Виды налогообложения для ооо в 2020 году

Юлия Невмержицкая

редактор Тинькофф-бизнеса

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
3. Отсутствие филиалов.
4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Прочие налоги. Например:

• транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
• земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
• торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
2. НДС при ввозе товаров в Россию.
3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

1. Розничная торговля.
2. Общественное питание.
3. Бытовые и ветеринарные услуги.
4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
8. Перевозка пассажиров и грузов.

• Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.
• ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.
• Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

• на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
• на медицинское — 5,1%;
• на социальное — 2,9%;
• взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2019 год превысила 865 тысяч рублей, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. А если превысила 1,15 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

Тарифы на медицинское страхование не уменьшаются, сколько бы сотрудник ни зарабатывал.

Налоги, взносы и отчеты для сотрудника

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/

Какие налоги платит ООО в 2020 году | Таблицы + описание

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

1. Налоги по выбранному налоговому режиму.
2. Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
3. Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранному налоговому режиму

Налоговый режим	Налог	Ставка	Срок уплаты в бюджет
ОСНО	НДС	0, 10, 18 %	До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
Налог на прибыль	20%	Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания квартала Ежемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяца Налог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
Налог на имущество юрлиц	до 2,2 %	Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
УСН	Единый налог	6 % (с доходов), 15 % (доходы за минусом затрат)	По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода За год – до 31 марта (включительно) следующего года
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)	до 2 %	Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕНВД	Единый налог на вмененный доход	Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей	До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости)	до 2 %	Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕСХН	Единый сельхоз. налог	6 % (с доходов за минусом затрат)	Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия За год – до 31 марта (включительно) следующего года
Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сборе	Торговый сбор	Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону* и параметров объекта торговли	Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

• Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
• С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:

Контролирующий орган	Вид взноса	Ставка,%
ИФНС	ОПС (пенсионное страхование)	22
ОМС (медицинское страхование)	5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение)	2,9
ФСС	Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)	0,2-8,5 Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

3. Прочие налоги и сборы

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

Налоги	Налог на производство и реализацию подакцизной продукции
Транспортный налог
Земельный налог
Водный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на добычу полезных ископаемых
Сборы и платежи	Сборы за пользование водными ресурсами
Сбор за использование объектов животного мира
Регулярные платежи за пользование недрами

Источник: https://nalog-spravka.ru/nalogi-i-platezhi-ooo.html

Налогообложение ООО в 2020 году: последние данные

Налогообложение ООО в 2020 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

 Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2020 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

• объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
• налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
• налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
• налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
• порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2020 году в таблицу.

Система налогообложения	Могут применять	Что облагается	Налоговая ставка	Налоговый период
ОСНО	Все налогоплательщики без ограничений.	1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.	1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.	1.Для налога на прибыль — календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН Доходы	Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2020 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.	Полученный доход без учета произведенных расходов.	В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.	Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходы	Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2020 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.	Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.	В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.	Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВД	Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.	Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).	В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.	Каждый квартал.
ЕСХН*	На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.	Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.	6%	Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

*С 2019 года на ЕСХН надо платить еще и НДС, но от его уплаты можно освободиться, подав заявление. 

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2020 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство большинства подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.

26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

С 2021 года запланировано прекращение ЕНВД по всей территории РФ.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы.

На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма.

Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2020 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2020 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2020 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Налогообложение для ООО в 2020 году

Общая и упрощенная системы налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог — все это налоговые режимы, доступные для ООО в 2020 году.

От выбранного режима налогообложения зависит количество налогов и порядок отчетности. Если у ООО есть возможность оформить специальные режимы, они переходят на УСН и ЕНВД и получают льготы.

Если вид деятельности и обороты не позволяют перейти на льготные режимы налогообложения, ООО работает на ОСНО.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 11 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) — самый распространенный налоговый режим. ОСНО применяет крупный бизнес с многомиллионными оборотами и ряд ООО, которые ведут свою финансово-хозяйственную деятельность в специфических областях. В 2020 году особых изменений для организаций на общем режиме налогообложения не предвидится.

ООО на общей системе налогообложения платят все обязательные налоги.

Компании, работающие в производственном секторе, дополнительно перечисляют в бюджет отраслевые сборы — например, экологический или налог на операторов сети связи общего пользования (новые налоги с 2020 года). Также с 01.01.2020 ООО и индивидуальные предприниматели, занимающиеся гостиничным бизнесом, начнут уплачивать гостиничный сбор.

Главное изменение для всех организаций — с нового года нет необходимости отчитываться по земельному и транспортному налогу, а также подавать расчет аванса по налогу на имущество. Основные налоговые ставки для ООО на ОСНО в 2020 году не изменились. Налогообложение на общем режиме будет таким:

1. Налог на добавленную стоимость. Платят абсолютно все ООО. Ставка — 20 % (с 01.01.2019). Льготные ставки — 10% и 0% применяются для некоторых категорий товаров (ст. 164 НК РФ).
2. Налог на прибыль. Ставка — 20 %. Местные власти вправе регулировать налогообложение, но не выше общей ставки. ООО могут получить льготу и снизить налог до 0% (ст. 284 НК РФ).
3. Налог на имущество. Главная новость — движимое имущество с 01.01.2020 не облагается налогом. Налогообложение ведется в отношении недвижимого имущества. Ставки — до 2,2% по остаточной стоимости и 2% — по кадастровой стоимости (ст. 380 НК РФ). Если у имущественных активов ООО есть кадастровая стоимость, то эти объекты облагаются налогом именно по кадастровой стоимости. Это правило распространяется на всю недвижимость, оцененную по кадастру, и на все режимы налогообложения, в том числе и льготные (УСН, ЕНВД).

Это три основных налоговых сбора для общей системы. Есть еще и ряд специальных налогов, которые ООО платит, если имеет соответствующие налогооблагаемые объекты.

Это налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизные сборы (при производстве и реализации подакцизных товаров), налог на игорный бизнес (ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения) и налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДУС в размере 50%).

Единый налог на вмененный доход

Вмененный налог уходит в прошлое. 2020 год — последний отчетный период, в котором ООО применяют эту систему налогообложения. Более того, многим компаниям, реализующим маркированные товары (лекарства, обувь, одежду), запрещено использовать этот льготный налоговый режим уже с 01.01.2020.

Суть ЕНВД для ООО в том, что государство определяет (вменяет) объем дохода, с которого будет исчисляться обязательный сбор. Единый налог заменяет основные взносы — НДФЛ, НДС, налоги на прибыль и имущество.

При этом ЕНВД могут использовать далеко не все. Список разрешенных видов деятельности в каждом регионе свой. Как и ставка налога — региональные власти вправе устанавливать свое значение.

Максимальная граница, установленная на федеральном уровне — 15 %. Минимальный предел — 7,5 %.

Если у ООО в собственности есть земля или транспортные средства, то организация обязана уплачивать транспортный и земельный взносы на общих основаниях — льготные режимы налогообложения не освобождают владельцев бизнеса от этих бюджетных сборов.

Та же ситуация с имущественными объектами, оцененными по кадастровой стоимости. Заплатить имущественный налог по кадастровой стоимости придется в обязательном порядке. Действующую ставку уточняйте у региональных властей.

Если организация ввозит импортные товары, придется заплатить и НДС.

Упрощенная система налогообложения

ООО могут применять и упрощенную систему налогообложения. Это самый облегченный налоговый режим. Компании платят единый налог, заменяющий НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество, по весьма привлекательным ставкам — 6 % по схеме «доходы» и 15 % по схеме «доходы минус расходы».

При этом УСН — это строго ограниченная система. Чтобы применять льготные ставки, организация должна соответствовать определенным условиям и финансовым лимитам. Для работы на упрощенной системе налогообложения ООО необходимо соблюдать такие условия:

1. Зарабатывать в год не больше 150 миллионов рублей. Превышение лимита лишает компанию льготного статуса.
2. Держать в штате не более 100 человек.
3. Обладать имуществом, остаточная стоимость которого не превышает 150 миллионов рублей.
4. Не работать в сфере страхования и не иметь филиалов.
5. Стараться не работать с контрагентами, которые применяют ОСНО. Для таких компаний придется формировать счета-фактуры с выделенным НДС. ООО на УСН не платят НДС, следовательно, его придется включать в цену и увеличивать стоимость. Или же самим платить НДС и увеличивать собственные расходы. При этом такой НДС возмещению не подлежит.

В 2020 году изменятся ставки налогообложения для ООО на УСН. Точнее, увеличатся ставки единого налога для тех компаний, которые нарушают установленные лимиты по доходу и численности.

Если вы работаете по доходной схеме и ничего не нарушаете, то и дальше продолжите перечислять единый налог в размере 6 % (региональные власти могут снизить ставку до 1 %).

Если же ваш доход превысил норму не более чем на 50 миллионов или же штат сотрудников увеличился на 30 человек (но не более), налоговики применяют повышенную ставку 8 %.

Если в течение отчетного годового периода показатели деятельности вернутся к нормативным значениям, налоговики вернут положенные ставки. Если же итоговые цифры превысят норму, то организацию переведут на ОСНО.

Получается, ООО на упрощенке платят единый налог по выбранной схеме, обязательные отчисления за сотрудников (НДФЛ и страховые взносы) и дополнительные сборы. К дополнительным платежам относятся НДС в случае импорта товаров и налог на имущество, если недвижимость компании отражена в учете по кадастровой стоимости.

• Источники:
• О налоговых ставках НДС
• О ставках налога на прибыль
• О ставках налога на имущество

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/nalogooblojenie-dlya-ooo-v-2020-godu/

Как выбрать систему налогообложения для ООО в 2020 году

Главная > ЕНВД > Как выбрать систему налогообложения для ООО в 2020 году

Прежде чем открыть свой бизнес, перед владельцами компании встает вопрос о выборе системы налогообложения. Чтобы выбор был наиболее оптимальным, необходимо определиться с видами деятельности, а также провести сравнительный анализ всех налоговых режимов. В статье рассмотрим, как выбрать систему налогообложения для ООО.

Системы налогообложения, доступные для ООО

Компания с организационно-правовой формой ООО (общество с ограниченной ответственностью) может применять следующие системы налогообложения:

1. ОСНО – общая система налогообложения.
2. УСН – упрощенная система налогообложения.
3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

ОСНО

ОСНО подразумевает уплату налога по ставке 20% с дохода компании, уменьшенного на расходы соответствующего налогового периода.

Важно! Отличительной особенностью данной системы является необходимость исчислять НДС (налог на добавленную стоимость).

Основными преимуществами ОСНО являются следующие:

1. Возможность работы при ведении любой вида деятельности.
2. Корректировка налогооблагаемой базы путем управления доходами и расходами компании.
3. Возможность применения НДС к вычету (заключение контрактов с контрагентами, также уплачивающими НДС).

Несмотря на весомые преимущества работы на ОСНО, для начинающего бизнеса данная система является, как правило, сложной и невыгодной:

1. Налоговый орган предъявляет довольно жесткие требования к отчетности по НДС.
2. Сложности с расчетом налогов, включая НДС.
3. Большое количество отчетности.
4. Высокая налоговая нагрузка по сравнению с иными налоговыми режимами.

Выбор данной системы будет оптимален для компаний, оказывающих услуги крупным организациям. Для остальных возможно более удобным будет применение иных режимов налогообложения. статью ⇒ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ПРИ СОВМЕЩЕНИИ УСН И ЕНВД

УСН

Упрощенная система налогообложения в свою очередь подразделяется на два подвида:

1. УСН «доходы», при которой единый налог уплачивается с доходов компании по ставке 6%.
2. УСН «доходы минус расходы», при которой налог уплачивается с разницы между доходами и расходами компании по ставке 15%.

Важно! Одной из особенностей данной системы налогообложения является отсутствие необходимости исчисления НДС, что позволяет не завышать цену для конечного потребителя и сохранять конкурентоспособные цены на свою продукцию (товары, услуги).

Но следует помнить, что далеко не каждая компания вправе применять данную систему налогообложения. Это возможно только при соблюдении следующих условий:

• штат сотрудников не превышает 100 человек;
• выручка компании за год – не более 150 млн. рублей.

При превышении указанных показателей компания обязана перейти на ОСНО.

Преимуществами данной системы налогообложения являются следующие:

• уплата единого налога, заменяющего налог на прибыль, НДСи налог на имущество;
• уплата авансовых платежей по налогу раз квартал;
• представление налоговой декларации по налогу раз в год.

Для того, чтобы выбрать между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», следует оценить размеры доходов и расходов компании.

Если расходы не превышают 60% от доходов, то наиболее оптимальным будет применение варианта УСН «доходы» со ставкой 6%.

В противном случае лучше будет выбрать второй вариант – УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. При этом следует помнить, что расходы должны удовлетворять требованиям ст. 346.16 НК РФ.

статью ⇒ КОЭФФИЦИЕНТ К2 ДЛЯ ЕНВД НА 2020 ГОД

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход подразумевает уплату налога в фиксированной сумме с вмененного дохода.

Данный налог не зависит от размера выручки компании и рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей (таких как, торговая площадь, число единиц транспорта и т.д.).

Корректируется значение налога специальными коэффициентами, размер которых зависит от норм федерального и регионального законодательства. Как и при УСН, при ЕНВД не нужно исчислять НДС.

Работать на данной налоговой системе могут компании, попадающие под следующие условия:

• штат работников не превышает 100 человек;
• компания ведет деятельность, попадающую по ЕНВД.

Применять ЕНВД могут компании, которые осуществляют следующие виды деятельности:

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые сервисы, ветуслуги;
• ремонтные услуги;
• рекламная деятельность;
• риэлторская деятельность, связанная с арендой торговой недвижимости и земли;
• гостиничный бизнес;
• транспортные услуги;
• стоянки.

Удобство данной системы налогообложения является то, что компания заранее может рассчитать свою налоговую нагрузку и спланировать свои расходы. Однако, следует помнить, что данный налоговый режим будет отменен с 2021 года во всех регионах.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог напоминает упрощенку. Данный режим могут применять компании, доход которых не менее 70% состоит из доходов, полученных от сельхозпроизводства. К преимуществам данного налогового режима можно отнести:

• простоту расчета налога и представления отчетности;
• пониженную налоговую нагрузку.

Как и при иных спецрежимах, ЕСХН ограничена по видам деятельности, размерам компании и иным показателям. Налоговая ставка равна 6% с доходов, сниженных на расходы компании.Для компаний, занятых сельским хозяйством данный режим будет наиболее выгодным, так как налог по сравнению с ОСНО или УСН будет намного ниже.

Совмещение налоговых режимов

Компании могут совмещать несколько налоговых режимов, например, ЕНВД+УСН или ЕНВД+ОСНО. Совмещение режимов может быть обусловлено ведением сразу нескольких видов деятельности, одни из которых попадают под ЕНВД, а другие – под ОСНО или УСН.

Совмещение ОСНО и УСН невозможно, независимо от того, какими видами деятельности заняты компании. Как только размер дохода компании превысит предельное значение для УСН или величину штата, она должна будет начислять налог по ОСНО. Тогда компания будет поочередно применять УСН и ОСНО на протяжении календарного года, но не одновременно.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Для того, чтобы определиться, как выбрать наиболее подходящую систему налогообложения для своей компании, сравним данные системы по основным ключевым показателям:

Ключевые показатели для сравнения	ОСНО	УСН	ЕНВД	ЕСХН
Условия применения режима	Ограничения отсутствуют	Ведение особых видов деятельности Доход за 9 месяцев – не более 112,5 млн. рублей, а за год – не более 150 млн. рублей Средняя численность работников за год – до 100 человек Остаточная стоимости ОС – до 150 млн. рублей Отсутствие филиалов Доля участия иных организаций в уставном капитале – не более 25%	Ведение видов деятельности, попадающих под ЕНВД Средняя численность работников за год – до 100 человек Доля участия иных организаций в уставном капитале – не более 25% Компания не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом	Применять могут компании, которые производят, перерабатывают или реализуют сельхозпродукцию
Налоги к уплате	Налог на прибыль, НДС; Налог на имущество	Единый налог при УСН НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента Налог на имущество с кадастровой стоимости	Единый налог при ЕНВД НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента Налог на имущество с кадастровой стоимости	Единый налог при ЕСХН НДС Налог на прибыль в качестве налогового агента Налог на имущество для объектов, не применяемых в с/х деятельности
Ставка налога	Налог на прибыль – 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. Регионы вправе снижать налоговую ставку до 12,5%	УСН «доходы» – 6% УСН «доходы минус расходы» – 15% В некоторых регионах возможно снижение налоговой ставки	От 7,5 до 15%	6% в Крыму и Севастополе – от 4%
Возможность снижения налога	Налоговая база снижается за счет расходов компании	При УСН «доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, больничные пособия При УСН «доходы минус расходы» налоговая база снижается за счет расходов компании	Налог можно уменьшить на страховые взносы, больничные пособия	Налоговая база снижается за счет расходов компании
Подача декларации	Ежемесячно и раз в год или ежеквартально и раз в год	Раз в год	Ежеквартально	Раз в год
Бухучет	Ведение бухучета в общем порядке	Ведение бухучета в общем или упрощенном порядке	Ведение бухучета в общем или упрощенном порядке	Ведение бухучета в общем или упрощенном порядке

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли ООО применять такой налоговый режим, как ПСН?

Ответ:  Для ООО и иных хозяйственных обществ такая система налогообложения, как ПСН является недоступной. На данной системе налогообложения могут работать только индивидуальные предприниматели. В качестве альтернативы ПСН может рассматриваться ЕНВД, который во многом схож с ПСН. А применять его вправе не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица, включая ООО.

Заключение

Выбор той или иной системы налогообложения является важным решением владельцев компании. При неправильном выборе налоговый режим может стать тяжелым бременем, тянущим компанию на дно своими высокими ставками и огромными издержками.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozheniya-dlya-ooo/

Налоги и платежи ООО в 2020 году

Все действующие и вновь открываемые  предприятия в РФ могут выбрать один из нескольких существующих режимов налогообложения. В соответствии с выбранным режимом производятся отчисления в государственную казну.

  Среди возможных режимов отдельно выделяются специальные варианты, применение которых возможно только при соблюдении установленных критериев. Если фирма не подходит ни под  какие из критериев, то по умолчанию она является плательщиком общего режима.

 В рамках статьи рассмотрим возможные варианты налогообложения, существующие в РФ, их особенности, характеристики и критерии.

Кому можно выбирать?

Выбор вида налогообложения следует осуществить в момент постановки на учет. Если такого действия не было произведено, то по умолчанию закрепляется общий режим.  При выборе типа налогообложения следует учесть вид деятельности компании, численность персонала, годовой оборот, местные особенности.

Возможность применять любой спецрежим для ООО зависит от установленных критериев по закону.  Среди таких критериев выступают:

• размер дохода за год;
• вид деятельности;
• формы ОПФ;
• численность персонала.

Существующие систем налогообложения в РФ

Особенности каждой из систем представлены ниже в таблице.

Название	Общая характеристика	Включаемые налоги	Критерии применения	Особенности	Отчетность
ОСНО	Общий традиционный режим	Обязательные: ·        НДФЛ; ·        НДС; ·        на прибыль; ·        на имущество. Зависят от вида деятельности: ·        земельный; ·        водный; ·        транспортный; ·        на природные ресурсы; ·        госпошлины; ·        таможенные сборы; ·        акцизы	отсутствуют	Ведение полноценного учета	Предоставляется раз в квартал.
УСН	Упрощенный вариант	·        только единый налог	Отражены в ст. 26.2 НК РФ:·                   доходы за  9 месяцев не выше 112,5 млн. рублей;·                   остаточная стоимость ОС – не более 150 млн. рублей	Объектом может быть: ·                   УСН.Доходы; ·                   УСН. Доходы минус расходы Перейти можно только с начала отчетного года при подаче заявления до 15 января.	Декларация УСН  раз в год  до 30.04 будущего года
ЕНВД	Единый налог на вмененный доход	·        только один налог на вмененный доход	·                   численность персонала до 100 человек; ·                   доля других компаний не более 25%; ·                   не является арендодателем  АЗС; ·                   не вдет деятельность договорам ДУ и ПТ.	В гл.26.3 НК Рф установлен перечень видов деятельности. Доход определяется с учетом индикаторов: ·                  ставки; ·                  базовой доходности; ·                  физических показателей; ·                  коэффициентов К1 и К2.	Декларация по ЕНВД раз в квартал  до 25 числа будущего месяца.
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог	·        только один налог	·                 ООО занимается производством с/х продукции;·                 численность до 300 человек;·                  доля  «профильных» доходов не ниже 70%.	Условия применения описаны в ст. 26.1 НК РФ.	Декларация ЕСХН не позднее 31.03. будущего года

Как правильно выбрать?

         При выборе надо опираться на главы НК РФ, в которых прописаны основы систем налогообложения.

Выбор специального режима (УСН, ЕНВД, ЕСХН) имеет ряд преимуществ:

• снижение налоговой нагрузки;
• снижение трудоемкости отчетности и учетных процессов;
• уплата меньшего количества налогов и сборов.

Факторы, которые оказывают влияние на выбор системы:

• вид деятельности компании;
• размер выручки;
• численность персонала;
• особенности работы с юрлицами;
• применение ККМ.

Система  для ООО по выплате налогов и сборов может быть различной: УСН, ЕНВД, ЕСХН или ОСНО.

         Важно! Возможно совмещение различных систем  для ООО. Однако в такой ситуации учет необходимо вести раздельно  по разным видам деятельности.

Традиционная система налогообложения может быть выбрана предприятием   в следующих ситуациях:

• среди контрагентов есть плательщики НДС;
• если предполагаемый доход выше 60 млн. рублей.

При выборе УСН рекомендуется продумать какой вариант выбрать: УСН6% или УСН15%.  УСН6% следует выбрать  при высокой наценке на продукцию. Если  продукция затратоемкая, то следует выбрать УСН15%.

Системы ЕНВД и ЕСХН имеют лимит в плане численности сотрудников.

Для ООО в форме Интернет-магазина

Основные виды выплачиваемых налогов:

• на прибыль;
• на имущество;
• на транспорт;
• НДС;
• страховые выплаты за работников.

Выбор стоит между следующими системами:

• УСН «Доходы минус расходы»;
• ОСНО.

Применение УСН «Доходы минус расходы» оправдано  по следующим  причинам:

• прозрачность выплат по налогам;
• возможность быстро встать на учет;
• бухгалтерская документация сведена к минимуму;
• в налоговый орган представляется минимум отчетности.

Применение ЕНВД для Интернет-магазина возможно только,  если онлайн-магазин – это витрина, а  у самой компании есть стационарные торговые точки.

Для ООО в розничной торговле

В таблице отражены возможные варианты применения системы.

ОСНО	УСН	ЕНВД
Редко применяется из-за сложности и громоздкости учетного процесса	Применяют те, кто не может использовать по критериям ЕНВД	Система более проста в плане учета
Оправдано применение в ситуации, когда есть убытки: налог не надо платить, а сумма убытка в будущем уменьшит налог	УСН 6% применяют при большой наценке	Очень удобна для применения в розничной торговле
УСН 15% применяют чаще, так как данный вид деятельности относится к затратным вариантам.	Не во всех регионах разрешено ее применение
Существует понятие минимального налога в размере 1% от выручки. Его надо платить даже при наличии убытков.	Но: если будет неиспользованная площадь, то платить за не все равно придется
Минус: выплаты не зависят от того факта, была ли прибыль или нет.

Осно для ооо

Данный режим является традиционным и по умолчанию он присваивается компании в момент открытия.

Основные виды налогов на ОСНО:

• НДС;
• на прибыль;
• на имущество;
• на транспорт;
• на землю;
• НДФЛ.

Отличия ОСНО от других спецрежимов:

• присутствие НДС, который исчисляется с продажи товаров в размере 20% (есть еще и льготные категории по ставкам 0% и 10%);
• расчет налога на прибыль в размере 20% по каждому кварталу;
• налог на имущество исчисляется с кадастровой стоимости имущества в собственности, а также с балансовой стоимости по объектам ОС.

Преимущества применения ОСНО:

• неограниченный годовой оборот;
• нет ограничений по прибыли;
• количество сотрудников безлимитно;
• при наличии документально подтвержденных убытков можно не платить налог;
• предприятие с ОСНО приоритетно для сотрудничества с контрагентами – плательщиками НДС;
• нет ограничений по видам деятельности.

Недостатки системы:

• очень сложный бухучет;
• повышенное внимание к хранению документации;
• очень трудоемкий процесс исчисления налогов;
• большое количество налогов;
• необходимо содержать бухгалтера или бухгалтерскую службу.

В таблице ниже представлена сводная информация о видах налогов, которые включены в состав ОСНО.

Налог	Срок	Кто платит	Ставка, %
На прибыль	·        авансовые: до 28 числа каждого месяца;·        по итогам  года – до 28 марта	Все компании	20
НДС	·        до 25 числа месяца  послеотчетного периода	Компании и ИП	0,10,20
НДФЛ	·        до 15 июля послеотчетного года	ИП	13,30
На имущество	Сроки прописаны в нормативных актах субъектов РФ	Организации	Не более 2,2%
На имущество физлиц	До 1 декабря послеотчетного года	ИП	0,1-2

Пример № 1. Расчет налогов с применением системы Осно для ооо.

Исходные данные:

• фирма ООО «Квант»;
• система: ОСНО;

В таблице отражены данные по показателям деятельности компании за год.

Показатель	Значение, т.р.
Выручка	3500
Расходы	2450
Зарплата	360
Амортизация	56
Стоимость ОС	320

Расчет:

страховые взносы:

• ПФР : 360 * 0,22 =79,2 т.р.;
• ОМС: 360 * 0,051 = 18,36 т.р.;
• ВНиМ: 360* 0,029 = 10,44 т.р.
• ИТОГО: 79,2+18,36+10,44 = 108 т.р.

НДФЛ: 360 * 0,13 =  46,8 т.р.

• на имущество: 320 * 0,022 = 7,04 т.р.;
• НДС к уплате:

Налог	База, т.р.	Ставка, %	Сумма, т.р.
НДС с продаж	3500	20	700
НДС входящий по купленным товарам	2450	20	490
В бюджет	700-490	–	210

налогооблагаемая база: 3500- 2450-360-108-56-7,04  = 518,96 т.р.

налог: 518,96 * 0,2 = 103,792 т.р.

• Скачать бланк декларации по налогу на прибыль можно тут.
• Скачать бланк декларации по НДС можно тут.
• Скачать бланк декларации 3-НДФЛ можно тут.
• Скачать бланк декларации 4-НДФЛ можно тут.
• Скачать бланк декларации по налогу на имущество можно тут.
• Скачать бланк единой упрощенной декларации  на прибыль можно тут.
• Скачать бланк КУДиР на ОСНО можно тут.

Усн для ооо

Критерии возможности применения УСН:

• доход за 9 месяцев должен быть не выше 112,5 млн.рублей;
• доля участия других компаний – не выше 25%;
• численность персонала – до 100 человек;
• стоимость ОС остаточная – до 150 млн. руб.

Особенности перехода:

• можно применять с самого начала открытия бизнеса. Надо подать заявление  по форме 26.2-1 (КНД 1150001) Утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.  Скачать образец можно тут.
• при добровольном переходе процесс можно осуществить только с начала года. Уведомление подается до 15.01 будущего года.

Преимущества системы для ООО:

• количество налогов уменьшено;
• простота расчетов;
• минимум отчетности и учетных процедур.

Недостатки:

• лимит по годовому доходу;
• если контрагент- плательщик НДС, то он может отказаться сотрудничать.

Порядок расчета  можно представить следующей формулой:

Н = Б * СН,

где    Б – база исчисления, т.р.;

СН – ставка налога, %

В таблице представлены варианты применения УСН.

База	Ставка
Доходы	Доходы минус расходы	6%	15%

Пример № 2. Расчет по УСН.

Исходные данные по налогу с применением УСН:

• доходы за год составили 45000 т.р.;
• расходы составили 31000 т.р.

Расчет налога:

• расчет налоговой базы: 45000-31000 =14000 т.р.;
• расчет суммы налога: 14000 * 15% = 2100 т.р.;
• расчет минимального налога: 45000 * 1% = 450 т.р.
• к уплате: сумма в размере 2100 т.р.

Скачать бланк декларации по УСН можно тут.

Енвд для ооо

Данный режим налогообложения для ООО является специальным вариантом. Он представляет собой облегченный вариант исчисления и уплаты налогов.

Его применение целесообразно для ООО в следуюших ситуациях:

• компания хочет сократить трудоемкость по ведению отчетности;
• замена ряда налогов (НДФЛ, НДС, на имущество, на прибыль) одним налогом;
• когда фирма не хочет, чтобы суммы выплат по налогам зависели от выручки и прибыли.

Формула расчета выглядит так:

Н = (Б*ФП*К1*К2)/К*Кф* 15%- С,

где    Н – сумм аналога, т.р.;

Б – базовая доходность, т.р.;

1. ФП – физический показатель;
2. К1- множитель- дефлятор, установлен  в законе;
3. К2 – множитель, зависящий от условий ведения бизнеса;
4. К- число дней в месяце, дн.;
5. Кф – количество дней, когда деятельность в компании велаьс фактически, дней;
6. 15%- ставка;

С – сумма страховых платежей, т.р.

         Пример  № 3.

Исходные данные для расчета:

• деятельность: торговля;
• регион: центр города;
• компания ООО «Март»;
• физический показатель: площадь зала для торговли – 65 кв.м.;
• базовый доход – 1800 рублей;
• К1 = 1,915 в 2020 году;
• К2 = 1;
• ставка – 15%.

Расчет:

• 1800* 65*1,915*1*0,15*3 = 100825 рублей;
• с учетом страховых взносов за сотрудников:

Так как компания заплатила страховые взносы за своих сотрудников, то сумма налога уменьшается на сумму выплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

100825 *0,5 =50412,5 руб.

• сумма налога: 100825 – 50412 = 50413 рублей.

Скачать бланк  декларации по ЕНВД можно тут.

Есхн для ооо

• Этот налоговый режим разработан для предприятий с/х сферы производства.
• Данный режим освобождает ООО от уплаты следующих налогов: налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество (частично).
• Особенности системы:

• налог уплачивается с разницы доходов и расходов;
• ООО должен иметь статус с/х производителя;
• вид деятельности: производство, переработка и реализация с/х продукции;
• доходы от основного вида с/х деятельности должны занимать не менее 70% в выручке – это главный критерий;

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogi-i-platezhi-ooo/