэффициент-дефлятор. Затем предельный размер доходов повысили до 150 млн рублей, однако действие коэффициента-дефлятора на период с 1 января 2017 до 1 января 2020 приостановили. Если налогоплательщик превышал установленные лимиты по доходам и работникам, то терял право на применение УСН.

В разработанном законопроекте предлагается оставить право на упрощёнку за теми налогоплательщиками, доход которых не превысил 200 млн рублей, а количество работников – 130 человек. То есть, новые лимиты на УСН 2020 составляют:

• доход – не более 200 млн рублей в год;
• численность персонала – не более 130 человек.

Однако для работы по таким лимитам придётся применять повышенные налоговые ставки.

Новые ставки на УСН

Стандартные ставки упрощённой системы всем хорошо известны: 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы» с возможностью уменьшать их в регионах РФ. Напомним, что изменения УСН в 2019 году на размер налоговых ставок не повлияли.

Но новый законопроект по УСН предполагает, что для тех упрощенцев, которые попали в коридор между прежними и новыми лимитами, ставка будет выше. При годовом доходе от 150 до 200 млн рублей или численности работников от 100 до 130 человек ставки составят:

• для УСН Доходы – 8%;
• для УСН Доходы минус расходы – 20%.

Цитата: «Для налогоплательщиков … применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, налоговая ставка в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.

15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.

12 настоящего Кодекса, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов».

«Для налогоплательщиков … применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.

15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.

12 настоящего Кодекса, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов».

Применять новые ставки упрощённого режима надо с того квартала, в котором допущено превышение лимита доходов в 150 млн рублей или численности в 100 человек. И следующий налоговый период придётся отработать на тех же условиях. В случае принятия законопроекта в предложенной редакции новые лимиты по УСН и повышенные ставки станут действовать с 1 января 2020 года.

Увеличение лимита по УСН в 2020 году (скачать законопроект)

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/uvelichenie-limita-po-usn-v-2020

С 2020 года меняют ставки и лимиты для усн

Ставки по УСН повысят, но больше организаций и предпринимателей смогут сохранить право на упрощенку. Если доходы с начала года превысят 150 000 000 руб. или средняя численность работников преодолеет предел в 100 человек, можно будет избежать перехода на общую систему. Изменения могут вступить в силу уже с 2020 года. 

Как изменят лимиты и ставки

Применять упрощенку смогут все, кто соответствует новым критериям: доходы не больше 200 000 000 руб., средняя численность сотрудников – не более 130 человек. Но ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.

Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок. Это 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

Ставки налога при УСН на 2020 год

Ставка	Доходы, млн руб.	Средняя численность, чел.
При УСН «доходы»
6	Не больше 150	Не больше 100
8	Свыше 150 до 200	Свыше 100 до 130
При УСН «доходы минут расходы»
15	Не больше 150	Не больше 100
20	Свыше 150 до 200	Свыше 100 до 130

• Как считать авансы и налог на УСН
• Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:

—либо доходы нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб., но не больше чем на 50 000 000 руб.;

—либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.

Облагаемую базу придется разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 или 15 процентов, со второй суммы – по ставкам 8 или 20 процентов соответственно.

Например, у организации на УСН с объектом «доходы» в ноябре увеличилась средняя численность работников – с 98 до 105 человек. Налог по итогам года тогда нужно считать по формуле:

Налог по итогам года

=

Облагаемая база за 9 месяцев

×

6%

+

Облагаемая база за IV квартал

×

8%

 
Будем надеяться, что упрощенка действительно останется упрощенной, и больше Вас сможет применить данный спецрежим. Как применять его?

Как ввести упрощенку в свой бизнес, чтобы при этом Вас не посадили и не признали, и не признали, что у Вас схема дробления бизнеса, все это Вы можете узнать на нашем семинаре.

Программа семинара –> Реальная экономия и защита бизнеса: Все изменения 2019-2020 гг. в налоговом планировании и контроле

Запишитесь на наши семинары и курсы

Запись опубликована в рубрике Сентябрь. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Источник: https://www.sba-consult.ru/s-2020-goda-menjajut-stavki-i-limity-dlja-usn/

Лимит доходов по УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения разработана специально для малого и среднего бизнеса. Она подразумевает под собой упрощенную оплату налогов с прибыли для юридических лиц и ИП.

Такой экономический инструмент используется для поддержания малого бизнеса в нашей стране. Но вот в 2020 году правила, по которым организации могут получить право на УСН, немного изменяться.

Это необходимо знать для нынешних владельцев ИП и для тех, кто только собирается его открывать.

Лимиты доходов

В 2020 году ИП и юридические лица имеют лимит по доходам в 200 миллионов рублей за отчетный или налоговый период. При этом разрешенная планка до 150 миллионов, но при превышении ее на 50 миллионов права на УСН вы не лишитесь. Но превышение тем не менее обяжет вас оплачивать повышенную ставку по налогам.

На данный момент такого права нет у ИП и юр. лиц. При превышении лимита в 150 миллионов организация теряет свое право на УСН и переходит на общий режим налогообложения.

Лимиты по численному составу организации

Все то же самое касается и рабочего состава. Превышение лимита от 101 до 130 человек не лишает вас права на УСН, но это приведет к повышенным процентным ставкам при оплате налогов. Напомним, что до 2020 года лимит позволял нанимать лишь до 100 человек включительно. Превышение на одного рабочего приводило к полному лишению УСН.

Процентные ставки

В 2020 году появится новое понятие — повышенная процентная ставка при нарушении лимитов УСН. Если ваша организация получает доход в размере от 150 до 200 миллионов за один отчетный период, то она обязана выплачивать 8% от суммы доходов или 20% от чистой прибыли организации. Все те же правила касаются превышения лимита рабочего состава ИП.

До 2020 года такого понятия не было, поэтому по УСН организация облагалась налогом на 6% от дохода и на 15% от чистой прибыли. К тому же, для некоторых юридических лиц и ИП действовали пониженные ставки. Такое право могли получать определенные организации с определенным видом деятельности в регионах.

Декларации для упрощенцев

В 2020 году от этой идеи решили окончательно избавиться. Теперь организации, которые проходят регистрацию через онлайн-ККТ и пользуются ею, могут не отправлять регулярные декларации каждый год. Статья 346.

23 Налогового кодекса на данный момент обязует предпринимателей подавать эти декларации до 30 апреля следующего года. Для остальных организаций, не имеющих форму ИП правило жестче.

Оно их обязует его исполнять до 31 марта следующего года.

К тому же, УСН-онлайн упростит правила по Книге учета. Сейчас ее обязательно заполнять каждый год и отдавать на проверку. С приходом новой технологии при использовании онлайн-ККТ налогоплательщик-упрощенец может делать это через систему онлайн. Для перехода на этот режим необходимо написать соответствующее заявление в налоговую службу.

Единый налог на вменённый доход будет отменен

В 2021 году такая система налогообложения исчезнет вовсе. Многие предприятия сейчас пользуются совместно и УСН и ЕНВД. В 2020 году инициативой на отмену ЕНВД обладают определенные региональные власти.

То есть в таких регионах вам придется перейти на УСН. Вы все же можете переходить на ЕНВД весь 2020 год, но и там вводятся новые ограничения. Эти ограничения накладываются на организации со специальным режимом.

До 2020 года правом перехода обладали любые организации, если они соответствовали правилам.

Измененные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей

Фиксированные взносы будут изменены в 2020 году. В 2019 предприниматель был обязан за себя вносить:

• 29 354 рублей за пенсионные взносы;
• 6 884 рублей за медицинские взносы.

Их необходимо было оплатить до 1 июля 2020 года. При превышении доходов 300 тысяч рублей взимался 1 дополнительны процент с суммы превышения. При этом лимит суммы обязательного пенсионного страхования не должен превышать 234 832 руб.

В 2020 году эти лимиты значительно возрастут. Предприниматель также должен оплатить их до 1 июля следующего года. 1% на превышение лимита также сохраняется, но сумма не должна превысить более чем 259 584 руб. При этом за пенсионное страхование необходимо оплатить 32 448 руб., а за медицинское — 8 426 руб.

Изменится учет основных средств

Новое изменение коснется порядка списывания расходов на коммерческую недвижимость. Теперь сделать это можно гораздо быстрее и проще.

Обязанность регистрировать недвижимое имущество организации и другие объекты не препятствуют больше списыванию их в расходы.

Сразу же после того, как вы ввели их в эксплуатацию и оплатили, вам не нужно дожидаться, когда документы будут приняты на государственную регистрацию. До 2020 года вам необходимо было дождаться, когда все три этапа будут завершены:

• Оплата этого имущества
• Введение его в эксплуатацию
• Государственная регистрация

В состав учета основных средств вашего коммерческого предприятия могут быть учтены только амортизируемые объекты. В их число могут входить только:

• Недвижимое имущество
• Транспортные средства
• Охранные и пожарные системы.

Кардинальных изменений для ИП и других организаций по УСН ожидать не пришлось. Как видно, все изменения направлены лишь для упрощения жизни коммерческих предприятий. Такие законодательные поблажки должны лишь только помочь организациям быстро и хорошо начать свой бизнес. Это прекрасный инструмент не позволит вашим предприятиям задохнуться от уплаты налогов.

Дата редакции: 11.12.2019

Источник: https://ceur.ru/library/articles/2084/item359245/

Лимиты для применения УСН

Простота рассматриваемого режима состоит в несложной процедуре определения налоговой базы — все поступления в денежной и натуральной формах за реализацию продукцию (товары, услуги, работы) и в связи с внереализационными доходами. Организация их учета по оплате, или кассовым методом, обычно не представляет сложности даже для начинающих бухгалтеров.

Тем не менее, следует знать специфику компании и правила определения налогооблагаемой базы (ст. 346.17 ч. 2 НК РФ).

Упрощенку могут применять организации, отвечающие следующим критериям:

1. Сотрудников — менее 100 человек.
2. Доходов — менее 150 млн руб. в год.
3. Остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн руб.
4. Доля участия в других организациях — менее 25%.
5. Отсутствуют филиалы.
6. Отсутствуют виды деятельности с запретом на применение УСН (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ).
7. Внесены в государственный реестр субъектов малого предпринимательства.

До 1 января 2017 года в расчете лимита участвовал коэффициент-дефлятор. Его умножали на предельно разрешенный размер дохода. До 01.01.2020 года коэффициент-дефлятор не применяют.

Упрощенный режим могут применять индивидуальные предприниматели при соблюдении тех же условий, исключая пункты 4 и 5, которые к ИП не относятся.

Для УСН отчетным периодом является квартал, налоговым периодом — календарный год.

Ставка УСН с объектом «Доходы»

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения с таким объектом, установленная федеральным законодательством, составляет 6 %.

Региональным властям дано право вносить изменения в величину указанной ставки в пределах от 6 до 1 %. Вновь зарегистрированные ИП с производственным или социальным профилем по виду деятельности могут применять нулевую ставку в течение двух налоговых периодов, если такая ставка действует в их регионе.

Например, ставка УСН «Доходы» (Санкт-Петербург, 2020 год) составляет 6 %. С 01.01.2016 и до 01.01.2021 в Санкт-Петербурге действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с производственной и социальной направленностью. Перечень видов деятельности, разрешающих применение нулевой ставки УСН для ИП, установлен Законом СПб от 10.06.2015 года № 329-62.

Для применения нулевой ставки по УСН есть ограничение по численности наемных работников ИП и оно не должно превышать 15 человек.

Прогноз выручки при переходе на упрощенку

На упрощенной системе налогообложения, или УСНО, максимальная величина дохода 2020 год не должна превышать 150 млн рублей за отчетный период.

Принимая решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, следует по возможности точно определить выручку на предстоящий календарный год и послать уведомление в налоговую.

В противном случае превышение показателя выручки предельного для УСН размера в 150 млн в течение года приведет к утрате права на применение рассматриваемого спецрежима. Бухгалтеру придется пересчитывать все налоги, исходя из ОСНО, начиная с даты, когда это произошло.

При переходе на УСН 2020 лимит доходов можно спрогнозировать по итогам 11 месяцев текущего года. При равномерном поступлении платежей выручка за 11 месяцев не должна превышать 137 500 000 рублей.

В лимит доходов на УСН в 2020 году не включают: поступления от деятельности, переведенной на ЕНВД (это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого фирма или ИП теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении денег, полученных от деятельности на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК));

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Если поступления носят сезонный или проектный характер, то показатель выручки необходимо предусмотреть, исходя из прогноза поступлений денежных средств по заключенным договорам.

Показатели предшествующего года можно учитывать при сходных условиях ведения бизнеса в сопоставляемых периодах. Если же финансово-хозяйственная деятельность предприятия существенно изменилась, то следует определять выручку на предстоящий календарный год на основе прогнозных расчетов.

Максимальный доход по УСН в 2020 году

Организации, применяющие упрощенку, должны организовать контроль выручки на соответствие величины выручки предельному значению при УСН: 150 млн в 2020 году.

Такой контроль легко реализуется в налоговом регистре «Книга доходов и расходов (КУДиР) при упрощенной системе налогообложения», который заполняется нарастающим итогом. Для осуществления контроля КУДиР следует формировать и архивировать в цифровом или бумажном виде ежемесячно.

При пограничных значениях прибыли, когда сумма начинает приближаться к предельному значению для этого налогового режима, следует организовать мониторинг показателя выручки на ежедневной основе.

Организация, утратившая право на применение УСН в середине и в конце квартала, считается применяющей ОСНО с 1 числа текущего квартала со всеми вытекающими последствиями, включая оформление первичных документов.

Согласно законодательству, счета-фактуры должны быть оформлены в течение 5 дней с даты отгрузки. Это значит, что за весь налоговый период по НДС, к которому относится утрата права на УСН, выставить счета-фактуры не удастся. И организации придется платить НДС из собственных средств.

Источник: https://finguid.ru/nalogi/limity-dlya-primeneniya-usn/

Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2020

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Что такое оборот у ИП

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы.

Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. Например, предприниматель совмещает УСН и ОСНО. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

• УСН (упрощёнки);
• ЕНВД;
• патента.

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2020 года.

Если в 2020 году вы превысите указанные лимиты, то останетесь на «упрощёнке», но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям. Доходы не должны превышать 200 миллионов, а предел для общего числа работников – 130 человек.

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

При превышении лимитов повышается и ставка. Вместо 6% с оборота будет 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы — 20%.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2020).

Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО.

Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2020 года можно будет приобретать патент на срок от одного дня.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов

Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов. Наглядно это выглядит следующим образом:

Вид режима	Максимальный оборот
ЕНВД	Точных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков.
УСН (упрощёнка)	Первый уровень — 150 миллионов рублей. Второй уровень – 200 миллионов рублей.
Патент	60 миллионов рублей

Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений. К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит.

Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в 150 миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

1. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.

2. Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями.

   И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.

3. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать.

Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко.

Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП.

В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

• не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
• своевременно оформлять все возвраты;
• постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/300-maksimalnyi-oborot-dlya-ip.html

Предельный доход по усн в 2020 году

Лимит для ИП по упрощёнке в 2020 году не единственное нововведение.

Существенные изменения претерпела система в разделе начисления фиксированных взносов в Фонды предпринимателям, не имеющим работников, и плата за превышение полученных доходов порогового значения 300 тыс. р.

Их размер известен и зафиксирован до 2020 года. Связь с МРОТ прервана – при расчёте показатель отныне не используется, что позволяет миновать последствия индексации.

Ранее принятый закон о переходе к новому порядку расчётов и введении онлайн-касс, вновь отсрочен: на установку есть время до лета 2020 года для некоторых категорий ИП: занимающихся вендинговым бизнесом и не имеющим наёмного персонала, работающим в сфере предоставления услуг населению (исключение общественное питание) с использованием наёмного труда. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте введена льгота, разрешающая учёт при расчёте налогового платежа затрат, которые возникли из-за применения новой системы. ИП на упрощёнке имеют возможность применения льготы в случае совмещения УСН с патентом или вменёнкой. Разрешается учитывать затраты на приобретение кассы, фискального накопителя и программного обеспечения с работами по настройке оборудования. Предельно возможная сумма компенсации – 18 тыс. р.

Изменения по УСН 2020

Если компания хочет убедиться в том, что ИФНС знает о применяемом спецрежиме, можно направить запрос в инспекцию. Налоговики в 30-дневный срок подтвердят факт применения «упрощенки». Такое уведомление обычно требуют контрагенты, чтобы убедиться в том, что компания не платит НДС.

В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима.

Налоговики подходят к этому формально, и если компания либо ИП решили работать на «упрощенке», но не уведомили об этом свою ИФНС, то в спорах по поводу даначисления налогов таким «молчунам» суды встают на сторону налоговиков.

Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания (ИП) считается плательщиком налогов по общей системе. Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится.

Критерии перехода на УСН в 2020 году

Если указанный максимальный доход при УСН на 2020 год будет превышен, право применения спецрежима утрачивается. Начиная с квартала, в котором возникло превышение доходного лимита (а равно, если были нарушены какие-либо из приведенных выше критериев), таким налогоплательщикам придется перейти на ОСНО, доначислив соответствующие налоги.

Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2020 году составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На ИП это ограничение не распространяется.

Лимиты по УСН в 2020 году

Можно применять УСН с 1 января 2020 года только если за 9 месяцев 2020 года его доход не превышал 112,5 млн рублей. При этом данный лимит распространяется только на организации.

ИП сможет перейти на УСН с 2020 года, даже если за период с января по сентябрь 2020 года его доход был больше 112,5 млн рублей.

При УСН ограничение по выручке в 2020 году составляет 150 млн рублей. Если нарушить этот лимит, компания или ИП теряют право быть на упрощенке. Однако надо помнить, что не все доходы нужно учитывать для этих целей. Под доходами для лимита УСН понимаются: доходы от реализации, поступившие авансы, внереализационные доходы.

Изменения по УСН в 2020 году

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Ограничения по выручке при УСН в 2020 — 2020 годах

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2020-2020 годах изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2020-2020 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2020-2020 годов, введены в применение с 2020 года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2020-2020 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Лимиты по УСН на 2020 год (таблица)

3 вариант — налогоплательщик переходит на упрощенку с другого режима налогообложения. В таком случае уведомление о переходе на УСН подается до 31 декабря текущего года, так как переход на упрощенку возможен лишь со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Лимит выручки УСН на 2020 год исходит из статьи 346 НК РФ. Согласно п 4 ст. 346.13 НК РФ лимит выручки (доходов) для организаций индексируется на определенный коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год в РФ и учитывающий изменение потребительских цен на товары и услуги.

Новые лимиты по УСН на 2020 год

Предприниматели на “упрощенке” вправе не учитывать требование к стоимости ОС. Бухучет они не ведут и остаточную стоимость не определяют. Но если уже при применении УСН ограничение по имуществу будет нарушено, то и ИП, и организации теряют право на спецрежим. Поэтому отслеживать остаточную стоимость ОС и вести их учет нужно.

Рекомендуем ознакомиться:  Сроки Хранения Документов В Организации В 2020

Вновь созданные организации могут применять “упрощенку” с момента постановки на учет в налоговой инспекции. Организации, возникшие в результате реорганизации, тоже считаются вновь созданными. Поэтому на них распространяется аналогичный порядок (письмо Минфина России от 13 февраля 2020 г. № 03-11-06/2/6553).

Например, ООО, возникшее в результате преобразования АО, вправе применять “упрощенку” с даты, указанной в свидетельстве о постановке ООО на налоговый учет. Для этого в инспекцию следует подать соответствующее уведомление.

Уведомить инспекцию нужно даже в том случае, если правопредшественник организации тоже применял этот спецрежим.

Лимиты по УСН для ИП на 2020 год

Недавно официально вышел на пенсию сейчас твёрдо решил открыть ип у меня огромный опыт в коммерческих структурах работал как самозанятый сейчас решил новый 2000 год начать как ип и вот вопрос когда лучше зарегистрироваться как ип в конце 2020 года или вначале 2020 года Хотелось бы конечно начать Новый год уже как ип и чтобы не терять в начале года время на регистрационные действия заключением договоров аренды а с другой стороны пойдёт отчетность уже в этом году посоветуйте

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2020 год
7. И многое другое!

Изменения в УСН в 2020 году

• добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
• строительство.

Ст.

427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2020-2020 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.

5 НК РФ с 1 января 2020 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.

Источник: https://womanlaw.ru/bez-rubriki/predelnyj-dohod-po-usn-v-2019-godu