Удержание из заработной платы в 2020

Удержание из заработной платы в 2020

С 2020 года в России появится еще еще один платеж, который нужно будет удерживать с зарплаты работников (дополнительно к 13 процентам НДФЛ). Новый процент удержаний составит до 6 процентов. Сумма будет направляться на формирование индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Это, по сути, новая пенсионная система, которая должна заменить собой накопительный элемент (который сейчас в стадии “заморозки”). Также с 2020 года вводится новый обязательный ежемесячный отчет в ПФР.

Что даст новый налог?

По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.

Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.

Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.

Удержание из заработной платы в 2020

Налог добровольный или обязательный?

В законопроекте Минфина и Центробанка сказано, что ИПК станет существенной прибавкой к страховым пенсионным выплатам.

Новый пенсионный капитал граждане смогут передавать по наследству, а также распоряжаться им даже до наступления пенсионного возраста, например в случае тяжелой болезни.

При этом страховая часть пенсии, как сказано в законопроекте, останется без изменений. При этом пенсионные накопления граждан будут застрахованы по аналогии с банковскими вкладами.

Но как быть, если человек не хочет для себя всех этих дополнительных выгод? Оказывается, от нового налога на зарплату можно будет отказаться.

Законопроектом предусмотрено автоматическое подключение к пенсионным накоплениям всех работающих граждан, за которых сейчас работодатель уплачивает страховые взносы.

При начислении им заработной платы бухгалтеры организации-работодателя будут обязаны удерживать с зарплаты отчисления в НПФ по установленной ставке и перечислять их в выбранный НПФ.

Если работник не хочет копить себе на пенсию, он сможет написать письменное заявление на имя руководителя организации. До получения такого заявления удержания с зарплаты будут осуществлять каждый месяц.

Законопроект должен получить одобрение Правительства РФ, после чего он будет внесен на рассмотрение Госдумы. Эксперты ожидают, что инициатива Минфина будет принята уже в осеннюю сессию, а значит, вступит в силу с 2020 года.

Удержание из заработной платы в 2020

Когда вводится?

Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.

  • Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.
  • Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.
  • Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:
Год %
2020 1
2021 2
2022 3
2023 4
2024 5
2025 6

В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.

Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.

Удержание из заработной платы в 2020

Ндфл и возможные изменения

Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ (подоходный налог).

Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:

Ставка НДФЛ Виды дохода
13% • заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам у сотрудников-граждан России; • заработная плата гражданам стран ЕАЭС; • оплата высококвалифицированным иностранным специалистам; • доход граждан, оформивших и работающих в РФ по патенту;• оплата труда лицам, получившим временное убежище в РФ.
30% • заработная плата сотрудников-нерезидентов Российской Федерации.

В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.

Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.

В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.

Налогообложение самозанятых

Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:

  • 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
  • 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.

Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.

Удержание из заработной платы в 2020

Обязательные взносы для работодателей

Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

  • пенсионного страхования (22%);
  • медицинского страхования (5,1%);
  • социального страхования (2,9%).

Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.

В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).

Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.

Источник: http://yur-gazeta.ru/novosti/novye-nalogi-s-zarplaty-v-2020-gody-tablica.html

Ндфл в 2020 году: изменения для физических лиц и работодателей

Удержание из заработной платы в 2020

  • Банки Сегодня Лайв
  • Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
  • А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Удержание из заработной платы в 2020

В 2020 году произойдут некоторые изменения в части налога на доходы физических лиц. Они касаются не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за сотрудников и сдают отчеты по нему, но и физических лиц: студентов, собственников имущества, должников и пострадавших от чрезвычайных ситуаций.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц за счет принадлежащих им денежных средств.

Плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доходы от источников на территории РФ:

  • налоговый резидент является плательщиком НДФЛ с дохода, полученного на территории и за пределами РФ;
  • нерезиденты оплачивают НДФЛ с доходов, полученных на территории Российской Федерации.

Основная ставка налога составляет 13%, причем с 2020 года она будет действовать не только для резидентов, но и для нерезидентов. До конца 2019 года доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со 183 дней до 90. Так правительство планирует вернуть старых и привлечь новых иностранных инвесторов.

Для некоторых видов дохода действуют иные ставки: 35, 9, 15 процентов. Это касается налогообложения дивидендов (9% для резидентов и 15% – для нерезидентов), а также налога с выигрышей, конкурсов и других доходов, если их сумма составила более 4 000 рублей (35%) и т.д.

Хотя плательщиками являются физические лица, сам налог в основном оплачивает за них работодатель. Физическое лицо самостоятельно оплачивает НДФЛ от следующих доходов:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)

Работодатель является налоговым агентом и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы сотруднику (отпускных, компенсаций при увольнении и т. д.). Также он обязан сдавать ежеквартальные и годовые отчеты по НДФЛ.

Кроме обязанности оплачивать НДФЛ с доходов, физическое лицо имеет право на льготы и возмещение по этому налогу. Так, льготами по НДФЛ являются:

  • стандартные (детские) вычеты, которые предоставляются работникам, у которых есть дети;
  • освобождаемые от уплаты НДФЛ материальная помощь и подарки работникам, стоимостью не более 4 000 рублей.

Льготы подразумевают, что налогом будет облагаться только часть дохода (налоговая база уменьшится на сумму вычета), либо налог вовсе не придется платить (если подарок стоит менее 4 000 рублей).

Возместить налог (то есть, получить вычет) имеет право физическое лицо, с доходов которого за расчетный период был уплачивался НДФЛ. Можно воспользоваться следующими вычетами:

  • социальный вычет. Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);
  • имущественный вычет. Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
  • профессиональный вычет. Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
  • инвестиционный вычет. Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
Читайте также:  Максимальный доход по усн в 2020 году

  Ликвидационный неттинг — что это такое?

Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

  1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-izmenitsya-v-nachislenii-ndfl-v-2020-godu

Предельная величина удержаний из зарплаты в 2020 году

Выплачивая сотруднику зарплату, работодатель, исполняя обязанности налогового агента, исчисляет и удерживает из дохода работника НДФЛ.

Кроме того, при наличии соответствующих оснований, работодатель вправе производить иные виды удержаний (алименты, возмещение ущерба, погашение задолженности, т.п.).

В статье разберем, на каком уровне установлена предельная величина удержаний из зарплаты в 2020 году, а также на примерах разберем расчет удержаний по нескольким основаниям.

Нормы ТК РФ содержат ограничения относительно сумм, которые работодатель вправе удерживать из зарплаты работника.

Согласно ст. 138 ТК РФ, общий размер удержаний из зарплаты работника не может превышать:

  • 20% – в общем случае;
  • 50% – в случаях, предусмотренных федеральными законами;
  • 70% – в особых случаях.

Если говорить предметно, то при отсутствии у сотрудника прочих оснований для удержания (к примеру, исполнительных листов) работодатель вправе удерживать из зарплаты работника не более 20% начисленной зарплаты.

В случае, если на имя сотрудника получены исполнительные листы, на основании которых работодатель обязан удерживать алименты, возмещение материального ущерба, погашение кредита, задолженностей по коммунальным услугам, т.п.

, то общий размер удержаний не должен превышать 50% от суммы начисленной зарплаты (с учетом НДФЛ).

В исключительных случаях работодатель вправе удерживать до 70% дохода сотрудника.

Речь идет о следующих основаниях для удержания:

  • выплата алиментов несовершеннолетним детям;
  • возмещение вреда, причиненного сотрудником в связи со смертью кормильца;
  • компенсация ущерба (в том числе вреда здоровью), причиненного в связи с совершенным сотрудником преступлением.

Основанием для вышеперечисленных удержаний является исполнительный лист, изданный на основании соответствующего судебного решения.

статью ⇒ «Как отразить алименты в 6-НДФЛ».

Очередность удержаний

На основании положений закона №229-ФЗ установлена следующая очередность удержаний:

1-я очередь 2-я очередь 3-я очередь 4-я очередь
  • алименты;
  • возмещение вреда (в том числе вреда здоровью), причиненного сотрудником в связи со смертью кормильца, совершенным преступлением;
  • компенсация морального вреда
  • выплата зарплаты на основании трудовых договоров и соглашений ГПХ, в которых сотрудник выступает работодателем;
  • вознаграждение авторам объектов интеллектуальной собственности
  • налоги;
  • сборы;
  • госпошлины;
  • страховые взносы;
  • иные платежи в бюджет и внебюджетные фонды (в том числе штрафы, пени)
  • возмещение ущерба, нанесенного работодателю в связи с нарушением сотрудником условий трудового договора;
  • оплата задолженности по кредитам, займам;
  • иные виды обязательств, ранее не перечисленные

Таким образом, при наличии нескольких оснований для удержаний, работодатель первоначально производит взыскания, относящиеся к первой очереди (алименты, компенсации ущерба на основании судебных решений), после чего удерживает прочие суммы, в соответствие с очередью.

статью ⇒ «Несвоевременное взыскание алиментов: штрафы для работодателя».

Как определить базу для удержаний

Для расчета базы, на основании которой производятся удержания, работодатель учитывает:

  • зарплату, начисленную сотруднику на основании должностного оклада (тарифной ставки);
  • размер премии, бонусов за трудовые достижения работника;
  • надбавку за условия труда, ненормированный рабочий день, т.п.;
  • доплату за работу в ночное время, выходные, праздничные дни, сверхурочно;
  • прочие виды вознаграждений, предусмотренные трудовым договором.

При этом согласно ч. 1 ст. 101 закона №229-ФЗ, удержанию не подлежат следующие суммы:

  • компенсационные выплаты (возмещение командировочных и прочих понесенных сотрудником расходов, компенсация ущерба, причиненного работнику, т.п.);
  • суммы страхового социального обеспечения (исключение – пенсия по старости, инвалидности, пособие по временной нетрудоспособности);
  • материальная помощь, иные суммы, на основании трудового/коллективного договора выплачиваемые сотруднику в связи с рождением ребенка, смертью родственниками, т.п.

Отметим, что при расчете суммы удержаний в процентной выражении учитывается доход сотрудника после удержания НДФЛ.

Рассмотрим пример. 01.02.2020 года в бухгалтерию ООО «Урожай» поступил исполнительный лист по удержанию из зарплаты сотрудника Гаврилова алиментов ребенка 3-х лет в размере 25%. Период удержания – ежемесячно с февраля 2020 года до исполнения ребенком 18-ти лет.

По итогам февраля 2020 году Гаврилову начислены следующие суммы:

  • зарплата согласно должностному окладу – 21.620 руб.;
  • премия – 1.330 руб.;
  • возмещение командировочных расходов – 3.420 руб.

Общая сумма начислений – 26.370 руб.

Для расчета суммы удержаний работодатель учитывает зарплату и премию за минусом НДФЛ:

(21.620 руб. + 1.330 руб.) – (21.620 руб. + 1.330 руб.) * 13% = 19.966,50 руб.

Размер удержания алиментов составит:

19.966,50 руб. * 25% = 4.991,63 руб.

Рассчитанная сумма удержаний не превышает предельно допустимой величины (при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей – не более 70% от зарплаты).

Как рассчитать предельную величину удержаний: формула, пример

Предельная величина удержаний зависит от величины дохода сотрудника и конкретного основания для удержания. Для расчета предельной величины взысканий применяется формула:

ПрВелУдерж = Доход * Процент,

Доход – доход, начисленный сотруднику по итогам месяца, за вычетом НДФЛ; Процент – процент удержаний, установленный в соответствие со ст.138 ТК РФ (20%, 50%, 70%).

В случае если работодатель производит удержания из дохода сотрудника по нескольким основаниями, при этом общий размер удержаний превышает предельную величину, то работодатель:

  • рассчитывает сумму удержаний по каждому основанию;
  • производит удержания в соответствие с очередностью, установленной ч. 1 ст. 111 закона №229-ФЗ;
  • сумму удержаний последней очереди, превышающую установленную величину, распределяет пропорционально периоду взыскания.

Рассмотрим пример. С 01.01.2020 года на основании исполнительного листа бухгалтер ООО «Браво» удерживает из зарплаты Никанорова С.Д. алименты на нетрудоспособных родителей в размере 33% от ежемесячного дохода.

В марте 2020 года работодателю поступил новый исполнительный документ, на основании которого Никаноров признан должником по кредиту в размере 31.200 руб. (с учетом процентов).

Задолженность необходимо погасить в течение 6-ти месяцев (с апреля по сентябрь 2020 включительно).

Таким образом, в соответствие с исполнительным листом бухгалтер ООО «Браво» должен ежемесячно удерживать из зарплаты Никанорова дополнительно 5.200 руб.

Оклад Никанорова – 24.320 руб. Премии, доплаты, надбавки сотруднику не выплачиваются.

Исходя из имеющихся оснований (алименты на родителей, задолженность по кредиту) общий размер удержаний из зарплаты Никанорова не должен превышать 50%:

(24.320 руб. – 24.320 руб. * 13%) * 50% = 10.579,20 руб.

В период с января по февраль 2020 ежемесячный размер удержаний из зарплаты Никанорова на алименты (1-я очередь удержаний) составил:

(24.320 руб. – 24.320 руб. * 13%) * 33% = 5.992,27 руб.

Таким образом, для погашения задолженности по кредиту (4-я очередь удержаний) работодатель вправе взыскивать не более 4.586,93 руб. (10.579,20 руб. – 5.992,27 руб.). Это значит, что  долг по кредиту будет погашен не в течение полугода, в течение 7-ми месяцев (31.200 руб. / 4.586,93 руб.).

Ниже в таблице представлена информация о суммах удержаний из зарплаты Никанорова в 2020 году:

Отчетный период Начислена зарплата Удержан НДФЛ 13% Предельная величина удержаний (50%) Удержаны алименты (33%) Удержан долг по кредиту Выдана зарплата на руки
Январь 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 15196,13
Февраль 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 15196,13
Март 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 4586,93 10609,2
Апрель 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 4586,93 10609,2
Май 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 4586,93 10609,2
Июнь 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 4586,93 10609,2
Июль 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 4586,93 10609,2
Август 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 4586,93 10609,2
Сентябрь 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 3678,42 11517,71
Октябрь 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 15196,13
Ноябрь 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 15196,13
Декабрь 2020 24320 3131,6 10579,2 5992,27 15196,13

статью ⇒ «Максимальная величина удержаний по исполнительным листам».

Источник: https://online-buhuchet.ru/predelnaya-velichina-uderzhanij-iz-zarplaty-v-2019-godu/

Максимальное удержание из зарплаты в 2020 году

Главная > Без рубрики > Максимальное удержание из зарплаты в 2020 году

При выплате заработной платы своим сотрудникам, работодатель выступает в роли налогового агента и производит удержание НДФЛ. Помимо этого, если для того есть соответствующие основания, то работодатель производит и иные удержания, такие ка алименты, выплаты по займам и др. В статье рассмотрим какую максимальную сумму удержаний работодатель может производить с выплат своим работникам.

Удержания из зарплаты

Согласно ст. 139 ТК РФ, заработная плата представляет собой сумму оплату труда, предусмотренную трудовым соглашением и нормативными актами работодателя (например, положением об оплате труда, коллективным договором, положением о премирование и др.). Однако, что собой представляют удержания из зарплаты в законе не говорится.

Исходя из норм трудового и налогового права, а также закона о соцобеспечении, можно сделать вывод, что под удержанием понимают сумму, вычитаемую из заработной платы на законных основаниях. В конечном итоге работнику на руки выдается меньшая сумма, чем это предусматривается в документах.

К обязательным удержаниям из зарплаты относят:

  1. НДФЛ – налог на доходы физических лиц. НДФЛ работодатель удерживает с выплат работникам за труд, после чего перечисляет его в бюджет. Данный налог является первоочередным удержанием. Изначально работодатель уменьшает налог на НДФЛ и только после этого из оставшейся суммы все остальное. Но следует помнить, что существуют выплаты, с которых удержание НДФЛ не предусматривается (пособия, пенсии и др. в соответствии с 217 НК РФ).
  2. Удержания по исполнительным листам.
  3. Алименты, вычитаемые из заработной платы работника либо по решению суда, либо по соглашению между родителями, заверенному у нотариуса. Алименты удерживаются из тех выплат, которые остались после удержания НДФЛ.

Удержания по инициативе работодателя

В определенных случаях работодатель имеет право удерживать из зарплаты работников денежные средства, например (137 ТК РФ):

  • если работник должен вернуть неотработанный аванс (который получить он не успел);
  • если необходимо вернуть средства выданные в подотчет авансом, за которые работник не отчитался (например, на командировочные расходы);
  • если при начислении заработной платы бухгалтером была допущена ошибка, либо работник подстроил переплату и есть тому доказательства;
  • если работник отгулял отпуск больше положенного срока, но лишние дни отдыха не отработал.

Что касается первых трех пунктов из перечисленных выше, то работодатель вправе произвести удержание из зарплаты только в том случае, если не работник не возражает и с даты наступления указанного события прошло не более 1 месяца. В противном случае работодателю для того, чтобы произвести удержание, потребуется обратиться в суд.

Читайте также:  Получен аванс от покупателя: проводка 2020

В том случае, если работодатель удерживает излишне выплаченные отпускные, ему для начала необходимо выяснить, не попадает ли данный случай в перечень исключений, включенных в . Денежные средства не получится вернуть в следующих ситуациях:

  • работнику по медпоказаниям предписано поменять работу, однако от перевода он отказался, либо работодатель не смог предложить ему другое место;
  • если в отпуск уходил руководитель (его заместители или главбух), после чего уволились в результате смены собственника организации;
  • работник признан нетрудоспособным;
  • ликвидации организации;
  • сокращении штата;
  • призыва работника на службу;
  • смерти работника;
  • незаконном увольнении;
  • форс-мажорных ситуациях.

Удержания по инициативе работника

В некоторых случаях работнику выгодно, чтобы работодатель удержал из его зарплаты некоторые суммы. Для этого он может подать в бухгалтерию заявление, для того, чтобы из его зарплаты удерживались следующие суммы:

  • на погашение займов;
  • на дополнительные страховые взносы, перечисляемые на накопительную часть пенсии;
  • на компенсацию телефонной связи в случае превышения установленного лимита;
  • на профсоюзные взносы;
  • на добровольные благотворительные взносы.

Для погашения займа путем удержаний из зарплаты, работнику необходимо подать в бухгалтерию своего работодателя соответствующее заявление. Так же следует действовать и при отчислении дополнительных взносов на накопительную пенсию. При этом в заявлении должно указываться в каком размере должны производиться удержания и каким образом они должны рассчитываться.

Например, к компании работнику оплачивают сотовую связь в определенном размере. Если работник потратит больше установленного лимита, то ему нужно будет это возместить. Чтобы не делать это самостоятельно, работник может подать заявление в бухгалтерию, в котором будет указана просьба об удержании соответствующей суммы из заработной платы.

Но только по одному заявлению такое удержание из зарплаты будет невозможным. Так как удержание денежных средств из зарплаты возможно только в том случае, если в компании принят локальный документ с порядком подобной операции. Это может быть Положение об оплате труда.

Что касается взносов в профсоюз или на благотворительность, то они могут удерживаться из зарплаты на основании заявления работника.

статью ⇒ НДФЛ С ОТПУСКНЫХ 2020

Максимальное удержание из зарплаты

Законом 99-ФЗ «Об исполнительном производстве» предусматриваются ограничения в удержаниях из заработной платы.

Если по одному работнику одновременно ведется несколько исполнительных производств, то работодатель должен соблюдать определенный лимит, чтобы вся зарплата этого работника не была удержана на покрытие обязательств. Указанным законом предусматриваются следующие ограничения:

  1. Общие удержания из зарплаты работника не должны превышать 50% его зарплаты.
  2. Удержания, предназначенные для выплаты алиментов на несовершеннолетних, либо возмещение вреда здоровью и др., не должны превышать 70% от суммы заработной платы.

Если удержания производятся из оплаты осужденным, то максимальный их размер не должен превышать 75% от заработка (ст. 107 закона 99-ФЗ).

Помимо этого, существуют и такие доходы, с которых удержание невозможно. К ним относят доходы:

  • получаемые на возмещение вреда здоровью, в результате нанесения увечья, либо в случае гибели на службе, начисляемые после потери кормильца;
  • дотации, компенсации;
  • алименты;
  • пенсии за потерю кормильца;
  • материнский капитал;
  • иные выплаты согласно ст. 101 закона 99-ФЗ.

Порядок удержаний из заработной платы

Согласно правилам бухучета, расчет удержаний выглядит следующим образом:

Порядок удержаний Что в себя включает
Начисление зарплаты В первую очередь работнику начисляется зарплата и все положенные доплаты.
Определение сумм, не подлежащих удержанию Далее определяются выплаты, с которых невозможно удерживать платежи по исполнительным листам. Эти суммы исключаются из начисленной зарплаты.
Расчет НДФЛ После рассчитывается сумма НДФЛ и удерживается из зарплаты работника.
Производятся остальные удержания После этого проводится удержание остальных сумм в пределах максимально возможной суммы.
Проверка документов Работодатель также должен проверить документы, на основании которых производятся удержания из заработной платы.

Важно! Средства, удерживаемые из зарплаты, перечисляются работодателем по назначению в течение 3 дней.

Если у работника имеется несколько оснований для удержаний из зарплаты, то работодатель должен соблюдать определенную очередность:

Очередность Что в себя включает
Очередность 1 очереди Алименты
Возмещение вреда здоровью
Компенсация морального вреда
Очередность 2 очереди Выплаты по договорам ГПХ, по которым работник выступает в роли работодателя
Вознаграждения авторам объектов интеллектуальной собственности
Очередность 3 очереди Налоги

  • Сборы
  • Государственные пошлины
  • Страховые взносы
  • Платежи в бюджет и фонды (включая штраф и пени)
Очередность 4 очереди Возмещение ущерба работодателю в результате нарушения трудового договора
Платежи по займам и кредитам
Иные обязательства

Расчет максимальной суммы удержаний из зарплаты: пример

Для того, чтобы определить максимально возможную сумму удержаний из зарплаты работника, работодатель может воспользоваться следующей формулой:

Максимальный размер удержаний = (Доход работника – НДФЛ) х определенный процент (ст. 138 ТК РФ).

Рассмотрим на примере:

С 1 января 2020 года работодатель ООО «Компания» должен удерживать из зарплаты Иванова И.И. алименты на нетрудоспособных родителей в размере 33% от дохода.

В феврале 2020 года в ООО «Компания» поступил еще один исполнительный лист, согласно которого в течение 6 месяцев Иванов должен погасить задолженность по кредиту в размере 30 тыс. рублей, то есть по 5 тыс. рублей каждый месяц с февраля по июль.

Оклад Иванова составляет 25 тыс. рублей, доплаты, премии и надбавки ему не выплачиваются.

  1. Согласно имеющимся основаниям (долги по займу и алименты на родителей), максимально возможный размер удержаний из зарплаты составляет 50%, то есть:
  2. (25000 – 13%) х 50% = 10 875 рублей.
  3. Таким образом, удержания из заработной платы Иванова в январе и феврале составили:
  4. (25000 – 13%) х 33% = 7177,50 рублей.

Для того, чтобы погашать задолженность по займу работодатель имеет право взыскивать не более 3 697,50 рублей, так как платежи по займам относятся к 4 очереди. А значит долг Иванова будет погашен не в 6 месячный срок, а в течение 9 месяцев (8 месяцев по 3 697,50 рублей, а 9 месяц – 420 рублей).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Без рубрики, Другое, НДФЛ

Источник: https://buhland.ru/maksimalnoe-uderzhanie-iz-zarplaty/

Как произвести удержание из заработной платы работника по ТК РФ в 2020 году

Сотрудники с неудовольствием относятся к любым видам удержаний из их заработной платы, особенно производимых по инициативе работодателя. Это довольно-таки щепетильный вопрос для обеих сторон трудового договора.

При этом работодатель сталкивается с массой сложностей. А ведь допущенные ошибки могут дорого стоить и грозят компании и должностным лицам серьезными последствиями. Поэтому важно знать, какими бывают удержания, что является основанием для их назначения, каков порядок и есть ли ограничения, и какие документы необходимы, чтобы избежать рассмотрения споров с работниками в суде.

Обязательные удержания из заработной платы

В ряде случаев работодатель обязан произвести удержания, которые не зависят от воли ни работодателя, ни работника. Эти обязательства подлежат исполнению в рамках действующего законодательства:

  • удержание в качестве налогового агента налога на доходы физических лиц;
  • удержание на основании исполнительных документов.

НДФЛ.  На работодателя возложена обязанность по исчислению, удержанию у работника и перечислению налога. Удерживаемая сумма не должна превышать 50% начисленных сотруднику выплат. На практике работодателю приходится удерживать таким образом налог, исчисленный с выдаче части заработной платы в натуральной форме или с материальной выгоды по беспроцентным займам.

Взыскание по исполнительным документам.

Размер денежных средств, подлежащих перечислению взыскателю, исчисляется из суммы заработной платы и иных доходов, оставшихся после вычета НДФЛ. Взыскание денежных сумм с дохода работника на основании исполнительного листа осуществляется без издания приказа и без согласия работника-должника.

Это взыскание регулируется Законом об исполнительном производстве, и имеет ряд особенностей.

перечень доходов, с которых нельзя производить взыскание. Удержания по исполнительным документам производятся не со всех выплат, причитающихся работнику, например, не производится взыскание с сумм детских пособий, сумм, выплачиваемых организацией в связи с рождением ребенка, командировочных и других, перечисленных в Законе об исполнительном производстве.

– документы, на основании которых производится взыскания – исполнительные листы, судебные приказы, нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов, судебные акты, акты других органов и прочие документы, перечисленные в Законе. По новым правилам компании смогут удерживать из зарплаты сотрудников алименты и долги на основании копии исполнительного документа;

ограничение размера удержаний. Размер удержаний по исполнительным документам не может превышать 50% от дохода работника-должника, оставшегося после удержания.

Размер удержаний по взысканию алиментов на несовершеннолетних детей, взысканию ущерба, причиненного здоровью, возмещение вреда, причиненного преступлением и удержание при исправительных работах могут достигать  70% от заработной платы и иных доходов за вычетом НДФЛ.

порядок удержания. Работодатель производит удержание в трехдневный срок со дня выплаты заработка и направляет удержанные суммы взыскателю по реквизитам, указанным в исполнительном документе. Когда долг погашен полностью, сотрудник уволился или исполнительный документ отменен, организация возвращает исполнительный документ приставу в трехдневный срок.

Если работодатель штрафует своих сотрудников за опоздания, курение в неположенном месте, личные телефонные разговоры, эти удержания незаконны, даже если возможность их применения закреплена во внутренних документах организации. При выявлении подобных удержаний организация может быть привлечена к  административной ответственности.

Удержания из заработной платы сотруднику для погашения его задолженности работодателю могут производиться только по основаниям, предусмотренным ТК, и носят для работодателя добровольный характер, то есть он может взыскивать их с сотрудников по своему усмотрению.

– удержания для возмещения неотработанного аванса. Так бывает, когда аванс выплачивается в фиксированной сумме независимо от отработанного работником времени. Проблем с удержанием названных сумм можно избежать, прекратив практику выдачи авансов за время, фактически не отработанное сотрудником.

удержания для погашения неизрасходованных подотчетных сумм. Срок, в течение которого работнику необходимо возвратить неизрасходованные денежные средства, выданные под отчет, устанавливается приказом или распоряжением. Если работник не вернул излишне выданные подотчетные деньги, то работодатель имеет право их удержать из заработной платы.

Читайте также:  Налоговая система в рф за 2020 год

– удержания для возврата сумм, излишне выплаченных работнику из-за счетных ошибок бухгалтера или кадровика. Арифметическая ошибка допускается в результате неверного применения арифметических действий при подсчетах.

А вот если ошибка произошла из-за неправильного применения законодательства при расчете заработной платы, или сотруднику повторно выплатили заработную плату за один период, удерживать излишне уплаченные суммы работнику работодатель не имеет права.

– удержания при увольнении работника за неотработанные дни отпуска.

Удержания за эти дни не производятся, если сотрудник увольняется, к примеру, при сокращении штата или в связи с ликвидацией организации.

Может получиться, что выплат при увольнении не хватит для удержания излишне выплаченной суммы за неотработанные дни отпуска. В таком случае увольняющийся сотрудник может возместить ее в добровольном порядке.

– взыскание материального ущерба. Сотрудник может быть привлечен к материальной ответственности. Если сумма ущерба не превышает средний месячный заработок сотрудника и он согласен с ней, то взыскание возможно по распоряжению работодателя, изданному не позднее месяца с момента окончательного определения размера ущерба.

  • Если ущерб превышает среднюю зарплату сотрудника или он не согласен добровольно возмещать ущерб, придется обращаться в суд.
  • Во всех случаях, перечисленных выше, производить удержания из заработной платы сотрудника работодатель имеет право только при соблюдении следующих условий:
  • не истек месячный срок, установленный для возвращения аванса, возврата подотчетных сумм, вступления в силу решения комиссии по трудовым спорам или с момента обнаружения счетной ошибки;
  • работник не оспаривает оснований и размер этих удержаний. В каждом случае необходимо получить от работника письменное согласие на удержание соответствующей суммы,
  • – работодатель издает распорядительный документ, на основании которого и производится удержание.
  • Общий размер всех удержаний по инициативе работодателя при каждой выплате заработной платы не должен превышать 20% от доходов работника после вычета НДФЛ.

Удержания, производимые по инициативе работника

Бывают случаи, когда сотрудник по своему желанию поручает работодателю удерживать денежные средства со своих доходов, например, направлять средства на оплату кредита. Учебы, профсоюзных взносов, добровольное страхование.

Основанием для осуществления таких удержаний является его письменное заявление. В заявлении необходимо указать получателя средств, виды доходов, с которых производятся удержания, размер таких удержаний. Расходы по перечислению указанных в нем сумм (комиссия банка, плата за перевод) несет работник. Издание приказа при добровольном удержании из заработной платы не требуется.

Эти удержания перечисляются не позднее дня выплаты или перечисления заработной платы работника. Ограничения по размеру удержаний, производимых по инициативе работника, не применяются и могут составлять до 100% от дохода после вычета НДФЛ.

  1. Если в организацию поступило несколько взысканий на одного сотрудника, то удержание производится в следующей очередности:
  2. – НДФЛ,
  3. – исполнительные документы по взысканию с сотрудника алиментов, сумм по возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, возмещению ущерба, нанесенного преступлением, а также требования о компенсации присужденного морального вреда,
  4. остальные требования в порядке поступления документов.
  5. Если денежных средств для удовлетворения нескольких требований одной очереди недостаточно, то необходимо произвести удержание в пользу всех взыскателей этой очереди пропорционально заявленным требованиям по исполнительному документу.
  6. Соответственно виду взысканий должно соблюдаться ограничение по их сумме – не более 20, 50 или 70 %.

И, последнее – очень приятная новость для «злостных» алиментщиков. Заработная плата сотрудника после всех удержаний не может быть меньше прожиточного минимума. Такие ограничения устанавливает внесенный в Госдуму осенью 2017 года законопроект № 303739-7.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://rabotniky.com/kak-proizvesti-uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy/

Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах — таблица изменений

С 2020 года повысятся ставки некоторых взносов, которые уплачиваются с зарплаты россиян, и даже появится один новый сбор. Фактически это означает, что налоговая нагрузка на зарплату вырастет. Какие налоги с зарплаты будут взиматься в 2020 году — таблица всех сборов, которые будут уплачиваться государству с наших доходов. Сколько на самом деле налогов мы платим со своей зарплаты.

Какие налоги с зарплаты мы уплачиваем

Формально мы оплачиваем всего один налог с зарплаты — подоходный. Для абсолютного большинства его ставка 13%. Хотя на самом деле такая ставка действует для налоговых резидентов России. То есть, тех, кто проводит на территории страны как минимум 183 дня в году.

Нерезиденты (ими могут быть и граждане России) могут платить до 30% подоходного налога. Но эту ситуацию мы рассматривать не будем. Нам интересны налоги с зарплаты типичного россиянина.

Утверждение, что мы платим только 13-процентный подоходный налог — большое лукавство со стороны государства.

Помимо подоходного налога есть довольно большое количество социальных взносов, которые за работника формально уплачивает работодатель. То есть, компания, в которой человек трудоустроен.

Но работодатель платит эти взносы за человека именно что формально. Фактически, конечно, все социальные взносы платит сам работник.

Любой работодатель закладывает в свои расходы на оплату труда сотрудников не только собственно зарплату, но и все сопутствующие взносы. Деньги на эти взносы тоже не падают с неба — их приносят своим трудом работающие в организации люди.

Нанимая работника на условные 30 тысяч рублей в месяц, работодатель имеет в виду для себя, что фактически он будет платить гораздо больше. Просто часть расходов будет направляться налоговикам и в государственные фонды — пенсионный, социального и медицинского страхования.

Полный список налогов и взносов с зарплат россиян в 2019 году выглядит так:

  • подоходный налог (НДФЛ),
  • взносы на обязательное пенсионное страхование,
  • взносы на обязательное медицинское страхование,
  • взносы на социальное страхование.
  • взносы на травматизм — только на опасных производствах.

В 2020 году этот список дополнится новым видом взносов, а процентная ставка одного из уже существующих вырастет.

Налоги с зарплаты в процентах — таблица на 2020 год

Новый вид взносов на работников появится в 2020 году. Это страховой взнос на случай банкротства работодателя. За счёт таких взносов работникам будут компенсировать невыплаченную заработную плату. Ставка нового взноса — 0,02% от дохода работника.

На 1 процентный пункт должен вырасти взнос в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности.

Теперь кроме оплаты больничных листов и декретных отпусков для женщин этот взнос будет финансировать уход за людьми старшего возраста. Имеется в виду уход за одинокими пожилыми, который обеспечивают им соцработники.

На финансирование социальных служб не хватает денег, поэтому предложено найти средства на это за счёт повышения ставки социального взноса с работников.

Пока повышенная ставка социального взноса не принята, но это практически решённое дело.

Таким образом, новая таблица налогов и взносов с зарплаты россиян начиная с 2020 года будет выглядеть так:

То есть, по факту налоги с нашей зарплаты — это до половины заработанного. Понятно, что это ещё не всё — когда мы начинаем тратить зарплату, наши расходы облагаются новыми налогами.

Один НДС и различные акцизы увеличивают стоимость товаров и услуг на очень серьёзный процент.

Так что когда кто-то говорит, что мы как налогоплательщики содержим наше государство — это не фигура речи, а реальность, о которой мы редко задумываемся.

Оригинал статьи на нашем сайте: https://newsment.ru/context/nalogi-s-zarplaty-v-2020-godu-v-protsentah-tablitsa-izmenenij/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bed62e6c792cb00ac0b9ae7/5dc26ab4a06eaf00ae1aba87

Заработная плата и зарплатные налоги в 2020 году: бухгалтерские, налоговые и правовые нюансы — Институт РЕСПЕКТ

СтажковаМария Михайловнагенеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов

Программа:

  • Изменения в трудовом законодательстве второй половины 2019 года, 2020 года. Наиболее значимые судебные решения и разъяснения 2019-2020 гг.
  • Удержания из заработной платы. Взыскание излишне выплаченных сумм. Материальная ответственность работника.
  • Особенности и размеры удержания сумм.
  • Типичные ошибки при осуществлении удержаний.
  • Проблемы возврата излишне выплаченных работнику сумм (с учетом последней судебной практики). Когда деньги вернуть не удастся. Почему практически невозможно вернуть отпускные, выданные авансом. Возврат излишне выплаченных сумм вследствие счетной ошибки. Что считать счетной ошибкой для целей возврата излишне выплаченных сумм. Возврат излишне выданных командировочных и другие случаи возврата лишних сумм. Порядок удержаний. Суммы, которые были выплачены в связи с злоупотреблениями своими правами руководителем органиизации: процесс возврата.
  • Материальная ответственность работника: как работодателю максимально защитить свои права.
  • Появление дополнительных возможностей для возмещения затрат работодателя.

Премии (иные поощрительные выплаты), компенсации, выплаты по ученическим договорам: вопросы применения трудового и налогового права: документальное оформление, учет и налогообложение.

  • Трудовой договор, положение о премировании и депремировании: как составить, чтобы минимизировать риски работодателя.
  • Ученический договор: что необходимо предусмотреть, чтобы вернуть потраченные на обучение сотрудника деньги в любом случае (с анализом судебной практики).

Рабочее время и время отдыха.

  • Свежие разъяснения Минтруда и Роструда (2019-2020 гг.) о времени отдыха.
  • Оплата труда при различных режимах рабочего времени.
  • Ненормированный рабочий день.
  • Сменный график.
  • Оплата работы в выходные и праздничные дни, сверхурочных работ.
  • Суммированный учет рабочего времени (сложные и спорные вопросы).

Первичные документы.

  • Риски неправильного оформления. Письма ведомств об оформлении кадровых документов.
  • Первичные документы и признание расходов на оплату труда.

Страховые взносы 2020.

  • Администрирование взносов ФНС РФ. Начисление и уплата взносов в отдельных (в т.ч. спорных) ситуациях.
  • Ответственность за нарушение законодательства.
  • Отчетность по страховым взносам в 2020 году.

НДФЛ: сложные вопросы исчисления и уплаты.

  • Удержание и перечисление НДФЛ налоговыми агентами.
  • Ответственностью налогового агента за неисполнение своих обязанностей.

Налогообложение и обложение страховыми взносами отдельных выплат (материальная помощь, подарки самому сотруднику и членам его семьи, выплаты при восстановлении сотрудника на работе, смерть сотрудника; оплата жилья сотруднику и др. случаи).

Анализ судебной практики и разъяснений официальных органов.

  • раздаточный материал
  • кофе-пауза
  • обед

Звоните:8(347)216-42-15, 248-43-28Пишите: seminar@respectrb.ru

Зарегистрироватьсяверсия для печати

Источник: https://institutrb.ru/nahi-uslugi/abonement-39/bezlimitnyy-abonement-premium-3027/zarabotnaya-plata-i-zarplatnye-nalogi-v-2020-godu-buhgalterskie-nalogovye-i-pravovye-nyuansy-4217/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector