Изменения в бухучете с 1 июля 2020: ндс и ндфл

Бухгалтерский семинар будет интересен главному бухгалтеру, финансовому директору, бухгалтеру, сотруднику ФЭС, специалисту по налогообложению, аудитору, налоговому консультанту.

С 2019 года вступили важные нововведения для организаций и ИП в учете, порядке сдачи отчетности и уплаты налогов. Расскажем о повышении налоговых ставок, поправках в закон о бухучете, новом налоговом режиме и других изменениях в налоговом законодательстве в России в 2020 году, которым должен знать каждый главбух.Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации! Для оформления сертификата ИПБР (40 ч) и/или удостоверения о повышения квалификации при посещении данного семинара необходимо дополнительное обучение на дистанционном курсе повышения квалификации «Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения».Специальная стоимость курса для участников семинара (вебинара) – 2500 руб. (НДС не облагается). По вопросам регистрации на семинар по онлайн-кассам и оформления сертификата ИПБР, звоните по тел. +7 (499) 755-59-67 или +7 (926) 289-45-10. Смотреть подробную программу

Механикова Ирина Марковна

В стоимость мероприятия входит

Авторские методические материалы

Видеозапись прошедшего вебинара

Комплект для записей

Питание участников (кофе-брейки)

Гарантированный ответ на Ваш вопрос*

* — вопрос, должен быть прислан за 3 дня до начала мероприятия на электронную почту info@uc-ba.ru.Вопросы, требующие индивидуальной консультации, в рамках мероприятия не рассматриваются.
Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ

Сертификат учебного центра

Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ

Сертификат ИПБР для аттестованных бухгалтеров (стоимость 1000 руб.)

Центр дизайна «ArtPlay»

г. Москва, ул. Нижняя Сыромятническая, д.10, корпус 12

Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ

1. ФНС о грядущих изменениях налогового законодательства 2020 года 

  • Федеральные законы, которые скорректировали ч.1 и ч. 2 НК РФ на 2020 год.
  • Новые правила работы для бухгалтера и директора с 2020 года.
  • Списание налоговой недоимки, плюсы и минусы зачета переплаты и ее возврата.
  • Изменения в коммуникации с ИФНС с 2020 года. Кто еще вправе провести выездную проверку.
  • Новые полномочия обособленных подразделений. Налоговый учет иностранцев.
  • Документооборот между ФНС, работодателем и иностранцем.
  • Новые возможности налоговиков с целью взыскания задолженности с 2020 года
  • Обновленные сроки требований налоговиков по уплате долгов и новые сроки блокировки счетов.
  • Проблемы обеспечения налоговой тайны и что в 2020 году уже не считается налоговой тайной. Штрафы бухгалтеров за ее несоблюдение. Решения об обеспечительных мерах

2. Ключевые моменты в работе с банками в 2019 – 2020 гг.

  • Как Банк России меняет правила расчета наличными для компаний и ИП в 2020 году.
  • Новые правила наличных расчетов в России
  • На что можно тратить наличные по новым правилам и чем они отличаются от старых.
  • Почему банки стали чаще приостанавливать операции по счетам и картам.
  • Как предотвратить блокировку счета банком и что делать, если она уже произошла
  • Советы по защите счета от блокировки
  • Когда юридические и бухгалтерские фирмы должны блокировать деньги клиентов
  • Новый список запрещенных операций от ЦБ в 2020 году
  • Реальный механизм выхода из банковских « черных списков».

3. НДС — 2020 года

  • Новые случаи и правила восстановления налога с 2020 года
  • Как ФНС начнет отслеживать движение товаров по новым счетам-фактурам и декларации НДС в 2020 году
  • Новая отчетность по операциям с прослеживаемыми товарами.
  • Новые уведомления и новый раздельный учет
  • Новые лимиты для освобождения от НДС и новые освобождения
  • Нулевые ставки НДС 2020 года.
  • Прочие изменения на 2020 г.
  • НДС 2019 г. – самые значительные моменты
    • Как законодательство откорректировало расчет НДС в пользу компаний и к чему это привело с июля 2019 года.
    • Новый расчет пропорции в целях НДС, новая нулевая ставка НДС для экспортеров работ и услуг, расширение перечня налоговых вычетов по НДС, новые освобождения, новый порядок отнесения сумм НДС на затраты, безвозмездная передача недвижимости и иного имущества.
    • Новый порядок налогообложения НДС «аэропортовых» услуг
    • Новые правила по НДС, вступившие в силу с 1 октября 2019 г. и новые возможности применения ставки 0% по НДС

4. Изменения в порядок исчисления и уплаты налога на прибыль с 2020 года

  • Изменения в правилах амортизации в налоговом учете с 2020 года.
  • Новые особенности начисления амортизации
  • Результаты интеллектуальной деятельности и амортизируемое имущество
  • Новые доходы в налоговом учете с 2020 года
  • Расконсервация объектов и новые ограничения.с 2020 года.
  • Ограничения по переносу убытков и когда компания не сможет учесть убытки прошлых лет.
  • Новые возможности применения нулевой ставки
  • Корректировка применения инвестиционного вычета
  • Когда необходимо учитывать положения новой международной конвенции при выплате доходов за рубеж.
  • Новые дивиденды акционеров иностранных компаний
  • Порядок применения пониженной ставки налога на прибыль в Москве.
  • Прочие изменения
  • Самые значительные преференции по налогу на прибыль с 2019 года
    • Смогут ли регионы продлить действие сниженных ставок по налогу на прибыль
    • Налогообложение при выходе из обществ, дивиденды, пени и другие поправки в НК РФ
    • Убыток, полученный при выходе из организации или при ее ликвидации, можно ли учесть?
    • Когда непогашенная задолженность по долговому обязательству не признается для российской организации контролируемой задолженностью.

5. Изменения по НДФЛ с 2020 года 

  • Новые выгодные поправки с 2020 г.
  • Уточнение норм об исчислении НДФЛ.
  • Новые обязанности и отмена старых.
  • Какой « специфический» вычет по НДФЛ разрешил Путин с 2020 г.
  • Почему некоторые граждане не будут платить налог с продажи недвижимости с 2020 года
  • Когда компании будут платить НДФЛ за сотрудников
  • Новый перечень необлагаемых доходов.
  • Списание безнадежных долгов физлица.
  • Новый порядок сдачи отчетов по НДФЛ (2-НДФЛ, 6-НДФЛ).
  • Новые сроки, новая форма, новые возможности при сдаче отчетов.
  • Что нужно учитывать при выплате доходов за рубеж
  • Другие изменения на 2020 г
  • Условия освобождения налогового агента от ответственности.

6. ФНС России о новациях в правилах налогообложения имущества организаций с налогового периода 2020 года (транспортный и земельный налог, налог на имущество организаций и физлиц с 2020 года)

  • Новые правила по имущественным налогам с 2020 года
  • Сокращение налоговой отчетности по имущественным налогам
  • Новые правила сдачи отчетности компаниями с «обособками» 
  • Расширение перечня объектов налогообложения по кадастровой стоимости. Обновленная декларация. Отмена расчетов по авансовым платежам.
  • Право на единую налоговую отчетность
  • Новые уведомления в налоговую.
  • Новые правила по имущественным налогам для упрощенцев
  • Что с обложением уничтоженного имущества?
  • Прочие изменения
  • Новые правила расчета налога на имущество с 2019 г. для физлиц и организаций
    • Движимое и недвижимое имущество: позиция Минпромторга, ФНС и ВС РФ по производственным объектам — примеры судебных решений
    • Неотделимые капвложения в арендованный объект: особенности отчетности и уплаты налога на имущество

7. Декларирование и уплата налогов физлицами: поправки 2020 года

  • Налоговый учет граждан с 2020 года. Новые налоговые послабления с 2020 года
  • Возможность уменьшение дохода от продажи недвижимости с 2020 года
  • Новые сроки. Новые уведомления. Корректировка правил при продаже недвижимости. 
  • Новый порядок прекращения налогообложения, новые налоговые вычеты, новые обязанности налоговых органов. Какие льготы получили многодетные семьи
  • Гибель или уничтожение имущества граждан – позиция ФНС
  • Новые послабления. Прочие изменения.
  • Изменения в порядке расчета и сроков уплаты земельного и транспортного налогов с 2020 года
  • Изменения в налоговом уведомлении для граждан
  • Отмена деклараций. Чего лишаться регионы. Новые сроки перечисления налога. Новые заявления на льготы.
  • Новое в налогообложении угнанного транспорта.
  • Прочие изменения

8. Бухотчетность 2020 г.

  • Налоговая служба об изменениях в порядке представления бухотчетности, вступающих в силу с 2020 года
  • Нюансы сдачи бухотчетности в 2020 году
  • Стоимость годового доступа к госресурсу бухотчетности

9. Взносы-2020: что нового для работодателей и ИП

  • Новая форма расчета по страховым взносам.
  • Изменения в правилах сдачи РСВ
  • Отказ от пониженных тарифов для отдельных категорий
  • Новый ежемесячный отчет. Новые взносы. 
  • Прочие изменения.

10. Что изменилось в Трудовом кодексе в 2019 — 2020 год

  • Новая обязанность работодателей с 2021 г.
  • Новые правила для трудовых договоров и необходимость внесения в трудовые договоры двух условий
  • Изменения в графике отпусков на 2020 год. Штрафы за несоблюдение.
  • Как принимать сотрудников на работу по-новому.
  • Неожиданные последствия рекомендаций Минтруда
  • За «зарплатное рабство» работодателя ждет новый штраф
  • Новые правила выдачи зарплаты, сроки выплаты отпускных и штрафы для работодателей, новые коды для платежек
  • Новые электронные подписи.
  • Переход на электронные трудовые книжки и новый отчет для бухгалтеров
  • Решение Минтруда: медосмотры сотрудников, работающих за компьютерами
  • Лишние выходные дни сотрудников
  • Что учесть, отказывая в приеме на работу направленному службой занятости инвалиду?
  • Новые формы статистического учета с 2020 года
  • Использование сервиса Росстата

11. Регулирование валютных отношений в России в 2020 г.

  • Новое валютное регулирование с 2020 года для юридических и физических лиц.
  • Либерализация ограничений на совершение валютных операций резидентами с 2020 года.
  • Станет ли легче работать участникам внешнеэкономических сделок?
  • Непростые упрощения валютного контроля с 2020 года
  • Старые требования к обеспечению валютного контроля, и как их сопоставить с новым валютным законодательством.
  • Новый перечень разрешенных валютных операций для юрлиц с 2020 года и трудности их исполнения
  • Новые разрешенные операции для физических лиц с 2020 года.
  • Почему появилась необходимость в трансферабельных (переводных) аккредитивах с 2020 г.
  • Учет операций в иностранной валюте с учетом изменений ПБУ 3/2006 в примерах
  • Новая ответственность за нарушение валютного законодательства
  • Новые права и обязанности налоговых органов, как органов валютного контроля
  • Длящиеся и не длящиеся правонарушения в части валютного законодательства

Источник: http://www.UC-BA.ru/catalog/professions/commercial/izmeneniya_v_zakonodatelstve_chto_zhdet_biznes_s_1_iyulya_s_1_oktyabrya_2017_goda_kakie_novye_zakony/

НДФЛ: изменения налога с 2020 года | Контур.НДС+

Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ

С начала 2020 года меняются некоторые правила в части уплаты НДФЛ, отчетности, а также льгот по этому налогу. Изменения внесены законами от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ, № 323-ФЗ и № 327-ФЗ, а также законом от 26 июля 2019 года № 210-ФЗ. В этом материале мы собрали все новшества.

Уплата задолженности по НДФЛ из средств работодателя

Закон 325-ФЗ внес изменения в пункт 9 статьи 226 НК РФ. Она регулирует особенности уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Действующая редакция не позволяет платить налог за счет средств работодателя. Однако с 1 января 2020 года в этой статье появится новый абзац, который добавит исключение в это правило.

Если по итогам проверки выяснится, что налоговый агент неправомерно не удержал НДФЛ либо удержал его не полностью, налог можно будет взыскать за счет его средств.

Физлицо сможет заплатить НДФЛ единым платежом

С 2019 года граждане имеют право переводить Казначейству денежные средства в счет будущих налогов. Это так называемый единый налоговый платеж физического лица. Далее налоговая самостоятельно направит его на уплату имущественных налогов гражданина — на землю, недвижимость и транспортное средство.

Действующие нормы закона запрещают направлять средства единого платежа на уплату НДФЛ. Но с 2020 года это положение изменится (закон 325-ФЗ). Если налогоплательщик должен заплатить НДФЛ сам (а не через налогового агента), то в счет его уплаты могут быть направлены средства единого налогового платежа.

Отчетность в электронной форме

В настоящее время формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в бумажном виде вправе сдавать налоговые агенты, выплачивающие вознаграждение физическим лицам, численность которых не более 25 человек. Если работников 25 и больше, они направляют отчетные документы в электронном формате через оператора ЭДО.

Читайте также:  Пошаговая инструкция при увольнении при ликвидации организации в 2020

С 1 января 2020 года порог численности изменится. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронном виде будут обязаны направлять все агенты, кто выплачивает денежные средства более чем 10 физическим лицам. Изменения внес закон № 325-ФЗ.

Если это положение нарушить, то за каждый документ наложат штраф 200 рублей по статье 119.1 НК РФ.

Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ

Новые сроки сдачи форм

Со следующего года на месяц сократится срок подачи формы 6-НДФЛ, а также 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» (эти признаки указываются в случаях, когда агент удержал налог). Сейчас эти формы организации и ИП должны подавать до 1 апреля года, следующего за отчетным, а будут — до 1 марта. Изменения внес закон № 325-ФЗ.

Отмена справки 2-НДФЛ

2020 год станет последним, за который нужно будет представить в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ. Федеральный закон № 325-ФЗ отменяет ее начиная с 2021 года.

В справке 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и суммах налога, которые были удержаны и перечислены в бюджет. С 2021 года эта информация будет направляться в ФНС в составе расчета 6-НДФЛ. Его новая форма и порядок подачи пока не утверждены.

Новшество для юрлиц с обособленными подразделениями

Компаниям с несколькими обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования будет проще платить НДФЛ и подавать по нему отчетность. Сейчас они должны это делать в ИФНС по месту учета каждого подразделения. Со следующего года вводится новое правило.

Такие юрлица смогут выбрать одну инспекцию и уведомить об этом налоговые органы не позднее 1 января. После этого можно будет платить НДФЛ и сдавать связанную с ним отчетность лишь в выбранную ИФНС.

Изменить инспекцию при желании можно будет только с начала следующего года.

Ндфл при продаже жилья

В соответствии со статьей 217.1 НК РФ, в общем случае гражданин должен уплатить НДФЛ при продаже квартиры, которой владеет менее 5 лет. Ранее срок был равен 3 годам, но в 2014 его увеличили. Исключение делается только для объектов, право собственности на которые получено:

  • в порядке наследования или дарения от близкого родственника / члена семьи;
  • в результате приватизации;
  • в результате передачи имущества плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года в исключение добавляется еще один случай. Не будет облагаться налогом сумма от продажи единственного жилья, которое находилось в собственности менее 3 лет. Сюда же относится и совместная собственность супругов. Изменения внесены законом № 210-ФЗ.

Льгота для пострадавших от бедствий

Граждане, которые пострадали от терактов, стихийных бедствий и прочих чрезвычайных ситуаций, имеют льготы по НДФЛ. Закон № 323-ФЗ несколько расширил их перечень. Эти изменения действуют с 1 января 2019 года.

Денежные выплаты пострадавшим гражданам и членам их семей, в том числе матпомощь, НДФЛ не облагаются. Это норма применялась раньше, будет действовать она и впредь. Новые правила предполагают освобождение от налогообложения всех прочих доходов пострадавших граждан. Подразумеваются также доходы в натуральной форме и прощенные долги.

Кроме того, не будут облагаться налогом доходы лиц, предоставляющих пострадавшим помещения для проживания. Плата за наем помещения для такого гражданина не облагается НДФЛ в пределах суммы, полученной для этого из бюджета.

Льгота для студентов

В соответствии с законом 327-ФЗ, с 1 января 2020 года материальная помощь, выплаченная студенту, освобождаются от НДФЛ. Изменения внес закон № 210-ФЗ.

Пока под налог не попадает только стипендия. С 1 января от него будет освобождена сумма матпомощи, которую студенту, курсанту, аспиранту, адъюнкту, ординатору или ассистенту-стажеру оказывает образовательное учреждение.

Льгота для доходов физлиц в виде безнадежной задолженности

От НДФЛ будут освобождены доходы в виде безнадежных ко взысканию долгов физических лиц перед компаниями и предпринимателями. Есть условия:

  • гражданин не должен быть зависимым от кредитора, не должен состоять с ним в трудовых отношениях;
  • задолженность должна быть признана безнадежной ко взысканию, соответственно, налогоплательщик от нее должен быть полностью или частично освобожден;
  • такие доходы не должны являться материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед гражданином.

Такие изменения вводятся пунктом 62.1 статьи 217 НК РФ — он заработает также с 1 января 2020 года (закон 210-ФЗ).

Источник: https://kontursverka.ru/news/ndfl-izmeneniya-s-2020-goda

Скоро все случится: изменения законодательства с 2020 года

Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ

С 2020 года вступят в силу многочисленные поправки в налоговое законодательство, которые заметно изменят жизнь организаций и ИП. Появится новая отчетность, изменится порядок уплаты налогов, а плательщикам предоставят новые налоговые льготы. Много поправок касается трудового законодательства и обязательной маркировки товаров. Обо всех значимых изменениях законодательства с 2020 года читайте в статье.

На дату публикации данного материала ряд мер и документов, запланированных на 2020 год, находятся на рассмотрении. 

Содержание

С нового года меняется порядок сдачи расчетов по страховым взносам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

По новым правилам работодатели, у которых численность работников превышает 10 человек, должны будут сдавать расчет исключительно в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Работодатели с численностью работников 10 человек и менее (по действующим правилам – 25 человек и менее) будут вправе представлять расчеты на бумаге.

Также с нового года уплата взносов и представление расчетов будут производиться организациями по месту нахождения обособленных подразделений, которым были открыты счета в банках и которые производят выплаты в пользу физлиц. По действующим правилам расчеты представляются по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам.

Новый расчет по страховым взносам

С 2020 года вводится в действие новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@). В новой форме был изменен ряд приложений к разделу 1, а также были введены дополнительные в нескольких листах расчета. При этом из формы расчета был исключен лист, посвященный сведениям о физическом лице, которое не является ИП.

В разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)». В разделе 3 упраздняются поля «Расчетный период» и «Календарный год». Также в расчете изменяются приложения 8 и 9 к разделу 1.

Новые предельные величины базы для страховых взносов

Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛС 2020 года вступают в силу новые предельные величины базы для исчисления взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и на обязательное пенсионное страхование (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407).

Для взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предельная величина базы составит 912 000 рублей.

Это на 5,4% выше действующего в 2019 году размера. Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предельная величина базы в 2020 году составит 1 292 000 рублей.

Данный показатель на 12,3% выше величины, действующей в 2019 году.

Новые обязанности для организаций

С 1 января 2020 года расширяется перечень обязанностей плательщиков страховых взносов, имеющих обособленные подразделения (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Такие организации обязаны будут сообщать налоговикам о наделении обособленного подразделения полномочиями начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.

С 01.01.2020 наделить соответствующими полномочиями плательщик может только те обособленные подразделения, которым открыт счет в банке. Сообщение подается в ИФНС по месту нахождения головной организации. Сообщение нужно будет направить в ИФНС в течение месяца со дня наделения обособленного подразделения соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

Фиксированные взносы за неполный месяц

С нового года меняется порядок расчета фиксированных страховых взносов за неполный месяц, в течение которого осуществлялась деятельность (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

По новым правилам за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых плательщиком фактически осуществлялась деятельность.

Освобождение от уплаты страховых взносов для адвокатов

С 1 января 2020 года для адвокатов изменяется порядок освобождения от уплаты страховых взносов (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). С этого времени адвокаты освобождаются от обязанности представлять в налоговый орган вместе с заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов документы, подтверждающие приостановление статуса адвоката.

Необходимые для предоставления права на освобождение от уплаты страховых взносов сведения о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов будут поступать в ИФНС из региональных адвокатских палат.

Нулевые расчеты по страховым взносам

С 2020 года упрощается порядок заполнения нулевой отчетности по страховым взносам. Упрощение обусловлено введением в действие с нового года новой формы расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В соответствии с этим плательщики, не осуществляющие деятельность или не производящие выплаты работникам, будут заполнять в расчете только титульный лист и раздел 1 с указанием «Тип плательщика». Приложения и раздел 3 с нулями и прочерками подаваться в ИФНС уже не будут.

Сохранение тарифов по взносам «на травматизм»

Источник: https://buh.ru/articles/documents/100770/

Изменения в бухгалтерском учете

Изменения в бухучете с 1 июля 2020: НДС и НДФЛ

Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора “Учетная политика, оценочные значения и ошибки” утвержден приказом Минфина России от 30 декабря 2017 г. № 274н (далее – СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”). Стандарт расставляет акценты в недостаточно урегулированных вопросах учетной политики, дает понятие оценочных значений, устанавливает порядок исправления ошибок, а также регулирует отражение в отчетности последствий изменений учетной политики, оценочных значений и исправления ошибок.

Ранее при формировании и применении учетной политики бухгалтеры государственного сектора довольствовались лишь отдельными положениями Инструкции № 157н, Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”, СГС “Концептуальные основы”. С 2019 года этот вопрос наряду с названными нормативными правовыми актами регулирует СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”.

Рассмотрим наиболее интересные его положения.

В стандарте прямо указано, что учетная политика формируется главным бухгалтером или лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, а утверждается – руководителем (п. 8 СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”).

Пунктом 9 СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки” установлен перечень документов, утверждаемых в рамках учетной политики.

Как и прежде, установлено требование о применении учетной политики последовательно из года в год (п. 11 СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”). То есть ежегодно формировать учетную политику не нужно.

В стандарте приведены случаи и порядок изменения учетной политики (п. 11-14 СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”).

Введены новые понятия перспективного и ретроспективного применения измененной учетной политики (п. 6 СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”).

Многие показатели бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности не поддаются точному определению, а могут быть лишь оценены. Этому посвящен раздел IV СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”. Так, к оценочным значениям относятся:

  • сроки полезного использования объектов основных средств и нематериальных активов;
  • величины оценочных резервов;
  • величины амортизационных отчислений;
  • величины стоимости нефинансовых активов в случаях, предусмотренных федеральными и (или) отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для организаций государственного сектора.
Читайте также:  Отпуск при сокращении должности - компенсация, единовременная выплата, расчет

В СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки” дано понятие ошибки в бухгалтерской (финансовой) отчетности: это пропуск, искажение информации при ведении учета, формировании отчетности.

Причиной ошибки может являться неправильное использование или неиспользование информации о фактах хозяйственной жизни, доступной на дату подписания отчетности (п.

27 СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”).

Согласно СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки” ошибки исправляются дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью способом “Красное сторно” и дополнительной бухгалтерской записью, как и было ранее (в п. 18 Инструкции № 157н). Порядок исправления ошибки и отражения ее исправления в отчетности зависит от:

  • даты обнаружения ошибки;
  • ее существенности.

В стандарте даны определения различных дат и случаи, в которых важна существенность допущенной ошибки. Кроме того, подробный пример исправления ошибки приведен в Методических рекомендациях от 31 августа 2018 г. № 02-06-07/62480.

Таким образом, бухгалтеру госсектора нужно помнить, что при формировании учетной политики, определении оценочных значений и исправлении ошибок в бухгалтерском (бюджетном) учете в 2019 году нужно руководствоваться новым СГС “Учетная политика, оценочные значения и ошибки”. Он применяется во взаимосвязи с нормами продолжающих действие нормативных актов, регулирующих ведение бухгалтерского (бюджетного) учета.

Бухгалтерская отчетность

Источник: https://kinogirls.ru/izmeneniya-bukhgalterskom-uchete/

Важные изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

К началу 2020 года необходимо подготовиться каждому бухгалтеру. В статье мы рассказали о самых значимых изменениях в Налоговом кодексе, которые могут повлиять на деятельность налогоплательщика.

Нюансы НДС

Согласно Федеральному закону от 29.09.

2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года заявить вычет по товарам, работам, услугам, которые компания приобрела для создания нематериальных активов, можно сразу после приобретения товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 НК).

Раньше Минфин считал, что вычет можно заявить только после того, как компания отразит объект на счёте 04 «Нематериальные активы». Благодаря этому нововведению плательщики НДС смогут быстрее принять НДС к вычету.

С нового года восстанавливать НДС, если компания будет совмещать ЕНВД и общую систему,  нужно в том квартале, в котором компания станет использовать товары, работы, услуги для деятельности на вменёнке (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК).

Также с 1 января появятся особенные правила  восстановления НДС при реорганизации. Например, если после реорганизации компания-правопреемник будет применять упрощёнку, нужно восстановить налог в квартале, который предшествует переходу на спецрежим (п. 3.1 ст. 170 НК).

Расширится перечень операций, которые освобождены от НДС. Региональные операторы по обращению с твёрдыми коммунальными расходами получили льготу по НДС.

Льгота распространяется на услуги, которые региональные операторы будут оказывать по единым тарифам, установленным региональными властями. Тарифы должны быть утверждены без НДС.

Пользоваться льготой можно будет в течение пяти календарных лет, начиная с года, в котором власти введут единые тарифы (пп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ).

Новое в расчёте налога на прибыль

С 1 января 2020 г. инвестиционный налоговый вычет можно заявить по основным средствам не только третьей – седьмой амортизационных групп, но и восьмой – десятой групп, кроме зданий, сооружений, передаточных устройств.

Это правило будет действовать в отношении тех объектов, которые компания купила или изготовила после 1 января 2020 года. Дата определяется  по акту приёма-передачи основного средства № ОС-1 (пп. «д» п. 10 статьи 1 Закона от 26.07.

2019 № 210-ФЗ).

Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчётного) периода составит в совокупности не более 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость приобретённого основного средства или величины изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения (пп. 1,2 п.2 ст. 286.1 НК РФ в редакции Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Также в составе инвестиционного налогового вычета можно будет учесть расходы на создание объектов:

  • транспортной и коммунальной инфраструктур – не более 100 процентов;
  • социальной инфраструктуры – не более 80 процентов.

Вычеты по данным объектам инфраструктуры можно будет заявить, если их создали по договору о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья.

Кроме того, надо чтобы в региональном законе был чётко прописан порядок вычета. Вычет уменьшит налог в периоде передачи объекта в государственную или муниципальную собственность (пп. «б», «д»,«е», «ж» п.

10 статьи 1 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Источник: https://www.4dk.ru/news/d/20200113124947-vazhnye-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2020-goda

Все изменения 2020 г. в налоге на прибыль, НДС, Трудовом кодексе, НДФЛ и взносах. Новое ПБУ 18/02

семинар, 14 академических часов, очное обучение

Семинар входит в курс по обучению на профстандарт «Бухгалтер»/Главный бухгалтер!

Как по-новому отражать для налога на прибыль подотчетные суммы, нужно ли пробивать кассовые чеки на безнал с 1 июля 2019 г., как понять изменения в ПБУ 18/02 – обо всем этом Вы узнаете на нашем семинаре.

Будут озвучены все нововведения 2019 г. в части отражения в затратах стоимости отпусков, путевок работников, обязательной диспансеризации, транспортного налога и платежей по «Платону» и др.

Лектор расскажет также про новые правила по НДС 2019 г. при возвратах товара, про новые формы счетов-фактур, расчет НДС с авансов и экспорта, ведения раздельного учета. Будут рассмотрены более 30 спорных вопросов по налогу на прибыль и НДС, а также последние изменения в налоговом контроле.

Как глобально меняется бухгалтерский учет? В центре внимания — новая бухгалтерская отчетность и стандарты, обязательные к применению с 2019 — 2020 гг.

Мы рассмотрим изменения в ПБУ 18/02 и ПБУ 16/02. Поговорим про новый порядок учета запасов, основных средств, аренды (ФСБУ 25/2018), документооборот и др.

На нашем семинаре – простое изложение изменений бухучета и практические примеры.

Будут подробно озвучены и изменения Налогового и Трудового кодексов, влияющие на расчет НДФЛ и страховых взносов, а также спорные вопросы при заполнении отчетности по взносам, новой 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

I день:

Все изменения в расчете налога на прибыль:

  • Что изменить в учетной политике на 2020 г. для налога на прибыль: новые правила расчета амортизации, отражения расходов на ремонты и реконструкцию, убытков, поступлений и выплат учредителям;
  • Изменения главы 25 НК РФ на 2019 г.: отражение в расходах стоимости путевок работников, отпускных, затрат на диспансеризацию, транспортного налога и платежей по «Платону» и др.;
  • Чеки ККТ на безналичные операции, авансы, зачет и займы с 1 июля 2019 г., и их влияние на налог на прибыль, НДС, НДФЛ и страховые взносы;
  • Новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке расчета налога на прибыль и отражения основных средств, штрафных санкций, аренды, дивидендов, займов, бензина, расчетов с подотчетными лицами; затрат, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль и пр.;
  • Порядок подтверждения расходов на товар и доставку. Порядок оформления товарных и транспортных накладных, УПД, доверенностей;
  • Обязательная маркировка товаров с 2019 по 2024 гг. и повсеместный переход на ЭДО;
  • Новые риски по отражению кредиторской задолженности, беспроцентных займов, безвозмездного пользования имуществом, подарков и пр.;
  • Исчисление и уплата налога на прибыль обособленными подразделениями. Порядок переноса убытков на будущее и при реорганизации;
  • Новая декларация по налогу на прибыль.

Практические примеры и сложные ситуации в расчетеналога на прибыль.

Все изменения в расчете НДС:

  • Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ, в т.ч. проверки декларации по НДС;
  • Возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС;
  • НДС при экспортно-импортных операциях с учетом изменений 2020 г. НДС налогового агента. Купля-продажа лома и макулатуры;
  • Новые требования восстановления НДС при реорганизации с 2020 г.;Исчисление НДС и оформление счетов-фактур по договорам комиссии (агентским договорам, поручения), при получении и возврате предоплаты, взыскании штрафных санкций;
  • Оформление счетов-фактур при изменении цены товара: предоставлении скидки, бонуса, премии и т.п., в том числе – за прошлые налоговые периоды. Возвраты товара;
  • Раздельный учет НДС: новые правила и судебная практика;
  • Переход на электронный документооборот счетами-фактурами. Универсальный передаточный документ в разных ситуациях по НДС.

Практические примеры и сложные ситуации в расчете НДС.

Контроль налоговой инспекцией правильности уплаты НДС:

  • Обвинения в недобросовестности поставщиков – как их избежать;
  • Налоговые проверки по НДС: новые правила 2020 г.;
  • Ответственность бухгалтера в случае обнаружения недоимки по НДС.

Изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»:

  • Изменения 2020 г.: постоянный налоговый доход (ПНД) и постоянный налоговый расход (ПНР). Чем отличаются от ПНО и ПНА;
  • Новый перечень временных разниц;
  • Как посчитать расход по налогу на прибыль (текущий налог на прибыль и отложенный налог). Числовой пример для нового заполнения отчета о финансовых результатах.

Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»:

  • Новое отражение в бухгалтерской отчетности операций по продаже недвижимости;
  • Как поправки повлияют на отчет о финансовых результатах.

Изменения в ПБУ 1/2008. Учетная политика:

  • ПБУ 1/2008: если порядок в ПБУ или Законе не отражен – применяют МСФО. С какого момента действуют новые правила;
  • Как учитывать долговременные контракты и аренду;
  • Когда можно новые правила не применять, и как поступить тем, кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет;
  • Изменения учетной политики 2020 г.

Новые Федеральные стандарты: Порядок применения:

  • Новый стандарт «Запасы» (ФСБУ 5/2019): порядок перехода, стоимостные лимиты, нужно ли в МПЗ учитывать будущие расходы на утилизацию и др.;
  • Новый Стандарт «Учет аренды» (ФСБУ 25/2018): арендатор учитывает арендованное имущество в качестве актива и амортизируют арендованное имущество;
  • Основные средства по-новому: как считать амортизацию, оценку, ликвидационную стоимость и затраты на восстановление окружающей среды;
  • Требования дисконтирования дебиторской и кредиторской задолженности. Резервы. «НМА» и справедливая стоимость активов;
  • Изменились правила Стандарта «Бухгалтерская отчетность организации», «Доходы организации», «Расходы организации»;
  • Новый Стандарт «Учет вознаграждений работникам»: начислять оплату отпусков надо не накануне ухода в отпуск, а тогда, когда работники на него зарабатывают;
  • Переход российских организаций на учет по МСФО. Новые федеральные стандарты.
  • Порядок изменения Плана счетов бухгалтерского учета.

Новое и сложные вопросы в составлении бухгалтерской отчетности организаций:

  • Что изменить в учетной политике на 2020 г. для бухгалтерского учета;
  • Новые правила и изменённые формы бухгалтерской отчетности;
  • Какие ошибки находят аудиторы у бухгалтеров при проверке отчетности. Новые разъяснения Минфина;
  • Все об изменениях в порядке представления отчетности, аудиторского заключения в статистику и налоговую инспекцию;
  • Публикация отчетности и аудиторского заключения (важно для всех, возможны штрафы вплоть до дисквалификации) и др.;
  • Должен ли бухгалтер отчитываться в Росфинмониторинг о сделках предприятия. Новое в обязанностях и ответственности бухгалтера.

II день:

Изменения в расчете страховых взносов:

  • Новая отчетность и изменения по страховым взносам 2020 г.;
  • Спорные ситуации отражения в отчетности командировочных расходов, больничных, аренды, материальной выгоды и др. выплат сотрудникам;
  • Проверки страховых взносов: налоговая инспекция + Пенсионный фонд, ФСС России. Досудебный порядок регулирования споров по результатам налоговых проверок страховых взносов;
  • Новые ставки по взносам. Увеличение нагрузки по страховым взносам. Предельная величина страховых взносов в 2020 г.
Читайте также:  Порядок расторжения трудового договора по инициативе работодателя в 2020 году

Изменения в расчете НДФЛ:

  • НДФЛ 2020: изменения в расчете НДФЛ, новые виды ответственности;
  • Пересчет НДФЛ в 2019 г. за счет увеличения социальных вычетов на лекарства;
  • Новые правила расчета НДФЛ в 2020 г.: списание долгов граждан, работодатель платит за работника НДФЛ и др.
  • Изменения в порядке заполнения и сдачи 2-НДФЛ, 6-НДФЛ;
  • Спорные вопросы заполнения отчетности по НДФЛ: переходная зарплата, премии и отпускные. Новые виды вычетов и льгот по НДФЛ.

Защита расходов по зарплате и иным выплатам сотрудникам:

  • Комментарий к изменениям законодательства 2020 г. и практике проверок со стороны трудовой и налоговой инспекции. Как не допустить нового штрафа в 6 млн. руб. за нарушение хранения информации по персональным данным;
  • Электронные трудовые книжки: правила перехода с 2020 г. Каких ошибок важно не допустить работодателю. Новая отчетность СЗВ-ТД, СТД-Р;
  • Увольнение работников в 2020 г. – вступили в силу новые правила;
  • Новые сроки и порядок выдачи зарплаты в 2020 г., как по-новому платить зарплату по безналу. Премии, удержания из зарплаты, расчет сверхурочных и оплата работы в праздники и выходные;
  • Обязательные профстандарты с 1 июля 2019 г. Что написать в должностной инструкции работнику. Профстандарт для бухгалтеров. Должностные обязанности и ответственность бухгалтеров.
  • Специальная оценка условий труда. Новые расходы на спецодежду, медосмотры, доплаты за вредность, дополнительные отпуска за особые условия труда и т.д. Новые требования по проведению предупредительных мероприятий по производственному травматизму и гражданской обороне;
  • Требование 2019 г. проводить диспансеризацию работников;
  • Какие требования ложатся на работодателя, если работник – пенсионер или предпенсионного возраста;
  • Гражданско-правовой договор: основные ошибки оформления, отличия от трудового договора. Запрет заемного труда;
  • Изменения в трудовом праве, в т.ч. порядок заключения срочных договоров и трудовых договоров с дистанционными работниками, трудовые отношения с директорами и главбухами.

Сложные вопросы начисления зарплаты, премий, отпусков, командировочных выплат:

  • Новые правила по выплатам за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, плата за работу в ночное время, в выходные и праздники, при ненормированном рабочем дне;
  • Оплата труда при совмещении профессий, обучения или замещении отсутствующего работника, простое организации, вредном производстве, выплаты премиальных;
  • Изменения в исчислении отпускных 2020 г. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Правила определения среднего заработка. Отпуска в рабочих днях и при суммированном учете времени. Отпуск без сохранения зарплаты. Отпуска совместителей и учебные отпуска;
  • Командировки по-новому: изменения по суточным, документальное оформление, учет и налогообложение командировочных расходов. Разница между командировками и компенсацией за разъездной характер работы у водителей;
  • Перевод работника в другую организацию, на другую работу: порядок оформления и выплаты.

Сложные вопросы исчисления больничных, декретных и детских пособий:

  • Все о перечислении пособий на карту «МИР»: обязательно или нет;
  • Новое в расчете и оплате больничных и декретных, электронные больничные листы;
  • Увеличенные пособия на детей в 2020 г. Индексация пособий.
  • Спорные вопросы выплаты пособий бывшим сотрудникам, сотрудникам, заболевшим в командировке, в отпусках и т.д. Больничные для совместителя;
  • Типичные ошибки при оформлении больничных и декретных — что следует знать бухгалтеру и кадровику.

Вы узнаете:

  • изменения 2019 г. в НК РФ по налогу на прибыль и НДС. Новые декларации;
  • как онлайн-кассы повлияют на налогообложение предприятия с 01 июля 2019 г.;
  • новые разъяснения по самым спорным вопросам: учет ОС, арендных и лизинговых операций, списание бензина, процентов по кредитам и займам, резервов, подотчетных сумм и представительских расходов, расходов на отпуска и охрану труда, премий, убытков и пр.;
  • НДС по ставке 20%: что нужно предусмотреть в договорах;
  • как изменены правила проведения проверок НДС;
  • новые шокирующие разъяснения по расчету НДС с возвратов товара и ведению раздельного учета;
  • изменения в ПБУ 18/02 и ПБУ 16/02, 1/2008: просто о сложном;
  • как применять на практике ФСБУ 25/2018;
  • как составить бухгалтерскую отчетность по новым правилам;
  • все, что касается расчета страховых взносов в 2019 — 2021 г.;
  • как изменится и уже изменилась отчетность по НДФЛ и страховым взносам, и как ее будут проверять инспекторы;
  • изменения Трудового кодекса, которые должен знать бухгалтер: новый расчет отпускных, диспансеризация и др.

Для главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, кадровых работников.

комплект для записей, информационный материал к семинару, 20 час ИПБР

диплом

к.э.н., член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф.

квалификациям), победитель конкурса «Бухгалтерский оскар», управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса», аудитор, лектор ИПБ России, по данным журнала «Семинар для бухгалтера» вошла в десятку лучших лекторов России.

Автор книг: «Налоговое планирование: анализ реальных схем», «Налоговые схемы.

Как снизить налоги в соответствии с законодательством», «Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете», «Типичные ошибки в учете материалов», «Малый бизнес: налоги и отчетность», «Строительство: бухгалтерский и налоговый учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций», «Новая бюджетная отчетность» и более ста публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Источник: https://www.b-seminar.ru/kursy/id31145.htm

Ндфл в 2020 году. изменения у налоговых агентов

НДФЛ и страховые взносы в 2020 году

Что не облагается НДФЛ в 2020? В состав необлагаемых доходов с 01.01.2020 г. включены:

  • суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (п.28 ст.217 НК РФ);
  • доходы в виде единовременных компенсационных выплат педагогическим работникам, не превышающие 1 000 000 рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с правилами, прилагаемыми к соответствующей государственной программе Российской Федерации, утверждаемой Правительством РФ, право на получение которых возникло с 1 января 2020 г. до 31 декабря 2022 г. включительно (п. 37.2 ст.217 НК РФ, п.3 ст.2 Федерального закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ);
  • денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством РФ или субъекта РФ (п.41.2 ст.217 НК РФ);
  • выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации (на Чернобыльской АЭС, на Семипалатинском полигоне, на производственном объединении «Маяк») (п.76 ст.217 НК РФ);
  • доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками в связи с рождением ребенка в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации (п.76 ст.217 НК РФ);
  • доходы, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с законодательством о соцзащите, а также оплата дополнительных выходных дней родителей, опекунов и попечителей, которые ухаживают за детьми-инвалидами (п.78 ст.217 НК РФ);
  • доходы в денежной или натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в рамках социальной помощи в соответствии с законодательными актами РФ и ее субъектов (п.79 ст.217 НК РФ);
  • ежегодные денежные выплаты «Почетным донорам» (п.80 ст.217 НК РФ).

Также официально установлено, что не облагается НДФЛ оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда работника в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимости проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа, производимой в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации (п.1 ст.217 НК РФ).

Ранее налоговые органы и налоговые агенты принимали во внимание судебную практику. Поэтому Минфин РФ разъяснял, что оплата проезда «северянам», производимая в соответствии со ст.325 ТК РФ освобождалась от НДФЛ и до 2020 года (Письмо Минфина РФ от 02.02.2010 г. N 03-04-08/4-19).

Дополнен перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.

Вычет также распространяется на:

  • лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС;
  • лиц рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы.

ИП и организации, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ). По заявлению налогоплательщика они рассчитывают налоговую базу с учетом документально подтвержденных расходов налогоплательщика.

Изменился порядок представления отчетности и уплаты НДФЛ при наличии нескольких обособленных подразделений на территории одного муниципального образования.

Российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе представлять отчетность по НДФЛ и перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений либо по месту нахождения организации (п.6 ст.226 и п.2 ст.230 НК РФ).

Чтобы реализовать это право, налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Т.е. формально о выборе «ответственного» обособленного подразделения на 2020 год можно было сообщить не позднее 9 января 2020 года.

Но учитывая сжатые сроки представления уведомления, ФНС России считает допустимым представить в налоговые органы уведомление в период с 1 по 31 января 2020 года (Письмо ФНС России от 25.12.2019 N БС-4-11/26740@).

Изменить порядок представления отчетности и уплаты НДФЛ в течение года нельзя. Уведомления также представляются в налоговый орган в случае, если:

  • изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или
  • произошли другие изменения, влияющие на порядок представления сведений о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах исчисленного и удержанного налога

Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС России от 06.12.2019 г. N ММВ-7-11/622@ «Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме»

Подробно порядок уплаты НДФЛ и представлении отчетности в различных ситуациях организациями, имеющими обособленные подразделения, ФНС России разъяснила в Письме от 25.12.2019 N БС-4-11/26740@.

С 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой отчетность налогового агента по НДФЛ и расчеты страховых взносов должны представляться в налоговые органы в электронной форме (п.2 ст.230 НК РФ).

Кроме того, предельный срок представления налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.2 ст.230 НК РФ).

ФНС России разъяснила, что новые правила применяются к отчетности за 2019 год, т.е. представить 2-НДФД и 6-НДФЛ по итогам 2019 года необходимо не позднее 2 марта 2020 года (пн.

) (Письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@), а представить отчетность за 2019 год на бумажном носителе можно только если численность работников не превышает 10 человек (Письмо ФНС России от 15.11.

2019 N БС-4-11/23243).

Также с 1 января 2020 года п. 4 ст. 230 НК РФ, обязывающий налоговых агентов по НДФЛ, указанных в 226.1 НК РФ (это организации, выплачивающие доходы по ценным бумагам, в т.ч. АО, выплачивающие дивиденды физлицам) представлять сведения о доходах, выплаченных физлицам и суммах удержанного НДФЛ в составе декларации по налогу на прибыль организаций признан утратившим силу.

Минфин РФ разъяснил, что такая поправка применяется к отчетности за 2019 год. Но, ввиду отсутствия в Федеральном законе N 325-ФЗ специальных переходных положений о ее применении, налоговые агенты, указанные в ст.226.

1 НК РФ, вправе представить в налоговые органы сведения о доходах физлиц за 2019 год в соответствии с п.2 или 4 ст. 230 НК РФ, т.е. в составе декларации по налогу на прибыль или по форме 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 12.12.

2019 N БС-4-11/25567@ «О направлении письма Минфина России» (вместе с Письмом Минфина России от 05.12.2019 N 03-04-07/94678)).

При доначислениях НДФЛ в результате налоговой проверки в случае неправомерного неудержания (неполного удержания) налога, налоговый агент должен будет уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК РФ). Причем суммы НДФЛ, уплаченные за налогоплательщика не признаются его доходами (п.5 ст.

208 НК РФ), а обязанность по уплате НДФЛ налогоплательщиком будет считаться исполненной в день, когда налоговый агент предъявил в банк поручение на перечисление средств в счет уплаты неудержанного налога (пп.9 п.3 ст.45 НК РФ).

Поэтому ФНС РФ разъяснила, что удерживать у физических лиц НДФЛ, уплаченный налоговым агентом по результатам проверки не нужно, а также не следует отражать такие суммы налога в форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 10.01.2020 N БС-4-11/85@).

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/ndfl-v-2020-godu-izmeneniya-u-nalogovykh-agentov/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector