При оплате НДС многие путают понятия налоговый и отчётный период. Понимание разницы между ними принципиально важно, так как на законодательном уровне отдельно прописывается каждое из этих понятий. Важно знать, что обозначает код, например, 24 НДС.
Под налоговым периодом подразумевается конкретный отрезок времени, за который подводятся итоги финансовой деятельности организации или предпринимателя. В эти выводы включается определение налоговой базы. После того, как прошло данное время,перед плательщиком стоит обязанность уплатить сумму налога в сроки. Помимо этого, налоговый квартал является обязательной частью системы налогообложения.
В этой статье разберем вопрос детально.
Виды налоговых периодов
Налоговый и отчётный квартал совершенно разные критерии. В первый может быть включено сразу два отчетных отрезка. Таким образом, по временным рамкам они могут не совпадать. Эти ограничения прописаны в НК Российской Федерации.
Указание дат начала и окончания деятельности той или иной организации важно для определения налогового квартала. А если быть точным, это важно при какой-либо корректировке.
Изменение дат может быть реализовано только при прекращении деятельности компании или при реорганизации. Например, последний год будет оформлен как срок с 1 января до фактической даты закрытия.
Подтверждением окончания работы служит предоставление информации в федеральный орган.
Если же происходит реорганизация, стоит учитывать создание новой фирмы. В таком случае началом будет являться дата постановки организации на учёт в государственном инспекционном органе, а окончание ничем не будет отличаться от других предприятий.
Для каждой ситуации период будет рассчитываться индивидуально. Общим является срок от одного месяца до года. От взаимосвязанных обстоятельств и норм закона будет произведено определение. Подробную информацию можно найти в НК РФ.
Нужно также понимать отличие налогового периода от срока выплат по процентам. В первом случае в данный интервал подводятся итоги. Во втором случае вовремя нужно успеть внести уже сформировавшуюся сумму.
В качестве классификации выступает определённое количество времени:
- Месячный.
- Квартальный.
- Годовой.
Из самих названий понятно, какой именно период затрагивается.
Код налогового периода в декларации по НДС зависит от подходящего квартала. Кроме этого, период в декларации по НДС регистрируется в специальном поле с помощью специальных обозначений. Более подробно об этом сказано позже.
Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21,22,23,24
Наиболее популярным запросом среди налогоплательщиков является ввод приведённых выше кодов. Но не каждый подозревает, что эти цифры значат. Разберёмся в этом вопросе.
Декларация предоставляется до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговый период в декларации налога на добавленную стоимость обозначается в отдельной строке в виде квартала, на каждый из них и отводится своя цифра, например:
- 21 – первый;
- 22 – второй;
- 23 – третий;
- 24 – четвёртый.
Итак, когда плательщики задают вопрос: «Налоговый период 24 – это какой квартал НДС», можно смело ответить: «Четвёртый». Обозначение этих кодов даст возможность лучше ориентироваться в заполнении декларации и других документов.
Отображение налогового периода
Данный параметр в декларации отображается особым способом. Код периода важен для правильного заполнения документации. На написание этого показателя отводятся поля – ячейки в размере 10 штук. Символы фиксируются в 8 ячейках, а разделительные знаки в двух остальных.
Чтобы понять, как регистрируется информация, представим схему этого алгоритма:
- Вначале ставятся две буквы, определяющие интервал, в который вносится оплата. По ним легко догадаться, какое время они означают: месячный (МС), квартальный (КВ), полугодовой (ПЛ), годовой (ГВ).
- В качестве 3 знака выступает разделительная точка.
- Затем в четвертой и пятой строке фиксируется порядковый номер квартала.
- Шестое поле представляет собой также разделительный знак.
- Остальные цифры обозначают год, за который вносится та или иная сумма.
После того, как подведены итоги, указываются заключительные данные. Сюда входит начисленная сумма налога, размер предоплаченных платежей, размер обязательства за отчётный период, которое необходимо погасить в конкретные сроки.
Декларация по НДС
В качестве отчётности перед инспекционным органом выступает декларация. В ней заполняются необходимые данные, фиксируются доходы и расходы в книгах покупок и продаж. Срок представления документа ранее уже был указан, до 25 числа месяца, идущего после истёкшего срока.
Налоговый интервал обозначается в виде кодов, которые отвечают на время квартала. В зависимости от цифры он может быть как первым, так и четвертым. Учитывается статус организации.
Их может быть только две разновидности: либо компания, действующая до сих пор; либо процесс реорганизации или ликвидации работы предпринимателя. От этого также зависит выбор чисел. Если установлен первый вариант, то и цифрой будет 1.
Если же деятельность прекращена, то указывается 2.
Отчёты по прибыли
Казалось бы, что за все денежные операции уже были проведены итоги и заполнены подтверждающие документы. Существуют налоговые периоды, определяющие форму закрепления по прибыли.
Налог на прибыль также фиксируется определённым кодом. Весь перечень описан в соответствующем кодексе РФ. Приведём несколько примеров:
- 31 – полугодие;
- 33 – девять месяцев;
- 34 – год;
- 40 – шесть месяцев.
При заполнении декларации нужно уделять внимание правильности. При обнаружении ошибки могут быть предприняты наказания в виде штрафных санкций. Но есть выход из ситуации с помощью подачи в орган уточняющего документа за тот же отрезок времени.Стоит попробовать написать письмо, разъясняющее спорные моменты. Данные бумаги могут помочь в случае судебного разбирательства.
Источник: https://expert-nds.ru/nalogovyj-period-24/
Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль
Основательный расчет по налогу на прибыль осуществляется по итогам года, однако налоговым кодексом предусмотрено осуществление авансовых платежей:
- Ежеквартально;
- Ежемесячно, сумма налога рассчитывается из фактически полученной прибыли.
Проведение авансовых платежей влечет за собой предоставление периодической отчетности, которая составляется с нарастающим итогом:
- Первый квартал;
- Полугодие;
- Девять месяцев;
- Год;
- Ежемесячно (один месяц, два, три и так далее).
https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru
При подаче отчета по налогу на прибыль потенциальный налогоплательщик обязан указать соответствующий код налогового периода, порядок применения которых регламентируется приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/600.
Если квартальный доход предприятия не достигает 15 миллионного рубежа, то отчетным периодом будет квартал.
Если же данный лимит превышен, то организация обязана перейти на «месячную» схему отчетности по данному налогу, соответственно и на ежемесячную форму уплаты авансовых платежей.
Такой переход осуществляется либо с начала последующего налогового периода или по инициативе налогоплательщика.
Отчетный период – квартал:
- До 28 апреля — за первый квартал;
- До 28 июля — за первое полугодие;
- До 28 октября — за 9 месяцев;
- До 28 марта — за год.
Отчетный период – месяц:
- До 28 числа месяца, следующим за прошедшим.
По итогам годовой декларации налогоплательщик обязан рассчитаться также до 28 марта следующего года, при этом перенос срока оплаты на другой рабочий день не предусмотрен.
| Код | Наименование кодированного периода |
| Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежеквартально: | |
13
|
— первый квартал;
|
| Для «прибыльных» деклараций, которые имеют ежеквартальный отчетный период: | |
21
|
— первый квартал;
|
| Для «прибыльных» деклараций, у которых отчетный период месяц: | |
35
|
— один мес.;
|
| 50 | Для «прибыльных» декларации реорганизованных (ликвидированных) организаций, у которых последний налоговый период |
| Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежемесячно: | |
57
|
— один мес.;
|
Источник: https://kinogirls.ru/kody-nalogovogo-perioda-nalogu-pribyl/
Код налогового периода в декларации по ндс
- Коды налогового периода в декларации по НДС?
- 25 — 1 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
- 26 — 2 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
| Видео (кликните для воспроизведения). |
- 27 — 3 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
- 28 — 4 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
- 51 — 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
- 54 — 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
- 55 − 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
- 56 − 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
www.nalogservice.ru — Налоговый учет и отчетность через Интернет. Облегчаем жизнь налогоплательщиков!
Вы только загружаете нам документы — всё остальное делаем мы. Как работает сервис
Вернуться назад в общий список «Вопросы и ответы»
Задать вопрос
Ответ на ваш вопрос вы получите на этой странице. Мы постараемся обработать его в максимально короткое время.
Налоговый период по НДС в 2019 году
Как определяется налоговый период по НДС в 2019 году? Это квартал или месяц? Поясним.
Что говорит НК РФ про налоговый период про НДС в 2019 году
Налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Причем и для налогоплательщиков НДС, и для налоговых агентов по НДС (ст. 163 НК РФ).
Это значит, что по итогам каждого квартала должна быть определена налоговая база по НДС и исчислена сумма налога (п. 1 ст. 55 НК РФ).
При этом уплачивается налог частями в течение следующего налогового периода по НДС: по 1/3 исчисленной суммы налога к уплате каждый месяц следующего квартала. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Как показывать налоговый период по НДС в декларации
Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС обязаны представлять декларации по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговым периодом по НДС признается квартал, значит, и подавать декларации нужно по окончании каждого квартала. Код налогового периода в декларации по НДС указывается на титульном листе:
- за I квартал 2019– код 21;
- за II квартал 2019 – код 22;
- за III квартал 2019 – код 23;
- за IV квартал 2019– код 24.
Срок сдачи декларации по НДС по итогам отчетных периодов
Декларация по НДС по итогам отчетных периодов в 2019 году сдается:
- за 1 квартал 2019 г. – 25.04.2019
Источник: https://m-have.ru/kod-nalogovogo-perioda-v-deklaratsii-po-nds/
Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС в 2019 году
- В чем разница между отчетным и налоговым периодом
- Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС
- Примеры заполнения кода периода
- Последствия ошибки в коде периода
В чем разница между отчетным и налоговым периодом
В п. 1 ст. 55 НК РФ говорится, что налоговый период — это промежуток времени, длительность которого определяется законодательством по конкретным налогам. В конце этого периода налогоплательщику требуется определить налоговую базу по определенному налогу и рассчитать с нее сумму для уплаты в бюджет. Налоговый период может включать один или несколько отчетных периодов.
Налоговыми периодами по разным налогам могут быть календарный год, квартал или месяц (пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ).
Определение отчетного периода дается в законе «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Отчетный период — временной интервал, в течение которого происходят определенные задокументированные факты хозяйственной деятельности компании. Организации и ИП отражают эти факты в бухгалтерском учете. По окончании отчетного периода в бухучете формируется бухгалтерская отчетность (ст. 15 закона № 402-ФЗ).
Основной отчетный период — это год, есть и промежуточные отчетные периоды — квартал и/или месяц (п. 5 ст. 13 закона «О бухучете»).
Что касается НДС, для него и для налогоплательщиков, и для налоговых агентов налоговый и отчетный периоды идентичны — это квартал (ст. 163 НК РФ).
Иногда отсчет периода начинается не с 1 января (регистрация организаций и ИП происходит в течение всего календарного года). В таком случае налоговым периодом конкретно по НДС является промежуток времени со дня регистрации до окончания текущего квартала.
Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС
Как только заканчивается очередной квартал, плательщики НДС и налоговые агенты определяют размер налоговой базы за прошедший период, рассчитывают с этой базы налог, уплачивают его в федеральный бюджет и отправляют в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заполненный квартальный НДС-отчет с внесенными сведениями по налогу в электронном виде.
Представление налоговикам декларации по НДС и перечисление 1/3 исчисленного налога следует выполнить до 25-го числа первого месяца следующего квартала. Подробнее о декларации по НДС см. здесь.
Код налогового периода в декларации по НДС указывают в верхней части титульного листа отчета:
Источник: https://nsovetnik.ru/nds/kody-nalogovyh-periodov-21-22-23-i-24-v-deklaracii-po-nds/
Образец заполнения налоговой декларации по НДС в 2020 году
Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.
Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.
Кто сдает налоговую декларацию по НДС
Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:
- ИП и организации на общей системе налогообложения.
Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
- Импортеры товаров на территорию РФ.
При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.
Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).
- Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.
ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.
- ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.
Кто не сдает декларацию
- Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
- ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
- Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).
В какой форме сдается декларация
Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).
Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.
Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге
- Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
- Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.
- На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).
Срок сдачи отчетности по НДС
- Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.
- Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.
- В 2019 году декларацию (за налоговые периоды 2019 года) необходимо сдать:
- до 25 апреля – за 1 квартал;
- до 25 июля – за 2 квартал;
- до 25 октября – за 3 квартал;
- до 25 января 2020 года – за 4 квартал.
В 2019 году декларацию по НДС необходимо будет представить:
- до 25 апреля – за 1 квартал 2019 года;
- до 25 июля – за 2 квартал 2019 года;
- до 25 октября – за 3 квартал 2019 года;
- до 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года.
Штраф за непредставление декларации по НДС
В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:
- 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
- 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.
Бланк налоговой декларации по НДС
Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-nds-obrazec-zapolneniya
Коды в Декларациях
Декларации и Формы Скачать ОКТМО КБК Штрафы Налоговые Проверки
.
- .
- Таблицы Кодов в Декларациях
- Коды Регионов
- Для каждой налоговой декларации
- существуют свои «Коды налоговых периодов»
- Декларации и Формы Скачать Налоговый учет Изменения
- .
- .
- НДС
- Декларация по НДС
| НДС | ПЕРИОД |
| 01 | — январь |
| 02 | — февраль |
| 03 | — март |
| 04 | — апрель |
| 05 | — май |
| 06 | — июнь |
| 07 | — июль |
| 08 | — август |
| 09 | — сентябрь |
| 10 | — октябрь |
| 11 | — ноябрь |
| 12 | — декабрь |
| 21 | — I квартал |
| 22 | — II квартал |
| 23 | — III квартал |
| 24 | — IV квартал |
| 51 | — I квартал при ликвидации организации |
| 54 | — II квартал при ликвидации организации |
| 55 | — III квартал при ликвидации организации |
| 56 | — IV квартал при ликвидации организации |
| 71 | — за январь при ликвидации организации |
| 72 | — за февраль при ликвидации организации |
| 73 | — за март при ликвидации организации |
| 74 | — за апрель при ликвидации организации |
| 75 | — за май при ликвидации организации |
| 76 | — за июнь при ликвидации организации |
| 77 | — за июль при ликвидации организации |
| 78 | — за август при ликвидации организации |
| 79 | — за сентябрь при ликвидации организации |
| 80 | — за октябрь при ликвидации организации |
| 81 | — за ноябрь при ликвидации организации |
| 82 | — за декабрь при ликвидации организации |
Сроки представления отчетности НДС Изменения в налоге
.
- .
- .
- Налог на прибыль
- Декларация по налогу на прибыль
| Налог на прибыль | Приказ Минфина РФ от 05.05.08 № 54н |
| 21 | — первый квартал |
| 31 | — полугодие |
| 33 | — девять месяцев |
| 34 | — год |
| 35 | — один месяц |
| 36 | — два месяца |
| 37 | — три месяца |
| 38 | — четыре месяца |
| 39 | — пять месяцев |
| 40 | — шесть месяцев |
| 41 | — семь месяцев |
| 42 | — восемь месяцев |
| 43 | — девять месяцев |
| 44 | — десять месяцев |
| 45 | — одиннадцать месяцев |
| 46 | — год |
| 50 | — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
- * Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
- Налог на прибыль Расчет налога на прибыль Расчет чистой прибыли КБК Прибыль
- .
- .
- Налог на имущество организаций
- КБК Налог на имущество
- КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
| Код | Наименование |
| 34 | Календарный год |
| 50 | Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ
| Код | Наименование |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| 0 | Ликвидация |
- КОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
- НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
| Код | Наименование |
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 221 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс |
| 245 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
| 281 | По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
КОДЫ ВИДОВ ИМУЩЕСТВА
| Код | Наименование |
| 1 | Объекты имущества Единой системы газоснабжения, за исключением имущества с кодами 08 и 10 |
| 11 | Объекты недвижимого имущества, включенные уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость |
| 12 | Недвижимое имущество иностранной организации, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества с кодами 11 и 13 |
| 13 | Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. |
- Транспортный налог
- Коды налоговых льгот Скачать.docx
- Новые формы налоговой декларации и расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций
- .
.
Другие декларации
| Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСН | приказ Минфина РФ от 22.06.2009 г. N 58н |
| 34 | — год |
| 50 |
|
|
Декларация 3-НДФЛ 34 |
— год |
- Другие Декларации и Формы Скачать
- Декларация НВОС
- КОДЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
- ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ (УЧЕТА)
- КОДЫ СПОСОБОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ
- Опись Вложения в Ценное Письмо
| КОД | СПОСОБ |
| 01 | На бумажном носителе (по почте) |
| 02 | На бумажном носителе (лично) |
| 03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
| 04 | По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП |
| 05 | Другое |
| 06 | На съемном носителе с ЭЦП (лично) |
| 07 | На съемном носителе с ЭЦП (по почте) |
| 08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
| 09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
- .
- .
- Коды в декларации ЕНВД (приложения 1 — 6)
- НДС Налог на Прибыль ОКТМО КБК Декларации Скачать
- .
- .
Источник: https://nicolbuh.ru/kod-nalogovykh-periodov
Заполнение декларации НДС по разделам в 2019-2020 году. Пример
Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:
- ИП и организации на общей системе налогообложения.
Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
- Импортеры товаров на территорию РФ.
При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.
Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).
- Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.
ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.
- ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.
Код ИФНС: как узнать по ИНН
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) — уникальный цифровой код. Он выдаётся юридическим лицам (организациям, ИП) при регистрации и физлицам при обращении в свое налоговое отделение. ИНН позволяет контролировать сведения о доходах и отчислениях, производимых гражданами РФ и иностранцами, работающими на территории нашего государства.
Четыре начальные цифры ИНН — код налоговой инспекции, где было получено свидетельство о его присвоении. Достаточно найти документ со своим ИНН, чтобы в нём увидеть код. Однако это можно сделать только в двух случаях:
- если у налогоплательщика (физлица) есть ИНН;
- если налогоплательщик (физлицо) не менял адрес регистрации после получения ИНН (ИФНС прикрепляется к адресу проживания по регистрации).
Давайте выясним, как узнать код ИФНС по ИНН. Например, в свидетельстве указан код ИНН налогоплательщика ИП Грошева Андрея Сергеевича 313784701700763. Первые четыре цифры — 3137 — это код ИФНС, в которой выдано свидетельство.
Кто не сдает декларацию
- Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
- ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
- Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).
Как узнать код ИФНС по адресу
Если же гражданин не имеет возможности определить код ИФНС по ИНН, то он может воспользоваться интернетом и узнать всю информацию о своей инспекции на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для того чтобы узнать код ИФНС по адресу, надо:
- зайти на сайт nalog.ru;
- выбрать закладку «Электронные сервисы» — «Все сервисы»;
- выбрать закладку «Адрес и платёжные реквизиты вашей инспекции»;
- по предложенному меню заполнить свой адрес и нажать кнопку «далее».
После введённой информации система выдаст нужную информацию (пример поиска по адресу можно увидеть на фото, размещенных в статье).
Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге
- Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
- Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.
- На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).
Регламент сдачи отчетности
По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.
На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.
Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.
Бланк налоговой декларации по НДС
Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/deklaraciya-po-nds.html
Налоговый период код в декларации по ндс 2020
Трудовое право
Коды налоговых периодов по НДС
скачать Код состоит из двух цифр:
- На втором месте указывают номер отчетного квартала.
- Первое знакоместо – всегда указывается цифра два,
Например, в декларации за первый квартал будет указан код «21», за второй квартал – шифр «22» и так далее: Код налогового периода Какой квартал НДС 21 Первый 22 Второй 23 Третий 24 Четвертый В декларации по налогу на прибыль используются другие коды. Они разделены на несколько групп:
- Для обычных организаций, составляющих отчет поквартально,
- Для компаний, составляющих отчет ежемесячно,
- Для консолидированных групп налогоплательщиков,
- Для ликвидирующихся компаний.
Например, в декларации за первый квартал обычная организация укажет шифр «21». А консолидированная группа налогоплательщиков укажет «13».
При ликвидации организации нужно указать «50».
Коды по НДС в 2020 году
Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10 — выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости; — приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами; — передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции 13 — цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц; — передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места 14 Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров 15 Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных
Как заполнить декларацию по НДС
- Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
- Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду.
- Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений. На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета.
В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.
Унификация отчётности под новую ставку НДС: обновлённая редакция декларации 2020 года
Сюда нужно вписать сумму, на которую предприятие оформляло чеки такс-фри;
Для этой группы налогоплательщиков также предусмотрены изменения в разделах 3 и 9 документа.
В раздел 3 введена:
- строка 043 — для заполнения суммы, облагаемой пошлиной, а также размера НДС экспортёрами, которые отказались от применения нулевой ставки по налогу, предварительно уведомив об этом ФНС (п. 7 ст. 164 НК).
Раздел 9 дополнен:
- строкой 036 — для экспортёров товаров в страны Евразийского экономического союза.
Приложение №1 к разделу 9 (дополнительные листы ) содержит:
- строку 116 — для внесения кода товара экспортерами — членами ЕАЭС.
Для приведения в соответствие действующей редакции Налогового кодекса раздел 3 дополнен двумя новыми строками,
Налоговый и отчетный период по НДС
установлены три ставки налога: 18 %, 10 % и 0 %.
С 01.01.2020 основная ставка 18 % повышена до 20 % (). Две остальные ставки продолжат действовать без изменений. Освобождаются от обязанности уплаты НДС организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН).
Также в заявительном порядке могут получить освобождение организации и ИП, доходы которых за предшествующие два месяца не превысили два миллиона рублей. Согласно , налоговый период по НДС составляет квартал для всех категорий плательщиков. Так как налоговым периодом по НДС признается квартал, то налогоплательщики определяют налог к уплате ежеквартально.
Коды видов операций по НДС в 2020 году с расшифровкой
- при отражении их данных в декларации — 2 цифры.
- Состоящий из 7 цифр код операции в декларации по НДС приводится в разделах:
- 2 (строка 070);
- 4 (строки 010, 060 и 090);
- 7 (графа 1).
- 6 (строки 010, 070, 110);
- 3 (приложение № 1, код строки 020);
- 5 (строка 030);
Отражает он, соответственно, вид операции, совершенной:
- налоговым агентом (раздел 2);
- без обложения налогом (раздел 7).
- с основными средствами (приложение № 1 к разделу 3);
- с применением ставки 0% (разделы 4–6);
В разделах 8–11 декларации, состоящих из данных учетных регистров, код операции берется из этих регистров и попадает в строки:
- 010 разделов 8 (книга покупок) и 9 (книга продаж), а также приложения № 1 к разделу 8 (доплисты к книге покупок);
- 090 приложения № 1 к разделу 9 (доплисты к книге
Код налогового периода при заполнении декларации
Им является комбинация из 2 цифр, которую вписывают при заполнении титульного листа.
21 II 22 III 23 IV 24 Если организация предоставляет отчет по упрощенной системе, то необходимо его подать 1 раз в год. Календарный год разбивают на отчетные периоды так же, как при расчете налога на прибыль.
При этом подавать отчеты в ИФНС не нужно. В декларации необходимо указать стандартный код 34 за налоговый период в год.
Если на упрощенке находится индивидуальный предприниматель, то он при составлении отчета должен проставить код 96, при условии, что организация прекращает свою деятельность, а также 95, если отчетность подается в связи с решением изменить режим налогообложения.
Как в отчетности указывать код налогового периода
Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.
Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС. Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов.
То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане. Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден .
Декларация по НДС 2020: как правильно указать налоговый период
Связано это с увеличением основной ставки по налогу с 01.01.2020 с 18 до 20 %.
Так что начиная с этого момента отчет нужно будет сдавать по новой форме.
Как только законодатель внесет изменения, мы обязательно расскажем об этом.
Все налогоплательщики, независимо от того, вели они деятельность или нет, предоставляют декларацию. Минимальный состав отчетности включает титульный лист и раздел 1.
Как правило, налогоплательщики, ведущие деятельность, предоставляют отчетную форму в таком составе:
- раздел 8 — данные книги покупок;
- раздел 3 — расчет налога;
- раздел 9 — данные книги продаж.
- титульный лист;
- раздел 1 — сведения о сумме налога к уплате;
Остальные листы и приложения заполняются по мере необходимости при наличии указанных в них операций.
Источник: http://kupyury.ru/nalogovyj-period-kod-v-deklaracii-po-nds-2019-91042/
Новая декларация по НДС 2020 года
Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ была утверждена форма декларации по НДС — КНД 1151001. Эта форма декларации была неизменна с 2014 года и применялась для сдачи отчетности включительно по 4 квартал 2018 года. В связи с произошедшими налоговыми изменениями потребовалось внесение дополнений в налоговую декларацию НДС. Документ была изменен Приказом ФНС РФ 28 декабря 2018 года № СА-7-3/853. Обновленная форма декларации учитывает поправки, которые внесли в НК РФ 13 федеральных законов. Впервые новую форму декларации НДС необходимо было предоставить за 1 квартал 2019 года.
Налоговая декларация по НДС 2020 года сдается по итогам квартала. Срок сдачи декларации по НДС — не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
В нашем сегодняшнем материале мы разберемся, кто и когда заполняет этот документ, и рассмотрим, как это сделать в 2020 году.
В нижней части страницы читатель может бесплатно скачать образец заполнения декларации по НДС 2020 года, а также актуальный пустой бланк этого документа.
Отметим, что декларация сдается только в электронном виде, поэтому бланк мы включили в публикацию только в ознакомительных целях.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году
В 2020 году сроки подачи декларации по НДС следующие:
- за IV квартал 2019 года — 27 января 2020 года;
- за I квартал 2020 года — 27 апреля 2020 года;
- за II квартал 2020 года — 27 июля 2020 года;
- за III квартал 2020 года — 26 октября 2020 года;
- за IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года.
Способы сдачи декларации по НДС в 2020 году
Декларацию по НДС можно предоставлять:
- Только в электронном виде по ТСК через спецоператора или воспользовавшись сайтом ФНС. Но в обеих случаях необходимо наличие электронной подписи.
В случае не сдачи декларации высока вероятность блокировки банковского счета со стороны налоговой службы.
Структура декларации и плательщики НДС
На основании п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 173 НК РФ, декларацию по НДС подают такие организации:
- плательщики НДС;
- налоговые агенты по НДС;
- посредники, выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени (за исключением посредников, не являющихся плательщиками НДС и налоговыми агентами);
- С 2019 года ИП и ООО, применяющие ЕСХН, являются плательщиками НДС. Исключение составляют те лица, которые получили освобождение от уплаты НДС по ст.ст. НК РФ 145 и 145.1.
В документ включают данные из книги покупок и книги продаж, а также — сведения из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (при осуществлении посреднической деятельности).
Декларация по НДС состоит из титульного листа и двенадцати разделов:
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».
Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2–4 ст. 164 НК РФ».
- Приложение 1 к разделу 3 «Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы».
- Приложение 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)».
- Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».
- Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)».
- Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».
- Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев».
- Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».
- Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок».
- Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».
- Приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж».
- Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции».
- Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции».
- Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ».
Разделы декларации, обязательные для заполнения всем
Все плательщики НДС в обязательном порядке должны заполнить и сдать:
- титульный лист;
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Заполнение титульного листа
На той странице указывают такие данные (в соответствии с пунктом 3 Порядка заполнения декларации):
- период, за который предоставляется декларация (проставляется код квартала и год);
- сведения о лице, которое подает документ (наименование организации, КПП, ИНН и прочее);
- сведения о том какая декларация по НДС подается (первичная, уточненная).
Остальные разделы декларации необходимо заполнять и подавать только в случае, если у организации были обороты, которые облагаются НДС.
Раздел 1 заполняется с учетом раздела IV Порядка:
- плательщиками НДС;
- организациями и ИП, которые применяют специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) или освобождены от уплаты НДС на основании ст. 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость.
Строка 010: указывается код ОКТМО.
Строка 020: указывается КБК по НДС по товарам, работам или услугам, которые реализуются на территории РФ.
Строка 030: указывается сумма начисленного НДС (на основании п. 5 статьи 173 НК РФ).
Строки 040–050: указываются итоговые значения из разделов 3–6 (просуммированные). При отсутствии налоговой базы и если налога к уплате нет, то в строке ставятся прочерки.
Строки 060–080: заполняются, только если в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указан код «227». В остальных случаях ставится прочерк.
Заполнение Раздела 2
Раздел 2 декларации заполняется по всем перечисленным в п. 8 ст.161 НК РФ товарам, отгруженным в течение налогового периода:
- налоговыми агентами по НДС;
- ИП или организациями (если были только «агентские» операции по НДС в отчетном квартале, то в Разделе 1 ставятся прочерки).
Строки Раздела два необходимо заполнить в следующем порядке:
- в строке 060 указывается сумма агентского НДС к уплате;
- в строках 010-030 ничего не заполнять, но необходимо поставить прочерки.
Заполнение Раздела 3
Порядок заполнения данного раздела (включая приложения 1 и 2) декларации содержится в разделе VI Порядка.
Раздел 3 декларации заполняется:
- плательщиками НДС, которые проводили операции, которые облагаются по любым ставкам НДС, за исключением ставки 0%.
Строки 010–044: указываются:
- операции, освобожденные от НДС;
- операции с нулевым НДС (даже в случае если право на ее применение не подтверждено);
- средства, полученные в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг.
Строки 045-046: указывается сумма реализации по истечении срока, указанного в абзаце 3 п.п.1.1 п.1 ст.151 НК РФ.
- Строка 050: заполняется при реализации предприятия как имущественного комплекса.
- Строка 060: указывается сумма затраченная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
- Строка 070: прописывается сумма авансовых (или иных) платежей в счет предстоящих поставок товаров.
- Строка 080: прописывается общая сумма, подлежащая восстановлению.
- Строка 090: указывается сумма, которая подлежит восстановления в отношении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
- Строка 100: указывается сумма, подлежащая восстановлению по операциям по ставке 0%.
- Строка 110: указывается сумма налога с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3).
- Строка 120: указывается сумма налога с учетом восстановления (сумма строк 010–090 последней графы).
- Строки 120–180: указываются суммы налога, подлежащие вычету.
- Строка 190: указывается общая сумма налога, которая подлежит вычету (сумма строк 120–180).
- Строка 200: прописывается итоговая сумма налога к уплате за налоговый период (по разделу 3 декларации).
- Строка 210: прописывается итоговая сумма налога к возмещению (по разделу 3 декларации).
- Строка 220: прописывается общая сумма НДС, которая принимается к вычету по итогам квартала (сумма строк — 130, 150–170, 200, 210).
Строки 230–240: указывается сумма НДС к уплате (уменьшению) — значение строки 120 минус значение строки 220. При положительном результате итог заносится в строку 230, а при отрицательном — в строку 240.
Заполнение Разделов 4–6
Принцип заполнения этого раздела содержится в разделах IX, X, XI Порядка.
Разделы 4–6 декларации заполняются:
- плательщиками НДС, которые проводили экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (на основании пункта 1, статьи 164 НК РФ).
Таким образом, разделы 4–6 заполняется только в том случае, если в налоговом периоде проводились операции, облагаемые по нулевой ставке. Если таких операций не было, то раздел заполнять нет необходимости.
Заполнение Раздела 7
Согласно пункту 44 Порядка, Раздел 7 заполняется налоговыми агентами по НДС и плательщиками НДС, которые проводили операции:
- освобожденные от обложения НДС (статья 149 НК РФ);
- не признаваемые объектом обложения НДС (пункт 2, статьи 149 НК РФ);
- по реализации товаров, работ или услуг, местом реализации которых не признается территория РФ.
Кроме того, Раздел 7 заполняется налоговыми агентами по НДС и плательщиками НДС, которые (на основании пункта 13, статьи 167 НК РФ):
- получили суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг, с длительностью производственного цикла более шести месяцев.
Данный раздел заполняется компаниями, если в налоговом периоде были проведены операции, которые не облагаются НДС (была получена предоплата в счет предстоящих поставок товаров, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468).
Коды операций содержатся в Приложении № 1 к Порядку.
Заполнение Разделов 8–9
Порядок заполнения Разделов 8–9 описан в разделах XIII, IX, Х, XI Правил.
Раздел 8 заполняется, кроме тех, кто вправе применять вычеты по НДС (пункт 45 Порядка):
- плательщиками НДС;
- налоговыми агентами по НДС.
Раздел 9 заполняется лицами, у которых есть обязанность по исчислению НДС (пункт 47 Порядка):
- плательщиками НДС;
- налоговыми агентами по НДС.
Раздел 8 заполняется сведениями из книги покупок, из полученных счетов-фактур, право на вычет по которым возникло в отчетном квартале.
Раздел 9 заполняется сведениями из книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах, по операциям, которые увеличивают налоговую базу (отчетного периода). Раздел заполняется по налоговым агентам (компаниям-налогоплательщикам).
Заполнение Разделов 10–11
Детальное описание порядка заполнения Разделов 10 и 11 содержится в разделе XII и XIII Порядка.
Раздел 10 заполняется плательщиками НДС (освобожденными от обязанностей по уплате НДС) и налоговыми агентами (которые не являются плательщиками НДС), которые:
- выставили счета-фактуры по договорам комиссии (агентским договорам и транспортной экспедиции) при ведении деятельности в интересах третьего лица (пункт 49 Порядка).
В этом разделе указываются сведения из первой части «Выставленные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.
Раздел 11 заполняется плательщиками НДС (освобожденными от обязанностей по уплате НДС) и налоговыми агентами (которые не являются плательщиками НДС), которые:
- получили счета-фактуры при ведении вышеуказанной деятельности в интересах третьего лица (пункт 50 Порядка).
В этом разделе указываются сведения из второй части «Полученные счета-фактуры» журнала учета счетов-фактур.
Таким образом, Разделы 10 и 11 заполняются агентами, экспедиторами, комиссионерами и застройщиками (на основании пункта 1, статьи 801 ГК РФ).
Заполнение Раздела 12
Раздел 12 декларации по НДС заполняется:
- плательщиками НДС, которые освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС;
- организациями и ИП, которые не являются плательщиками НДС, при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога в адрес покупателя;
- плательщиками НДС, при выставлении счетов-фактур с выделенной суммой налога в отношении работ, товаров или услуг, реализация которых не облагается НДС (пункт 51 Порядка).
Уточненная декларация по НДС в 2020 году
Уточненная декларация по НДС подается, если была допущена ошибка в ранее поданной декларации, которая привела к занижению суммы налога или при некорректно отраженных в документе данных.
Уточненную декларацию с правильными сведениями нужно предоставить в срок. Если такая декларация будет подана позже, то перед подачей исправленной версии нужно будет заплатить пеню. В этом случае штрафа за неуплаченный налог не будет.
Обратите внимание, что если подается уточненная декларация по НДС, то на титульном листе обязательно указывается номер корректировки (пункт 19 Порядка).
В новой декларации по НДС с 2019 года необходимо применять новые и уточненные коды операций, содержащиеся в Приложении № 1.
В определенных случаях даже при наличии ошибок в предоставленной декларации НДС налоговая инспекция может ее принять. Все ошибки в декларации НДС определяются как существенные (налоговая откажет в приеме) и несущественные (не влияющие на факт приема).
К существенным ошибкам относятся:
- занижение налоговой базы;
- подача декларации на бумажном носителе;
- неверно указан ИНН;
- включение в декларацию суммы уплаченной или полученной позже трехлетнего срока;
- неверно, рассчитанная сумма НДС к возмещению.
Не существенные ошибки при заполнении декларации НДС, при наличии которых декларация может быть принята налоговым органом:
- ошибки не привели к занижению суммы подлежащей уплате в бюджет;
- наличие переплаты налога;
- технические ошибки в указанных реквизитах — неправильный номер корректировки или неправильный код налогового периода, ОКВЭД или номер налогового органа, в который подается декларация.
Скачать образец заполнения декларации по НДС 2020 года
По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения декларации по НДС 2020 года и бланк этого документа. Напоминаем, что декларация сдается только в электронном виде. Бланк предлагается только для ознакомления.
Источник: https://my-biz.ru/dokumenty/deklaraciya-po-nds
Загрузка...
