Проводки по эквайрингу в бухучете в 2020 году

Все чаще оплата, поступающая от покупателей, осуществляется электронными средствами и банковскими картами. Нередки также ситуации, когда покупатели приобретают товар в кредит.

В этой статье мы рассмотрим:

• как отразить поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам в 1С 8.3;
• какие бухгалтерские проводки формируются по эквайрингу в розничной торговле;
• как закрывается 57 счет в 1С 8.3.

Настройки эквайринга в 1С

Для возможности отражения операций по платежным картам (банковским кредитам):

• настройте договор эквайринга с банком или другой кредитной организацией:

Операции по платежным картам и банковским кредитам в 1С 8.3

• Оформление оплаты по платежной карте и банковскому кредиту зависит от того, в какой момент произошла оплата.
• Если вы отражаете предоплату (например, при покупке в интернет-магазине) или приходуете розничную выручку от НТТ по платежным картам, используйте документ Операция по платежной карте в разделе Банк и касса — Касса — Операции по платежным картам.
• 
• При этом Вид операции выберите по следующему принципу:

• Оплата от покупателя — при получении аванса (даже от розничного покупателя);
• Розничная выручка — оприходование выручки от НТТ.

1. Если осуществляется оплата в момент покупки, укажите ее на вкладке Безналичные оплаты документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи – Розничные продажи – Отчеты о розничных продажах).
2. 
3. В каждом из предложенных способов нужно настроить справочник Вид оплаты:

• Способ оплаты:
  • Платежная карта — оплата осуществляется банковскими картами;
  • Банковский кредит — покупка приобретена в кредит;
  • Подарочный сертификат собственный и Подарочный сертификат сторонний — покупка оплачена сертификатом или подарочной картой;
• Контрагент — банк или кредитная организация, с которыми заключен договор эквайринга, выбирается из справочника Контрагенты;
• Договор — договор эквайринга с банком, выбирается из справочника Договоры, Вид договора Прочее;

Как правило, оплата по платежной карте поступает не сразу на расчетный счет организации, а спустя 1-3 дня, поэтому она учитывается по счету 57.03 «Продажи по платежным картам».

• Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам»;
• Комиссия банка — размер комиссии банка, за минусом которой поступит оплата от покупателя на счет:
  • Фиксированный размер — фиксированный процент комиссии;
  • Зависит от суммы операции — задается интервал суммы и размер комиссии для каждого интервала.

Рассмотрим пошагово, как оформлять в 1С эти две ситуации на примерах.

Предоплата в интернет-магазине

Организация реализует товары через интернет-магазин. Учет ведется без использования счета 42 «Торговая наценка».

16 июля получена оплата от покупателя за товар по платежной карте через интернет-сайт. Для расчетов пластиковыми картами заключен договор эквайринга с ПАО «ВТБ». Комиссия банка составляет 2% от суммы оплаты.

17 июля товар Комплект штор «VERDI» (1 шт.) цена 5 900 руб. (в т. ч НДС 18%) отгружен покупателю.

Оплата покупателя через интернет-магазин

• Поступление предоплаты от покупателя по платежной карте оформите документом Операция по платежной карте вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Касса — Операции по платежным картам.
• 
• Укажите:

• Контрагент — покупатель, который оплатил покупку платежной картой. Если оплата пришла от физического лица, в карточке контрагента устанавливается Вид контрагента — Физическое лицо.
• Вид оплаты — настройка договора эквайринга с банком, выбирается из справочника Виды оплат:
• Сумма платежа — сумма оплаты по банковской карте.

1. В табличной части заполните разбивку платежа, где можно указать заказ, счет, который формирует интернет-магазин.
2. Проводки
3. 

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Зачисление оплаты от платежного агента на расчетный счет

• Зачисление банком оплаты покупателей по платежным картам на расчетный счет оформите документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на основании документа Операция по платежной карте по кнопке Создать на основании – Поступление на расчетный счет.
• 
• Документ заполнится автоматически.
• Проверьте:

• Плательщик — банк, с которым заключен договор эквайринга.
• Сумма — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке. Это сумма оплаты от покупателей за минусом суммы вознаграждения банка-эквайера.
• Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам».
• Сумма услуг — вознаграждение банка-эквайера за перевод оплаты.
• Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы».
• Прочие доходы и расходы — Расходы на услуги банков, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы с Видом статьи— Расходы на услуги банков.

Проводки

Проверка расчетов по счету 57.03

После того, как оплата поступила на счет организации, остатка по счету 57.03 не должно быть. Сформируем отчет Анализ счета в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета.

Отсутствие конечного сальдо по счету 57.03 показывает, что оплата покупателя поступила в полном размере за вычетом сумм вознаграждения банка. Задолженности за банком нет.

Реализация товаров

1. Реализацию товаров оформите документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).
2. 
3. Укажите:

• Склад — розничная точка, выбирается из справочника Склады, Тип склада Розничный магазин;
• Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
• Счет учета расчетов по авансам — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

• В табличную часть внесите реализуемые товары из справочника Номенклатура.
• Проводки

Оплата через терминал в розничном магазине

Организация реализует в розницу товары через автоматизированную торговую точку (АТТ). Учет ведется без использования счета 42 «Торговая наценка».

Для поступления оплаты по пластиковым картам заключен договор эквайринга с ПАО «ВТБ». Комиссия банка составляет 2% от суммы оплаты.

11 июня реализованы следующие товары на общую сумму 88 500 руб.:

• Рулонная штора «BLACKOUT FIBER» — 10 шт. по цене 4 130 руб.
• Нитяные шторы «Африка»— 20 шт. по цене 2 360 руб.

Оплата за товары проведена платежной картой.

12 июня оплата, произведенная по платежной карте, поступила на расчетный счет.

Реализация товаров в розницу

1. Детальный отчет о проданных товарах заполните с помощью документа Отчет о розничных продажах вид операции Розничная торговля в разделе Продажи – Розничные продажи – Отчеты о розничных продажах.

2. Укажите:

• Склад — розничная точка, выбирается из справочника Склады, Тип склада Розничный магазин.

На вкладке Товары заполните реализуемые товары из справочника Номенклатура.

На вкладке Безналичные оплаты укажите все виды безналичных оплат (платежной картой, электронные средства и т.д.):

• Вид оплаты — настройка договора эквайринга с банком, выбирается из справочника Виды оплат.
• Сумма — сумма безналичной оплаты.

• Далее рассмотрим бухгалтерские проводки в 1С при оплате через терминал.
• Проводки

Зачисление оплаты по платежной карте на расчетный счет

1. Зачисление банком оплаты покупателей по платежным картам на расчетный счет оформите документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам в разделе Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – Поступление.

2. Укажите:

• Плательщик — банк, с которым заключен договор эквайринга.
• Сумма — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке. Это сумма оплаты от покупателей за минусом суммы вознаграждения банка-эквайера.
• Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам».
• Сумма услуг — вознаграждение банка-эквайера за перевод оплаты.
• Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы».
• Прочие доходы и расходы — Расходы на услуги банков, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы с Видом статьи — Расходы на услуги банков.

Проводки

Проверка расчетов по счету 57.03

После того, как оплата поступила на счет организации, остатка по счету 57.03 не должно быть. Сформируем отчет Анализ счета в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета.

Отсутствие конечного сальдо по счету 57.03 показывает, что оплата покупателя поступила в полном размере за вычетом сумм вознаграждения банка. Задолженности за банком нет.

Проводки по эквайрингу в 1С 8.3 при УСН и ЕНВД

Эквайринг: проводки в бухучете при УСН в 1С 8.3

Организация заключила договор эквайринга с ПАО «ВТБ» для получения оплат от покупателей по пластиковым картам. Комиссия банка составляет 2% от суммы оплаты.

28 июня оплата, произведенная по платежной карте, в размере 15 600 руб. поступила на расчетный счет.

Доход при УСН отражается в КУДиР в момент поступления оплаты от покупателя на счет организации, т.е. при вводе документа Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам в разделе Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – Поступление.

• Проводки
• Отражение в КУДиР

Эквайринг: проводки в бухучете при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

Если розничный магазин находится на ЕНВД, то при реализации выберите соответствующий счет доходов 90.01.2.

Тем самым, при поступлении оплаты программа доходы отразит по ЕНВД. Рассмотрим проводки документа Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам.

1. Проводки
2. Отражение в КУДиР

Проверьте себя! Пройдите тест:

• См. также:
• Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
• Если Вы еще не подписаны:
• Активировать демо-доступ бесплатно →
• или
• Оформить подписку на Рубрикатор →
• После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/uchet-ekvajringovyh-operatsij-v-1s-8-3-buhgalteriya-3-0.html

Эквайринг в бюджетном учреждении: позиция закона, учет, проводки

Эквайринг в бюджетном учреждении — договор с коммерческим банком на оказание услуги, позволяющей государственной организации принимать деньги от населения через платежные терминалы.

Сложность оформления обусловлена наличием лицевых счетов в Федеральном казначействе или в уполномоченной структуре субъекта России.

Что говорит закон в отношении таких услуг? Какие возникают трудности? Рассмотрим эти вопросы подробно.

Позиция закона

Казенная структура проводит сделки с деньгами через ЛС. Последние открывается в одном из следующих органов:

• финансовой структуре субъекта РФ;
• государственном казначействе России.

С учетом сказанного открыть новый ЛС нельзя. Но закон не запрещает эквайринг в бюджетном учреждении, поэтому оформление договора с коммерческим банком не будет считаться нарушением законодательства.

Такого же мнения придерживаются представители ЦБ и Минфина РФ. Это означает, что бюджетный эквайринг доступен в государственных учреждениях.

При этом деньги будут поступать на уже имеющийся счет (обращаться в коммерческий банк нет необходимости).

Особенности бюджетного учета при эквайринге

Государственные учреждения принимают деньги от клиентов в пределах коммерческого направления. Такая схема доступна, если бизнес-деятельность казенной структуры подтверждается участником (учредителем), а прибыль поступает на бюджетный счет. Во избежание ошибок необходимо прописать правила эквайринговых операций в политике организации.

В бухгалтерском учете по эквайрингу казенных учреждений важно учесть такие нюансы:

1. Время между оплатой пластиковой картой и зачислением средств на ЛС казенного учреждения может быть различным. Такие сделки могут проводиться в разные дни, поэтому для удобства важно использовать дополнительный счет.
2. Учет комиссии банку. Платеж берется с денег, выплаченных клиентом. Таким способом финансовая структура получает плату за перевод денежных средств поставщику. В бюджетном учете комиссионный платеж отражается в промежуточной статье 226, характеризующие прочие услуги и работы.

Регистрация оборудования

Еще одна сложность для бюджетной организации — постановка техники для эквайринга на учет. Здесь доступно несколько путей:

1. Бюджетная организация покупает оборудование. В такой ситуации техника отражается на основном счету (0 101 34 000), а сама сделка по приобретению аппаратуры указывается по КОСГУ 310.
2. Получение устройств для эквайринга по арендному соглашению. Операция отмечается на забалансовом счету 01 (ЗС). Учет проводится по цене, указанной владельцем на базе акта-приема оборудования.

Если государственная организация останавливает деятельность по предоставлению эквайринговых услуг или покупает необходимую технику, тогда оборудование возвращается банку. Обязательное условие — составление акта приема-передачи. В документе подтверждается факт приема устройство по цене, которая принята по ЗС.

Проводки в бюджетной организации: пример для эквайринга

Рассмотрим пример, в котором государственная организация взяла в аренду эквайринговую технику. Составлен договор, позволяющий клиентам расплачиваться пластиковыми картами. В соглашении указаны такие условия:

• цена техники 65 т. р.;
• аренда (раз в месяц) — 0,8 т. р;
• комиссия — 1,5%;
• сумма, принятая за сутки — 120 т. р.;
• выставлен счет от банка на 1,8 тыс. р.

• В таком случае эквайринг характеризуется следующими проводками (сведены в таблице).
• 
• Если банк взимает комиссию не раз в месяц, а по факту использования пластиковой карты, проводки в казенном учреждении имеют такой вид.
• 

Итоги

Из сказанного видно, что оформление договора с банком-эквайером на предоставление услуг казенной организации реально. Главное учесть тонкости бухгалтерского учета и правильно отображать проводки в отчетной документации.

Источник: https://raschetniy-schet.ru/ekvajring-v-byudzhetnom-uchrezhdenii-pozitsiya-zakona-uchet-provodki/

Учет операций по эквайрингу проводки

Так же, как и при расчетах в интернет-торговле, денежные средства от покупателя будут зачислены на р/счет организации не ранее чем на следующий день. Поэтому в розничной торговле также используется сч. 57 для учета платежей через POS-терминал.

Эквайринг — бухгалтерские проводки в рознице:

• Дт 62.Р Кт 90.01.1 — 162 500 руб. — учтена розничная выручка от продажи товаров (основание — лента ККТ);
• Дт 57.03 Кт 62.Р — 162 500 руб. — товары оплачены банковской карточкой (основание — лента ККТ, реестр платежей);
• Дт 51 Кт 57.03 — 160 500 руб. — поступила на расчетный счет розничная выручка, оплаченная ранее с применением банковских карт (основание — выписка банка, реестр платежей);
• Дт 91.02 Кт 57.03 — 2000 руб. — отражена комиссия банка-эквайера (основание — банковская выписка, тарифы банка).

Отражая в учете эквайринг, бухпроводки должны сформировать поступление денежных средств от покупателя в полном объеме, невзирая на тот факт, что на расчетный счет поступает меньше, чем фактически оплатил покупатель.

Удержанная банком-эквайером комиссия из полученных от покупателя денежных средств не должна уменьшать выручку организации-продавца. В ином случае в компании появятся либо завышенные показатели дебиторской задолженности, либо заниженные показатели выручки.

Порядок отражения операций зависит от того, в какие сроки банк зачисляет выручку на счет торгового предприятия.

1. ДТ 62 — КТ 90 – выручка от продажи.
2. ДТ 90 — КТ 68.3 – НДС с выручки (при использовании общей системы налогообложения).
3. ДТ 51 — КТ 62 – деньги зачислены на счет предприятия.
4. ДТ 91.2 — КТ 51 – списана на расходы комиссия банка.

Иногда договором, заключенным с банком, может быть предусмотрено зачисление денег на счет в течение 2-3 банковских дней после проведения операции. Тогда следует задействовать счет 57 «Переводы в пути». Проводка из п. 3 в этом случае «разбивается» на две:

1. ДТ 57 – КТ 62 – переданы в банк документы – основания для перевода средств.
2. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.

Если речь идет о рознице, то выручку можно отразить без использования счета 62:

1. ДТ 57 – КТ 90 — выручка.
2. ДТ 90.3 – КТ 68.2 — НДС с выручки.
3. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.
4. ДТ 91.2 – КТ 57 – комиссия банка.

Если предприятие работает с НДС, то нужно иметь в виду, что налог исчисляется со всей выручки, включая сумму комиссии банка. Такова позиция контролирующих органов, изложенная, например, в письме МНС РФ от 22 июля 2003 г. № ВГ-6-03/807@.

Пример

Предположим, что предприятие розничной торговли, работающее с НДС, реализовало товар на сумму 236 000 руб. По условиям договора комиссия за обслуживание составляет 1%, а денежные средства зачисляются на счет продавца через 2 банковских дня. Проводки будут такие:

• ДТ 57 — КТ 90 – 236 000 руб., выручены деньги за продажу товара
• ДТ 90.3 — КТ 68.2 – 36 000 руб., начислен НДС с поступивших средств
• ДТ 51 — КТ 57 — 236 000 руб., деньги зачислены на расчетный счет
• ДТ 91.2 — КТ 57 – 2360 руб., банковская комиссия

При ведении розничных продаж оплата эквайрингом отражается в документе «Отчет о розничных продажах». В данном случае все производится в автоматическом режиме. Данные об такой оплате отображаются на закладке «Безналичные оплаты».

Данный документ создал проводки, изображенные на рисунке ниже.

Пока обслуживающий наш эквайринговый терминал банк не переведет на наш расчетный счет денежные средства от продаж, данные суммы будут числиться на счете 57.03. Отражение в программе факта перевода денег на счет нашей организации производится документом «Поступление на расчетный счет».

Данный документ может формироваться автоматически при загрузке выписки из клиент-банка. Так же, можно внести его в базу вручную, воспользовавшись пунктом «Банковские выписки» раздела «Банк и касса».

В рамках данного примера мы создадим поступление на расчетный счет непосредственно из документа «Операция по платежной карте».

Документ создался и полностью заполнился автоматически. Проверим правильность всех реквизитов и проведем его.

В результате проведения сумма от продажи конфет «Белочка» в размере 350 рублей поступила со счета 57.03 на счет 51 «Расчетные счета». Таким образом задолженность Сбербанка перед нашей организацией погашена.

12.07.2018

Эквайрингом называется процедура оплаты покупок при помощи банковских карт. Данная процедура хорошо известна в обществе. Например, в магазине покупатель на кассе вставляет карту в платежный терминал или прикладывает ее к нему сверху, вводит PIN-код (при необходимости) после чего средства списываются со счета клиента, а продавец-кассир выдает чек на списание средств.

Как же отражается эвквайринг с точки зрения отражения проводимых операций в программе 1С: Бухгалтерия? В целом рабочая инструкция для версий 8.2 и 8.3 является идентичной.

1. ДТ 62 — КТ 90 – выручка от продажи.
2. ДТ 90 — КТ 68.3 – НДС с выручки (при использовании общей системы налогообложения).
3. ДТ 51 — КТ 62 – деньги зачислены на счет предприятия.
4. ДТ 91.2 — КТ 51 – списана на расходы комиссия банка.

1. ДТ 57 – КТ 90 — выручка.
2. ДТ 90.3 – КТ 68.2 — НДС с выручки.
3. ДТ 51 – КТ 57 – зачисление на счет.
4. ДТ 91.2 – КТ 57 – комиссия банка.

Пример

• ДТ 57 — КТ 90 – 236 000 руб., выручены деньги за продажу товара
• ДТ 90.3 — КТ 68.2 – 36 000 руб., начислен НДС с поступивших средств
• ДТ 51 — КТ 57 — 236 000 руб., деньги зачислены на расчетный счет
• ДТ 91.2 — КТ 57 – 2360 руб., банковская комиссия

Доходами от реализации признается выручка, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги).

Таким образом, при формировании налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе доходов следует отражать всю сумму поступившей выручки от реализации.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, перечисленные в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, учитываются при исчислении налоговой базы по единому налогу на основании пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ.

Дебет 76, субсчет «Расчеты с банком» Кредит 90 – на сумму выручки, внесенной через терминал;

• Дебет 91-2 Кредит 76 «Расчеты с банком» — комиссия банка.
• 1) Дебет 62 (в разрезе контрагентов) Кредит 90 – начислена задолженность покупателей (клиентов, потребителей);
• Дебет 76, субсчет «Расчеты с банком» Кредит 62 (в разрезе контрагентов) – на сумму выручки, внесенной через терминал;

На сегодняшний день оплата товаров и услуг банковскими картами уже очень прочно вошла в торговый процесс. И это легко объяснимо — оплата «пластиком», или эквайринг, — это удобный и безопасный инструмент как для продавца, так и для покупателя. Напомним, как вести налоговый и бухгалтерский учет операций эквайринга.

Эквайринг — деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.Для того чтобы начать принимать карты, достаточно обратиться в банк. Большинство банков сегодня оказывают такие услуги.

За предоставление оборудования и совершение операций банк будет взимать комиссию с каждой операции, поэтому стоит ознакомиться с разными предложениями и выбрать тот банк, условия которого для вас наиболее выгодны. При заключении договора эквайринга банк не только предоставит необходимое оборудование, но и при необходимости проведет обучение сотрудников.

Коротко о нормативной базе

Перевод денежных средств регулируется Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика (п. 5 ст. 5 Закона N 161-ФЗ).Выручка от продажи товаров учитывается по правилам ПБУ 9/99 «Доходы организации». Согласно п. п.

Обратите внимание! Выручка от реализации товаров должна отражаться в момент передачи товара покупателю в полной сумме. Не вычитайте из этой суммы комиссию, удерживаемую банком по договору эквайринга! В противном случае бухгалтерская и налоговая отчетность будет искажена.

Комиссионное вознаграждение за услуги банка-эквайрера учитывается в составе прочих расходов на дату зачисления выручки на расчетный счет организации (п. п. 11, 14.1 ПБУ 10/99). Напомним, что выручка от продажи товаров зачисляется на расчетный счет организации или предпринимателя за вычетом вознаграждения банка.

Бухгалтерский учет

Рассмотрим, как отражать операции по эквайрингу в бухгалтерском учете на примере двух ситуаций.

Пример 1. Банк переводит денежные средства на расчетный счет в день проведения оплаты по пластиковой карте8 августа 2016 г. клиент ООО «Дом» оплатил с помощью банковской карты товары на сумму 36 500 руб. С банком-эквайрером заключен договор, согласно которому на расчетный счет компании перечислена сумма выручки за проданные товары за вычетом комиссии банка.

Размер комиссии составляет 1,2 процента от суммы оплаты. Перевод денежных средств осуществляется банком в тот же день после оплаты клиентами товара.Бухгалтер ООО «Дом» должен сделать следующие проводки:Дебет 62 Кредит 90, субсчет «Выручка»,— 36 500 руб. — отражена выручка от оказания услуг с использованием в расчетах пластиковых карт;

Дебет 90, субсчет «НДС», Кредит 68— 5567,80 руб. (36 500 руб. x 18/118) — начислен НДС на сумму выручки с использованием в расчетах пластиковых карт;Дебет 51 Кредит 62— 36 500 руб. — поступили на расчетный счет денежные средства, списанные со счетов клиентов;Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 51— 438 руб. (36 500 руб. x 1,2%) — признаны расходы по уплате комиссионных банку.

Договор эквайринга. Учет оборудования для проведения расчетов

Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 06 ноября 2015 г. 12:35 E-mail Об авторе статьи Архив

ИА ГАРАНТ

На расчетный счет компании поступают денежные средства за предоставленные услуги по мастер-классам. Клиенты через платежные системы в Интернете, личные пластиковые карты перечисляют через Интернет оплату за услуги. Эквайрер-банк по договору эквайринга перечисляет денежные средства на расчетный счет компании за минусом своей комиссии в размере 5%.

Каков порядок отражения операций интернет-эквайринга в бухгалтерском учете?Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В бухгалтерском учете данные операции отражаются с использованием счета 57 «Переводы в пути».Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. 851 ГК РФ в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.

К банковским операциям относятся, в частности, осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам, осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов) (п.п.

4, 9 части первой ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I «О банках и банковской деятельности», далее — Закон N 395-I). Кредитная организация вправе также совершать иные сделки, как поименованные в ст. 5 Закона N 395-I, так и не предусмотренные этой нормой напрямую (части третья и четвертая указанной статьи).

Источник: https://kupit-krohe.ru/direktor/provodki-po-ekvayringu/

Эквайринг: проводки в бухучете

Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

Услуга эквайринга и его основные преимущества

В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека.

Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления.

Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.

За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

Преимущества использования услуги эквайринга:

1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
4. Защита от приема фальшивых купюр;
5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки

Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути. Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.

Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.

Порядок отражения выручки, полученной при помощи услуги эквайринга

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
Банк осуществляет перевод денежных средств в течение трех дней с дня получения оплаты
62	90-1	65 000,00	Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой	Контрольная лента POS-терминала
90-3	68-НДС	9 915,25	По сделке реализации начислен НДС	Контрольная лента POS-терминала
57	62	65 000,00	Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуру	Электронный журнал
51	57	63 960,00	Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960	Банковская выписка
91	57	1 040,00	Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга	Контрольная лента POS-терминала, договор
Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты
62	90-1	35 000,00	Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой	Контрольная лента POS-терминала
90-3	68-НДС	5 338,98	По сделке реализации начислен НДС	Контрольная лента POS-терминала
51	62	35 000,00	Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал	Электронный журнал, Банковская выписка
91	51	560,00	Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга	Контрольная лента POS-терминала, договор
Отражение выручки от реализации без счета 62 (для розничной торговли)
57	90-1	88 000,00	Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой	Контрольная лента POS-терминала
90-3	68-НДС	13 423,73	По сделке реализации начислен НДС	Контрольная лента POS-терминала
51	57	86 592,00	Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)88000 – (88000 х 1,6%) = 86592	Банковская выписка
91	57	1 408,00	Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга	Контрольная лента POS-терминала, договор
Возврат по эквайрингу проводки
76	51	15 000,00	Сторнирование по претензии	Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
76	90-1	15 000,00	Сторнирование полученной выручки	Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
90-2	41	12 000,00	Сторнирование себестоимости	Бухсправка
90-2	42	3 000,00	Корректировка торговой наценки	Бухсправка
90-3	68-НДС	2 288,14	Скорректирован НДС относительно проданного товара	Контрольная лента POS-терминала, бухсправка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/ekvayring-provodki-v-buhuchete.html

«1С:Бухгалтерия государственного учреждения»: прием оплаты банковскими картами

С 5 мая 2014 года организации торговли, а также компании, оказывающие услуги, с годовым оборотом выручки свыше 60 млн руб. обязаны принимать банковские карточки у покупателей и совершать с ними платежи в рамках национальной платежной системы. С 1 января 2015 года за нарушение этого требования в КоАП введены штрафы. Национальная платежная система начала функционировать 1 апреля 2015 г. О том, как принимать платежи по банковским картам в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред. 2, читайте в материале экспертов 1С.

Содержание

Согласно пункту 2.3 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного Банком России 24.12.2004 № 266-П (далее — Положение № 266-П) физические лица вправе осуществлять операции с использованием банковских карт по оплате оказанных им услуг.

Согласно п. 1.9 Положения № 266-П на территории РФ кредитные организации (далее — кредитные организации — эквайеры) осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (далее — эквайринг).

При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документ по операциям с использованием платежной карты (далее — слип-чек) является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения (п. 3.1 Положения № 266-П).

Кроме того в силу положений статьи 5 Федерального закона от 22.05.

2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в момент оплаты банковской (платежной) картой необходимо выдать клиенту (потребителю услуг) отпечатанный ККТ кассовый чек (чек ККМ). При этом на кассовом чеке должна быть запись, отражающая безналичный расчет.

Информация о сумме выручки, полученной безналичными деньгами, должна быть отражена в графах 12-13 Журнала кассира-операциониста (форма № КМ-4).

Вознаграждение эквайера, далее — комиссия, в зависимости от условий договора эквайринга между учреждением и банком-эквайером может быть перечислено учреждением после поступления денежных средств на счет учреждения или удержано банком-эквайером.

В торгующей организации в течение кассовой смены принимается оплата платежными картами, оформляется возврат оплаты, которая была произведена после сверки итогов с банком-эквайером, отменяется оплата для платежей текущей кассовой смены.

Эквайринговый терминал, подключенный по каналам связи к процессинговому центру, считывает информацию с магнитной полосы или чипа карты. В зависимости от аппаратных возможностей эквайрингового терминала печать подтверждающего оплату слип-чека производится на самом терминале или с помощью фискального регистратора.

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2, предусмотрено взаимодействие с эквайринговыми терминалами и отражение эквайринговых операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Реализованная в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8», ред. 2 подсистема «Эквайринг» предоставляет следующие возможности:

• оплата платежной картой;
• отмена оплаты платежной картой;
• возврат оплаты платежной картой;
• сверка итогов с банком-эквайером;
• печать слип-чеков с данными банковских операций;
• печать чека ККМ;
• отражение эквайринговых операций в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль, УСН);
• формирование отчета за период по итоговым количественно-суммовым показателям эквайринга.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/42361/

Проводки по эквайрингу в бухучете

В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы продаж товаров и услуг.

Понятие эквайринга и его преимущества

Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

• увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
• экономия на услугах инкассации;
• защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
• льготные и дисконтные программы от банка.

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.

Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

Учет продажи покупателю и принятия средств от банка

При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют счет учета 57 «Переводы в пути». Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.

Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах.

Проводки по продаже через банковский терминал

Пример проводок:

По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.

В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом:

Дт	Кт	Описание	Сумма	Документ
62	90/1	Выручка от продажи покупателям, рассчитавшихся платежными картами	67 000 руб.	контрольная лента POS-терминала
90/3	68 НДС	НДС от суммы реализации по безналичному расчету	10 220 руб.	контрольная лента POS-терминала
57	62	Передача в банк электронного журнала с информацией об оплате банковскими картами	67 000 руб.	электронный журнал
51	57	Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (67 000 руб. — 2,3%)	65 459 руб.	банковская выписка
91	57	Списание комиссии банка за услуги эквайринга	1 541 руб.	контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету

ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами. По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.

Бухгалтер ООО «Форма» сделал в учете такие проводки:

Дт	Кт	Основание	Сумма	Документ
50	90/1	Выручка от товара, реализованного за наличные	89 000 руб.	приходный кассовый ордер
62	90/1	Продажа покупателям, рассчитавшихся платежными картами	47 000 руб.	контрольная лента POS-терминала
90/3	68 НДС	НДС от суммы реализации за наличные	13 576 руб.	приходный кассовый ордер
90/3	68 НДС	НДС от суммы реализации по безналичному расчету	7 170 руб.	контрольная лента POS-терминала
57	62	В банк переданы документы на оплату товара платежными картам	47 000 руб.	электронный журнал
51	57	Принятие от банка средств за товар, проданный по безналичному расчету, за минусом комиссии (47 000 руб. — 2,5%)	45 825 руб.	банковская выписка
91	57	Списание комиссии банка за услуги эквайринга	1 175 руб.	контрольная лента POS-терминала, договор эквайринга

Использование эквайринга обеспечит любому предприятию повышение конкурентоспособности и увеличение торговых оборотов за счет покупателей-держателей банковских карт.

Источник: https://saldovka.com/provodki/vzaimoraschety/ekvayring.html

Отражение в учете комиссии банка-эквайрера

Исполнитель оказывает заказчику услуги по приему денежных средств, в том числе эквайринга. Договор эквайринга заключен банком с исполнителем. Комиссию по эквайрингу удерживает банк, перечисляя исполнителю сумму за минусом комиссии. Исполнитель перечисляет эти деньги заказчику.

Деятельность исполнителя попадает под определение деятельности платежного агента (пункт 4 статья 4 Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N 161-ФЗ).

Платежным агентом признается любое юридическое лицо (кроме банка) или любой ИП, которые принимают наличные денежные средства от физических лиц в оплату товаров (подп. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»).

Закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ обязует платежных агентов заключить с Заказчиком договор по приему платежей, который представляет собой отдельный вид агентского договора.

2009 года N 103-ФЗ).

Платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы (ст. 6 Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ). Расчеты через платежные терминалы с использованием банковских карт называются эквайрингом. Такие расчеты проводят банки — эквайреры. Об этом сказано в пункте 1.9 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 № 266-п.

Поэтому если платежный агент использует терминалы, то он должен заключить с банком договор на обслуживание терминалов. По этому договору платежный агент будет выплачивать банку вознаграждение за проведение эквайринговых операций (ст. 851 ГК РФ).

Все деньги, поступившие от населения, платежные агенты обязаны в полном объеме зачислять на специальный банковский счет (п. 14 и 15 ст. 4 Закона от 3 июня 2009 № 103-ФЗ). Средства, поступившие на специальный банковский счет, уже можно перечислять на другие счета (подп. 4 п. 16 ст. 4 Закона от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ).

Следовательно, платежный агент должен сначала сдавать в банк все полученные от населения платежи на специальный банковский счет, а уже потом он может удержать и перечислить на свой обычный расчетный счет причитающееся ему комиссионное вознаграждение.

В учете исполнителя нужно отражать следующие проводки:

Комиссия банка-эквайрера учитывается в составе прочих расходов (п. 11, 14.1 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Как правило, банк самостоятельно удерживает ее в момент зачисления денег на счет. Поэтому сумму вознаграждения банка можно отразить проводкой:

Денежные средства, которые поступают от покупателей, через платежного агента продавец тоже обязан получать на специальный счет в банке (п. 18 ст. 4 Закона от 3 июня 2009 № 103-ФЗ).

Расчеты с платежным агентом ведите на счете 76 на основании отчета платежного агента и банковских выписок.

В отчете агент указывает сведения о суммах, которые поступили к нему от плательщиков — физлиц, и суммах, которые он перечислил Заказчику-принципалу. Операции отражайте следующими проводками:

Размер такого вознаграждения должен быть определен в соглашении между исполнителем и заказчиком.

Если договор с Заказчиком не предусматривает особую компенсацию затрат на оплату услуг банка — эквайрера, то исполнитель вправе включить оплату услуг банка в состав своих расходов.

Соответственно, расходы, которые по условиям договора заказчик не обязан возмещать исполнителю в налоговом учете заказчика не отражаются.

Таким образом, исполнитель-платежный агент отражает комиссию банка-эквайрера в составе расходов, если договор с заказчиком не предусматривает ее компенсации исполнителю. Поэтому в учете заказчика такая комиссия не отражается.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/otrazhenie-v-uchete-komissii-banka-ekvayrera/

Покупатели рассчитываются при помощи пластиковых карт: учет и кассовые документы у поставщика

Магазины или поставщики услуг, которые принимают к оплате пластиковые карты покупателей, должны правильно отразить выручку в налоговом и бухгалтерском учете.

Кроме того, им необходимо оформить кассовые документы — например, при возврате денег клиенту.

В настоящей статье даны подробные рекомендации для тех, кто уже применяет данный способ расчетов, и для тех, кто только собирается его внедрить.

В последнее время поставщики товаров и услуг все чаще предоставляют покупателям возможность расплачиваться посредством пластиковых карт. Данный вид взаиморасчетов получил название эквайринг.

При эквайринге поставщик заключает договор с банком, и тот устанавливает в офисе или магазине электронное устройство (POS-терминал), позволяющее считывать информацию с денежной карты клиента.

Кроме того, банк открывает для поставщика счет, на который будет поступать выручка.

В момент оплаты необходимая сумма списывается с карты клиента, и через некоторое время (обычно через день-два) зачисляется на банковский счет продавца.

За услуги эквайринга (в том числе интенрнет-эквайринга) банк взимает с поставщика плату в виде процента от суммы платежа. Процент удерживается сразу в момент прохождения оплаты, и выручка поступает на счет продавца уже за минусом процента.

Применение ККТ при эквайринге

Продавцы, принимающие к оплате банковские карты, обязаны применять онлайн-кассы. Действительно, согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется при расчетах.

Под расчетами, в числе прочего, подразумевается прием и выдача денег в безналичном порядке (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). А использование платежной карты — это разновидность безналичной оплаты.

 Таким образом, при эквайринге необходимо пробивать кассовые чеи и передавать сведения оператору фискальных данных (ОФД).

Важная деталь: если клиент расплатился при помощи карты, продавец обязан выдать ему не один, а два чека. Первый — это обычный кассовый чек, который выглядит точно так же, как если бы покупатель заплатил наличными. Второй — это чек кассового терминала (слип).

В нем должны быть указаны все необходимые реквизиты, в частности, идентификатор электронного терминала, дата, сумма, валюта операции и проч. Также в слипе нужна подпись кассира. Подпись клиента необходима, только если он не вводит PIN-код своей карты (п. 3.

3 положения Центробанка от 24.12.04 № 266-П*).

Выручка по эквайрингу в налоговом и бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете доходы в виде выручки, полученной посредством пластиковых карт, формируются в тот день, когда клиент расплатился за товар или услугу.

До тех пор, пока деньги, списанные с карты клиента, не поступят на банковский счет поставщика, их следует отражать на счете 57 «Переводы в пути».

После зачисления на банковский счет их необходимо списать в дебет счета 51 «Расчетные счета».

При кассовом методе и «упрощенке» доходы допустимо показать в момент, когда деньги поступили на банковский счет. Это подтвердил Минфин России в письме от 03.04.09 № 03-11-06/2/58 (см.

«Когда «упрощенец» должен учесть доходы, если клиент расплатился при помощи пластиковой карты»).

Обратите внимание: несмотря на то, что выручка поступает на расчетный счет за минусом процента, удержанного банком, доходы необходимо сформировать на полную сумму выручки. Компании и предприниматели на УСН должны показать в книге учета доходов и расходов именно полную, то есть не уменьшенную на банковский процент выручку.

Далее те, кто применяет ОСНО, могут включить процент банка в расходы на основании подпункта 25 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Налогоплательщики на упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» также вправе признать затраты на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

 Если же объектом налогообложения «упрощенщика» являются доходы, то списать банковский процент не удастся (письмо Минфина России от 19.09.16 № 03-11-11/54526; см.

«Минфин: вся сумма, перечисленная покупателем через терминал, в том числе комиссия банка, увеличивает налоговую базу продавца, применяющего УСН с объектом «доходы»»).

В бухучете плата за услуги банка относится к прочим затратам на основании пункта 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Пример

Торговая компания находится на основной системе налогообложения и применяет метод начисления. С банком заключен договор эквайринга, стоимость услуг составляет 2 процента от суммы, поступившей с использованием пластиковых карт клиентов.

31 марта клиенты расплатились за товар при помощи карт через POS-терминал, величина выручки равна 10 000 000 руб. 01 апреля данная сумма за минусом процента, удержанного банком, была зачислена на счет компании.

В банковской выписке процент выделен отдельной строкой.

31 марта бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 62    КРЕДИТ 90  – 10 000 000 руб. — отражена выручка от продаж;

ДЕБЕТ 57    КРЕДИТ 62  – 10 000 000 руб. — поступила оплата через терминал. В налоговом учете сформирован доход в размере 10 000 000 руб.

01 апреля бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 57  – 200 000 руб.(10 000 000 руб. х 2%) — удержана стоимость услуг банка;

ДЕБЕТ 51    КРЕДИТ 57  – 9 800 000 руб.(10 000 000 — 200 000) — деньги зачислены на банковский счет В налоговом учете сформированы расходы в размере 200 000 руб.

Возврат денег, полученных посредством платежной карты

Если клиент по той или иной причине отказался от товара или услуги, оплаченной при помощи пластиковой карты, продавец обязан вернуть ему деньги. При этом возврат должен произойти на карту, вернуть средства наличными из кассы нельзя.

Перечисляя деньги за возвращенный товар, продавец должен оформить кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода».

Данный чек необходимо оформить на ККТ той организации или того ИП, кто принимал деньги от покупателя при продаже товара. Об этом напомнил Минфин России в письме от от 04.07.17 № 03-01-15/42312 (см.

«Минфин разъяснил, как оформить кассовый чек при возврате товара покупателем»).

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2016/5/11054