Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в 2020 году

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в 2020 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо начислять на большинство производимых работникам выплат (суммы зарплаты, премий, отпускных и др.).

При этом взносы не начисляются на компенсацию расходов, возникающих при исполнении трудовых обязанностей (например, при использовании личного транспорта в служебных целях), на некоторые пособия, выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, дивиденды). В статье обозначим основные моменты, которые следует учитывать бухгалтеру при исчислении взносов с учетом изменений законодательства.

Предельная база для начисления взносов

Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 №1407 с 01.01.2020 установлена предельная база по страховым взносам:

  • 912 000 руб. — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 292 000 руб. — на обязательное пенсионное страхование.
  • Для взносов на обязательное медицинское страхование предельная база не устанавливается с 2015 года.
  • Если суммы выплат работнику превышают предельную величину базы (ст. 421 НК РФ):
  • · не начисляются взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

· взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются по тарифу 10?%.

  1. Размер тарифов страховых взносов
  2. Статьей 426 НК РФ предусмотрено, что в 2017 — 2020 годах для лиц, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), действуют следующие тарифы страховых взносов:
  3. 1) на обязательное пенсионное страхование: — 22 % — в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на данный вид страхования;
  4. —10 % — свыше установленной предельной величины базы.

Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов).

В отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств — членов ЕАЭС применяется тариф, действующий на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России);

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), — 1,8%;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Для основной категории плательщиков страховые взносы в совокупном размере составят 30%.

Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

К категориям плательщиков, для которых установлены пониженные страховые тарифы, относятся (ст. 427 НК РФ):

  • организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);
  • плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • благотворительные организации, применяющие УСНО;
  • организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта согласно Федеральному закону от 29.07.2017 №216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  • резиденты свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»;
  • резиденты особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
  • российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;
  • плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов.

Сводная таблица пониженных ставок страховых взносов в 2020 году

Категории плательщиков страховых взносов, имеющие право на применение пониженных тарифов Ставка страховых взносов, %
В ПФР В ФСС В ФФОМС
Некоммерческие компании, находящиеся на УСНО, осуществляющие деятельность в областях культуры, здравоохранения, образования, науки 20
Благотворительные организации, применяющие УСНО 20
Организации, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ 8 2 4
Наниматели членов экипажей российских судов*
Предприятия — резиденты «Сколково» 14
Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4
Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6 1,5 0,1
Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития 6 1,5 0,1
Резиденты порта Владивосток 6 1,5 0,1
Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 6 1,5 0,1

* Нулевые ставки можно использовать только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

  • Обратите внимание, что с 2020 года право на применение пониженных тарифов страховых взносов утратили следующие категории плательщиков:
  • · хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
  • · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

К сведению

С 2020 года эти организации и ИП применяют общие тарифы страховых взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Представление отчетности

С 2020 года для организаций, численность работников которых составляет более 10 человек, обязательна электронная форма расчета. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 325-ФЗ).

Напомним, что до этого требование представлять отчетность в электронной форме распространялось на фирмы со штатом, превышающим 25 человек. Такое ограничение осталось для некоторых других отчетных форм (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС).

К сведению

В целях выработки единой правовой позиции о применении положений Федерального закона № 325-ФЗ ФНС в Письме от 15.11.2019 №БС-4-11/23242@ «О направлении разъяснений» уточнила, что новые требования к представлению отчетности в электронной форме распространяются на отчетность за 2019 год.

Следует отметить, что для проверки расчета по страховым взносам письмами ФНС РФ от 17.10.2019 №БС-4-11/21381@, БС-4-11/21382@ были введены дополнительные контрольные соотношения в части сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).

В расчете по страховым взносам (его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@, действует для отчетности за 2019 год) будут сравнивать разницу значений граф 210 и 230 подразд. 3.2 разд. 3 за каждый месяц. При этом показатель не должен быть меньше:

— МРОТ; — средней зарплаты в регионе по отрасли экономики за предыдущий расчетный период.

Если хотя бы одно из соотношений не будет соблюдено, налоговая инспекция может сделать вывод, что страхователь занизил базу. В этом случае инспектор может запросить пояснения или исправления отчетности. В дальнейшем возможно проведение мероприятий налогового контроля.

К сведению

За I квартал 2020 года отчитаться по страховым взносам нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470@.

Отчетность по страховым взносам для работодателей, которые являются участниками пилотного проекта ФСС по прямым выплатам, оформляется с учетом ряда особенностей:

в поле 001 приложения 2 к разд. 1 проставляется код «1» (п. 11.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок));

не нужно заполнять строки 070 и 080 приложения 2 к разд. 1 (Письмо ФНС РФ от 23.08.2017 №БС-4-11/16751@). В этих строках следует проставить нули (п. 2.20, 11.13, 11.14 Порядка);

не надо заполнять приложения 3 и 4 к разд. 1, поэтому в состав расчета они не включаются (п. 2.7 Порядка). Приложения 3 и 4 к разд.

1 потребуется заполнить, если страхователь в течение отчетного периода выплатил пособие по социальному страхованию до того, как стал участником пилотного проекта (Письмо ФНС РФ от 03.07.2017 №БС-4-11/12778@).

Страхователь заполняет эти приложения только в части сумм расходов, понесенных до начала участия в пилотном проекте (Письмо ФНС РФ от 21.08.2017 №БС-4-11/16544@).

Следует отметить, что в 2020 году к пилотному проекту ФСС присоединятся новые регионы:

С 01.01.2020 Республики Коми, Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ.К сведению: сначала планировалось, что Иркутская область будет участником пилотного проекта с 01.07.2020 (Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459). Постановлением Правительства РФ от 13.11.2019 № 1444 дату присоединения этого региона к пилотному проекту перенесли на более ранний срок
С 01.07.2020 Республики Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская, Ярославская области

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1% суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Платеж Сумма за 2020 год, руб. Срок уплаты
Взносы на ОПС 32 448

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/495024/

Расчеты по социальному страхованию в РФ на 2020 год — все подробности

Система соцстрахования введена для финансовой защиты граждан от негативных последствий в период его нетрудоспособности. На этот период человек утрачивает возможность трудиться и, как следствие, лишается заработка.

Для нейтрализации риска неплатёжеспособности физлиц действует система, которая подразумевает ежемесячные отчисления с доходов трудящихся страховых взносов. При наступлении страхового события средства выдаются заболевшему работнику в виде пособия.

На работодателей же возлагается обязанность организовать учёт расчётов по соцстрахованию и обеспечению.

Социальные гарантии

Нормативное регулирование операций в области соцстрахования осуществляется такими законодательными актами, как:

  • ФЗ — № 125 от 24 июля 1998 г;
  • ФЗ — № 255 от 2006 г.;
  • НК РФ.

Размер страхового тарифа для произведения отчислений с доходов трудящихся равен 2,9%. Иногда применяются повышенные или пониженные коэффициенты, что допускается налоговым кодексом.

С 2018 года работодатели должны ориентироваться в отношении страховых взносов на верхний лимит заработка, накопленного с начала года. Максимальный предел облагаемого взносами заработка равен 815 000 рублей. Ограничение ежегодно утверждается постановлением правительства; на 2018 год данная норма регламентирована ПП № 1378 от 2017 г.

После того, как будет достигнут максимальный показатель дохода, учёт расчётов по соцстрахованию подразумевает прекращение операций по начислению взносов до конца отчётного периода. Отчисления в пользу соцстрахования возобновляются в следующем году.

Система соцгарантий предусматривает перечисление на счёт ФСС страховых взносов и возмещение из его ресурсов издержек, связанных с:

  • оплатой листов нетрудоспособности;
  • приобретением санаторно-курортных путёвок;
  • возмещением реабилитации и стоимости проезда до санатория.

Если учёт расчётов с ФСС организован правильно, то ситуации с выявившимися переплатами можно нейтрализовать путём заявки работодателя на возвращение или зачёт излишних средств в счёт будущих платежей.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в 2020 году

Отчисления в пользу ФСС страховых взносов рассчитываются путём умножения дохода трудящегося на ставку взносов. Оказавшаяся на счету сумма распределяется на социальные пособия, оплаченные из средств работодателя, остаток же подлежит переводу платёжным поручением.

Читайте также:  Сдельная оплата труда - что это такое, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная

Бухгалтерский учёт расходов с ФСС

Российские предприниматели должны вести учёт расчётов с органами соцстрахования, основываясь на положениях Приказа № 94 от 31.10.2000 г., которым утверждён актуальный План счетов РФ. Систематизация операций, проводимых с ФСС, выполняется на 69 счёте. Для выделения проводок по соцстрахованию на случай нетрудоспособности вводится субсчёт 69.1.

Для 69-го счёта характерны дебетовые обороты сумм платежей, осуществляемых предпринимателем или юрлицом. Кредитовые записи сигнализируют о наличии в отчётном периоде операций по возвращению средств от ФСС. Учёт расчётов по государственному соцстрахованию осуществляется через следующие типовые корреспонденции:

  • Начисление пособия, право на которое возникло у трудящегося в связи с предоставлением больничного листа по беременности и родам или с болезнью, а также при отпуске по уходу за малолетним ребёнком (проводка Дт 69.1 – Кт 70).
  • Перечисления страховых сумм фиксируются между дебетом 69.1 и кредитом 51.
  • Произведённые выплаты пособий за счёт ФСС в пользу наёмного персонала обозначаются через дебет 70, а кредитовый оборот — по счёту 51.
  • Начисленные взносы в пользу ФСС приходят на дебет под номерами 20, 23, 26, 25, 44, 29 счёта или 91.2, а также на кредит 69.1.
  • При выдаче работнику возмещения наличными средствами выполняется проводка Дт 69 – Кт 50.
  • Штрафы и пени начисляются между дебетом 69 и кредитом 99.
  • Возврат переплаты показывается посредством дебетового оборота по счёту 51 и кредитовой проводки по счёту 69.1.

Функции по мониторингу расчётов в области соцстрахования переданы налоговым органам, однако ФСС сохранил полномочия по контролю обоснования соцплатежей в пользу наёмных работников.

Сотрудники фонда отвечают за корректность расчёта пособий, принимают решение о безосновательности или, напротив, необходимости операций по возврату издержек работодателю.

Правильное ведение оперативного учёта работодателями помогает снизить риски ошибок в отчётной документации по страховым отчислениям и даёт возможность быстро выравнивать дебетовые и кредитовые сальдо во взаиморасчётах с ФСС.

Источник: https://strahovka365.ru/social/raschety-po-sotsialnomu-strahovaniyu.html

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в 2020 году

Для синтетического учета расчетов по взносам в государственные внебюджетные фонды на рассматриваемой организации используется пассивный счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», к которому открываются субсчета[12]:

  • 1 — «Расчеты по социальному страхованию»;
  • 2 — «Расчеты по пенсионному обеспечению»;
  • 3 — «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».
  • На субсчёте 69-1-1 «Расчеты с ФСС России по страховым взносам» ведётся учёт сумм начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, сумм произведенных расходов на выплату страхового обеспечения, расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с территориальными органами ФСС РФ по месту регистрации.
  • Расчеты по пенсионному обеспечению работников организации учитываются на субсчете 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению».
  • Для учета взносов в ПФР по финансированию страховой и накопительной частям пенсии к субсчету 69-2 открываются субсчета второго порядка:
  • 69-2-1 «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии» — для учёта расчётов по взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии;
  • 69-2-2 «Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии» — для учёта расчётов по взносам на финансирование накопительной части трудовой пенсии, формирующим персональные дополнительные выплаты в составе назначенной трудовой пенсии.

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию работников организации учитываются на субсчете 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» кредитуется на суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также их обязательное медицинское страхование, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. Например, суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам отражаются проводкой:

  • — Д-т 69/1 «Расчеты по социальному страхованию».
  • — К-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Кроме того, по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» — суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами.

По дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование.

Аналитический учет расчетов по социальному страхованию ведется в ведомостях в разрезе субсчетов, итоговые данные в конце месяца переносятся в журнал-ордер № 10/2. В журнале-ордере систематизируются по счету суммы оборотов в разрезе корреспондирующих счетов.

По кредиту счета записывают начисленные суммы в пользу органов социального страхования и обеспечения с подразделением по объектам, куда отнесены расходы на социальные нужды.

Ежемесячно после взаимопроверки с другими регистрами бухгалтерского учета итоговые данные в целом и по корреспондирующим счетам переносят в Главную книгу.

Основываясь на этих данных составим журнал хозяйственных операций, отображенный ниже

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые уплачиваются на социальное страхование наемных работников. Некоторые категории граждан обязаны также уплачивать такие взносы за себя (индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой).

Исчисляется этот вид обязательного сбора с заработной платы, выплачиваемой сотрудникам, а также иных вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей (например, за разовые работы по договорам подряда с физическим лицом).

Источник: https://lico-ocenka.ru/uchet-raschetov-po-sotsialnomu-strahovaniyu-i-obespecheniyu/

Бухгалтерский счет 69 и специфика его использования в 2020 году

В большинстве компаний трудятся наемные сотрудники, да и сами руководители получают заработную плату. Это обязывает предприятие выплачивать необходимые взносы во внебюджетные фонды.

Для формирования итоговых сумм и отражения операций в бухучете используется счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

В статье будут рассмотрены стандартные проводки с использованием счета 69 и пример оформления операций по счету.

Как работать со счетом 69

Счет 69 — активно-пассивный. Поскольку сальдо по счету может быть как положительным, так и отрицательным, записывать суммы разрешено и в дебет, и в кредит. При этом по кредиту отражаются средства, которые должны быть перечислены в каждый из фондов, а в дебетовой части — то, что уже оплачено.

Для каждого вида взносов должен быть открыт отдельный субсчет. При необходимости бухгалтер вправе открывать нужное количество дополнительных субсчетов. Этот момент обязательно должен быть зафиксирован в учетной политике компании.

Субсчета

При помощи счета 69 обобщается информация по всем работникам предприятия в рамках уплаты взносов в различные внебюджетные ведомства. На основе такого распределения формируется система субсчетов:

  • 69.01 — социальное страхование, где 69.01.1 — это расчеты с ФСС, а 69.01.2 — начисления и платежи по травматизму;
  • 69.02 — пенсионное страхование, где 69.02.1 — страховая часть пенсии, а 69.02.2 — накопительная часть пенсионного обеспечения;
  • 69.03 — выплаты в ОМС, где 69.03.1 — федеральный фонд, а 69.03.2 — территориальный фонд.

Бухгалтерские проводки со счетом 69

Проводок, в которых может быть использован обозначенный счет, не так уже и много. В ПБУ представлены следующие операции:

Корреспонденция по дебету
Корреспонденция по кредиту
Наименование операции
69 51/52/55 Начисленная сумма взносов перечисляется с расчетного счета в конкретное ведомство
69 70 Сотруднику начислено пособие по болезни, по беременности и родам, либо прочие выплаты социального характера
99 69 За несвоевременно перечисленные суммы начислены пени
73.03 69 Пени удержаны по уплате страховых взносов с работников фирмы, виновных в нарушении
51/52 69 Сумма, поступившая на счет, как превышение расходов компании по социальным выплатам сотрудникам

В бухгалтерском балансе сальдо по счету 69 отражается в разделе расчетов с дебиторами и кредиторами. Остаток по счету включается в общую стоимость.

Пример оформления счета 69

В компании «Самоцвет», занимающейся изготовлением ювелирных украшений, работает 30 человек. За месяц было начислено и уплачено 36 тыс. рублей взносов в разные внебюджетные фонды.

Плата поступила не своевременно, поэтому с бухгалтера удержали начисленную пеню в размере 1 тыс. рублей. В этом же месяце два сотрудника болели и им выплатили по бюллетеню 5 тыс. рублей.

В конце месяца пришло возмещение из ФСС. Проводки должны быть следующими:

  • Дт. 69 – Кт. 51 – 36 000 рублей

Общая сумма взносов по соц.страхованию была перечислена с расчетного счета компании.

  • Дт. 99 – Кт.69 – 1000 рублей

Начислена пеня за просрочку с перечислением взносов.

  • Дт. 73.03– Кт. 69 – 1000 рублей

Пеня удержана с бухгалтера, поскольку пропуск срока произошел по ее вине.

  • Дт. 69 – Кт. 70 – 5000 рублей

Начислены пособия по бюллетеням сотрудникам компании.

  • Дт. 51– Кт.69 – 5000 рублей

Резюме: Использование счета 69 считается обязательным, если у предприятия есть наемные сотрудники. Это необходимо, чтобы учесть все действия, связанные с начислением и оплатой социальных выплат.

Скопировать урл

Распечатать

Источник: https://assistentus.ru/buhgalterskie-scheta/schet-69-raschety-po-socialnomu-strahovaniyu-i-obespecheniyu/

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Налоговая инспекция изменила бланк расчета по страховым взносам и сократила почти на треть. В расчете стало меньше страниц и приложений. Новый бланк нужно применять начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года. В статье разберем, как изменился бланк и дадим алгоритм заполнения расчета.

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года
Гусарова Юлия

Обзор новых изменений в форме расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года. Какие дополнения появились в РСВ и как заполнять бланк? Подробные ответы в нашей статье.

Читайте также:  Кому положен удлиненный ежегодный основной оплачиваемый отпуск?

Расчет по страховым взносам или РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Его формат и порядок заполнения ФНС утвердила приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. В отчет входят все страховые взносы, уплаченные работодателем за своих сотрудников, кроме платежей по проф заболеваниям и несчастным случаям. По ним отчитываются в форме 4-ФСС.

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели, которые выплачивают зарплату и другие вознаграждения сотрудникам. К ним относятся:

  • российские предприятия и их обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют вознаграждение работникам;
  • обособленные подразделения иностранных компаний, которые работают в России со своим расчетным счетом и штатом;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не имеющие статус ИП;
  • фермеры, если наняли работников.

Расчет подается на весь персонал, который получал оплату: штатные работники по трудовым договорам, внештатные исполнители по гражданско-правовым договорам.

Если в штате работает единственный сотрудник — генеральный директор без зарплаты, на него нужно подать нулевой отчет.

В этом случае нужно заполнить титульный лист, а также пустые разделы 1, подразделы 1,1 и 1,2 — по пенсионным, медицинским и социальным взносам. На каждого сотрудника заполните раздел 3.

Нулевой расчет следует подать даже если предприятие не работало и зарплата не начислялась. Если этого не сделать, налоговики выпишут штраф — 1 000 рублей.

Срок сдачи расчета остался прежним. До 30-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом. Так, срок расчета за 1 квартал 2020 года — 30 апреля. Если сдать позже, налоговики оштрафуют. При совпадении 30-го числа с выходным или праздничным днем, расчет можно сдать в первый рабочий день после него.

Изменения в расчете страховых взносов коснулись, в основном, оформления бланка. Он заметно упростился и сократился почти на 30%. Так,в разделе 1 осталось 9 приложений вместо 10 и некоторые разделы переименовали. Разберем подробнее, что изменилось:

  • Титульный лист. Добавили поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий или закрыли. Если его закрыли, нужно сдать корректировочную РСВ в основной организации и поставить код «9» в этом поле.
  • Убрали лист с данными гражданина без статуса ИП. Такие физлица предоставляют расчет так же, как предприниматели.
  • В раздел 1 добавили поле «Тип плательщика». Если за последние три месяца отчетного периода были выплаты физлицам — ставьте цифру 1. Если не было — цифру 2. Убрали строки с итоговыми суммами страховых взносов к уплате. Добавили приложение № 1.1 к разделу 1, которое заменило подраздел 1.4.
  • В приложении 2 появилось поле «Код тарифа плательщика» с новой строкой 015 «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы».
  • В подразделах 1.1 и 1.2 добавили новые строки 045 про вычет по авторским договорам или договорам, которые связаны с интеллектуальной собственностью.
  • В подразделе 1.3.2 не нужно указывать указывать код основания заполнения расчета: результаты спецоценки и аттестации. Теперь рабочие места относят к определенному классу опасности только на основании итогов спецоценки.
  • В приложении 1 к разделу 2 фермеры обязаны указать код и данные документа, удостоверяющего личность. Сведения заполняются по каждому главе КФХ.
  • В разделе 3 добавили поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Его нужно будет заполнять, только когда надо полностью аннулировать персональные данные сотрудника.

Кроме того, что обновился бланк расчета страховых взносов, налоговики изменили:

Способ сдачи. Снизили количество сотрудников для сдачи РСВ на бумаге. С 2020 года, компании, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек.

Ужесточили контрольные соотношения. Поскольку в расчете по страховым взносам заполняются персональные данные на каждого сотрудника и по всей организации, налоговики рассчитывают средние цифры по оплате труда за месяц.

Затем будут сравнивать зарплату определенного сотрудника с МРОТ, а данные по компании — со среднеотраслевыми значениями.

При несовпадении контрольных цифр, налоговики могут обратиться за пояснениями в организацию или вызвать директора на зарплатную комиссию.

Подготовить и сдать отчет РСВ онлайн

Форма РСВ за 1 квартал 2020 года состоит из титульного листа, трех разделов, подразделов и приложений. Работодателю не нужно заполнять все страницы, а надо выбрать лишь те, которые относятся к его деятельности.

Так например, лист «Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей» заполняют некоммерческие и благотворительные организации на УСН, а раздел 2 — только работодатели-фермеры.

Подробнее о том, кому и что вписывать, сказано в пп. 2.1-2.5 Порядка заполнения.

Титульный лист заполняют все страхователи, в штате которых есть застрахованные сотрудники. Помимо сведений о работодателе — ИНН, КПП, ОКВЭД и ФИО директора, нужно внести номер корректировки, расчетный период и календарный год. Эти данные за 1 квартал 2020 года будут выглядеть так:

  • номер корректировки – 000, если вы подаете РСВ в первый раз. Далее при подаче «уточненки» цифры будут меняться: 001, 002 и так далее по порядку;
  • расчетный период – 21. Первый квартал;
  • календарный год — 2020 г.

Заполнение остальных разделов рассмотрим подробнее:

Лист РСВ
Как заполнить
Раздел 1. Здесь вносятся сводные данные по суммам страховых взносов к уплате По строке 010 введите код ОКТМО, на учете которого стоит работодатель. Например, ОКТМО города Казань — 92701000. Уточнить свой ОКТМО каждый страхователь может на сайте налоговой службы. Дальше укажите код КБК и сумму страховых взносов к уплате.Обязательное пенсионное страхование. По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. Далее внесите сумму взносов на ОПС, которые надо заплатить в бюджет:• по строке 030 — общую сумму за 1 квартал 2020 года. Далее она заполняется нарастающим итогом с начала года;• по строкам 031–033 внесите данные за январь, февраль, март.Обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам. По строке 060 приведите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. Если КБК по строке 060 несколько, заполняем нужное количество листов по строкам 060-073.Далее внесите сумму взносов на ОПС по дополнительным тарифам:• по строке 070 – общую сумму за 1 квартал 2020 года. Далее — нарастающим итогом с начала года;• по строкам 071–073 внесите данные за январь, февраль, март.Если в 1 квартале 2020 года было дополнительное социальное страхование, оно указывается в строках: 080 — код КБК, 090 — общая сумма за 1 квартал 2020 года и помесячно в строках 091–093. если КБК несколько, в РСК включается нужное количество приложений.Раздел 1 (окончание) состоит условно из 2 частей: взносы на социальное страхование по болезни и в связи с материнством в строках 110–113 и суммы превышения расходов на соцобеспечение над суммой страховых взносов в строках 120–123.
Приложение 1 к разделу 1.«Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Сюда вносят начисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, количество застрахованных лиц в январе, феврале и марте. Строка 001 — введите код применяемого тарифа: 01 при ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД. Если применяется несколько тарифов, то в Расчет включается необходимое количество приложений.

  • В строку 010 внесите общее количество сотрудников, застрахованных в ОПС;
  • Строка 020 — количество сотрудников,которым были начислены страховые взносы.
  • В строке 030 отразите суммы начисленной зарплаты или вознаграждений в пользу физлиц за 1 квартал 2020 года.

По строке 040 укажите выплаты, которые не облагают взносами на обязательное пенсионное страхование по статье 422 НК. Это могут быть пособие по болезни, выплаты при увольнении или прочее.В строку 045 внесите сумму расходов, принимаемых к вычету на ОПС.Строка 050 — общая база для расчета страховых взносов.Строка 060 нужна для внесения исчисленных страховых взносов. В строке 061 укажите суммы страховых взносов с базы, не превышающей лимит, в строке 062 — суммы взносов выше лимита.Важно! В 2020 году пенсионные взносы по тарифу 22% начисляются на выплаты до 1 292 000 руб. Со сверхлимитных сумм взносы уменьшаются до 10%.

Подраздел 1.2 Приложения 1«Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» Строки с 010 по 060 по ОМС заполняются аналогично взносам на пенсионное страхование. Разница лишь в том, что нет лимита по медстрахованию.
Приложение 2 раздела 1«Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Код тарифа плательщика — строка 001. Его ввели только с 1 квартала 2020 года.Строка 002 — признаки выплат: прямые выплаты 1, зачетная система 2. Цифру 1 ставят страхователи – участники пилотного проекта ФСС. Они платят социальное пособие напрямую застрахованному сотруднику. Остальные страхователи вписывают цифру 2.В строку 010 вносят количество застрахованных сотрудников.С 1 квартала 2020 года добавилась новая строка 015 —это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на случай ВНиСМ.Строка 020 — выплаты в пользу сотрудников. Сначала нужно внести общую сумму взносов за 1 квартал 2020, затем разбить ее по месяцам.Строка 030 — необлагаемые выплаты. Это выплаты, которые не облагают взносами на обязательное социальное страхование по статье 422 НК.Строку 040 заполняют, когда есть выплаты, превышающие лимит. В 2020 году это выплаты свыше 912 000 рублей.По строке 050 вносится база для расчета взносов на обязательное социальное страхование.По строке 060 приведите суммы взносов на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2020. Сначала общую за квартал, затем — с разбивкой по месяцам.Строка 070 для тех, кто оплачивает больничный лист за счет ФСС, начиная с 4-го дня болезни.Строка 080 для тех, кому ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д. Суммы нужно отразить в том месяце, когда поступили деньги из ФСС.Строка 090 итоговая и считается по формуле:стр. 090 = стр 060 — 070 + стр. 080Если получился положительный результат, значит, выплаты на ВНиСМ будут произведены за счет ФСС. Полученную цифру укажите с признаком «1». Если результат отрицательный — пособие начисляет и выплачивает организация. Тогда, сумма отражается с кодом «2». Цифра пишется без знака минус.Данные за 1 квартал 2020 года вносятся общей суммой, а затем — с разбивкой по месяцам.
Раздел 3«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»Заполняется индивидуально на каждого работника или гражданина, вознаграждение. Количество листов в разделе будет столько, сколько есть застрахованных лиц в организации. Заполнить раздел 3 нужно независимо от того, на каких условиях трудится сотрудник: на основной работе, как совместитель или по гражданско-правовому договору. Если нет данных о сумме выплат и вознаграждений в пользу застрахованного лица за последние три месяца, в строках 120-210 ставим прочерки.С 1 квартала 2020 года появилась новая строка 010 — признак аннулирования сведений о застрахованном лице.Лист на каждого сотрудника состоит из двух частей:• 3.1. персональные данные на сотрудника — его ИНН, СНИЛС, паспорт, дата рождения и прочее;• 3.2. выплаты в пользу сотрудников и начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование.В строке 120 укажите номер расчетного месяца.В строку 130 внесите код застрахованного лица. Обычно это «НР» – наемный сотрудник.В строке 140 укажите сумму выплат в пользу сотрудника за январь, февраль, март 2020 года.В строке 150 отразите базу для расчета пенсионных взносов за 1 квартал 2020 года, не превышающую лимит.В строке 160 — выплаты по гражданско-правовым договорам. В строке 170 — сумму страховых взносов, не превышающих лимит.Строки 190, 200, 210 заполняют те, кто начислял страховые взносы по доптарифу

Заполнение разделов РСВ

Перед тем, как отправить расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию, его нужно проверить на ошибки. Государство предоставило бесплатно две программы:

  • Налогоплательщик ЮЛ — это программное обеспечение, которые анализирует РСВ и указывает на неточности в расчете или на ошибки в заполнении;
  • Tester — проверочная программа, размещенная на официальном сайте ФНС. Она проверяет полученный файл на соответствие электронным форматам предоставления.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/strahovye-vznosy-za-1-kvartal-2020-goda

Расчеты по социальному страхованию

Расчеты по социальному страхованию производятся в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 года. Данным Федеральным законом регулируются отношения, которые связанны с начисление и перечислением (уплатой) страховых взносов в следующие фонды социального страхования:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование;
  • Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (с территориальными фондами).

Кто плательщик страховых взносов?

К плательщикам страховых взносов относятся страхователи:

  1. наниматель: индивидуальные предприниматели, физические лица (не индивидуальные предприниматели), организации;
  2. нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели, ведущие частную практику.

Федеральным законодательством РФ могут утверждаться прочие категории страхователей, относящиеся к налогоплательщикам страховых взносов. Начисление и перечисление страховых взносов осуществляется по каждой из категорий, если плательщик страховых взносов одновременно относится к нескольким утвержденным законодательством РФ категориям.

Что относится к объекту обложения?

Расчеты по социальному страхованию производятся по облагаемым объектам страховых взносов. К объекту обложения относятся выплаты или прочие вознаграждения, которые начисляются страхователями для физических лиц в пределах зарегистрированных трудовых отношений и заключенных гражданско-правовых договоров.

К облагаемому объекту страховых взносов также принадлежат вознаграждения и иные выплаты, которые начисляются для физических лиц, которые в соответствии с федеральным законодательством подлежат обязательному социальному страхованию. 

Что НЕ относится к объекту обложения?

В соответствии с данным Федеральным законом существуют выплаты, которые не подлежат для обложения страховыми взносами. К такому перечню выплат относят:

  • пособия (по безработице и другие);
  • все виды компенсационных выплат (оплата стоимости питания, возмещение вреда по повреждению здоровья, прочие выплаты);
  • суммы по материальной помощи (единовременной): работнику при рождении ребенка, при стихийном бедствии, смертью члена семьи, иное;
  • доходы (кроме заработной платы) общин коренных народов Дальнего Востока РФ, Сибири и Севера;
  • уплаченные взносы на накопительную часть к трудовой пенсии (не более двенадцати тысяч рублей в год);
  • ежегодная оплата проезда работника (и членов его семьи) для работающих лиц в районе Крайнего Севера;
  • выплаты, связанные с баллотированием физических лиц на любые избирательные должности (Президент, кандидаты в депутаты и так далее);
  • стоимости обмундирования и форменной одежды;
  • стоимости льготного проезда;
  • материальная помощь, получаемая работником от работодателя, но не превышающая четырех тысяч рублей за расчетный период;
  • стоимость оплаты за обучение;
  • суммы вещевого и продовольственного обеспечения, денежного довольствия, прочие выплаты;
  • суммы по выплатам и вознаграждениям для иностранных граждан или лиц без гражданства;  
  • суточные в командировочных расходах работника.

Расчетный и отчетный период

По начислению и оплате страховых взносов, расчетным периодом определяется календарный год. Отчетными периодами считаются:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев (или третий квартал);
  • календарный год.

При условии, что организация создалась после начала года, первый расчетный период считается со дня регистрации до завершения текущего календарного года. При ликвидации организации (реорганизации) до конца года, последний расчетный период для нее это период с начала текущего года по день завершения реорганизации или ликвидации.

В случае если организация создана после начала года и реорганизована (ликвидирована) до конца текущего года, расчетный период будет от начала деятельности и до конечной даты ликвидации или реорганизации.

Тарифы по страховым взносам

Тарифы страховых взносов – размеры страховых взносов на одну единицу измерения базовой суммы по начислению страховых взносов.

Расчеты по социальному страхованию производятся по следующим тарифам:

  • ПФРФ – Пенсионный фонд Российской Федерации – 26 %;
  • ФСС РФ – Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9 %;
  • ФФ ОМС РФ – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования –5,1 %;
  • ТФ ОМС РФ – территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 0 %.

Дата формирования страницы: 20:14:51 22.02.2020

Источник: http://insgid.ru/raschety-po-sotsialnomu-strakhovaniyu

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» нового плана счетов. Этот комментарий подготовлен Я.В. Соколовым, д.э.н., зам.

председателя Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, членом Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первым Президентом Института профессиональных бухгалтеров России, В.В. Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.Н. Карзаевой, к.

э.н., зам. директора аудиторской службы ООО «Балт-Аудит-Эксперт».

Содержание

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации. К счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» могут быть открыты субсчета: 69-1 «Расчеты по социальному страхованию», 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению», 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию». На субсчете 69-1 «»Расчеты по социальному страхованию» учитываются расчеты по социальному страхованию работников организации. На субсчете 69-2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» учитываются расчеты по пенсионному обеспечению работников организации. На субсчете 69-3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» учитываются расчеты по обязательному медицинскому страхованию работников организации. При наличии у организации расчетов по другим видам социального страхования и обеспечения к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» могут открываться дополнительные субсчета. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» кредитуется на суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. При этом записи производятся в корреспонденции со: счетами, на которых отражено начисление оплаты труда, — в части отчислений, производимых за счет организации; счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — в части отчислений, производимых за счет работников организации. Кроме того, по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» — суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами. По дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование.

По кредиту этого счета показывается задолженность организации перед органами социального страхования и обеспечения граждан. Эта задолженность формируется за счет средств предприятия.

При этом дебетуются счета, на которых отражено начисление оплаты труда или счет 99 «Прибыли и убытки» (в части пеней и штрафов).

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» обычно имеет кредитовое сальдо, которое означает задолженность организации, а может иметь и дебетовое сальдо, которое означает задолженность органов социального страхования и обеспечения перед предприятием.

Дебетовое сальдо обычно возникает по расчетам по социальному страхованию, когда сумма взносов, причитающихся с предприятия, оказывается меньше сумм, выплачиваемых работникам за счет платежей на социальное страхование (пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам и т.п.)

Аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ведется в разрезе каждого вида расчетов.

В пояснениях к этому счету сказано, что при наличии у организации расчетов по другим видам социального страхования и обеспечения могут открываться дополнительные субсчета. Примером такого случая может быть субсчет по расчетам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13264/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector