Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году

Неотъемлемой обязанностью бухгалтера является правильное и своевременное начисление, оформление и перечисление всех налоговых платежей.

Налоги и сборы представляют собой взимаемые с юридических и физических лиц обязательные платежи, предназначенные для финансирования государственных муниципальных расходов. Налоговые платежи имеют безвозмездный характер. Сборы являются платой за совершение соответствующими органами действий юридического характера: выдачу лицензий, предоставление каких-либо прав.

Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году

НК РФ устанавливает федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Также в НК предусмотрены такие системы налогообложения:

  • общая;
  • упрощенная;
  • патентная;
  • единый сельскохозяйственный налог;
  • единый налог на вменённый доход, установленный для отдельных видов деятельности.

Периодичность уплаты налогов и сдачи отчетности

Соблюдение сроков предоставления отчетности и перечисления налогов позволит избежать штрафных санкций и дополнительных проверок деятельности предприятий со стороны налоговых органов. Как правило, даже в случае отсутствия налогооблагаемой базы и начислений предоставление отчетности обязательно.

Наименование налога (платежа) Ставки Сроки уплаты Сроки и вид предоставления отчетности
НДС 0% — при экспорте;10% — на продовольственные, детские товары, книжную продукцию, медицинские товары и др.;18% — на прочие товары и услуги. Ежеквартально, не позже 25 числа последующего после отчетного квартала месяца Декларация предоставляется в электронном виде ежеквартально, не позже 25 числа последующего после отчетного квартала месяца
Налог на прибыль 9% — доходы от процентов по ряду государственных ценных бумаг;

  • 10% — доходы нерезидентов-перевозчиков;
  • 20% — основная ставка;
  • 30% — прибыль иностранных компаний, прибыль от добычи углеводородного сырья в море, и др.
Ежеквартально, не позже 28 числа идущего после отчетного квартала месяца Декларация предоставляется ежеквартально, не позже 28 числа идущего после отчетного квартала месяца
НДФЛ 9% — по дивидендам до 2015 г., процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 2007 г.;

  1. 13% — базовая ставка для ФЛ, в том числе для доходов по дивидендам с 2015 г.;
  2. 15% — дивиденды ФЛ-нерезидентов;
  3. 30% — прочие доходы ФЛ-нерезидентов;
  4. 35% — от выигрышей, призов и пр.
В момент выплаты доходов Реестр ф. 2-ндфл предоставляется предприятиями ежегодно до 1 апреля идущего за отчетным года
Акцизы Твердые, адвалорные и комбинированные, дифференцированы по видам товаров Ежемесячно до 25 числа следующего за отчетным месяца, по прямогонному бензину и этиловому денатурированному спирту – до 25 числа 3-го месяца, идущего после отчетного Декларация подается каждый месяц до 25 числа следующего за отчетным месяца, по прямогонному бензину и этиловому спирту – до 25 числа 3-го месяца, идущего после отчетного
Взносы на обязательное социальное страхование 2,0-2,9% в зависимости от категории плательщиков Ежемесячно, до 15 числа последующего после выплаты месяца Отчетность по ф. 4-ФСС ежеквартально до 20 числа последующего после отчетного квартала месяца
Взносы на пенсионное обязательное страхование 22% Ежемесячно, до 15 числа месяца, идущего за месяцем выплаты Ежеквартальный отчет по ф. РСВ-1 до 15 числа 2-го месяца, идущего после отчетного квартала
Налог на имущество Рассчитывается на основе кадастровой стоимости Ежеквартально до 30 числа последующего после отчетного квартала месяца, за год – до 30 марта отчетного года Декларация предоставляется ежеквартально до 30 числа последующего после отчетного квартала месяца, за год – до 30 марта отчетного года
УСН 6% от дохода либо 15% от дохода за вычетом расходов Ежеквартально – авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала Декларация ежегодно до 31 марта года, последующего за отчетным – для ООО, для ИП – до 30 апреля
Единый С/Х налог 6% от дохода за вычетом произведенных расходов За 1 полугодие – до 25 числа последующего за окончанием полугодия месяца, за год – до 31 марта последующего года Декларация ежегодно до 31 марта года, последующего за отчетным
ЕНВД 15% от суммы вменённого дохода Ежеквартально – авансовые платежи в срок до 25 числа последующего после отчетного квартала месяца Декларация ежеквартально до 20 числа последующего после отчетного квартала месяца
Патентная система 6% от размера потенциально возможного дохода При действии патента до 6 мес. – в полной сумме до момента окончания срока действия патента, более 6 мес. – 1/3 суммы налога в первые 90 дней, оставшиеся 2/3 – до окончания времени действия патента Предоставление декларации не предусмотрено

Счета для учёта уплаты налогов

Для отражения в учете операций по начислению, учёту и уплате налогов используются следующие счета:

  • Счёт 19 отражает суммы НДС по приобретаемым организацией материальным ценностям: ОС, НМА, материально-производственным запасам.
  • Счёт 68 учитывает все платежи по НДФЛ, налогам на недвижимость, транспортные средства, доходам от операций с ценными бумагами, добычи полезных ископаемых, экологическим сборам, сборам за использование природных ресурсов, и др.
  • Счёт 69 служит для учета взносов на социальное страхование и обеспечение, медицинское страхование, взносов в Пенсионный фонд.
  • Счёт 90 предназначен для учёта налоговых платежей, подлежащих возврату (возмещению) после реализации продукции, прежде всего НДС и акцизов.
  • Счёт 91 используется для отражения НДС и акцизов, относящихся к реализованным материальным и нематериальным активам, находившимся на балансе предприятия.
  • Счёт 99 служит для учёта убытков предприятия, к которым относится уплаченный налог на прибыль, пени, штрафы за нарушения порядка и сроков начисления и уплаты.

Подробнее — Статья об уплате различных налогов в бюджет.

Основные бухгалтерские проводки по налогам

Налог на прибыль

  • Налог на прибыль — классификатор и основные проводки по начислению и уплате.
  • Отражение налоговых убытков — если предприятие понесло убытки, их можно учесть к уменьшению базы налога на прибыль будущих периодов.
  • ОНО и ОНА — что это такое и как отразить начисление и списание их в проводках.

НДС

УСН

  • Налоги по УСН — какие налоги платятся при упрощенной системе налогооблажения.
  • Минимальный налог — способ уплаты налогов для УСН, если предприятие имеет минимальный оборот.

Рубрикатор статей по налогам

  • Проводки по начислению и оплате во внебюджетные фонды
  • Принимаем налог к уменьшению по УСН
  • Бухгалтерские проводки по госпошлинам
  • ЕСН: проводки, кто и сколько платит
  • Основные проводки по НДС
  • Бухгалтерские проводки по начислению НДС
  • Тарифы и проводки по страховым взносам
  • Налог на доходы физических лиц: как и кто платит, проводки
  • Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках
  • Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете
  • ОНА и ОНО: о чем это?
  • Налог с транспорта и его составные
  • Особенности налога на прибыль: кто и за что платит, проводки
  • Имущественный налог предприятия: расчет и проводки
  • Проводки НДС при работе с экспортом
  • Пени по налогам — проводки, примеры
  • Проводки по налоговому убытку
  • Отражение в проводках минимального налога
  • НДС к вычету: проводки, условия
  • Проводки бухучета по переплате налога и его возврат
  • Проводки по НДС по реализации
  • Проводки по списанию НДС
  • Что такое ЕНВД: расчет, проводки, законодательство, примеры
  • НДС с авансов: проводки, примеры, закон
  • Проводки бухучета по оплате НДС
  • Налоги по УСН: особенности, проводки, регламент, отчетность
  • Проводки по возмещению НДС из бюджета
  • Проводки бухучета по восстановлению НДС

Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году Какие виды платежей необходимо осуществлять во внебюджетные фонды. Бухгалтерские проводки по начислению и оплате налога в фонды. Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году Особенности принятие к уменьшению налогов при УСН. Как произвести уменьшение налогов при упрощенки.
Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году Как правильно отразить начисление и списание госпошлины в бухгалтерских проводках. Госпошлины за суд, нотариус, выписка из ЕГРЮЛ, приобретение имущества.
Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году Основные проводки по начислению и оплате единого социального налога. Ставка ЕСН и кто обязан платить этот налог.
Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году Как вести учет НДС в бухгалтерских проводках. Типовые операции по НДС. Пример расчета и начисления налога. Восстановление из бюджета.
Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году Кто платит и как рассчитывается налог на добавленную стоимость. Особенности отражения НДС в бухгалтерских проводках с примерами.
Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году Как платить страховые взносы в бюджет. Пример расчета страховых начислений для компании. Проводки по уплате страховых взносов.
Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году Кто облагается НДФЛ в России. Ставка подоходного налога для нерезидентов. Проводки по уплате и возврату излишнего НДФЛ из бюджета.
Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году Проводки по начислению налогов. Как перечислить налоговые выплаты в бюджет. Оплата НДФЛ, НДС, налога на прибыль и имущество. Проводки по…
Какие участки земли облагаются специальным налогом. Куда и когда платить земельный налог. Ставки по налогу на землю для различных компаний.

Читайте также:  Как получить лицензию на охранную деятельность в 2020 году

Источник: https://saldovka.com/provodki/nalogi

Корректировка дохода в 90%: быть или не быть в 2020 году?

Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году

В пункт 1 статьи 341 Налогового кодекса был добавлен новый пп.49), позволяющий уменьшить размер ИПН тем работникам, у которых доход составляет менее 25 МРП (в 2020 году – 66 275 тенге). Изначально введение корректировки дохода было направлено на то, чтобы люди с низкой заработной платой стали получать больше. То есть при применении корректировки сумма ИПН будет меньше, соответственно, сумма заработной платы «на руки» — больше.

Однако так как изменения были внесены лишь в ст. 341 НК РК и не внесены в другие статьи НК и НПА, у бухгалтеров возникло много вопросов.

В данной статье рассмотрим 5 самых распространенных вопросов:

  • как правильно рассчитать сумму корректировки;
  • применяется ли 90% корректировка дохода при исчислении СН в случае, когда сумма начисленного дохода меньше 25 МРП в предприятии на ОУР;
  • применяется ли 90% корректировка для расчёта заработной платы сотрудникам ИП;
  • применяется ли 90% корректировка дохода при исчислении ОСМС в случае, когда сумма начисленного дохода меньше 25 МРП;
  • применяется ли 90% корректировка при расчёте ОПВ и ОППВ.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД ДЛЯ РАСЧЁТА КОРРЕКТИРОВКИ

Принцип расчета облагаемого дохода определен ст. 353 НК РК. Сумма дохода работника определяется по следующей формуле:

сумма начисленных доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, минус сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК РК, минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в ст. 342 НК РК.

Далее обратимся к пп.49) п.1 ст. 341 НК РК:

  • облагаемый доход работника – в размере 90% от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.
  • Как это нужно понимать и применять на практике, рассмотрим на примерах.
  1. Пример 1:
  2. Начисленный доход = 20 000 тенге (работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП):
  3. ОПВ: 20 000 * 10% = 2 000 тенге
  4. Облагаемый доход: 20 000 (Доход) – 2 000 (ОПВ) – 42 500 (МЗП) = 0, потому что облагаемый доход не может быть минусовым.
  5. Соответственно, так как облагаемый доход = 0, корректировка тоже будет = и сумма ИПН = 0.
  6. Проверяем с помощью Мастер-сервиса:

Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году

  • Пример 2:
  • Начисленный доход = 20 000 тенге (работник НЕ имеет права на вычет в размере 1 МЗП):
  • ОПВ: 20 000 * 10% = 2 000 тенге
  • Облагаемый доход: 20 000 (доход) – 2 000 (ОПВ) = 18 000 тенге, так как есть облагаемый доход, определяем корректировку
  • Корректировка в 90%: 18 000 * 0,9 = 16 200 тенге
  • ИПН с учётом корректировки: (20 000 (доход) – 16 200 (корректировка) – 2 000 (ОПВ)) * 10% = 180 тенге.
  • При использовании Мастер-сервиса, программа автоматически производит расчёт:

Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году

  1. Из примеров можно сделать ВЫВОД: при доходе в размере до ~47 222 тенге и применении стандартного вычета в 1 МЗП, корректировки не будет.
  2. КОРРЕКТИРОВКА ПРИ РАСЧЁТЕ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА
  3. Порядок расчета СН регламентирован главой 54 Налогового кодекса. Так, объектом налогообложения по СН являются расходы работодателя по доходам работника, при этом из объекта налогообложения исключаются:
  1. ОПВ;
  2. ВОСМС;
  3. доходы, установленные в п. 1 ст. 341 НК РК, за кроме доходов, установленных в пп.10), а также в пп.50) в части доходов работников, являющихся гражданами РК.
  4. ….

Так как пп.49) не попадает в исключение, это значит, что при расчёте СН можно применить корректировку дохода в 90%.

  • Обратите особое внимание на оговорку:
  • в случае если объект налогообложения за календарный месяц, с учётом корректировки, составляет сумму от 1 тенге до 42 500 (1 МЗП в 2020 году), то объект налогообложения определяется исходя из такого 1 МЗП.
  • Для наглядности рассмотрим на примерах:

Пример 3: 

Произведем расчет налогов и суммы к выплате при доходе работника 20 000 тенге с помощью Мастер-сервиса «Расчёт заработной платы»:

Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году

Т.е. поскольку объект обложения (20 000 – 2 000 ОПВ – 38 ВОСМС 42 500 (МЗП), поэтому СН = 44 214,75 * 9,5% — 2 088 СО = 2 112 тенге.

КОРРЕКТИРОВКА ПРИ РАСЧЁТЕ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА У ИП

Выше мы говорили о том, что порядок расчета СН регламентирован главой 54 Налогового кодекса. Так, объектом налогообложения по СН у ИП на ОУР за своих работников является 1 МРП (в 2020 году – 2 651 тенге) за каждого работника, то есть вне зависимости от дохода работника, соответственно, у ИП корректировка НЕ применяется.

  • ВАЖНО: Так как сам ИП не является работником, соответственно, и его доход не относится к доходу работника, поэтому корректировка в 90% НЕ применяется к доходу самого ИП.
  • КОРРЕКТИРОВКА ПРИ РАСЧЁТЕ ОСМС и ВОСМС
  • Так как взносы и отчисления на медицинское страхование не являются налогом, расчёты по ним не регламентируются Налоговым кодексом. По обязательному медицинскому страхованию принят Закон и Правила, в соответствии с которыми, ООСМС и ВОСМС удерживаются из начисленного дохода, за исключением:

доходов, установленных в п. 1 ст. 341 НК РК, за кроме доходов, установленных в пп.10), 12) и 13)

Так как пп.49) не попадает в исключение, это значит, что при расчёте ООСМС и ВОСМС можно применить корректировку дохода в 90%.

Обратите внимание, что для отчислений и взносов не установлен нижний предел дохода, поэтому они рассчитываются с фактической суммы дохода, но с учетом верхнего предела в 10 МЗП (в 2020 году – 425 000 тенге). Ставка для ООСМС с 1 января 2020 года составляет 2%, по ВОСМС – 1%.

  1. Пример 5: Доход = 20 000 тенге (вычет в 1 МЗП применяется) Сумма корректировки – (20 000 (доход) – 2 000 (ОПВ) – 42 500 (МЗП)) * 0,9 = 0
  2. Исчисленная сумма ООСМС – 20 000 *2% = 400 тенге
  3. Исчисленная сумма ВОСМС – 20 000 *1% = 200 тенге
  4. Пример 6:
  5. Исчисленная сумма ООСМС – (20 000 – 16 200) *2% = 76 тенге
  6. Исчисленная сумма ВОСМС – (20 000 – 16 200) *1% = 38 тенге

Так как расчёт выше показал, что невозможно высчитать сумму корректировки, то взносы и отчисления рассчитывается в обычном режиме. Доход = 20 000 тенге (вычет в 1 МЗП НЕ применяется) Сумма корректировки – (20 000 (доход) – 2 000 (ОПВ)) * 0,9 = 16 200 тенге

КОРРЕКТИРОВКА ПРИ РАСЧЁТЕ ОПВ

Порядок расчета пенсионных взносов регламентирован соответствующим Законом «О пенсионном обеспечении» и Правилами исчисления и перечисления ОПВ, согласно которым ОПВ не удерживаются с выплат и доходов:

3) указанных в п. 1 ст. 341 НК РК, за исключением установленных пп.12), 31), 32) и 53) п. 1 ст. 341 НК РК, а также пп.46) и 47) п. 1 ст. 341 НК РК (в части утраченного заработка (дохода).

При исчислении ОПВ не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в пп.52) п. 1 ст. 341 НК РК.

в настоящее время в действующую редакцию НК изменения не внесены и такого подпункта просто нет, поэтому можно сделать вывод, что корректировка применяется.

Однако мы рекомендуем корректировку при исчислении ОПВ не применять, так как изменения могут быть внесены «задним числом» и Вам придётся «доплачивать» за счёт собственных средств.

При этом ОПВ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым пп.22) п. 1 ст. 341 НК К;

Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году

КОРРЕКТИРОВКА ПРИ РАСЧЁТЕ СО

Учёт и порядок расчёта социальных отчислений прописан в Законе «Об обязательном социальном страховании» и Правилах. Обязательные социальные отчисления исчисляются со всех доходов работников, за исключением:

2) установленных п. 1 ст. 341 НК РК кроме доходов, указанных в пп.9), 10), 12), 14), абзаце шестом пп.17), пп.21) и 50) п. 1 ст. 341 НК РК.

При исчислении СО не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в пп.49) п. 1 ст. 341 НК РК — корректировка НЕ применяется

Учет расчетов по налогам и сборам в 2020 году

  • Для расчета СО предусмотрены: нижний предел дохода в размере 1 МЗП (в 2020 году – 42 500 тенге) и верхний предел дохода в размере 7 МЗП (в 2020 году – 297 500 тенге).
  • Поэтому при окладе 20 000 тенге, СО будут рассчитываться с 42 500 тенге (МЗП) и составят 1 488 тенге.
  • Подводя итог по налогам и отчислениям:
  • Корректировка в 90% применяется при расчёте ИПН, СН, ОСМС и ВОСМС
  • Корректировка в 90% НЕ применяется при расчёте СО и ОПВ
  • Как начислить заработную плату с учётом корректировки в 1С в 2020 году?

Источник: https://uchet.kz/week/korrektirovka-dokhoda-v-90-byt-ili-ne-byt-v-2020-godu/

Учет расчетов по налогам и сборам

  • 46 страниц
  • 18 источников
  • Добавлена 09.10.2008
  • Внимание!!!

    • Ниже представлен фрагмент данной работы для ознакомления.
    • Вы можете купить данную работу прямо сейчас!
    • Просто нажмите кнопку “Купить” внизу.

    Оплата онлайн возможна с Яндекс.Кошелька, с банковской карты или со счета мобильного телефона (выберите, пожалуйста).

    • Содержание
    • Часть работы
    • Список литературы

    Введение1. Теоретические аспекты учета расчетов по налогам и сборам1.2. Использование счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»1.2. Использование счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»2. Краткая финансово-экономическая характеристика ООО «Эврика»3.

    Учет расчетов по налогам и сборам в ООО «Эврика»ЗаключениеСписок использованной литературыПриложение 1. План счетов бухгалтерского учета ООО «Эврика»Приложение 2. Журнал-ордер и ведомость по счету 68 за декабрь 2007гПриложение 3. Журнал-ордер и ведомость по счету 69 за декабрь 2007гПриложение 4.

    Бухгалтерский балансПриложение 5. Отчет о прибылях и убытках

    Фрагмент для ознакомления

    3.2№ Содержаниеоперации Основаниеоперации Корр.счета Сумма, руб. Д К 21 Перечислено с расчетного счета:ЕСН в ФССЕСН в ФБСтраховая часть в ПФНакопительная часть в ПФЕСН в ФФОМСЕСН в ТФОМС

    Страховой взнос на страхование от НСиПЗ Платежные поручения (форма 0401060)

    69.169.2.169.2.269.2.369.3.169.3.269.11515151515151511 3052 7003 6002 700495900180 22 Реализована продукция Товарная накладная (форма №Торг-12) 62 90.1 115 000 23 Начислен НДС по отгруженной продукции Счет-фактура выданный 90.3 68.

    2 17 542 24 Списывается себестоимость продукции Бухгалтерская справка 90.2 43 90 817 25 Поступил расчет за продукцию Банковская выписка 51 62 25 000 26 Списан финансовый результат по счету 90 Бухгалтерская справка 90.9 99 6 641 27 Начислен налог на прибыль Бухгалтерская справка 99 68.

    4 1 594 28 Отражена прибыль Бухгалтерская справка 99 84 5 047

    Данные по хозяйственным операциям в конце месяца разносятся по счетам бухгалтерского учета. Развернутый анализ счетов 68 и 69 представлен ниже.

    Анализ счета 68.1

    № счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 4,000.00 51 4,000.00 70 4,700.00 Обороты за период 4,000.00 4,700.00 Сальдо на конец периода 4,700.00

    Анализ счета 68.2№ счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 19 10,582.00 90 17,542.00 Обороты за период 10,582.00 17,542.00 Сальдо на конец периода 6,960.00Анализ счета 68.4№ счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 99 1,594.00 Обороты за период 1,594.00 Сальдо на конец периода 1,594.00Анализ счета 69.

    1№ счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 20 1,305.00 51 1,305.00 Обороты за период 1,305.00 1,305.00 Сальдо на конец периодаАнализ счета 69.2.1№ счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 20 9,000.00 51 2,700.00 69.2.2 3,600.00 69.2.3 2,700.00 Обороты за период 9,000.00 9,000.00 Сальдо на конец периодаАнализ счета 69.2.

    2№ счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 51 3,600.00 69.2.1 3,600.00 Обороты за период 3,600.00 3,600.00 Сальдо на конец периодаАнализ счета 69.2.3№ счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 51 2,700.00 69.2.1 2,700.00 Обороты за период 2,700.00 2,700.00 Сальдо на конец периодаАнализ счета 69.3.1№ счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 20 495.

    00 51 495.00 Обороты за период 495.00 495.00 Сальдо на конец периодаАнализ счета 69.3.2

    № счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 20 900.00 51 900.00 Обороты за период 900.00 900.00 Сальдо на конец периода

    Анализ счета 69.11№ счета Дебет Кредит Сальдо на начало периода 20 180.00 51 180.00 Обороты за период 180.00 180.00 Сальдо на конец периодаДалее в учете формируются журналы-ордера и ведомости по счетам (см. Приложения 2,3).

    Перед составлением баланса организации необходимо сформировать оборотную ведомость по синтетическим бухгалтерским счетам, в которой по каждому счету приводятся: сальдо на начало месяца, обороты по дебету и кредиту и сальдо на конец месяца.Таблица 3.

    3Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007 годаСчет  Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 815 000,00 20 000,00 835 000,00 02 123 000,00 15 540,00 138 540,00 08 20 000,00 20 000,00 10 3 860,00 26 993,00 22 935,00 7 918,00 19 10 582,00 10 582,00 20 108 855,00 108 855,00 43 956,00 108 855,00 90 817,00 18 994,00 50 10 000,00 40 000,00 40 000,00 10 000,00 51 238 000,00 115 000,00 196 455,00 156 545,00 60 40 600,00 95 745,00 55 145,00 62 115 000,00 115 000,00 68 4 000,00 14 582,00 23 836,00 13 254,00 68.1 4 000,00 4 000,00 4 700,00 4 700,00 68.2 10 582,00 17 542,00 6 960,00 68.4 1 594,00 1 594,00 69 18 180,00 18 180,00 69.1 1 305,00 1 305,00 69.2 15 300,00 15 300,00 69.2.1 9 000,00 9 000,00 69.2.2 3 600,00 3 600,00 69.2.3 2 700,00 2 700,00 69.3 1 395,00 1 395,00 Окончание табл. 3.3Счет  Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 69.3.1 495,00 495,00 69.3.2 900,00 900,00 69.11 180,00 180,00 70 40 000,00 44 700,00 45 000,00 40 300,00 76 28 900,00 44 830,00 15 930,00 80 400 000,00 400 000,00 84 431 316,00 5 047,00 436 363,00 90 115 000,00 115 000,00 90.1 115 000,00 115 000,00 90.2 90 817,00 90 817,00 90.3 17 542,00 17 542,00 90.9 6 641,00 6 641,00 99 6 641,00 6 641,00  Итого 1 067 816,00 1 067 816,00 904 963,00 904 963,00 1 028 457,00 1 028 457,00Годовая отчетность предприятия представлена в Приложении 4,5.Рассмотрев ведение бухгалтерского учета в ООО «Эврика» можно сделать вывод о том, что организация бухгалтерского учета налогов и сборов соответствует требованиям законодательства, а организация своевременно рассчитывается по своим обязательствам перед бюджетом и внебюджетными фондами.

    Заключение

    Исследовав вопрос о бухгалтерском учете расчетов по налогам и сборам, можно прийти к следующим выводам.

    В соответствии с действующим планом счетов бухгалтерского учета для учета расчетов по налогам и сборам предназначены счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», на которых ведется синтетический учет данного объекта бухгалтерского учета.

    Начисленные налоги, сборы, пошлины отражаются по кредиту счетов 68 и 69 и дебету различных счетов в зависимости от источников возмещения налогов, сборов и пошлин.По данному признаку различают следующие налоги и сборы:относимые на счета продажи (Д 90,91) – НДС, акцизы и др.

    ;включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг (Д 08, 20, 23, 25, 26, 29, 97, 44) – таможенная пошлина, земельный налог и др.;уплачиваемые за счёт прибыли до её налогообложения (Д91) – налог на имущество и др.

    ;уплачиваемые из прибыли (Д99) – налог на прибыль;уплачиваемые за счёт доходов физических и юридических лиц (Д 70,84) – налог на доходы физических лиц, налог на прибыль в форме дивидендов.Практически учет расчетов по налогам и сборам был рассмотрен на примере ООО «Эврика», деятельность которого связана с производством кондитерских изделий.Аналитический учет налогов и сборов на предприятии ведется в анализах счетов по аналитическим субсчетам счетов 68 и 69 по видам налогов и различным выплатам в бюджет. Синтетический учет по названным счетам ведется в оборотно-сальдовой ведомости, куда записываются остатки и обороты из журналов-ордеров и анализов счетов.

    Можно порекомендовать предприятию составлять накопительную сводную ведомость для контроля за полным и достоверным начислением всех налоговых платежей за каждый отчетный период.

    Кроме того, бухгалтеру организации рекомендуется составить отдельную учетную политику для целей налогообложения и пересматривать ее положения каждый год в соответствии с изменениями в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Список использованной литературы

    Источник: https://rectorate.ru/2020/02/ychet-raschetov-po-nalogam-i-sboram/

    Расчеты По Налогам Пошлинам И Сборам Вв Казенном Учреждении В 2020 Году

    В 2020 году были скорректированы практически все действующие инструкции по бюджетному учету. Чиновники опубликовали новый порядок формирования кодов бюджетной классификации для отражения доходных и расходных операций — Приказ №132н. Общая структура КБК сохранена, однако изменения есть, и их довольно много.

    Прежде чем охарактеризовать бухгалтерский учет в казенных учреждениях в 2020 году, рассмотрим понятие данного типа госучреждений. Это отдельный тип государственных и муниципальных организаций, созданный для выполнения госзаданий и муниципальных заданий или осуществления функций органов власти, финансируемый за счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы.

    Начисление пени по налогам в казенном учреждении

    В налоговом законодательстве России существует разделение понятий пени и штрафа.

    Если пеня имеет смысл «наказания» за несвоевременность выплаты по обязательствам, то штраф – это также вид наказания, однако более серьёзный, это санкция за налоговое правонарушение, согласно статье 114 Налогового кодекса РФ. Оба вышеназванных «наказания» относятся к разряду налоговых санкций с точки зрения целей бухгалтерского учёта.

    В свою требование об учете обязательств по начисленным расходам, не связанным с оплатой труда, приобретением работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд, на счете 030291000 «Расчеты по прочим расходам». К таким расходам в соответствии с указанной выше нормой относятся и расходы, связанные с уплатой штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, других экономических санкций.

    Налог на имущество организаций в 2020 году

    На первом листе прописывается величина налога, начисленного за установленный период, налогооблагаемая база и производится точный расчет. Далее вносятся сведения обо всех объектах недвижимого имущества, принятого на учет и подлежащего обложению. После этого в таблице приводится отображение проводимого расчета в соответствии с НК РФ налога на имущество организаций.

    • По ПБУ 10/99 – при данном способе начисление налога производится с использованием счета 91 и определяется как расходы по основным видам деятельности (начисление: Дебет 91 – Кредит 68, перечисление: Дебет 68 – Кредит 51).
    • Согласно редакции Минфина – в данном случае налог следует начислять с общепринятыми расходами (для начисления: Дебет 20 – Кредит 68 (для неторговых фирм), Дебет 44 – Кредит 68 (для фирм, работающих в сфере торговли), для перечисления: Дебет 68 – Кредит 51).

    Расчеты с бюджетом по налогам и сборам

    Выбранная предприятием система налогообложения диктует расчет того или иного налога, но все они учитываются по одному правилу: начисление к уплате в бюджет фиксируется по кредиту счета 68, а перечисление платежей по ним, т. е.

    уплата – по дебету. По видам налоговых отчислений обязательно ведется аналитика, обеспечивающая возможность получения оперативной информации по произведенным, просроченным или отсроченным платежам, а также начисленным штрафам и пени.

    Рекомендуем прочесть:  Выплата едв инвалидам

    Производственно-хозяйственная деятельность компании подвергается тщательному анализу, а все произведенные операции фиксируются на счетах бухгалтерского учета, в т.ч. начисление и уплата налогов. Статьей 12 НК РФ установлено несколько уровневых категорий налогов, определяющих соответствующие бюджеты: федеральные, региональные, местные. Разберемся в особенностях учета.

    Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

    • реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ, включая их передачу на безвозмездной основе, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль;
    • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, при этом не имеет значения, выполняются данные работы за счет средств бюджета или за счет средств от приносящей доход деятельности;
    • ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

    Напомним, что Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» отменил ст. 321.1 НК РФ, которой ранее руководствовались бюджетные учреждения для исчисления налога на прибыль.

    Расшифровка КВР 852 в 2020 году для бюджетных учреждений

    Налог с автомобиля до того, как его угнали, бухгалтер должен рассчитывать с учетом коэффициента (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

    Его определяют так: количество месяцев, когда у турфирмы был автомобиль, нужно разделить на 12 (число месяцев в году). При этом месяц, в котором автомобиль был угнан, включают в расчет как полный месяц.

    Скажем, если автомобиль угнали в марте (даже 1 марта), то коэффициент составит 3/12.

    Итак, транспортный налог необходимо оплатить по коду вида расходов 852 «Уплата прочих налогов, сборов». В учете и отчетности расходы по КВР 852 пройдут по КОСГУ 291 «Налоги, пошлины и сборы», в соответствии с таблицей соответствия КВР и КОСГУ в 2020 году. Соответственно с КВР 852 увязаны счета: 401.20, 109.00.

    Как проводится бухгалтерский учет в казенных учреждениях

    • Учредитель участвует в управлении финансами.
    • Счета открываются в казначействе.
    • Финансирование осуществляется в пределах сметы.
    • Доходы от работы направляются в бюджет.
    • Учреждение не имеет прав собственности на имущество.
    • Операции с ценными бумагами не проводятся.
    • Структура не имеет прав на использование УСН.

    В учреждении появился объект ОС, который вышел из строя. Его нужно списать. Остаточная стоимость составляет 36 тыс. рублей, амортизационные начисления – 90 тыс. рублей. После завершения ликвидации производится оприходование на сумму 600 рублей.

    Используются эти проводки:

    Учет расчетов по налогам и сборам

    -Система налогообложения на основе ЕСХН представляет собой специальный налоговый режим и позволяет соблюдать принцип равенства при налогообложении, обеспечивать единые . критерии для всех хозяйствующих субъектов в сфере сельскохозяйственного производства независимо от вида производимой сельскохозяйственной продукции.

    Рекомендуем прочесть:  Военные При Выходе На Пенсию Получают 10 Миллионов

    Патент выдается (по выбору налогоплательщика), на квартал, полугодие, девять месяцев, год.

    Годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

    Налог на прибыль в 2020 году для казенных учреждений

    Авансовые платежи за отчетные периоды По результатам промежуточных периодов казенные учреждения должны уплачивать авансовые платежи. В связи с отнесением казенных учреждений к бюджетным организациям в учете используются только квартальные авансовые платежи.

    Налоговую декларацию за налоговый период 2020 года предстоит сдать не позднее 30 марта 2020 года.

    Приведем пример расчета по авансовым платежам по налогу за 1 квартал 2020 года: Остаточная стоимость движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств: 1 января 2020 1 февраля 2020 1 марта 2020 1 апреля 2020 4 500 000 руб. 4 400 000 руб. 4 300 000 руб. 4 200 000 руб.

    Авансовый платеж за 1 квартал по ставке 1,1%: СРЕДНЯЯ СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА = (4 500 000 + 4 400 000 + 4 300 000 + 4 200 000) / 4 = 4 350 000 руб. СУММА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА = 4 350 000 * 1,1% / 4 = 11 963,00 руб.

    Госпошлина КВР 852 или КВР 853 — самая полная информация в нашей статье

    Теперь каждому учреждению необходимо отразить изменение документов, служащих основанием для постановки недвижимого имущества на баланс организации. Что касается самой учетной политики, необходимо зафиксировать изменения связанные с выручкой в наличных денежных средствах, которые могут быть получены только при осуществлении деятельности, приносящей доход.

    Виды расходов детализируют направление финансового обеспечения расходов по целевым статьям расходов бюджетов. Перечень и правила применения единых групп, подгрупп и элементов видов расходов приведены в Приказе Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н. 800 — иные бюджетные ассигнования, в том числе госпошлины бывают:

    Бюджетные учреждения

    4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

    Налоговые ставки, утвержденные Законами субъектов Российской Федерации могут быть увеличены или уменьшены по сравнению с «базовыми», но не более чем в пять раз. Допускается, так же, установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

    Налоговый календарь на 2020 год

    На момент публикации налогового календаря на 2020 год не все статьи о налогах и отчетах актуализированы в связи с недостатком информации об изменениях законодательства в 2020 году. Как правило важные изменения принимаются ближе к Новому году, к этому же времени все эти статьи будут актуализированы и на этом сайте.

    Для удобства читателей вся информация представлена в виде наглядных таблиц. Это поможет заблаговременно подготовиться к сдаче отчетности и уплате налогов всем ИП вне зависимости от системы налогообложения. В название каждого налога и отчета включена ссылка, перейдя по которой, вы сможете получить полную информацию о данном отчете или налоге.

    Источник: https://zakonandpravo.ru/razdel-imushhestva/raschety-po-nalogam-poshlinam-i-sboram-vv-kazennom-uchrezhdenii-v-2019-godu

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector