Ответственность за неуплату страховых взносов 2020

Ответственность за неуплату страховых взносов 2020

Нередко возникают ситуации, при которых индивидуальные предприниматели и организации, выступающие страхователями, не успевают внести необходимую страховую оплату в государственные органы вовремя, и за это на них начисляют штрафные санкции.

С мая этого года Верховный совет принял поправку, согласно которой к ответственности за просрочку в некоторых ситуация лицо привлекаться не будет. Однако этот вопрос имеет несколько нюансов, которые рассмотрены в статье ниже.

Штрафы и пени за просрочку

Ответственность за несоблюдение сроков несет лицо даже в случаи, если сумма взноса была внесена, однако не в полном размере. Такое наказание со стороны власти вводится в связи с тем, что отсутствие суммы страхового взноса (или его неполный размер) вызовет занижение базы.

Неполным страховой взнос считается в случаи, если:

  • в конечной сумме платежа отсутствуют отдельные выплаты работникам, включающие в себя премии и надбавки персоналу за квартал;
  • при расчете конечной суммы были использованы неверные тарифы (более низкие), в результате чего конечный денежный итог рассчитан неверно;
  • отсутствие в страховом взносе других необходимых для уплаты налоговых отчислений.

Как получить отсрочку на уплату страховых взносов? Смотрите видео:

Размер

Стоит отметить, что с того момента, как за деятельность предприятий в этой сфере стали контролировать Налоговые службы России, наказание за нарушение закона ужесточилось.

Что такое дополнительные страховые взносы и как их отчисляют? Узнаете здесь.

Сразу после фиксации такого нарушения представители налоговой сферы потребуют не только уплатить взнос, но так же начислят пени или штраф за просрочку.  Они формируются следующим образом: от суммы неоплачиваемого взноса взимается определенный процент (20%,40%).

Если же данная ситуация произошло по определенной случайности, то процент с не уплаченной суммы равен 20%.

Если отчет о страховых взносах был передан на рассмотрение органам ИФНС, но сама сумма перечислена не была, то на индивидуального предпринимателя или организацию накладывается наказание в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки.

Ответственность за неуплату страховых взносов 2020Страховые взносы ИП.

Сумма исчисляется исходя из отношения 1:300 ставки рефинансирования Центрального банка. Штрафные санкции в таких ситуациях не применяются.

Отмена штрафов за просрочку

С учетом жалоб многих индивидуальных предпринимателей и представителей организаций вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов в мае 2018 года попал на рассмотрение в Верховный суд.

Как можно законно не платить страховые взносы? Смотрите по ссылке.

Главным доводом в пользу незаконности таких манипуляций послужил тот факт, взносы страхования, которые необходимо уплачивать ежемесячно выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.

Нарушения при погашении авансов страхового взноса не наказывают начислением пеней или штрафных санкций. Нарушение закона в данных обстоятельствах не имеет места быть, следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя.

  • Что такое фиксированные взносы? Ответ в видео:
  • Однако это не значит, что можно вовсе не платить страховые взносы в течение года.
  • Привлечь к ответственности компанию или предприятие можно только в одном случаи – если была просрочена оплата страхового платежа за календарный год.
  • В результате рассмотрения дела было принято решение – представители Федеральной налоговой службы запретили начислять на страхователей штрафы или взносы, если были просрочены платежи за месяц, квартал, полгода или девять месяцев.

Какой размер предельной базы был установлен на 2019 год? Узнаете тут.

Предполагается привлечение к ответственности, если произошла оплата страхового платежа в неполном объеме, т.е. было зафиксировано занижение базы.

Кроме этого представители Верховного суда предоставили страхователям возможность оспорить штрафы и пени, начисленные за просрочку в 2016 года. Сделать это может любое предприятие или компания через судебные органы.

Ответственность за неуплату страховых взносов 2020Что говорит закон о просрочке страховых взносов?

Заключение

Таким образом, внесения поправок, привело к тому, что организации и ИП с мая 2018 года не привлекаются к административной ответственности за просрочку оплаты страховых взносов.

Эти меры применяются только в том случаи, если просрочка произошла в пределах одного, двух или трех кварталов, или других периодов года. В случаи неуплаты по истечению календарного года – лица привлекаются к ответственности.

Источник: https://FBM.ru/novosti/otmena-strafov-za-prosrochky-strakhovykh-vznosov.html

Штраф за неуплату страховых взносов ИП в 2020 году

Изменения: январь, 2020 года

Штраф для ИП за неоплаченные страховые взносы начисляется контролирующим органом уже на следующий день после обнаружения недоимки. Существуют обстоятельства, когда предприниматель может избежать санкций в течение определенного периода или по единичному случаю.

Страховые взносы для ИП: что собой подразумевают

Ответственность за неуплату страховых взносов 2020

С 2018 года порядок взимания страховых взносов несколько изменился, в частности:

  • Сменилась адресность платежа (ранее они уплачивались непосредственно в ПФР, ФОМС или ФСС, а ныне переводятся в пользу ФНС по месту постановки на учет);
  • Фиксированный платеж «за себя» более не привязан к МРОТ, применяется правило по уплате дополнительного сбора, кратного 1% и взимаемого с разницы дохода, который превышает порог в 300 тыс. рублей;
  • Сменились коды бюджетной классификации;

Итак, предприниматель в обязательном порядке должен осуществлять уплату сборов по следующему перечню:

  1. Взносы по пенсионному страхованию;
  2. Взносы по обязательному медицинскому страхованию.

Совет. Отправлять отчеты и оплачивать все необходимые взносы вы можете в автоматическом режиме, без привлечения бухгалтера. Для этого вам просто нужно зарегистрироваться в онлайн сервисе «Мое Дело», который станет для вас незаменимым помощником в вопросах уплаты налогов, обязательных отчислений и взносов.

Когда наступает ответственность

Предпринимателю не получится избежать ответственности, если он допустил просрочку платежа по взносу во внебюджетный фонд.

Особенности:

  • Ответственность начнется уже на следующий день после истечения императивного срока;
  • Платеж должен быть совершен в заранее установленные промежутки времени (до конца квартала или до 31 декабря текущего отчетного года);
  • Размер ответственности напрямую зависит от серьезности допущенного нарушения;
  • Предпринимателю не нужно считать самостоятельно размер штрафа – это за него сделает получатель сбора.

Каковы размеры штрафов

Пренебрежение сроками внесения обязательных сборов повлечет для ИП правовые последствия в виде штрафных санкций, в частности:

  1. Штраф за несвоевременно уплаченный взнос — 5% от суммы недоимки (но не больше 30% от величины всего сбора);
  2. Несвоевременно представленный документ по взносам – штраф 200 рублей;
  3. Минимальная сумма штрафа, согласно требованиям НК РФ — от 1 тыс. рублей;
  4. Занижение базы, с которой рассчитывается сумма взноса – штраф до 40% от размеров недоимки.

Какие недочеты и недоимки не могут стать основанием для применения штрафов и санкций

Нижеперечисленные случаи не могут служить основаниями для применения штрафных мер ответственности к ИП:

  1. Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
  2. При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
  3. Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
  4. Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.

Случаи освобождения от бремени по страховым взносам

Неуплата обязательных страховых взносов ИП (без штата сотрудников) может не сопровождаться наложением штрафов. Существуют случаи освобождения от такого бремени, в частности:

  • Несение срочной военной службы;
  • Уход за ребенком до достижения им полуторагодовалого возраста;
  • Осуществление ухода за:
  1. престарелым лицом, возраст которого не менее 80 лет;
  2. ребенком-инвалидом;
  3. лицом с I группой инвалидности;
  • проживание в районах, где нет возможности трудоустроиться, куда военнослужащий супруг (супруга) были направлены по контракту;
  • проживание за рубежом, куда супруг, супруга предпринимателя были направлены для работы в дипломатическом представительстве или консульском учреждении.

Источник: https://urlaw03.ru/ip/article/shtraf-za-neuplatu-straxovyx-vznosov-ip

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов

Ответственность за неуплату страховых взносов 2020

Законодательство о страховых взносах предусматривает, в том числе и ответственность за их неуплату. Но вправе ли инспекторы фонда привлечь страхователя к таковой, если сумма взносов исчислена им без ошибок и «задекларирована», но перечислена позже установленного срока? Решением от 31 мая 2013 г. №ВАС-3196/13 Высший Арбитражный Суд окончательно устранил такую возможность.

[2]

Ежеквартально страхователи обязаны отчитываться перед фондами:

  • в ПФР по взносам на ОПС и ОМС – не позднее не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, которыми признаются квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • в ФСС по взносам на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

В случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательствами страхователем подлежат уплате также пени, начисляемые за каждый день просрочки (п. 1, 3 ст. 25 Закона №212-ФЗ).

Наконец, неуплата или неполная уплата взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) страхователя влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы (п. 1 ст. 47 Закона №212-ФЗ).

В этом смысле, казалось бы, если суммы страховых взносов исчислены страхователем верно, то есть не имело место занижение базы или иной неправильный расчет, и платеж лишь просрочен, предусмотренная пунктом 1 статьи 47 Закона №212-ФЗ, применению не подлежит. В подобной ситуации только начисляются пени, компенсирующие потери бюджеты в связи с несвоевременной уплатой взносов, но…

Требование об уплате взносов

Всего лишь неверное толкование

Тем не менее, представители ВАС посчитали, что указание в форме 5-ПФР на то, что при неисполнении требования в установленный срок страхователь несет ответственность по статье 47 Закона №212-ФЗ, на практике приобрело большую силу, чем признает за ним Минтруд. И прежде всего это просматривается в деле заявителя.

Неверное толкование имеет источник

Общество, обратившееся с заявлением в ВАС, решением управления ПФР в конце 2012 года было привлечено к ответственности за неуплату правильно исчисленных компанией взносов в срок, установленный в соответствующем требовании.

При этом в соответствующем решении инспекторы фонда непосредственно сослались на то, что форма 5-ПФР содержит положение, возлагающее ответственность, предусмотренную статьей 47 закона №212-ФЗ на страхователя, которым не исполнено требование об уплате недоимки в указанный в нем срок.

Как посчитали инспекторы, Минздравсоцразвитие при утверждении формы отнесло такое промедление к другим неправомерным действиям (бездействию) по неуплате страховых взносов.

В связи с этим довод представителей Минтруда о том, что такая практика отдельных территориальных отделений ПФР лишь основана на неправильном толковании положений оспариваемого приказа в указанной части и не свидетельствует о том, что он противоречит Закону №212-ФЗ и нарушает права заявителя, судьи убедительным не посчитали. На этом основании форма 5-ПФР в части указания на возможность привлечения страхователя к ответственности, определенной статьей 47 Закона №212-ФЗ была признана судьями недействующей.

  • Михаил Тушнов, эксперт ООО «ЦЭИНФ»
  • по заказу журнала «Податi»

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Не многие знают какой грозит штраф за неуплату страховых взносов ИП. Выплата налогов должна осуществляться в строго определенный период времени. Если сроки были нарушены или вовсе проигнорированы, индивидуальному предпринимателю могут грозить не только штрафные санкции, но и уголовная мера наказания.

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. Нарушение общепринятых правил может привести к негативным последствиям.

Действующее законодательство предусматривает применение следующих видов ответственности:

Налоговая ответственность применяется в случае обнаружения небольших ошибок в расчетах и недоплаты. Подобное чревато начислением небольшой пени в качестве меры наказания. Административная ответственность применяется при выявлении грубых ошибок в расчетах, полном или частичном отказе от выплаты страховых взносов. В таком случае, помимо пени, начисляются штрафы.

[1]

Индивидуального предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности, если имела место быть задолженность в:

  • Крупном размере. Долг копился на протяжении трех лет, его общая сумма превысила 500 тыс. рублей.
  • Особо крупном размере. Долг накапливался не более трех лет, при этом его сумма превысила 15 млн. рублей.
[3]

Таким образом, уголовное наказание наступает только в том случае, если долг индивидуального предпринимателя перед государством слишком большой. Помимо ареста, здесь возможно применение штрафных санкций в достаточно крупных размерах – 300-500 тыс. рублей.

Административная ответственность за невыплату страховых взносов

За несвоевременную выплату страховых взносов индивидуальному предпринимателю придется столкнуться со следующими мерами наказания:

  1. Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
  2. Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
  3. Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.
Читайте также:  Расчет при увольнении - выплаты, записка-расчет, как рассчитать

Перечисленные выше нарушения могут быть применены в случае полного отсутствия страховых взносов, наличия ошибок в расчетах, частичной оплаты взносов, занижения базы налогообложения. В любом случае, мера наказания будет определяться исходя из индивидуальных особенностей ситуации. Так, один предприниматель оплатит лишь небольшую пеню, другой – максимально возможный процент штрафа.

Кто должен отвечать за невыплату страховых взносов

Индивидуальные предприниматели работают сами на себя, т.е. отвечать за невыплату страховых взносов придется лично владельцу бизнеса. Если ошибка была допущена по вине наемного бухгалтера, как правило, ответственности он не несет.

Владелец ИП сможет лишь оштрафовать виновника, при условии, что он работает официально. В любом случае, оплачивать пени и штрафы придется индивидуальному предпринимателю.

Помимо этого, он будет вынужден погасить создавшийся долг в кратчайшие сроки и исправить ошибки в отчетности.

Как происходит взыскание штрафов и пени за неуплату взносов ИП

Взыскание штрафов и пени с индивидуального предпринимателя происходит в досудебном порядке. Уполномоченная инстанция проводит расчеты и предъявляет материальные претензии виновному лицу.

Как правило, ФНС отправляет должнику заказное письмо или передает бумаги о задолженности лично в руки под роспись. В течении десяти дней, владелец ИП должен оплатить указанную сумму. Если предприниматель откажется оплачивать средства, его счета могут быть арестованы, а имущество выставлено на торги.

В подобных случаях, ФНС вправе обратится в суд с целью принудительного взыскания долгов, штрафа и пени.

Читайте так же:  Срок предоставления документов по камеральной проверке ндс

Подведем итоги

За невыплату страховых взносов, владельцу ИП грозят весьма существенные штрафы и пеня. Решение вопроса об их начислении зависит от сотрудников налоговой службы. Если ИП не перечислял взносы или оплачивал их частично на протяжении трех лет, при этом накопился огромный долг, к нему возможно применение уголовной меры наказания.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Виды ответственности и возможные санкции

С 2017 года страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование регулируются нормами Налогового кодекса РФ . Для взносов на травматизм существует отдельный нормативный документ — Федеральный закон от 24.07.

1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», однако общий порядок привлечения к ответственности в случае неуплаты отчислений на страхование одинаковый.

Законодательством предусмотрены 2 вида ответственности: налоговая и уголовная.

Привлечь к налоговой ответственности могут плательщика взносов (ИП или организацию) за неуплату или неполную уплату положенной суммы ( ст. 122 НК РФ ). Штраф составит от 20 до 40 процентов неперечисленной в бюджет выплаты, если правонарушение стало причиной:

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов наступает при наличии одновременно двух обстоятельств ( ст. 199 УК РФ ). Первое — страхователь уклоняется от уплаты.

Второе — сумма, не поступившая в бюджет, крупная — долг за три года превышает 5–15 млн рублей (более 25 % от общей суммы), очень крупная — не выплачено 15–45 млн рублей (более половины общей суммы, подлежащей уплате за последний 3 года).

В зависимости от размера ущерба госказне санкции могут быть следующими:

  • если долг от 5 до 15 млн рублей:
    • штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо в размере заработной платы осужденного за 1-2 года;
    • принудительные работы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
    • арест на срок до полугода;
    • лишение свободы на срок до 2 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • если долг превышает 15 млн рублей либо правонарушение совершено группой лиц по предварительной договоренности:
    • штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за 1-3 года;
    • принудительные работы на срок до 5 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового;
    • лишение свободы на срок до 6 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью в течение 3 лет или без такового.

Отметим, что за неуплату взносов на травматизм в УК РФ предусмотрена отдельная статья — 199.4 . Какие составы нарушений и меры наказания для страхователей в ней содержатся, удобно изучить по таблице ниже.

Неуплата взносов в крупном размере (от 2 до 6 млн рублей за последние три года)

Неуплата взносов в особо крупном размере (от 10 до 30 млн рублей за последние 3 года) либо по предварительному сговору

  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 1 года с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • лишение свободы на срок до 1 года.
  • штраф от 300 000 до 500 000 рублей;
  • принудительные работы на срок до 4 лет с возможным запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на тот же срок или без такового;
  • лишение свободы на срок до 4 лет с запретом занимать некоторые посты или заниматься какой-то деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Нюансы, о которых должны знать бухгалтеры и руководители

В законодательстве четко прописано, какие меры наказания могут назначить за неуплату страховых взносов. Здесь же упоминается, что плательщиков освобождают от уголовной ответственности, если они впервые допустили нарушения и полностью расплатились, в том числе уплатили пени и выписанные на основании НК РФ штрафы.

Однако бухгалтерам и руководителям, которые могут быть наказаны за несвоевременную и некорректную уплату страховых взносов в бюджет, необходимо знать еще несколько вещей:

  • плательщику, который не перечислил в бюджет правильно исчисленные взносы и отраженные в отчетности, грозят только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57);

Источник: https://cesexpo.ru/otvetstvennost-za-nesvoevremennuyu-uplatu-strahovyh-vznosov/

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2020 году

Главная > бухучет > Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы представляют собой сумму денежных средств, которые компании обязательно уплачивают в ФСС, чтобы избежать потери от наступления страховых случаев. В случае игнорирования данного требования, компаниям может грозить уголовная ответственность. В статье рассмотрим какая предусматривается уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.

Законодательная база

Для компаний или ИП предусматривается уголовная ответственность за неуплату страховых взносов. Согласно закона 250-ФЗ от 29.07.2017, для страхователей, уклоняющихся от уплаты страховых взносов, предусматривается наказание согласно 198 УК РФ и 199 УК РФ. До недавнего времени страхователей ожидал только штраф.

В настоящее время преступлением считается уклонение от уплаты страховых взносов, при совершении его в крупном, либо особо крупном размере. Крупный – это превышение недоимки отметки в 15 млн. рублей. Либо неуплата страховых взносов превышает 5 млн. рублей 3 года подряд.

Причем доля невыплаченных налогов и сборов составляет более 25% от суммы, подлежащей уплаты в бюджет. Особо крупный размер – это 45 млн. рублей, либо 15 млн. рублей 3 последних финансовых года.

При этом доля невыплаченных налогов и взносов более 50% от суммы, подлежащей уплате в бюджет ( статью ⇒ Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году).

Вид ответственности за неуплату страховых взносов

При нарушении сроков уплаты страховых взносов в бюджетные фонды, страхователя ждет наказание. Наказание предусматривается в виде таких мер, как:

  • пени, начисляемые за каждый день просрочки (в % от недостающей суммы);
  • штраф, накладываемый за неуплату взносов, предусмотренный в фиксированном размере.

Все указанные меры наказаний предусматриваются действующим законодательством.

Важно! Существует довольно важная особенность данных выплат. Они не предоставляются в виде аванса. Их уплата осуществляется после начисления заработной платы.

Зависимость степени вины от факта задержки не будет зависеть от начисленного размере пеней. Изначально штраф составляет 20% от удерживаемой суммы взносов. Однако, при доказательстве намеренных действий страхователя, штраф будет увеличен до 40%.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Важно! Когда компания уклоняется от уплаты пенсионных, социальных или медицинских взносов, то ей грозит дело по статье 199 УК РФ. В качестве состава преступления при этом отмечается непредставление отчета или ложная информация, указанная в отчетности.

На компанию будет заведено дело при доказательстве, что руководитель компании в бюджет не выплатило более 5 млн. рублей. Имеются в виду налоги, сборы и взносы в размере указанной суммы. Причем данная сумма превышает 25% от налогов и взносов, подлежащих к уплате. Это признается уклонением от уплаты в крупном размере.

Особо крупный размер предусматривает уклонение от уплаты в размере, превышающем 15 млн. рублей. Максимальный штраф за нарушение предусматривается в размере 500 тыс. рублей, а уголовный срок – на 6 лет.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов предусматривается и для индивидуальных предпринимателей. Для них нарушение в крупном размере предусматривается при неуплате в более чем 900 тыс. рублей, что превышает 10% от суммы налогов и взносов. Максимальный размер штрафа для предпринимателя составляет 500 тыс. рублей, а срок – до 3 лет.

Неуплата страховых взносов в фонд

Важно! При неуплате страховых взносов на травматизм также предусматривается уголовная ответственность.

С этой целью в Уголовном кодексе предусматриваются такие статьи, как . Ответственность грозит, если организации занижают базу по взносам, предоставляют ложные сведения или вовсе не предоставляют отчеты.

 Крупным преступлением считается уклонение от уплаты взносов на сумму, превышающую 2 млн. рублей, которая составляет более чем 10% от суммы к уплате.

Максимум наказание грозит в виде 4 лет лишения свободы и штраф в размере 500 тыс. рублей.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли предприниматель уйти от наказания, предусмотренного за неуплату страховых взносов?

Ответ: Да, компании или ИП в случае первого нарушения могут избежать наказания, если они выплатят положенные взносы, штраф, а также пени. Таким образом, потребуется соблюдение некоторых условий:

  • погашение задолженности полностью по всем положенным взносам;
  • уплата штрафа, начисленного за нарушение;
  • уплата начисленной пени.

То есть если компания или предприниматель своевременно уплатит все положенные долги и выполнит требования законодательства, то от освобождения от суровых последствий они могут уйти.

Заключение

Таким образом, все ужесточения касаются только злостных неплательщиков. Что касается остальных, то как поясняет Минфин, при верном исчислении взносов и правильном отражении в расчета, но в срок не выплачены, то нарушителям будет грозить только начисление пени.

В данном случае штрафовать страхователей не будут. Также следует помнить о том, что с до 30 календарного дня включительно пени рассчитываются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. С 31 дня пени будут рассчитываться в размере 1/150 от ставки рефинансирования.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

бухучет, Другое, Страховые взносы

Источник: https://buhland.ru/ugolovnaya-otvetstvennost-za-neuplatu-straxovyx-vznosov/

Взносы за себя ип 2020 не успел заплатить штраф

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

>> >> Июль 1, 2020 589 Время чтения: 2 мин.

(10 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.Не многие знают какой грозит штраф за неуплату страховых взносов ИП. Выплата налогов должна осуществляться в строго определенный период времени. Если сроки были нарушены или вовсе проигнорированы, индивидуальному предпринимателю могут грозить не только штрафные санкции, но и уголовная мера наказания.

  1. Особо крупном размере. Долг накапливался не более трех лет, при этом его сумма превысила 15 млн. рублей.
  2. Административная.
  3. Крупном размере. Долг копился на протяжении трех лет, его общая сумма превысила 500 тыс. рублей.
  4. Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.
  5. Налоговая.
  6. Уголовная.
  7. Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
  8. Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
Читайте также:  Национальные и международные стандарты бухгалтерского учета в 2020 году

Штраф за неуплату страховых взносов

Copyright: фотобанк Лори Переход полномочий по контролю за страховыми взносами к ФНС отразился в 2017 году и на штрафах, применяемых к страхователям за неуплату страхвзносов. Теперь санкции за просроченные платежи по взносам (кроме «травматизма») устанавливает НК РФ, наравне с ответственностью за неуплату налогов. Рассмотрим подробнее, какие штрафы за неуплаченные страхвзносы ожидают юрлиц и предпринимателей.

Неполная уплата, или неуплата обязательных взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование может стать основанием для штрафа, если она возникла по причине (ст.

122 НК РФ):

  1. неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
  2. иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).
  3. занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;

При несвоевременной уплате страховых взносов или их полной либо частичной неуплате, у страхователя возникает недоимка, обнаружив которую, налоговики выставят требование о ее уплате, а также об уплате связанных с ней пеней и штрафов. Размер штрафа в перечисленных случаях составит 20% от суммы недоимки по страховому взносу. Если выяснится, что страхователь недоплатил или не перечислил взносы умышленно, его штраф вырастет до 40% от неуплаченной суммы.

Нужно учитывать, что в случае, когда страхователь правильно отразил суммы страхвзносов в расчете и вовремя сдал его в ИФНС, но опоздал с их уплатой, с него будут взысканы только пени за просрочку, но не штраф (п.

Источник: https://arbitradv.ru/vznosy-za-sebja-ip-2019-ne-uspel-zaplatit-shtraf-85876/

Ответственность за неуплату страховых взносов в 2020 году

20:12 3.12.2019

В 2020 году ужесточилась ответственность за неуплату страховых взносов 

В статье мы поговорим о размерах и разновидностях санкций, которые грозят всем не оплатившим страховой взнос. Профессиональное бухгалтерское обслуживание поможет избежать подобных проблем, ведь квалифицированные специалисты будут своевременно готовить всю отчетную документацию и напомнят про необходимость оплаты страховки, чтобы у вашей компании не было проблем.

  • Штрафы, предусмотренные за неуплату взносов
  • Неполная оплата или вовсе отказ внесения взносов на медицинское, социальное и пенсионное страхование служит основанием для штрафных санкций, если имеют место быть следующие причины:
  • — Неверный расчет взноса, например в тех случаях, когда он производился по заниженному тарифу;
  • — Занижение базы для исчисления взноса. Это может произойти в том случае, если вы не учли в качестве облагаемой выплаты премию сотруднику;
  • — При других неправомерных действиях или бездействии со стороны страхователя в случаях, когда они не имеют связи с зарубежными фирмами и контролируемыми сделками;

— При нарушении срока оплаты страховки или их частичной неуплате. Как следствие, вам придется вернуть уже не только оставшуюся сумму, но и назначенные штрафы.

Размер штрафа достигает 20% от недоплаты по страховке. Но это лишь в том случае, если не выяснится, что недоплата произошла умышленно. В таком случае штраф вырастет до 40%.

Если вы все правильно рассчитали и своевременно сдали отчет в ИФНС, но не успели своевременно оплатить его, то с вас будет взыскана только пеня без штрафных санкций. На сайте https://1c-wiseadvice.ru/payroll/ вы найдете квалифицированных специалистов, которые помогут в подготовке всей необходимой бухгалтерской документации, чтобы у вас не было проблем с законом.

Пеня, назначаемая за просрочку в уплате страховых взносов

Пеня при нарушении сроков страховых взносов назначается в расчете 1/300 рефставки ЦБ за каждый день просрочки, поэтому погасить задолженность лучше как можно скорее.

Если ключевая ставка меняется во время просрочки, то расчет пени по каждой из ставок происходит отдельно. Пеня назначается в пределах 30 дней просрочки, но с 31 дня ее размер будет увеличен до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ.

Пеня начисляется начиная со следующего дня, в который вы должны были совершить оплату и завершается датой полного погашения задолженности.

Профессионалы, помогающие подготовить любую специализированную бухгалтерскую документацию

«Скупой платит дважды» — очевидный факт, что при возникновении подобного рода проблем необходимо обращаться к профи, но, к превеликому сожалению, многие люди, бизнесмены не исключение, игнорируют эту прописную истину. Пытаясь решить проблему самостоятельно, многие из них нарываются на гигантские по своему размеру штрафы и в итоге всё равно обращаются к специалистам.

Как легко отличить узкопрофильного спеца от проходимца?

На первый взгляд легко, можно задать несколько тематических вопросов, ответ на которые вы будете знать заранее.

Но бывает, что «в общей теме» человек может разбираться, но непосредственно в вашем случае не сможет помочь. Лучшее средство оценки качества знаний эксперта или компании — отзывы о деятельности.

Отзывы, будто лакмусовая бумажка, показывают кто есть кто и позволят сделать правильный выбор.

Однако, слепо полагаться на отзывы не стоит. Ведь в тонких юридических и бухгалтерских делах замешаны большие деньги и покупка отзывов вряд ли будет проблемой для крупных и не самых добросовестных подрядчиков. Идеальный вариант, если вы или ваши коллеги лично знают авторов отзыва, тех, кто мог бы поручиться за свои рекомендации.

Помимо отзывов, хорошим знаком является цитируемость представителей компании в средствах массовой информации и присутствие на профильных мероприятиях. Если компания представлена на всевозможных форумах и конференциях, то вы воочию сможете познакомиться с их деятельностью, увидеть их клиентов и получить честную обратную связь.

Третьим фактором надёжности узкого спеца или компании будет являться перечень предлагаемых услуг. Иногда, кажется, что чем больше услуг предлагает компания — тем более надёжной она является. Отчасти это так, если речь о гигантах, лидерах рынка.

Если же вы обращаетесь в небольшую компанию, то приоритетнее будет та, которая занимается конкретным перечнем работ.

Ведь в таком случае опыт и компетенция этих компаний в данных вопросах будут куда выше, чем у всех остальных, пытающихся объять все типы услуг.

Помните, ведь речь идёт от 20% до 40% штрафа, что в итоге может являться по-настоящему колоссальной суммой. Куда выгоднее позаботиться о данном вопросе заранее, согласны?

Как итог, хочется напомнить читателям, что бизнес напрямую связан с рисками, а значит, вы, будучи лицом принимающим решения, можете нести персональную ответственность за те или иные решения.

Следовательно, выбор надёжного подрядчика в юридических и бухгалтерских вопросах это то, в чём вы напрямую заинтересованы.

Подходите к выбору фирмы скрупулёзно и у вас никогда не возникнет проблем с законом, налогами и бухгалтерской отчётностью в частности. 

Источник: https://www.km.ru/economics/2019/12/03/863118-otvetstvennost-za-neuplatu-strakhovykh-vznosov-v-2020-godu

Штраф За Несвоевременную Уплату Страховых Взносов В 2020 Году

Отдельно нужно отметить, что после 01.01.2020 сохранился зачетный принцип расходования средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поэтому все плательщики-работодатели имеют право уменьшить исчисленную сумму на произведенные ими расходы на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования.

И перечислять в бюджет по установленному сроку только разницу между этими суммами с направлением подтверждающих документов в налоговый орган.

Нормы статьи 431 НК РФ определяют, что срок перечисления страховых взносов в 2020 году за предшествующий месяц наступает не позднее 15-го числа следующего месяца. Такая же дата определена в Федеральном законе № 125. В 2020 году и предшествующие периоды действовал такой же предельный срок, поэтому для организаций и ИП ничего не поменялось.

Какие штрафы положены за неуплату страховых взносов ИП

  1. Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
  2. При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
  3. Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
  4. Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.

Штраф для ИП за неоплаченные страховые взносы начисляется контролирующим органом уже на следующий день после обнаружения недоимки. Существуют обстоятельства, когда предприниматель может избежать санкций в течение определенного периода или по единичному случаю.

Сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2020 года и КБК

Штраф согласно ст.122 НК РФ, ИФНС может выставить, только если занижена налоговая база. Норма ст.122 применяется, согласно п.19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В п.19 данного Постановления прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ.

Это интересно:  Идентификатор Госзакупок 223 Фз

В соответствии с нормами действующего российского законодательства, страховые взносы за декабрь 2020 года не запрещается оплачивать раньше установленного срока. Напомним, что налогоплательщик несет ответственность только в случае отказа уплачивать взносы, их оплаты в неполном объеме и за несвоевременную уплату страховых взносов.

Штраф за неуплату страховых взносов

Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно.

С 1 октября 2017 года пени по страховым взносам возросли.

Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Взносами на «травматизм» по-прежнему ведает Фонд соцстрахования, а штраф за их неуплату установлен законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Причины, по которым может быть оштрафован страхователь, аналогичны вышеназванным: занижение облагаемой базы, неправильный расчет, иные действия/бездействия страхователя (ст. 26.29 закона № 125-ФЗ).

Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, —

Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2020 году

Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.

Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.

Это интересно:  Дарение Квартиры Близкому Родственнику Документы Стоимость

Штрафы по страховым взносам в 2020 году

Штраф за опоздание с расчетом 4-ФСС равен 5% от суммы вносов к уплате за последние три месяца расчетного периода за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ).

Если вы должны сдавать отчет в электронном виде, а сдали его на бумаге, вам грозит штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Правда, упрощенцам такие штрафы не грозят. Поскольку электронная отчетность обязательна лишь для организаций со среднесписочной численностью более 100 чел (п. 3 ст. 80 НК РФ). А такие организации не вправе применять УСН (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2020 начнутся уже 30.12.2020.
Читайте также:  Срок давности по кредитной задолженности: судебная практика 2020

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ.

Если в 2020 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Сейчас намеренное бездействие со стороны индивидуальных предпринимателей в отношении страховых платежей и их своевременного погашения, регулируется параграфом 122 Налогового Кодекса РФ. А в более серьезных случаях вступают в силу статьи Уголовного Кодекса.

  1. Пени за каждый просроченный день оплаты взноса в размере 1/300 ставки, если период просрочки 30 дней. С 31 дня ставка изменятся, и составляет 1/150. При опоздании с оплатой на 1 день, пени обычно не начисляются.
  2. Штраф в размере 20% от общей суммы невыплаченного страхового взноса, если правонарушение произошло в непредумышленном порядке (пункт 1, параграф 122 НК). Например, произошла ошибка в расчетах либо занижена страховая база.
  3. Штраф 40% от суммы, если имеет место умысел. То есть, гражданин осознает, что задерживает оплату, но все равно не предпринимает попыток ее провести (пункт 3, статья 122 НК). Имеет место злостное уклонение.

Это интересно:  Документы Для Налоговой На Возврат За Лечения И За Ребенка

Кбк пени по страховым взносам в 2020 — 2020 годах

  • 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата припадает на выходные или праздничные дни, то отчетность может быть представлена в первый рабочий день после выходных. Если сроки не соблюдать, то не избежать штрафа за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам.

  • сумм выплат за отчетные и расчетный периоды (гр. 210);
  • базы начисления пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 220);
  • суммы начисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 240);
  • итоговых сумм этих показателей (гр. 250 = гр. 210 + гр. 220 + гр. 240);
  • базы для начисления пенсионных взносов по доптарифу за отчетные и расчетный периоды (гр. 280);
  • суммы начисленных пенсионных взносов по доптарифам (гр. 290);
  • итоговые суммы (гр. 300 = гр. 280 + гр. 290).

Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов в 2020 году

Компанию привлекут к ответственности за неуплату или несвоевременное перечисление страховых взносов. Штрафы предусмотрены Налоговым и Уголовным кодексами РФ. Расскажем о штрафах за неуплату страховых взносов в 2020 году и уголовных наказаниях за такие нарушения.

Компания платит взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за начислением. Если срок выпадает на выходной, перечислить взносы можно на следующий рабочий день, но не позже. Иначе штраф. Штраф действует, если компания занизила базу по взносам или неправильно рассчитала платежи (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Источник: https://ask-lawyer.ru/bez-rubriki/shtraf-za-nesvoevremennuyu-uplatu-strahovyh-vznosov-v-2019-godu

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Уголовная
ответственность за неуплату страховых взносов. Чем грозят изменения с 10
августа в УК РФ Компаниям и Предпринимателям?

Наверно всем известно, что в ходе
ведения бизнеса руководители управляют своей кредиторской задолженностью для
оптимизации денежных потоков и возможности расширения бизнеса.

И в рамках
такого управления руководители достаточно часто принимают решение «
отложить» уплату страховых взносов в
бюджет РФ, так как ранее риски несвоевременной уплаты взносов были
незначительными.

В результате таких действий, проводимых руководителями
компаний, страховые взносы начисляются, отчетность по ним сдается, но уплата
взносов в бюджет не поступает.

С учетом того, что рычагов
влияния у фондов для «
сбора» взносов
с плательщиков практически нет, правительство РФ
приняло решение передать права и обязанности администрирования по
страховым взносам от фондов в ФНС, в связи с чем были внесены изменения в Налоговый
кодекс, где страховые взносы перевели в статус налоговых платежей.

ФНС, в свою очередь, получив базу
должников по страховым взносам, предложило предпринимателям подать заявления о
реструктуризации долгов.
В главе 9 Налогового
кодекса определяется порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате
налога (сбора)
.

Ну, а при уклонении от уплаты
налогов (сборов) в крупных размерах предусмотрена
уголовная ответственность.

И вот теперь с 10 августа 2017
года вступившими в силу изменениями в уголовное законодательство (Федеральный
закон №250-ФЗ от 29.07.2017г.), криминализируются деяния, связанные с
уклонением от уплаты
страховых взносов
в государственные внебюджетные фонды и умышленным занижением базы для
начисления страховых взносов.

Следует обратить внимание, что
уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов не нова для
российского права. Такая ответственность существовала уже в первой редакции
уголовного кодекса и была декриминализирована в 2003 году.

С 2003 года по настоящее время за
неуплату страховых взносов наступала ответственность, предусмотренная ст.122 Налогового
кодекса РФ и влекла штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы
страховых взносов. Теперь же за такие действия
наступает уголовная ответственность вплоть до лишения свободы на срок до шести лет.

Изменениям подверглись статьи 198
и 199, 199.2 Уголовного кодекса РФ, а также введены новые статьи 199.3 и 199.4.

Систематизируем новые нормы:

Статья:

Статья 198. Уклонение физического
лица от уплаты налогов, сборов
и (или) физического лица —
плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов

Статья 199. Уклонение от уплаты
налогов, сборов, подлежащих уплате организацией,
и (или) страховых
взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов

Диспозиция
статьи (крупный размер):

1. Уклонение физического лица от уплаты
налогов,
сборов
и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых
взносов
,

1. Уклонение от уплаты налогов, сборов,
подлежащих уплате организацией,
и (или) страховых взносов,
подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов
,

путем
непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов
, представление которых в
соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах
является обязательным,
либо путем
включения в налоговую декларацию
(расчет) или такие документы заведомо ложных сведений

Что считается крупным размером:

сумма
налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трёх
финансовых лет подряд более

«начальный барьер»

900 тысяч рублей,

5 миллионов рублей,

при
условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает

10%

25%

подлежащих
уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо
превышающая

«абсолютный барьер»

2,7 миллиона рублей

15 миллионов рублей

Санкция 1. Штраф:

от 100 до 300 тысяч рублей или

в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период
1-2 лет

Санкция 2. Принудительные работы:

до 1 года

до 2 лет с
лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой
деятельностью на срок до трёх лет или без такового

Санкция 3. Арест:

до 6 месяцев

Санкция 4. Лишение свободы:

до 1 года.

до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься
определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового.

Дополнительная
квалификация:

2. в особо крупном размере
  • 2.
  • а) группой лиц по предварительному
    сговору;

  • б) в особо крупном размере
Что считается особо крупным размером:

сумма налогов, сборов, страховых взносов,
составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более

«начальный барьер»

4,5
миллиона рублей,

15
миллионов рублей,

при условии, что доля неуплаченных налогов,
сборов, страховых взносов превышает

20%

50%

подлежащих уплате сумм налогов, сборов,
страховых взносов в совокупности, либо превышающая

«абсолютный барьер»

13,5
миллиона рублей

45
миллионов рублей

Санкция 1.
Штраф:

от 200 до
500 тысяч рублей или

в размере
заработной платы или иного дохода осуждённого за период 1,5 — 3 лет

Санкция 2.
Принудительные работы:

до 3 лет

до 5 лет с лишением права занимать
определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до
трёх лет или без такового

Санкция 3.
Лишение свободы:

до 3 лет.

до 6 лет с лишением права занимать
определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до
трёх лет или без такового.

Общее условия освобождения от
ответственности:

Лицо,
впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьёй,
освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы
недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере,
определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ

В ст.

198 и 199 ранее предусматривалась
уголовная ответственность организации и (или) физического лица только за
уклонение от уплаты налогов и сборов, теперь такая ответственность наступает и
за уклонение от уплаты страховых взносов. Таким образом, состав преступления,
предусмотренный за уклонение от уплаты налога, полностью совпадает с составом
преступления за уклонение от уплаты страховых взносов, отличается только
предмет преступления.

  1. Принимая во внимание, что
    согласно статье 8 Уголовного кодекса РФ основанием уголовной ответственности
    является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления,
    предусмотренного уголовным кодексом, нам следует разобрать преступление в виде
    уклонения от уплаты страховых взносов по составу.
  2. Объектом преступления,
    предусмотренного статьями 198 и 199, как и ранее, являются общественно
    экономические отношения, к предмету преступления помимо налогов и сборов теперь
    относятся и
    страховые взносы.
  3. Объективная сторона выражается
    в непредставлении документов, представление которых в соответствии с
    законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является
    обязательным, либо путем включения в такие документы заведомо ложных сведений.
  4. Важным элементом объективной
    стороны является размер ущерба, который предусмотрен в
    крупном и особо крупном
    размере
    .
  5. К субъекту преступления
    относится
    плательщик
    страховых взносов: организации (генеральный директор, учредитель) и физические
    лица
    , которые обязаны
    выплачивать страховые взносы в пользу физических лиц, подлежащих обязательному
    социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных
    видах обязательного социального страхования.

Также стоит учесть, что уголовная
ответственность наступит, если организация или физическое лицо уклонится от
уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный
внебюджетный фонд. Такое положение установлено ст. 199.3 и 199.4.

Объективной стороной состава
данного преступления будет умышленное занижение базы для начисления страховых
взносов, и (или) иное заведомо неправильное исчисление страховых взносов, и
(или) непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в
государственный внебюджетный фонд.

Обязанность по уплате страховых
взносов существует уже давно, усилилась лишь ответственность за неисполнение
этой обязанности.

Предпринимателям следует проявлять внимательность при
исчислении страховых взносов и тщательнее проверять документацию и для снижения
риска применения новых положений Федерального закона №250-ФЗ, уплатить все
имеющиеся долги по налогам (сборам) и/или подать заявление в ФНС о
реструктуризации долга.

Но если ФНС обнаружит недоимки,
то она выставит налогоплательщику требование об уплате. Предпринимателям дается
2 месяца на погашение недоплаты после окончания срока исполнения требования. В
противном случае налоговая служба передаст свои «предположения» о злостном
нарушении в следственные органы для возбуждения уголовного дела.

Если же лицо, впервые совершившее
преступление возместит ущерб, уплатит в полном объеме недоимки, пени и штрафы в
полном размере, то уголовная ответственность к нему применена не будет согласно
статье 76.1 Уголовного кодекса РФ.

  • Портал ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС выражает огромную
    благодарность в подготовке статьи:
  • Семенко Константину Николаевичу –
    адвокату, управляющему партнеру юридической консалтинговой компании
    ООО «Холдсвей»;
  • Рыбниковой Елене – руководителю отдела
    контроля качества услуг и методологии
    Интеркомп;
  • Федосимову Борису – председатель,
    адвокату
    Московской городской Арбитражной и Налоговой
    Коллегии Адвокатов Люди Дела
    .

Источник: https://zachestnyibiznes.ru/blog/ugolovnaya_otvetstvennost_za_neuplatu_vznosov

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector