Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Финансовая эффективность работы любого предприятия оценивается при помощи расчетных коэффициентов. Показатели финансовой и деловой активности не являются статичными, любой анализ выполняется на основании динамики.

Для получения полной картины работы предприятия рассчитывается комплекс коэффициентов: ликвидность, рентабельность, оборачиваемость активов, платежеспособность, фондоотдача.

Значение показателей не имеет фиксированной величины, оно колеблется в зависимости от сферы деятельности организации.

Активы

Все материальные ценности и имущество предприятий относят к виду экономических ресурсов, которые необходимы для производственных процессов. На первоначальной стадии создания организации любой формы собственности и сферы деятельности необходимы инвестиции. Они нужны для приобретения средств и предметов производства.

Инвестиции составляют активы предприятия, их состав и структура зависит от рода финансово-хозяйственной деятельности. Оборот данного вида ресурсов является процессом, в результате которого организация получает доход.

Активы отражаются в левой части баланса, каждый раздел объединяет однородные ценности, которые располагаются по степени повышения ликвидности. Рентабельность работы предприятия напрямую зависит от их эффективного использования.

Коэффициент оборачиваемости активов является основным параметром оценки работы инвестиционных и заемных средств организации. Данный показатель рассчитывается для общего объема ТМЦ и по каждому виду отдельно.

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Структура

Для функционирования предприятия необходимы несколько видов активов, которые приобретаются за счет заемных, собственных или инвестиционных средств. В структуре баланса они отражены в двух разделах:

  1. Основные средства(производственные фонды).
  2. Оборотные активы.

Комплексное взаимодействие обеих групп в процессе производства создает его конечный продукт, который при реализации превращается в наиболее ликвидную форму активов – денежные средства.

В зависимости от потребностей компании, технологии и сроков изготовления продукции формируется структура средств.

Постоянный мониторинг наличия и расходования активов даст возможность избежать замораживания финансовых ресурсов и капитала предприятия.

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Внеоборотные

Основные фонды организации являются средствами производства. Они характеризуются высокой стоимостью и возможностью участия в нескольких производственных циклах без изменения формы.

Минимальный срок эксплуатации основных средств составляет 12 месяцев, соответственно, срок оборота достаточно продолжителен. В стоимость конечного продукта они включают свою цену поэтапно, в каждом производственном обороте (цикле).

Данный процесс происходит до полного физического или морального износа актива. К основным средствам производства относятся:

  1. Нематериальные активы (торговые марки, патенты, изобретения, программное обеспечение и т. д.).
  2. Основные активы или производственные фонды (сооружения, машины, здания, оборудование, вычислительная техника, земельные участки, долгосрочные капитальные вложения в строительство, дочерние предприятия и т. д.).

Все основные средства по использованию делятся на производственные и непроизводственные. При этом активы, незадействованные в процессе выпуска продукции, переносят свою стоимость в ее цену через вспомогательные подразделения (счета 23, 26, 25) пропорциональными долями.

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Фондоотдача

Оборачиваемость активов основного назначения (средств производства) является показателем эффективности эксплуатации сооружений, оборудования. Данный коэффициент позволит провести анализ использования инвестиций в основные фонды, динамику их работы и износа.

Фондоотдача рассчитывается как отношение стоимости выпущенной продукции к среднему балансовому показателю наличия основных средств. При этом сумма выручки берется из отчетности форма № 2 (О прибылях и убытках).

Стоимость основных (НМА и ОС) средств рассчитывается как среднегодовой показатель полной балансовой стоимости. Оборачиваемость активов показывает в этом случае количество потраченных основных средств на каждый рубль (тысячу) выпущенной продукции.

Коэффициент может рассчитываться на определенную группу средств или в общем объеме. При оценке динамики фондоотдачи рост коэффициента может объясняться:

  1. Улучшение временных и качественных показателей использования.
  2. Уменьшение стоимости вновь вводимых активов.
  3. Повышение сменности работ оборудования.

Оборотные

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Для каждого производственного цикла необходимы расходные материалы, которые в его результате меняют физическую форму. Оборотные активы предприятия многочисленны и разнообразны по назначению. В себестоимость выпущенной продукции они переносят свою цену полностью, за один цикл. Оборачиваемость оборотных активов является показателем, который важен для ритмичности работы предприятия, отсутствия простоев. Большие финансовые потери возникают так же вследствие избыточного накопления запасов. Оборотные средства в стоимостном выражении расшифровываются во втором разделе активной части баланса организации. Их анализ может проводиться как в общей сумме, так и по отдельным статьям. Наиболее эффективно вести раздельный мониторинг, так как структура оборотных активов разнообразна. Они отличаются по степени ликвидности, динамики воспроизводства, назначению, способу размещения капитала (собственного, заемного). Коэффициент оборачиваемость оборотных активов показывает уровень хозяйственной, финансовой активности предприятия.

Структура

Оборотные средства предприятия подразделяются на следующие виды:

  1. ТМЦ (сырье, запасные части, топливо, материалы, МБП, товары).
  2. Налоги (НДС, оплаченный в процессе приобретения ТМЦ).
  3. Незавершенное производство (в денежном эквиваленте определяется сумма, вложенных в производственный цикл труда, материалов, оборудования, налогов и т. д.).
  4. Продукция (произведенные товары на складе).
  5. Денежные средства (их эквиваленты: быстрореализуемые ценные бумаги, переводы в пути, денежные документы).
  6. Дебиторская задолженность (долгосрочная и краткосрочная).
  7. Прочие активы.

Коэффициент оборачиваемость оборотных активов находится в прямой зависимости от способности средств генерировать прибыль (доход). Вложение денежных средств на этапе покупки материальных ценностей должно в результате производственного цикла и процесса реализации вернуться на предприятие в качестве капитала.

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Оборачиваемость активов

Управление производственными запасами, налоговыми платежами, денежными средствами, дебиторской задолженностью является для предприятия любой из возможных форм собственности приоритетом. Оборачиваемость активов предприятия, его динамика влияет на финансовый результат работы.

От грамотного построения структуры средств, их рационального использования зависит не только непрерывный производственный процесс, но и платежеспособность организации, следовательно, деловая репутации и уровень доверия партнеров.

Для анализа используются данные баланса и формы № 2, показатели которых определяются на конкретную дату.

Оборачиваемость оборотных активов рассчитывается как отношение суммы выручки от реализации товаров к средней балансовой стоимости средств. При этом все значения берутся в единых единицах измерения (сотни, тысячи, рубли). Оборачиваемость текущих активов рассчитывается на основании данных промежуточного баланса и данных оборотной ведомости 46, 45 счетов.

Не менее важен для оценки деятельности предприятия коэффициент, который показывает скорость прохождения оборотными средствами полного цикла. Для его определения используется количество дней в анализируемом периоде и показатель оборачиваемость активов. Формула в этом случае выглядит как отношение количества дней к значению коэффициента.

Чем больше полученное значение, тем быстрее происходит полный оборот по схеме:

  • деньги – ТМЦ – производство – реализация – деньги.

Денежные средства

Покрытие сумм срочных обязательств предприятия за счет собственных средств является наиболее положительным показателем при оценке платежеспособности. Деньги (наличные, безналичные, быстрореализуемые эквиваленты) являются самым ликвидным оборотным активом.

На функционирование предприятия отрицательным образом влияет их недостаточное количество и переизбыток. Именно поэтому важное значение имеет их своевременный анализ, который проводится при оценке такого показателя как коэффициент оборачиваемость активов.

Формула для вычисления имеет следующий вид:

  • сумма реализации / среднее значение наличия денежных средств.

Количество активов рассчитывается путем сложения показателей на начало и на конец периода, результат делится на два. Коэффициент оценивается в динамике, чем выше его значение, тем более эффективно используются денежные средства.

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Материалы

Производственные запасы наиболее многочисленная и сложная по структуре форма оборотных активов. Своевременное приобретение и использование ТМЦ позволит предприятию значительно снизить риски финансовой неустойчивости.

Грамотное управление запасами позволит оптимизировать денежную массу, ускорить производственные процессы, что повлечет прибыльность основного вида деятельности. Количество, структура и виды приобретаемых материальных ценностей зависят от типа и уровня автоматизации производства.

Коэффициент оборачиваемость активов может быть рассчитан по каждой группе или в целом по балансовой стоимости ТМЦ. В формуле для расчета скорости завершения цикла показателем числителя принимается себестоимость выпущенной продукции, а не сумма выручки.

Для знаменателя берется среднегодовое или среднеквартальное значение балансовых остатков запасов. Актуальным показателем для анализа является срок хранения запасов и количество оборотов за отчетный период.

Дебиторская задолженность

На основании заключенных договоров с покупателями организации и заказчиками варьируется срочность оплаты поставок готовой продукции. Основным критерием оценки в данном случае является срок погашения (полного или частичного) дебиторской задолженности. Для ее полноценного анализа необходимо использование регистров аналитического учета счета 62, 76.

Общий балансовый показатель не дает полной картины расчетов и возможности определения просроченного долга. Оборачиваемость активов данного вида вычисляется соотношением значения общей суммы выручки от реализации к среднему показателю долга за анализируемый период. От коэффициента, рассчитанного по конкретному дебитору, зависит степень риска непогашения задолженности, т. е.

снижение собственной денежной массы.

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Анализ

Каждый вид актива, используемого на предприятии, имеет различный срок оборота. Для полноценного анализа необходимо рассчитывать консолидированные коэффициенты и аналитические.

Финансовое положение организации зависит от эффективности и интенсивности эксплуатации основных и нематериальных средств, показателей рентабельность продаж, оборачиваемость активов, своевременного и грамотного управления денежными потоками и капиталом предприятия.

Мониторинг ситуации по каждой группе активов и пассивов организации позволит обеспечить ей финансовую стабильность и независимость. Анализ всей хозяйственной деятельности организации проводится на основании данных, представленных в отчетности. Насколько он будет полным, зависит от масштаба предприятия и сферы его работы.

Источник: https://www.syl.ru/article/175267/new_oborachivaemost-aktivov-formula-analiz-oborachivaemosti-aktivov

Анализ оборачиваемости активов и пассивов

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году В номерах 5-7 «БУХ.1С» за этот год мы рассматривали вопросы определения рентабельности, анализа платежеспособности организации на основе данных бухгалтерского баланса. Однако результаты анализа данных баланса и отчета о прибылях и убытках в большей степени демонстрируют статику финансового положения предприятия, в то время как для принятия обоснованных управленческих решений важна подлинная динамика хозяйственной жизни предприятия, которая может быть раскрыта с помощью показателей оборачиваемости. Как рассчитать и оценить показатели оборачиваемости рассказывает М.Л.Пятов, д.э.н., СПбГУ.

Читайте также:  Увольнение по истечению срока трудового договора - запись в трудовой, приказ

Содержание

Что могут продемонстрировать показатели оборачиваемости

  • Баланс характеризует платежеспособность фирмы на конкретный момент времени — дату составления отчетности; далее — именно на дату составления баланса мы оцениваем степень зависимости предприятия от привлеченных источников финансирования (финансовый леверидж).
  • Результаты анализа рентабельности как по данным баланса, так и по данным отчета о прибылях и убытках носят более «динамический» характер.
  • В первом случае (анализ рентабельности по балансу) мы сопоставляем прибыль за отчетный период со средним значением актива также за отчетный период.

Во втором (анализ рентабельности по данным отчета о прибылях и убытках) — мы соотносим прибыль с объемом расходов предприятия, декапитализированных за период.

Однако и в первом, и во втором случае мы не имеем возможности увидеть подлинной динамики хозяйственной жизни предприятия, то есть объема операций, объема капитализации за период, результатом которых является состояние актива и пассива баланса за отчетную дату и объема капитализации расходов, следствием которого выступает сумма их декапитализации, представленная в отчете о прибылях и убытках.

  1. Таким образом, сами по себе, в отрыве от данных об объемах хозяйственных операций предприятия, показатели платежеспособности, рентабельности и левериджа мало что значат для принятия обоснованных управленческих решений.
  2. Данное утверждение особенно справедливо, если, анализируя финансовое состояние предприятия, мы исходим из допущения непрерывности его деятельности, то есть из теории динамического баланса.
  3. Исходя из этого, информация о платежеспособности, рентабельности предприятия и его зависимости от привлеченных источников финансирования должна соотносится с данными об объемах оборотов активов и пассивов за период.
  4. Эти данные характеризуются так называемым показателем оборачиваемости активов и пассивов.
  5. Оборачиваемость — это показатель, демонстрирующий объем (масштабы) изменения (движения) актива или пассива в целом, либо конкретных статей актива и пассива за определенный период.

Как рассчитываются показатели оборачиваемости

Показатель оборачиваемости рассчитывается на основе учетных данных путем деления оборота по счету на среднее значение его сальдо, что можно выразить общей формулой

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Понятие «оборачиваемость» подразумевает выбытие (декапитализацию) активов и погашение пассивных обязательств. Отсюда приведенная общая формула расчета показателя оборачиваемости в приложении к показателям оборачиваемости активов и пассивов может быть выражена следующими двумя зависимостями:

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Так, например, показатель оборачиваемости товаров говорит о том, сколько раз за отчетный период предприятие продает объем товарных запасов, продемонстрированный в активе баланса.

Однако следует отметить, что оборачиваемость товаров в смысле динамики этой статьи актива выражается не только объемом продаж, но и объемом поступлений товаров. При этом можно сказать, что, если объем продаж в определенной степени обусловлен начальным сальдо счета «Товары», то объем поступления определяет сальдо конечное этого счета — сумму статьи «Товары» актива баланса.

Поясним сказанное на примере.

Среднее сальдо счета по учету товаров за рассматриваемый период составляет 10 тысяч рублей. При этом оборот по кредиту данного счета равен 100 тысяч рублей. Несложный расчет (100 тыс : 10 тыс) демонстрирует, что показатель оборачиваемости товаров равен 10. Это означает, что предприятие за период продало товаров в количестве, в 10 раз превышающем среднее значение сальдо счета «Товары».

И вот теперь возникает вопрос: 10 — это хорошо или плохо? Ответ на этот вопрос не может быть дан однозначно. 10 может быть как хорошо, так и плохо. Очевидно, что главная цель любого предприятия — это получение прибыли.

Источником прибыли может быть как хорошая оборачиваемость, так и высокая наценка.

Следовательно, например, можно сказать, что в нашем случае оборачиваемость 10 при рентабельности в 10 % равнозначна оборачиваемости 2 при рентабельности 50 %.

  • Этот пример показывает, насколько малоинформативен показатель рентабельности без значения показателя оборачиваемости, настолько и показатель оборачиваемости малоинформативен без значения показателя рентабельности.
  • Что касается нашего примера, то остается добавить, что лучше всего — это, конечно, показатель оборачиваемости 10 при рентабельности 50 %.
  • Следовательно, показатель оборачиваемости, например, товаров может быть выражен как минимум двумя формулами:

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

  1. Показатели О1 и О2, таким образом, очерчивают границы оборачиваемости товаров, истинное значение которого лежит где-то посередине.
  2. Аналогично, если мы хотим определить оборачиваемость кредиторской задолженности перед поставщиками, следует исходить из того, что объем погашенной кредиторской задолженности в определенной степени обусловлен ее наличием на начало отчетного периода — сальдо начальным счета «Расчеты с поставщиками», а объем возникшей за период задолженности перед кредиторами формирует сальдо конечное этого же счета, то есть сумму задолженности перед поставщиками, не погашенную по состоянию на конец рассматриваемого периода.
  3. Таким образом, оборачиваемость кредиторской задолженности предприятия перед поставщиками может быть выражена следующими двумя формулами:

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

При сопоставлении данных анализа баланса и отчета о прибылях и убытках с данными об оборачиваемости соответствующих статей, спектр получаемой информации существенным образом расширяется.

Так, например, оценивая платежеспособность предприятия, мы сопоставляем могущие служить обеспечением платежа активы с кредиторской задолженностью. Допустим, такое сопоставление в рамках расчета одного из названных нами коэффициентов платежеспособности дает положительные результаты.

Это означает, что объема активов, продемонстрированного в балансе, достаточно для погашения отраженных в нем краткосрочных обязательств предприятия.

Однако, если мы знаем, что оборачиваемость краткосрочных долгов за период превышает оборачиваемость оборотных активов, то картина состояния платежеспособности нашего предприятия становится уже не столь радужной, так как это фактически означает, что скорость поступлений денежных средств, из которых можно погашать долги, меньше, чем скорость возникновения этих долгов.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13628/

Оборачиваемость активов в 2020 году — что это такое, формула, оборотных, по балансу, показывает

Эффективное управление предприятием требует анализа деловой активности. Для этого оценивается применение разных видов оборотных средств. В чем особенности оборачиваемости активов в 2020 году?

Успех деятельности любой организации обусловлен эффективностью использования имеющихся основных средств.

Оценить правильность применения позволяет расчет коэффициентов оборачиваемости оборотных средств.

Но недостаточно просто рассчитать показатель, нужно знать, как можно применить расчеты в повседневной работе при учете всех нюансов. Какие особенности характерны в 2020 году для оборачиваемости активов?

Важные аспекты

При оценке деятельности любой компании важную роль играет расчет коэффициентов оборачиваемости.

Данный параметр позволяет проанализировать скорость оборота активов или конкретных финансовых обязательств.

  • Показатели оборачиваемости включают в себя несколько различных параметров, которыми можно охарактеризовать деловую активность компании в краткосрочном и долгосрочном периоде.
  • В частности рассчитываются значения по обороту активов, задолженности, запасов, собственного капитала, наличности.
  • Качественная оценка полученных критериев обеспечивается за счет их сравнения с аналогичными показателями конкурентов.

При этом сведения для сравнения берутся из маркетинговых исследований, а не из данных бухгалтерской отчетности. Каждый коэффициент рассчитывается в разах, а продолжительность оборота определяется в сутках.

Платежеспособность, а значит и рентабельность деятельности организации, зависит от скорости оборачиваемости капитала в наличность.

Что это такое

  1. Оборачиваемость активов показывает интенсивность применения организацией совокупности имеющихся активов.
  2. Расчет коэффициента по оборачиваемости активов сводится к определению отношения доходов от реализованного товара (работ, услуг) к суммарным активам предприятия.

  3. Расчет коэффициента оборачиваемости активов позволяет определить:
Результативность распоряжения средствами Со стороны руководства компании
Объем средств Какой принесла каждая единица актива
Общий оборот совокупного капитала За конкретный временной период

Высокое значение показателя свидетельствует об эффективности распоряжения капиталом. Особенность параметра в том, что он не указывает непосредственно на прибыль организации, а характеризует интенсивность оборота средств.

Зачем он нужен

Экономический смысл определения коэффициента оборачиваемости активов в том, что таким образом определяется необходимость дополнительных финансовых вливаний.

Замедление оборачиваемости активов указывает на то, что для поддержания деятельности понадобятся дополнительные средства.

  • Ускорение оборота наоборот показывает, что часть денежных средств будет высвобождаться из оборота при прочих равных условиях.
  • Деятельность любого предприятия это совокупность различных факторов, внешних и внутренних.
  • На общем фоне сложно определить уровень дефицита и высвобождения денежных средств без использования некоторых инструментов финансового анализа.

Основным инструментом как раз и становится коэффициент оборачиваемости активов. При необходимости проводится детализация оценки, применительно к каждому отдельному активу.

Оборачиваемость наиболее ликвидных активов это показатель оценки реальной эффективности деятельности компании.

Для решения повседневных задач финансового менеджмента рассматриваемый коэффициент малопригоден.

Но в общей оценке работы предприятия коэффициент оборачиваемости активов незаменим, поскольку позволяет определить направление развития компании и выявить наиболее значимые составляющие, влияющие на эффективность бизнеса.

Нормативное регулирование

Законодательно нормативы расчета коэффициента оборачиваемости активов не определены. Равно как отсутствуют и какие-то общепринятые значения.

Как правило, нормы устанавливаются внутренней распорядительной документацией. При этом утверждаются целевые значения либо ключевые показатели эффективности.

Общий норматив сводится к тому, что оценивать коэффициенты необходимо в динамике. При этом понижающийся тренд указывает на неэффективное использование активов, а растущая динамика свидетельствует об увеличении качества управления активами.

В реальности коэффициент не всегда имеет большое значение. Например, компании, занятые в капиталоемких областях, располагают большими активами.

Соответственно, часть активов может вовсе не использоваться, являя собой некий резервный фонд. При этом скорость оборота зависит от разных факторов и может быть нерегулярной в зависимости от сезонности и прочих обстоятельств.

А вот в сфере прямых продаж и для торговых предприятий оборот активов имеет большое значение, поскольку интенсивность оборота денежных средств у них гораздо выше.

Читайте также:  Налог на имущество усн в 2020

Возникающие нюансы

Применение коэффициента оборачиваемости активов сопряжено с некоторыми ограничениями. Основная проблема в том, что не всегда получается верно интерпретировать полученное значение стоимости основных средств применительно к финансовому учету.

Показатели бухгалтерского баланса отображают историческую стоимость активов, то есть ту стоимость, по которой они были поставлены на баланс при учете начисленной амортизации.

Потому балансовая стоимость активов может в разы отличаться от текущей рыночной стоимости. Такое положение дел может искажать результаты анализа.

Например, причиной занижения балансовой стоимости активов в сравнении с их рыночной стоимостью может становиться инфляция. Так можно сравнить две условных компании с одинаковыми условиями.

Но основные средства одной компании приобретены на несколько лет раньше, а вторая компания аналогичные активы поставила на учет позже и по более высокой цене.

При оценке коэффициент оборачиваемости текущих активов первой компании значение будет выше за счет несоответствия балансовой стоимости активов и реальной рыночной стоимости.

Соответственно, при подготовке выводов нужно учитывать не только значение коэффициента оборачиваемости активов, но иные факторы. К примеру, повлиять на оценку может разница валютных курсов.

Две схожих компании могут поставить на учет основные средства с небольшой разницей во времени, но колебания валютных курсов приведут к заметному отличию в балансовой стоимости одинаковых активов. И это может искажать реальное значение оценки.

По какой формуле рассчитывается

Рассчитывается коэффициент оборачиваемости активов согласно следующей формуле:
Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году
Средняя выручка определяется на основании данных, указанных в отчете о прибылях и убытках. Сведения о величине активов можно узнать из баланса (сальдо).

Среднегодовая величина активов определяется как сложение суммы активов на начало и конец периода, поделенное на 2. В приведенной формуле указаны годовые значения показателей.

Но аналогичным образом можно рассчитать коэффициент оборачиваемости активов в течение года. Для этого в формуле применяются соответствующие показатели за расчетный месяц.

Как высчитать по балансу

Основное значение при расчете коэффициента оборачиваемости активов имеет бухгалтерская отчетность. Рассчитать показатель можно, используя данные бухгалтерского баланса.

По новой форме баланса, применяемой после 2011 года, расчет будет таким:
Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 годуНа основе старого бухгалтерского баланса расчет осуществляется так:
Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 годуОдновременно с расчетом коэффициента оборачиваемости активов полезным окажется расчет показателя оборачиваемости в днях, то есть определяется период в днях.

При этом применяется такая формула:
Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Что способствует снижению

Коэффициент оборачиваемости активов это адекватный показатель для оценки зрелости компании, правильности подхода ее к производству и верности избранной стратегии.

Рост коэффициента указывает на:

  • повышение уровня деятельности компании;
  • рост объемов продаж;
  • повышение прибыли;
  • понижение уровня оборотных средств;
  • внедрение инновационных методов в производство;
  • рациональное использование ресурсов.

Соответственно снижению коэффициента способствуют:

  • падение спроса на производимую продукцию;
  • наличие кредиторской задолженности;
  • неправильная стратегия производства;
  • изменение масштабов деятельности;
  • применение новых способов производства;
  • выход предприятия на новый уровень.

К чему приведет замедление

В некоторых случаях снижение коэффициента оборачиваемости активов это нормальное явление. Например, при изменении деятельности компании (направления, объемов и т. д.) понижение показателя является временным параметром.

Но если понижение наблюдается в течение длительного периода, то это может указывать на неэффективность управления активами.

По мнению Министерства экономики РФ, нужно учитывать не только конкретное значение коэффициента, но и уровень его прироста в сравнении с предыдущим периодом в процентном выражении.

Видео: рентабельность продаж и оборачиваемость активов

Рентабельным бизнес признается при значении коэффициента более 1. Значение более 1,36 указывает на сверхрентабельность.

Хотя строгие нормативы отсутствуют, но предприятие должно стремиться к увеличению значений.

Замедление прироста показателя коэффициента оборачиваемости активов ведет к ухудшению финансовой устойчивости предприятия и свидетельствует о:

  • снижении роста сбыта продукции;
  • устаревании материальной базы;
  • увеличении расходов на производство;
  • ухудшении качества товаров;
  • увеличении времени на производство и прочее.

То есть в случае стабильного понижения коэффициента необходимо выявить, какой фактор оказывает негативное воздействие на рентабельность бизнеса.

Как провести анализ показателей

Анализируя коэффициент оборачиваемости активов, нужно учитывать различные факторы. Это может быть вид деятельности, связанный с производством, когда важную роль играет цикличность производства.

Если деятельность осуществляется в сфере торговли, то значение может иметь сезонность, когда на определенные товары наблюдается «всплеск» прожат в определенные периоды.

Соответственно, в течение года показатели коэффициента могут существенно различаться.

Для анализа коэффициента оборачиваемости активов следует сравнивать значения показателей в динамике за несколько лет. В частности, сравнению подлежит динамика роста или убывания.

Основной принцип прост. Чем стабильнее рост, тем лучше реализуется управление компанией и наоборот.

Если наблюдается устойчивое снижение показателя, то необходимо срочно менять подход к управлению.

При этом может потребоваться анализ коэффициент оборачиваемости применительно к каждому отдельному активу. Для решения проблемы надлежит исходить из конкретных обстоятельств.

Например, может потребоваться:

  • снижение материалоемкости производства и уменьшение производственных потерь;
  • улучшение организации поставок;
  • минимизирование затрат на хранение;
  • изменение логистической и маркетинговой политики.

Порой даже улучшение только одного параметра ведет к повышению коэффициента оборачиваемости активов.

Кроме прочего можно применять косвенные способы увеличения эффективности использования активов. К примеру, так показатель повышается при росте прибыли компании и увеличении объема продаж.

Когда при анализе показателей наблюдается стабильное понижение коэффициента оборачиваемости активов на протяжении долгого периода, то это однозначно указывает на проблемы в компании и ухудшение рентабельности бизнеса.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/oborachivaemost-aktivov/

Оборачиваемость активов – формула по балансу

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году

Оборачиваемость активов предприятия (ОАк) показывает, с какой эффективностью используются собственные средства организации. Показатель рассчитывается на основе данных бухгалтерского учета, а именно из основных форм отчетности — бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах деятельности компании.

Высчитывается коэффициент оборачиваемости активов (формула по балансу далее) как отношение выручки к усредненной сумме собственных средств за отчетный период. Иными словами, значение дает конкретное денежное выражение выручки, полученной с каждого рубля активов предприятия.

Напомним, что к собственным средствам относят внеоборотные и оборотные активы (материалы, запасы, основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и прочее).

Как рассчитать показатель

  • Для вычисления значения потребуются две отчетные формы: бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) и отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002) за отчетный период.
  • Оборачиваемость активов — формула по балансу:
  • среднее значение Ак вычисляется по специальной формуле:
  • или с учетом строк бухгалтерского баланса:

Пример расчета

Рассмотрим, как рассчитать ОАк, на конкретном примере. Используем отчетные формы ООО «Весна» за 2017 год.

  1. Бухгалтерский баланс — форма № 1:
  2. Отчет о финансовых результатах — форма № 2:
  3. В соответствии с формами отчетности, используем следующие показатели бухгалтерского учета:
  • выручка — 48 263 рублей;
  • Ак на начало года — 26 750 рублей;
  • Ак на конец года — 33 083 руб.

Высчитываем: 48 263 / ( (26 750 + 33 083) / 2) = 1,61

Значение коэффициента

Допустим, показатель ОАк предприятия рассчитан. Теперь разберемся, что он означает. По условиям нашего примера получается, что на один рубль собственных средств организации приходится 1,61 рубля выручки.

Отметим, что если коэффициент менее или равен значению «1», то можно сделать вывод о том, что предприятие работает с убытками либо доходы едва покрывают произведенные затраты.

ОАк является коэффициентом деловой активности. Следовательно, чем выше коэффициент, тем выше доходность предприятия. Однако, значение следует рассчитывать в динамике, то есть в сравнении с несколькими отчетными периодами. Такой подход позволит детально проанализировать рост или снижение оборачиваемости.

При вычислении коэффициента необходимо учитывать структуру активов. Таким образом, низкий показатель (до единицы) может быть вызван увеличением запасов, дебиторской задолженности или имущества предприятия в отчетном периоде. Например, организация планирует расширить производство, для этого и закупаются станки, оборудование, сооружения и материалы.

Своевременный анализ данного коэффициента позволяет получить достоверную информацию о финансовом состоянии организации и показателях доходности. При выявлении отклонений или снижения ОАк руководством предприятия должны быть приняты соответствующие управленческие решения.

Формула оборачиваемости активов по балансу

Показатель оборачиваемости активов по балансу

Формула оборачиваемости активов по балансу используется в процессе управления всеми совокупными ресурсамипредприятий, включая имущественные, неимущественные объекты, обязательства различного вида.

Также показатель оборачиваемости показывает уровень деловой активности компании, поскольку, чем выше значение показателей оборачиваемости, тем деятельность компании успешнее.

Если же происходит уменьшение значения оборачиваемости активов, то можно говорить о следующем:

  • Падение показателя ликвидности,
  • Увеличение дебиторской задолженности,
  • Уменьшение доходности компании.

В процессе расчета коэффициента оборачиваемости активовприменяется формула оборачиваемости активов по балансу. Этот показатель целесообразно анализировать в динамике с исследованием и сравнением с показателями прямых конкурентов.

[3]

Формула оборачиваемости активов по балансу

В зависимости от целей финансового анализа используют два способа определения оборачиваемости активов:

  • Расчет посредством оценки скорости оборачиваемости при подсчете размера оборотных активов на каждый рубль выручки.
  • Вычисление периода оборачиваемости, который представляет собой временной промежуток возвращения активов предприятия в производственный цикл.
  • Формула оборачиваемости активов по балансу выглядит следующим образом:
  • КОА = 2110 / 1600
  • Здесь КОА – показатель оборачиваемости,
  • 2110 – строка, определяющая сумму выручки из отчета о прибылях и убытках,
  • 1600 – строка, отражающая сумму оборотных активов из бухгалтерского баланса.
  • Данная формула содержит в себе среднегодовую стоимость активов, котораярассчитывается по соответствующей формуле:
  • ОА ср = (ОА нп + ОА кп) / 2
  • Здесь ОА на и ОА кп – суммаоборотных средств на начало и конец периода.
  • При расчете периода оборачиваемости в днях, нужно использовать формулу:
  • ПО (в днях) = Д / Кобор
  • Здесь ПО — период оборачиваемости активов,
  • Д – длительность (чаще всего год, но может быть месяц, квартали др.),
  • КОА – показатель оборачиваемости.
Читайте также:  Уведомление об изменении оплаты труда - образец, форма, сроки

Значение показателя оборачиваемости активов

  1. В случае, когда показатель оборачиваемости активов, например, равняется 1,5, то можно говорить о том, что каждый рубль активов содержит 1,5 рубля выручки.

  2. Если в результате расчета получается коэффициент меньше единицы, то это означает, что оборачиваемость низкая, то есть получаемыйдоход не может покрыть расход.
  3. Основной источник информации для вычисления оборачиваемости — бухгалтерский баланс предприятия.

    Для того, что бы получить более точную картину работы компании, следует (наряду с оборачиваемостью) обратиться к таким показателям, как:

  • Рентабельность (продаж, производства и др.),
  • Ликвидность,
  • Деловая активность,
  • Показатель капитализации и др.

Оборачиваемость активов считается показателем деловой активности, рассматриваемый в динамике.

Примеры решения задач

Задание Вычислить коэффициент оборачиваемости активов по двум компаниям и сравнить эффективность их работы.

Читайте так же:  Льготы по ндфл

  • Стоимость активов на начало периода
  • Стоимость активов на конец периода
  • ОА ср (1) = (144000 + 163000) / 2 = 153 500 руб.
  • ОА ср (2) = (253000+238000) / 2 = 245 500 руб.
  • Формула оборачиваемости активов по балансу для решения задачи выглядит следующим образом:

Решение
В первую очередь рассчитаем среднюю стоимость активов по каждой компании:

КОА = Стр. 2110 / Стр. 1600

КОА (1) = 549000 / 153500 = 3,58

Вывод. Можно сделать вывод, что первая компания имеет больший коэффициент оборачиваемости, что означает большую эффективность ее работы.

Ответ
КОА (1) = 3,58КОА (2) = 2,77

Задание Рассчитать коэффициент оборачиваемости по бухгалтерскому балансу на примере организации, имеющей следующие показатели:

На конец 1 периода:

Сумма оборотных активов– 411 тыс. руб.

На конец второго периода:

Сумма оборотных активов – 508 тыс. руб.

Строка 2110 (выручка) – 1 925 руб.

Решение
В первую очередь вычислим среднегодовую стоимость оборотных активов:

ОА ср = (ОА нп + ОА кп) / 2

Что такое оборачиваемость активов и как ее рассчитать

Сущность понятия

Ресурсоотдача (asset turnover), более известная как оборачиваемость активов (ОА), помогает рассчитать данные по обороту капиталовложений за определенный период времени. Оборачиваемость активов иллюстрирует, насколько эффективно используются имеющиеся у организации фонды в целом или определенная часть активного имущества.

При помощи рассчитанных значений группы показателей оборачиваемости (ОА, дебиторская и кредиторская задолженность, запасы и проч.) можно определить уровень продуктивности и результативности применения собственных средств, имущества и обязательств предприятия.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости активов

  1. Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости активов, формула по балансу выглядит так:
  2. Здесь СТА — среднегодовая стоимость активов.

  3. Для вычисления показателя можно использовать строки бухгалтерского баланса из формы 1 «Бухгалтерский баланс» и формы 2 «Отчет о финансовых результатах».

    В этом случае формула по балансу оборачиваемости активов:

  • строка 2110 — из формы 2, в которой стоит показатель выручки;
  • (строка 1600 из формы 1 на начало и на конец года) / 2 — СТА.

Пример расчета

Источник: https://lpk-sharya.ru/oborachivaemost-aktivov-formula-po-balansu/

Как компания может повысить коэффициент оборачиваемости активов? — 2020

Оборачиваемость активов: формула по балансу в 2020 году a:

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет эффективность и производительность компании. Компания может увеличить коэффициент оборачиваемости активов, постоянно используя активы, ограничивая покупки запасов и увеличивая продажи без покупки новых активов. Коэффициент оборачиваемости активов показывает количество доходов или продаж, которые компания генерирует для каждого доллара активов. Он рассчитывается путем деления продаж компании на ее общие активы. Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем эффективнее компания. И наоборот, если у компании низкий коэффициент оборачиваемости активов, это указывает на то, что она неэффективно использует свои активы для генерации продаж.

Например, предположим, что компания ABC и компания DEF являются крупными розничными торговцами. Компания ABC заработала 500 000 долларов США в продажах и имела общие активы в размере 3 миллионов долларов. Коэффициент оборачиваемости активов компании ABC равен 0. 17. Следовательно, для каждого актива в 1 доллар США компания зарабатывает только 17 центов.

С другой стороны, компания DEF заработала 500 000 долларов США в продажах и имела общие активы в размере 200 000 долларов США. Коэффициент оборачиваемости активов компании DEF составляет 2. 50. Поэтому для каждого актива в 1 доллар США компания зарабатывает 2 доллара. 50 в доходах.

Компания ABC может увеличить коэффициент оборачиваемости активов, постоянно используя свои активы и не позволяя своим товарам наращивать складские запасы.

Скорее, компания ABC всегда должна постоянно держать свои полки в полной мере доступными товарными товарами. Он также должен ограничивать закупки инвентаря до тех пор, пока он ему не понадобится.

Компания ABC может увеличить коэффициент оборачиваемости активов только за счет приобретения нового инвентаря, когда покупается большинство его предметов.

Компания ABC также может рассчитывать увеличить свои продажи, оставаясь открытыми 24 часа в сутки, чтобы эффективно использовать свои активы круглосуточно. Таким образом, у компании есть потенциал для увеличения продаж … Компания также может попытаться сократить свои активы, закрыв некоторые из своих магазинов, которые неэффективно генерируют продажи или которые не работают.

Источник: https://ru.talkingofmoney.com/how-can-company-raise-its-asset-turnover-ratio

Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент трансформации, ресурсоотдача)

Оборачиваемость активов (англоязычный аналог — Total Asset Turnover) – показатель деловой активности, который демонстрирует эффективность использования активов компании. Коэффициент является соотношением между выручкой и среднегодовой суммой активов. Значение показателя говорит о том, сколько товаров и услуг продано за исследуемый период на каждый рубль использованных активов.

Нормативное значение оборачиваемости активов:

Нормативное значение показателя зависит от сферы, в которой действует компания. Для того, чтобы сформулировать выводы о достаточной или недостаточной оборачиваемости активов, необходимо сделать следующее. Во-первых, стоит рассмотреть показатель в динамике.

Положительной тенденцией является увеличение значения коэффициента в течение периода исследования. Во-вторых, целесообразно сравнить значение показателя со значениями прямых конкурентов.

Более высокое значение будет говорить о том, что компания эффективней использует свои ограниченные ресурсы.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Если показатель недостаточно высокий, то необходимо работать в направлении оптимизации суммы активов.

Для этого можно продать часть незагруженных внеоборотных активов (если увеличение загруженности не планируется), снизить сумму запасов (если их объем чрезмерный), предпринять меры по возврату дебиторской задолженности и т.д. Мероприятия по увеличению выручки компании также положительно влияют на оборачиваемость активов.

Формула расчета оборачиваемости активов:

Оборачиваемость активов (за год) = Выручка (Чистый доход) / Среднегодовой объем активов                                      (1)

Здесь стоит отметить следующее. Для того, чтобы получить максимально точное значение показателя, необходимо иметь доступ к внутренним данным компании. Дело в том, что среднегодовая сумма активов рассчитывается как сумма активов на конец рабочего дня разделенная на количество рабочих дней.

Если эти данные отсутствуют, то можно взять данные о стоимости активов на конец месяца и разделить на двенадцать.

Если в аналитика есть только годовые данные финансовой отчетности, то для определения среднегодового объема активов рассчитывается сумма активов на начало года и на конец года, и этот показатель делится на два.

  • Формула расчета среднегодовой суммы активов:
  • Среднегодовой объем активов (наиболее правильный способ) = Сумма объемов активов на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней      (2)
  • Среднегодовой объем активов (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма объемов активов на конец каждого месяца / 12                               (3)
  • Среднегодовой объем активов (при наличии только годовых данных) = (Объем активов на начало года + объем активов на конец года) / 2                   (4)

Пример расчета оборачиваемости активов:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015 На 31 12 2014
Активы
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I 150 151 143
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 211 271 266
Баланс 361 422 409
Отчет о финансовых результатах На 31 12 2016 На 31 12 2015
Выручка 814 713

Оборачиваемость активов (2016 г.) = 814/ (361/2+422/2) = 2,08

Оборачиваемость активов (2015 г.) = 713/ (422/2+409/2) = 1,72

Данные показывают, что эффективность использования активов компании «Веб-Инновация-плюс» повышается. Если в 2015 г. на каждый рубль привлеченных средств было предоставлено услуг на сумму 1,72 рублей, то в 2016 г. – уже 2,08.

Для дальнейшего повышения показателя можно продать часть неиспользуемых активов, например, один из двух принтеров, так как первый принтер загружен не более чем на 4 % в течение рабочего времени (по результатам исследования резервов повышения эффективности работы компании).

Источник: https://www.finalon.com/ru/slovar-ekonomicheskikh-pokazatelej/287-oborachivaemost-aktivov

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector