Патентная система налогообложения в 2020 году

В 2020 году произошли некоторые изменения для всех ИП, но у патентной системы налогообложения есть свои особые нюансы. Внесены коррективы в виды деятельности, расчета стоимости патента, муссируются слухи о полной отмене ПСН, вслед за ЕНВД. Советы юристов касаются не только явных трансформаций в Налоговом кодексе, но и отдельных нюансов.

Обзор ситуации в законодательстве

В 2020 году Правительство Российской Федерации не планирует отмену патентной системы. Эксперты уверены, что слухи о полной отмене ПСН появились не случайно. Ограничения, которые коснулись ЕНВД, прямо направлены на постепенное сворачивание этого демократичного режима уплаты налогов, и уже не скрывается, что предстоит его полная отмена.

Патентная система налогообложения в 2020 году

Важно!

Общая тенденция, по мнению независимых экспертов, понемногу движется к полной отмене индивидуального предпринимательства. Просто, не желая вызвать очередной всплеск народного негодования, законодатели используют отмену некоторых, не выгодных государству режимов, ужесточение условий для тех, кто планируется к закрытию.

Для этой цели предусмотрено и принятие ограничений, которые могут стать решающим аргументом в переходе на другие системы уплаты налогов.

В 2019 году успокаивали тех, кто работал по ЕНВД, и его действительно не трогали, но с 2020 года ввели жесткие ограничения и объявили о полном закрытии в 2021 году.

 Патентная система налогообложения не закрывается в 2020 году, однако в сентябре 2019 году был принят тревожный для многих ИП Федеральный закон №325, известный, как Закон об изменениях в Налоговом Кодексе РФ, в котором предусмотрены существенные ограничения в применении видов деятельности, ранее используемых на ПСН.

Патентная система налогообложения в 2020 году

Изменения в действовавшем ранее Налоговом Кодексе, вступили в действие с 1 января, наступившего, 2020 года. Патентная система налогообложения претерпела трансформации явные (ограничение видов деятельности, определение новой цифры лимита наемных работников и в расчете стоимости основного документа для ИП).

Однако есть изменения и в технических моментах, нюансы, не заметные невнимательному или непрофессиональному взгляду, на которых ИП должен акцентировать внимание, поскольку они достаточно существенны.

Общие изменения

В 2020 году вступают в действие изменения в законодательстве, которые коснутся всех индивидуальных предпринимателей. Это означает что те, кто использует в своей повседневной деятельности патентную систему налогообложения, тоже должен принять их к сведению и выполнять в течение года.

Патентная система налогообложения в 2020 году

Эти изменения вряд ли можно назвать особенно приятными для ИП, поскольку они означают увеличение расходов:

  • тем, кто использует труд наемных работников, необходимо знать, что новый МРОТ больше предыдущего и составляет теперь 12 130 руб. (в 2019 году – 11 280 руб.);
  • повышаются страховые взносы, которые предприниматель платит за себя (доход менее 300 тыс. руб. означает пенсионное страхование в 40 тыс. 874 руб., а если он превышает эту сумму, дополнительно выплачивается 1% от прибыли);
  • больше денег нужно платить за медицинскую страховку – теперь это почти 8,5 тыс. руб.;
  • новшества в предоставляемой отчетности.

Интересно! 

Изменения, вступающие в действие в 2020 году, делают менее приемлемыми существование предпринимателей, которые работают по более простым налоговым схемам.

Даже самая простая ПСН, становится менее привлекательной из-за вводимых новшеств, высокой стоимости патента, невозможности изменения ее величины на страховые взносы.

Некоторые положительные моменты, ранее делавшие ее привлекательной для честных налогоплательщиков, Закон №325 убирает.

Важные новости

Список видов деятельности, разрешенных к применению на патентной системе налогообложения достаточно широк, и это делает объяснимой ее востребованность.

Не менее удобна возможность приобретения патента на ограниченный срок, по мере необходимости и прекращения действия патента на какое-то время.

 В 2020 году для тех ИП, кто торгует товарами, подлежащими обязательной маркировке, (кроме патента, сюда относится и ЕНВД, отчего и есть предположения, что ПСН находится тоже на грани закрытия) возможность получения прибыли от продажи на этом налоговом режиме, перекрыта.

Патентная система налогообложения в 2020 году

Факт! 

Лекарства на патенте продавать нельзя, даже если документ приобретен фармацевтом или медиком, и реализация осуществляется в рамках профессиональной деятельности. Правда, это косвенный запрет, поскольку только с 2020 года решено маркировать все лекарственные средства, но включение их в список запрещенных видов, коснулось тех, кто приобретал для этого патент.

В новой редакции Налогового кодекса, а именно в статье 346.43.2 теперь более, чем наглядно перечислены все разрешенные для ПСН виды деятельности.

 Правительство анонсировало введение новых видов деятельности, позволяющих заниматься животноводством и растениеводством, а также оказывать услуги в сельском хозяйстве.

Однако это всего лишь означает возможность платить налоги государству, занимаясь прежней работой.

Патентная система налогообложения в 2020 году

Запрет продажи товаров с маркировкой и одновременно расширение перечня, для которых она обязательна, по мнению экспертов, и есть часть намеченных мер, которые направлены непосредственно на отмену вмененки и постепенный отказ от деятельности по патенту. Не секрет, что многие предприниматели на патентной системе налогообложения приобретали его, чтоб на законных основаниях заниматься реализацией ныне запрещенных категорий – одеждой и обувью, меховыми изделиями, парфюмерией, лекарствами.

Теперь они будут вынуждены переходить на другой вид налогообложения, даже при совмещении с УСН, если в списке розничных товаров есть хотя бы один из тех, что попали в категорию запрещенных. Для этого предусмотрены специальные репрессивные меры – продажа даже в январе такой продукции может обернуться лишением патента, утратой права на его применение в дальнейшем.

Патентная система налогообложения в 2020 году

Сложность ситуации усугубляется потенциальной возможностью запрета местными властями и на те виды деятельности, которых нет в общефедеральном списке. Лишить патента можно любого предпринимателя, который по небрежности или из-за занятости не озаботился уточнить нововведения по месту жительства.

Остальные изменения

Приобретение патента стало более удобным, срок действия может распространяться всего на один день. Это удобный способ легализовать некоторые виды сезонной деятельности, которая раньше ускользала от внимания ФНС. Нельзя продлевать патент на следующий год: с 1 января следующего года, придется покупать другой. Это уже не новости, но есть нюансы, о которых следует узнать заранее:

  1. Расчет налогов производится по формуле: потенциально возможный доход, деленный на количество дней календарного года и умноженный на НС и количество дней, на которые приобретен патент. Такой подсчет дал неожиданный результат. По подсчетам финансовых экспертов, теперь короткий патент дешевле в начале года и дороже в конце. Это произойдет из-за несовершенства формулировки, в которой не уточнено, учитываются календарные или рабочие дни. Согласно НК РФ, если такого уточнения нет, считаются только рабочие дни.
  2. У региональных властей существенно расширены полномочия. Теперь они, по собственному усмотрению, могут ограничивать разрешение патента из-за торговых площадей, единиц автотранспорта, приобретенных, или арендуемых, объектов торговли или применяемых видов деятельности, которые забыли включить в список запретов по стране.
  3. НДС, от которого освобождается ИП на ПНС, придется уплачивать, импортируя в РФ любые товары, являясь налоговым агентом и совмещая разные налоговые режимы. Есть и определенные правила уплаты НДФЛ, который не распространяется только на прибыль, полученную в ходе деятельности по патенту, а во всех остальных случаях действует на общих основаниях.
  4. Те предприниматели, у которых есть наемные работники, теперь могут держать более 15 человек, но только при условии совмещения УСН и патента и ведении раздельной учётности по ним. Ранее такая возможность не была закреплена в Налоговом кодексе и допускалась на основании рекомендательного письма Министерства Финансов.

Смотрите на эту же тему:  Путинское пособие на первого ребенка с 2020 года

Патентная система налогообложения в 2020 году

Совет! 

Ежегодные трансформации в действующем законодательстве Российской Федерации вынуждают людей, имеющих необходимость отчитываться перед ФНС, быть особенно внимательными. Уклонение от налогов – преступление, которое считается очень серьезным в западных странах.

Незнание произошедших трансформаций, по причине невнимания, занятости, отсутствия специального образования, не избавит от штрафов, репрессивных мер и даже уголовной ответственности, если будут обнаружены нарушения.

Загрузка…

Источник: https://Bizneslab.com/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-v-2020-godu-dlya-ip/

Патентная система налогообложения

Если вы ИП с прибылью до 60 млн. руб. в год, средней численностью персонала не более 15 человек, вы вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН).

При этом вы обязаны продолжать платить страховые взносы в ПФР и Фонд обязательного медицинского страхования, а также вести книгу учета доходов.

Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, патент) — специальный режим, которым могут воспользоваться только ИП

Индивидуальные предприниматели, планирующие в 2019 году применять ее, должны не позднее 18.12.2018 подать в налоговую заявление. Стоимость патента зависит от вида деятельности. Список видов деятельности по сравнению с предыдущими годами не изменился.

Отличительная черта ПСН:

  • замена трех основных налогов общего режима;
  • отсутствие отчетности;
  • невозможность учета уплаченных страховых взносов при расчете стоимости патента.

Обратите внимание!

Налог на ПСНО и стоимость патента — это одно и то же. Оплата патента ИП означает уплату налога по этой системе в бюджет.

Стоимость патента составляет один налог на ПСН, который уплачивают предприниматели. В этом режиме налогообложения не уплачиваются налоги на доходы, на имущество, НДС.

Если бизнесмен владеет имуществом, в отношении которого рассчитывается обязательный сбор по кадастровой стоимости, а не по инвентаризационной, он уплачивает налог на имущество отдельно. К таким объектам относятся помещения:

  • в торговых центрах;
  • в административно-деловых зданиях.

Такая недвижимость должна быть включена в специальный реестр, который ведут региональные органы власти.

Патентная система налогообложения в 2020 году

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения?

Список видов деятельности, доступных для перехода предпринимателя на ПСН, размещен в ст. 346.43 НК РФ. В нем 63 позиции.

Но в территориальной налоговой инспекции необходимо уточнить список действующих видов деятельности для работы ИП в вашем регионе. Также необходимо следить за местными законами.

Бизнесмену необходимо соответствовать следующим условиям:

  • среднее количество сотрудников — не более 15 человек;
  • годовой доход не должен превышать 60 млн руб.

Заявление об утрате права на применение ПСН и о переходе на ОСН по форме 26.5—3 необходимо направить в ИФНС в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельств, которые являются основанием для смены системы

Если вы прекратили заниматься предпринимательской деятельностью, на которую распространяется действие патента, вас снимут с учета в течение 5 дней с момента получения ИФНС заявления о прекращении ведения данного бизнеса.

Позволяет ли закон совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Ее можно совмещать с другими системами налогообложения, например, ПСН + УСН. В этом случае необходимо отчитываться по обеим. Это нужно даже в том случае, если отчетность будет нулевой.

Совмещающим несколько систем налогообложения необходимо считать максимальный доход при совмещении УСН + ПСН, после которого патент не применяется.

Если ИП ведет деятельность, подпадающую под ПСН, и работает по патенту, годовую декларацию ему сдавать не нужно

При комбинации УСН + ПСН декларация не сдается только по деятельности, для которой применяется патент. Для иной деятельности, не подпадающей под ПСН, сдается декларация по УСН, но в нее вносятся только доходы в рамках работы по УСН. Если работа по УСН не велась, сдается нулевая декларация.

Чтобы совмещать патентную систему с любыми налоговыми режимами, ИП необходимо вести раздельный учет хозяйственных операций, обязательств, имущества (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Обратите внимание!

Страховые взносы за наемный персонал, фиксированные страховые взносы придется платить, несмотря на наличие патента. Отчетность в этом случае не установлена.

Патентная система налогообложения в 2020 году

Виды деятельности для ПСН

С начала 2017 года действует обновленный перечень кодов видов бытовых услуг, используемый в целях применения ПСН. В частности, он содержит следующие виды:

  • ремонт и пошив одежды и обуви;
  • парикмахерские услуги;
  • услуги косметологов;
  • химчистка;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры;
  • ремонт мебели;
  • фотоуслуги;
  • техобслуживание машин и оборудования;
  • перевозка грузов автотранспортом.

Это не полный список. Кроме того, он может расширяться местными органами власти, поэтому необходимо его уточнять заранее. На правовых порталах вашего субъекта РФ следует искать классификатор КВПДП.

Куда подаются документы для перехода на ПСН?

Заявление о переходе на ПСН является основанием для использования патента. Если ИП собирается работать там, где зарегистрирован, документы относят в налоговую службу по месту жительства. Если планируется работа не по месту прописки, документы подают по месту будущей деятельности.

Читайте также:  Удержание по исполнительному листу из заработной платы - проводка, аванс, в 2019 году

Заявление на патентную систему налогообложения

Для перехода на ПСН в ФНС подают заявление по форме 26.5-1. Включите в него следующие данные:

  • ФИО;
  • адрес регистрации;
  • желаемый срок действия патента;
  • вид деятельности;
  • число наемных работников;
  • применяемая ставка налога;
  • информация о транспортных средствах, которые ИП применяет в бизнесе;
  • сведения о каждом объекте, где ведет работу бизнесмен.

Заявление будет рассмотрено в течение 10 рабочих дней. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС. С 29.09.2017 действует новая форма 26.5-1.

Срок действия патента

Согласно ст. 346.51 НК РФ при получении патента на срок до 6 месяцев уплачивается полная сумма налога на весь период. Если срок действия 6-12 мес., оплата производится в два этапа:

  • 1/3 суммы вносится не позднее 90 календарных дней после начала действия документа;
  • 2/3 суммы налога не позднее срока окончания действия.

Обратите внимание!

Срок действия патента предприниматель определяет для себя самостоятельно. Он составляет срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Получение документа на год возможно только с начала нового года.

Раньше одной из основных проблем ИП было своевременное продление бланка на следующий период. В противном случае происходил автоматический перевод на общую систему.

С 01.01.2017 такую практику отменили. Но право на патент ИП может потерять в случае:

  • если с начала календарного года его доходы от реализации, которые определяются по ст. 249 НК РФ, по видам деятельности, подпадающим под патент, превысили 60 млн руб.;
  • в течение налогового периода он принял на работу более 15 человек.

За несвоевременную уплату предусмотренной законом суммы налоговики начислят штраф и пени

Продление патента

Для продления патента ИП на следующий год заявление в ИФНС подается не позднее 20 декабря текущего года. Сумма за документ вносится на счет налоговой инспекции, в которой он был получен.

Ставка налога

Посмотреть ставку налога можно с помощью официального калькулятора на портале ФНС. С его помощью можно получить информацию о том, какова будет стоимость документа.

Расчет цены приводится в самом патенте. Такая система налогообложения проста, прозрачна и понятна налогоплательщикам. Стоимость рассчитывается по ставке 6% от возможной прибыли ИП за год по конкретному виду деятельности. Реальный доход бизнесмена не учитывается.

В некоторых регионах РФ до 2020 г. объявлены налоговые каникулы, и установлена нулевая ставка налога, в Крыму и Севастополе она может понижаться.

После регистрации гражданина в качестве ИП необходимо скачать бланк заявления на получение патента на сайте налоговой службы или рекомендуемую форму заявления на получение патента для ИП, которые применяют ставку в размере 0%, если таковая установлена законом субъекта РФ. Необходимо указать:

  • код налогового органа;
  • почтовый индекс;
  • код субъекта РФ;
  • код ОКТМО;
  • наименование вида деятельности с идентификационным кодом, установленном субъектом РФ;
  • место регистрации согласно паспорту.

Направить заявление необходимо не менее чем за 10 дней до даты начала действия патента.

В ИФНС следует подать инспектору заявление, показать паспорт, получить расписку в том, что инспекция приняла документы, предоставленные заявителем.

Спустя 5 рабочих дней необходимо прийти с паспортом и распиской в ИФНС, чтобы получить документ. В этот же срок сотрудники налоговой могут вынести отказ

Вам могут отказать в четырех случаях:

  • вид деятельности, который вы указали, не соответствует перечню;
  • срок, на который вы хотите получить документ, не соответствует закону;
  • вы нарушили условия перехода на патентную систему;
  • у вас есть недоимка по налогам.

Датой постановки на учет будет день, когда вам выдали патент.

Обратите внимание!

Величина налога не зависит от размера реального дохода бизнесмена. Она зависит только от установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного годового дохода.

Налоговый учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135Н.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

После покупки патента предпринимателю не требуется появляться в ИФНС, чтобы сдавать декларации, платить налоги, остаются только страховые взносы. ПСН позволяет:

  • не вести бухгалтерский учет;
  • не применять кассовый аппарат для осуществления расчетов наличными;
  • использовать бланки строгой отчетности (БСО) вместо ККТ;
  • использовать при расчетах платежные карты;
  • планировать расходы на уплату налогов.

Перечислим еще несколько плюсов системы:

  • простота;
  • возможность не тратиться на другие налоги;
  • прозрачность;
  • возможность применения ко множеству видов предпринимательской деятельности.

Несмотря на то, что бизнесмен обязан вести книгу учета доходов, ее не требуется предоставлять в ИФНС для заверения. Такая система позволяет зафиксировать дату получения денег, четко определить доход. Норма действует только в течение срока действия патента.

Для работающих сезонно выгодно брать патент на один или два месяца

Сегодня выгодно переходить на ПСН, поскольку при этом вы экономите до 80% от суммы налога, существенно упрощаете ведение учета. Одним из недостатков этой системы является ограничение видов предпринимательской деятельности.

Список видов деятельности на ПСН расширяют, но приходится учитывать множество тонкостей. Салон с 6 сотрудниками и с 12 парикмахерами имеет разный уровень доходов и расходов. Рост штатной численности непропорционально увеличивает расходы и доходы. Все эти факторы отражаются на усложнении налогового режима.

Налоговая система была бы проще, если бы все правила работы налоговых режимов содержались в одном законе.

Чтобы выяснить правила работы с наличными от юридических лиц и граждан предпринимателю приходится изучать несколько законов. Это касается законодательной системы по всем налогам.

Пока отсутствуют прозрачные законы и правила, у предпринимателей возникают сложности с поиском актуальной информации. Поэтому мы рекомендуем вам обращаться к нашим специалистам для консультации через сайт или по телефону.

Изменения для патентной системы налогообложения в 2018 году

К основным изменениям для патентной системы налогообложения относится увеличение коэффициента-дефлятора на 2018 год, к косвенным — семь новшеств:

  • перенос срока перехода на ККТ;
  • изменение размера страховых взносов ИП;
  • введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы;
  • увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.;
  • увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.;
  • изменение лимита дохода сотрудников, после превышения которого взносы на страхование уплачиваются по сниженной ставке.

На что влияет коэффициент-дефлятор для ПСН?

В 2018 немного повышается коэффициент-дефлятор для ПСН. На его показатель корректируется наибольший возможный доход за год.

Обратите внимание!

Предельно возможный к получению доход не должен быть больше 1 млн. руб. Указанное ограничение подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, в связи с чем предельно возможный к получению доход, установленный региональными властями, не должен превышать 1 425 000 руб.

В 2018 году величина корректирующего коэффициента равна 1,481, в связи с чем сумма максимально возможного к получению дохода составляет 1 481 000 руб.

Резюме

Патентная система налогообложения создана с целью облегчения деятельности ИП. Юрлица права на ПСН не имеют. В основном патентная система доступна для бизнесменов, оказывающих услуги населению.

Если вы хотите перейти на нее, подайте в налоговую заявление по установленной форме. Убедитесь, что вы соответствуете требованиям ФНС:

  • ваш доход в год не больше 60 млн. руб.;
  • численность ваших сотрудников не превышает 15 человек.

Бизнесмены, планирующие в 2019 году применять эту систему, должны не позднее 18.12.2018 подать в налоговую заявление.

Сумма сбора рассчитывается по формуле: Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6.

Если вы берете документ периодом до 6 мес., оплачиваете сумму полностью не позднее срока окончания действия патента. Если время действия патента превышает 6 мес., то оплачиваете:

  • 1/3 часть суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • 2/3 суммы не позднее срока окончания действия патента.

Если у вас остались вопросы о порядке перехода на ПСН, обращайтесь к нашим юристам. Мы всегда готовы помочь.

Источник: https://pravoved.ru/journal/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya/

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

Патентная система налогообложения в 2020 году

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

1 ноября 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

За год до отмены ЕНВД, которая должна произойти с 2021 года, начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима.

Дополнительные ограничения вводятся и для тех, кто применяет патентую систему налогообложения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.

В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах, которые уже вступили в силу, и коррективах, которые начнут действовать с 2020 года.

В части ЕНВД комментируемый закон внес всего два изменения. Однако эти поправки могут серьезно ограничить «вмененщиков», которые торгуют товарами в розницу.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов

Новое основание для утраты права на «вмененку»

С 1 января 2020 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ (перечень таких товаров см. ниже).

В этом случае будет считаться, что плательщик ЕНВД утратил право на данный спецрежим, и перешел на ОСНО с начала квартала, в котором прошла первая «внерозничная» операция (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Другими словами, если «вмененщик» продаст товары собственного производства, некоторые подакцизные или другие товары, упомянутые в статье 346.

27 НК РФ как товары, реализация которых не относится к розничной торговле, ему придется полностью уйти с ЕНВД по рознице. Оставить на «вмененке» розничные продажи товаров, не названных в статье 346.27 НК РФ, не получится.

Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Обратите внимание: никаких исключений для налогоплательщиков, совмещающих ЕНВД и УСН, законодатели не сделали.

А значит, вполне возможно, налоговики будет исходить из буквального толкования новых правил, и переводить на общий режим налогообложения всю деятельность налогоплательщика, который реализовал «нерозничные» товары.

Поэтому к совмещению ЕНВД по торговле с иными видами деятельности нужно подходить с особой осторожностью. Во всяком случае, до появления разъяснений со стороны контролирующих органов или судов.

  Также из комментируемой поправки можно сделать вывод, что, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных), право на «вмененку» будет утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.  

Ситуация усугубляется еще и вот по какой причине. Вводя запрет на «внерозничную» торговлю в рамках ЕНВД, законодатели использовали ссылку на все определение термина «розничная торговля», приведенное в статье 346.27 НК РФ.

А в этой норме, помимо перечня товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей ЕНВД, содержится общее определение розничной торговли.

Таковой, напомним, признается деятельность, связанная с торговлей на основе договоров розничной купли-продажи.

В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2020 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.

Бесплатно сдать всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет

На наш взгляд, у законодателей не было цели ввести полный запрет на совмещение «розничного» ЕНВД с иными видами торговой деятельности. Тем не менее, организациям и ИП, совмещающим опт и «вмененку» по рознице, имеет смысл обратиться за официальными разъяснениями в налоговые органы и Минфин.

Дополнение перечня «нерозничных» товаров

Одновременно дополнен перечень «нерозничных» товаров, который применяется для целей ЕНВД. Напомним, что сейчас в него входят:

  • товары собственного производства;
  • некоторые подакцизные товары;
  • продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
  • невостребованные вещи в ломбарде;
  • газ;
  • грузовые и спецавтомобили;
  • прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
  • автобусы;
  • товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
  • лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

С 1 января 2020 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ).

Читайте также:  Формы и системы оплаты труда на предприятии

Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД.

А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.

Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

ПСН: новые запреты для «патентной» розницы и расчет стоимости патента

Аналогичные изменения введены и для патентной системы налогообложения. Кроме этого, установлены новые правила расчета стоимости патента.

Последствия продажи «нерозничных» и маркированных товаров

С 1 января 2020 года будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле и перешел на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»), если в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

При этом перечень «нерозничных» товаров в рамках ПСН (который аналогичен перечню «нерозничных» товаров для целей ЕНВД) также дополнен маркируемыми товарами: лекарствами, обувью, одеждой и другими изделиями из натурального меха (новая редакция подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Отдельно уточняется, что реализация маркируемых лекарственных препаратов запрещена и в рамках занятия медицинской или фармацевтической деятельностью, переведенной на ПСН (новая редакция подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

При этом формулировка нового основания для утраты права на ПСН такая же, как и в случае с ЕНВД: право на патент по видам деятельности, связанным с розничной торговлей, утрачивается «при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле» (подп. 4 п. 6 ст. 346.

45 НК РФ).

А значит, предпринимателям, которые имеют патент на розницу, и одновременно осуществляют оптовую торговлю, желательно получить официальные разъяснения о возможности продолжить применять ПСН после 1 января 2020 года (естественно, если они не продают «нерозничные» товары).

Обратите внимание: новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ разрешает предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров. На наш взгляд, это повышает шансы на подобное развитие событий и для плательщиков ЕНВД.

Ведь суть поправок одинаковая: запрет на спецрежимы, по которым налог определяется независимо от фактических продаж, при совершении налогоплательщиком «внерозничных» сделок.

А значит, норма о том, что плательщики ЕНВД при продаже «нерозничных» товаров могут перейти только на ОСНО, тогда как плательщики ПСН в такой же ситуации могут остаться на УСН — это лишь недоработка законодателя.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Стоимость «краткосрочного» патента и пересчет налога при досрочном уходе с ПСН

Еще одно значимое новшество связано с определением стоимости патента в двух случаях. Первый — расчет стоимости патента, приобретенного на срок менее одного календарного года. Второй — перерасчет стоимости патента при досрочном прекращении деятельности в рамках ПСН.

В обоих случаях для расчета налога надо сначала разделить потенциально возможный годовой доход на количество дней в календарном году, а затем умножить полученный результат на налоговую ставку и на количество дней срока, на который выдан патент (количество дней, в течение которых применялась ПСН). Такой порядок прописан в новой редакции пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, которая должна вступить в силу с 29 октября 2019 года.

Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне.

Получается, что стоимость патента, купленного на срок менее одного года, надо будет считать исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период патента, и пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем календарном году.

Также с учетом числа рабочих дней придется пересчитывать стоимость налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента. Причем, в этом случае законодатель разрешил возврат излишне уплаченной суммы налога (новый подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Также заменим, что, вводя новый порядок расчета стоимости патента, законодатели проигнорировали требование статьи 5 НК РФ, которая не допускает вступление в силу подобных положений ранее 1 числа очередного налогового периода.

А значит, на практике эти новшества должны действовать с 29 октября 2019 года только в том случае, если они улучшают положение налогоплательщиков и не приводят к увеличению стоимости патента (п. 1 и 4 ст. 5 НК РФ).

В противном случае новые правила расчета стоимости патента должны применяться с 1 января 2020 года, так как по общему правилу налоговым периодом по ПСН является календарный год. А все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 346.49 НК РФ).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Другие изменения по ПСН, внесенные Законом № 325-ФЗ

НовшествоСоответствующая норма НК РФДата вступления в силу
Уточнено, что лимит среднесписочной численности определяется только по видам деятельности, переведенным на ПСН Новая редакция п. 5 ст. 346.43 НК РФ 29 сентября 2019 года
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать ограничения по применению ПСН исходя из:

  • общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
  • общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади.
Новый подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ 29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать стоимость патента:

  • на единицу средней численности наемных работников;
  • на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта;
  • на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место;
  • на 1 кв. метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
  • на 1 объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) 1 кв. метр площади такого объекта.
Новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ 29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Если при перерасчете стоимости патента в связи с прекращением деятельности необходимо доплатить налог, то сделать это нужно не позднее 20 рабочих дней с даты снятия ИП с учета в качестве плательщика налога по ПСН. Новый подп. 2 п. 3 ст. 346.51 НК РФ 29 октября 2019 года. При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.

Подать уведомление о вычете за онлайн‑кассу при ПСН Обсудить на форуме (17) В закладки Распечатать Поделиться107 331

107 331

Обсудить на форуме (17) В закладки Распечатать Поделиться107 331

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175

Кто не сможет применять ЕНВД и ПСН в 2020 году?

ЕНВД приходит конец. С 2020 года вступают в силу большие новые ограничения, а с 2021 году известная всем «вменёнка» будет отменена. Вместе с этим под угрозой и другой «тарифный план» налоговой – патентная система. Но обо всё по порядку.

Что будет с ЕНВД и ПСН

ЕНВД уже собирались отменить к 2018 году. Однако бизнес-сообщество выступило против и попросило отложить вопрос. На тот раз обошлось.

Но в этом году министерство финансов опубликовало план бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики до 2021 года и общественность узнала, что налогу на вмененный доход всё-таки не быть, а заодно МинФин предложил запретить и ПСН – патентную систему.

На данный момент уже разработаны нормы, которые можно обнаружить в статьях 346.27 НК РФ и 346.43 НК РФ. По ним в 2020 году будут введены ограничения в применении обеих форм налогообложения при торговле маркированными товарами. И всё бы ничего.

Но маркировка появляется всё на большем количестве товарных наименований. Фактически, мы наблюдаем постепенный вывод из строя ЕНВД и ПСН.

Дополнительно о том, что будет с ЕНВД в 2020 году и почему хотят этот налоговый режим отменить, вы  можете прочитать в наше й статье «ЕНВД в 2020 году». 

Патентная система налогообложения в 2020 году

Какие товары будут под запретом для ЕНВД и ПСН

Хитрый ход, хотя абсолютно прозрачный, принесёт проблемы большому количеству предпринимателей в сегменте микро- и малого бизнеса. Государство пока что не убирает налоговые режимы, которые позволяли многим строить своё дело, не сильно теряя из-за налогового бремени. Оно просто делает так, чтобы невозможно было на этих режимах торговать товарами общего спроса.

Перед предпринимателями встанет выбор – использовать льготные налоговые режимы дальше, либо же всё-таки торговать, в том числе и маркированной продукцией. 

И если в 2018 году среди маркированных числились такие позиции, как обувь, изделия из натурального меха, а также сигареты (к ним был применён тестовый режим), то уже с 1 января 2019 года с помощью ФЗ-487 от 31.12.2017 была введена массовая маркировка и список увеличился.

Теперь в него входят:

  • Духи и туалетная вода
  • Шины и пневмопокрышки
  • Одежда из натуральной и композитной кожи, вязаные женские и детские блузки, верхняя мужская и женская одежда. 
  • Постельное бельё
  • Фотокамеры. В том числе и фотовспышки. 

И на этом рост списка не остановится. Можно было бы сказать – причём тут запрет на ЕНВД. Был бы ни при чём, если бы не было указания запретить с 2020 года торговать маркированными товарами тем, кто использует ЕНВД и ПСН. Да, закон ещё не подписан. Но сомнений в том, что его примут не остаётся. 

Что касается патентной системы, которая тоже успела прижиться у нас в стране, потому что позволяла микро-бизнесу более или менее необременительное взаимодействие с налоговой, то ей тоже грозит отмена. 

Министерство финансов на данный момент предлагает региональным властям полный контроль по установке ограничений на этот режим. Власти смогут ограничивать патентников по нескольким признакам:

  • Ограничения по площади сдаваемых в аренду помещений. Это касается, как жилых, так и нежилых площадей. 
  • Ограничения по количеству транспортных средств.
  • Ограничения по количество точек розничной торговли общепита, а также по их площади. 

Опять же, пока ещё нет никаких утверждённых актов, наделяющих региональные власти такими полномочиями, но есть предложение министерства, что уже намекает на возможность, а ввиду изменений с ЕНВД делает такой вариант развития событий вполне закономерным. 

Источник: https://businessmens.ru/article/kto-ne-smozhet-primenyat-envd-i-psn-v-2020-godu

Ип на патенте в 2020 году

В статье рассказываем, какие налоги в 2020 году нужно платить индивидуальному предпринимателю (ИП), который применяет патентную систему налогообложения (ПСН). Раскрываем все «плюсы» и «минусы» этой системы, приводим конкретные цифры выплат

Содержание

Сегодня российские власти всеми силами пытаются вывести бизнес из тени. При этом меры предпринимаются скорее экономические, хотя главной головной болью предпринимателя становится не сама оплата налогов, а их расчет и подача деклараций.

В этом плане переход на патентную систему налогообложения видится спасательным кругом для предпринимателей, которые не хотят «погрязнуть в отчетах». Ведь патентная система налогообложения (далее — ПСН) — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности. ПСН проста и прозрачна для предпринимателя: не нужно вести бухгалтерский учет, сдавать декларацию, использовать кассовый аппарат (в некоторых видах деятельности).

Но, как и любой другой режим налогообложения, ПСН имеет свои «плюсы» и ряд недостатков.

https://www.youtube.com/watch?v=NznHlbuqpx4

Законодательно патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели и только по определенным видам деятельности, перечисленным в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ (в 2020 году в него входят 63 вида деятельности).

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера: для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя сам процесс изготовления ряда товаров.

Выше отмечалось, что применять могут только ИП, но есть еще ряд ограничений. Для применения ПСН индивидуальные предприниматели должны иметь:

  • Среднюю численность наемных работников за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности не более 15 человек.
  • Доход от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения не более 60 миллионов рублей в год.

Если установленный порог превышается, то ИП платит налоги на общих основаниях, а сумма, уплаченная за патент, обратно индивидуальному предпринимателю не возвращается. Важно знать, что ПСН нельзя применять, если предпринимательская деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом.

Читайте также:  Северный стаж для пенсии для женщин и мужчин в 2020 году

Переход на патентную систему налогообложения носит заявительный или разрешительный характер, а не уведомительный (как на УСН и ЕНВД). Заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче документов для регистрации ИП, но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают.

В этом случае десятидневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление об отказе в его выдаче с указанием причин.

А отказать в получении патента могут только по следующим основаниям:

  • В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется.
  • Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок — с 1 мая 2020 года по март 2021 года.
  • Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (например, по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
  • Если по уже полученным патентам есть недоимка по оплате.
  • Если заявление составлено некорректно. Например, остались незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения указанных недочетов, заявление можно подавать снова.

Заявление на выдачу патента в общем случае надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году

Если у ИП нет наемных работников, то он должен заплатить:

1. Налог на патент. Стоимость патента будет зависеть от видов деятельности ИП и места их ведения (муниципальное управление), а также периода действия патента (по выбору ИП может составлять от 1 до 12 месяцев).

Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного годового дохода и налоговой ставки 6%.

Потенциально возможный доход устанавливается субъектом РФ для каждого вида деятельности и может отличаться в разных муниципальных образованиях.

Тут важно самостоятельно прикинуть, сможете ли вы заработать столько (а лучше значительно больше) или нет. Если нет уверенности — возможно, патент будет вам невыгоден.

Рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности вы можете с помощью специального сервиса ИФНС по ссылке.2. Обязательные платежи «за себя», которые уплачиваются в фиксированном размере в соответствии со статьей 430 НК РФ:

  • Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 рублей.

Следует отметить, если реальные доходы ИП превысили 300 000 рублей за год, для него предусмотрен еще один необходимый платеж — взнос на ОПС равный 1% от суммы превышения (подпункт 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ).

  • Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей.

По желанию ИП может также оплатить 2,9% страхового взноса на случай временной нетрудоспособности. Тут уже смотрите по состоянию здоровья и финансовой возможности перестраховаться.

3. При наличии наемных работников ИП должен выплачивать в отношении каждого работника следующие обязательные платежи:

  • Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%.
  • Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%.
  • Обязательное медицинское страхование — 5,1%.
  • Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, получают возможность воспользоваться рядом преимуществ этой системы. Среди них:
  • 1. Низкая налоговая нагрузка на ИП, а именно — освобождение от уплаты:
  • НДФЛ по доходам, полученным от патентной деятельности.
  • Налога на имущество физлиц, если имущество используется в его предпринимательской деятельности.
  • НДС (за исключением тех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН, а также при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией).

2. Отсутствие необходимости предоставлять в налоговый орган декларацию (статья 346. 52 НК РФ) и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП необходимо вести книгу учета доходов, в которой нужно отмечать все доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН.

3. ПСН можно совмещать с иными режимами налогообложения.

4. Перейти на ПСН можно в течение всего календарного года.

5. ИП, применяющим ПСН, региональными властями оказывается поддержка в виде налоговых каникул.

Налоговые каникулы — это период, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на ПСН могут применять нулевые налоговые ставки.

  • Регистрация в качестве ИП после введения налоговых каникул (вступления в силу закона на территории субъекта РФ).
  • С момента регистрации в качестве ИП прошло не более 2 лет.
  • У ИП нет перерывов в работе в течение двух налоговых периодов.
  • Предпринимательская деятельность ИП осуществляется в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

1. Предоплата. Основным недостатком ПСН считают «авансовую» систему оплаты патента. Как уже отмечалось, ИП оплачивает патент не позднее 25 дней с момента его получения.

За эти три недели очень трудно начать бизнес и, возможно, заработанных за это время денег даже не хватит на покрытие суммы патента. Здесь ИП уплачивает налог сразу, независимо от того, какую прибыль он получит в итоге.

Как уже писали выше, при работе с патентом нужна или «финансовая подушка» на старте, или железобетонная уверенность в том, что дело действительно стремительно начнет приносить прибыль.

2. Страховые взносы. При применении ПСН ИП не может вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя и работников в ПФР и ФСС, как это предусмотрено для режимов ЕНВД и УСН. Это определенно увеличивает финансовую нагрузку на индивидуального предпринимателя.

3. Расширяешься? Оплати новый патент! Если все пошло как надо и вы решили расширять сферу присутствия или набор услуг, придется снова раскошелиться. При ведении разных видов деятельности или в случае работы в разных субъектах РФ придется получать несколько патентов на каждый вид деятельности иили в каждом регионе соответственно.

4. Извините, вы это уже переросли! Совокупный доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей за календарный год, а численность работников должна быть не более 15 человек. Если установленный порог превышается, то ИП платит налоги на общих основаниях. Ах да, сумма, уплаченная за патент, обратно индивидуальному предпринимателю не возвращается.

Патентная система налогообложения является достаточно «молодым» налоговым режимом и, конечно, в дальнейшем будет корректироваться и дополняться.

Однако уже сейчас можно говорить о несравненном преимуществе данной системы — ее простоте, а также экономической эффективности ее применения для целого ряда индивидуальных предпринимателей.

ПСН идеально подойдет для тех, кто хочет попробовать себя в новой сфере бизнеса и планирует сэкономить на налогах на старте, а также избавиться от бумажной волокиты. Кроме того, ПСН выгодно тем ИП, которые имеют ежегодный стабильный доход. А при низком доходе выгоднее использовать иные налоговые режимы.

Источник: https://delovoymir.biz/kakie-nalogi-platit-ip-na-patente.html

Старый новый спецрежим — ЕНВД и ПСН для ИП: какие изменения ждут налогоплательщиков в 2020 году

По ИП на патенте платится фиксированная сумма за год или рассчитывается за тот период, на который приобретается патент. Если патент оформляется на год, то сумму можно платить частями в течение года.

При применении ЕНВД налог рассчитывается и уплачивается поквартально.

И при патентной системе налогообложения и при ЕНВД обязательны к уплате страховые взносы. Это фиксированная сумма, которая назначается на новый год. При доходе свыше 300 тыс. руб., сумма взносов увеличивается на 1% с суммы, превышающей этот доход.

Применяя ЕНВД, ИП без сотрудников имеет право уменьшить основной налог на всю сумму страховых взносов. А с сотрудниками — на 50%.

Но в связи с ограничениями по применению некоторых видов деятельности,

надо быть очень аккуратными при использовании этих режимов.

Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.

Эти поправки могут серьезно ограничить деятельность ООО и ИП на ЕНВД, которые торгуют товарами в розницу.

С 1 января 2020 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ. А это:

  • • товары собственного производства;
  • • некоторые подакцизные товары;
  • • продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
  • • невостребованные вещи в ломбарде;
  • • газ;
  • • грузовые и спецавтомобили;
  • • прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
  • • автобусы;
  • • товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
  • • лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

В этот список также добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ).

При нарушении этого запрета будет считаться, что плательщик ЕНВД утратил право на данный спецрежим, и автоматически переводится на ОСНО с начала квартала, в котором прошла первая «внерозничная» операция (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Оставить в этом случае на ЕНВД розничные продажи других товаров, не названных в статье 346.27 НК РФ, не получится.

Опасность представляет также ситуация, при которой налогоплательщик совмещает разные режимы, например, ЕНВД и УСН. В законодательстве на этот счет ничего не прописано. А, следовательно, вполне вероятно, что при проверке, налоговые органы, выявив реализацию «нерозничного товара», могут перевести на общий режим налогообложения всю деятельность данного налогоплательщика.

Точно так же налоговики могут поступить и в случае, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных). Право на «вмененку» может быть утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.

В поправке, видимо, не все проработано. В том варианте, как она есть сейчас, можно сделать вывод, что с 2020 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А следовательно, опт придется выделять в отдельное юрлицо.

Поэтому официальные разъяснения налоговых органов и Минфина не помешают.

Изменения патентной системы налогообложения (ПСН)

Такие же изменения в области розничной торговли касаются и ИП на патенте.

С 1 января 2020 года при продаже товара, реализация которого не относится к розничной торговле в целях ПСН, будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Он автоматически переводится на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»). При этом перечень «нерозничных» товаров в рамках ПСН аналогичен перечню «нерозничных» товаров для целей ЕНВД.

Он дополнен теми же маркируемыми товарами: лекарствами, обувью, одеждой и другими изделиями из натурального меха (новая редакция подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Например, у патентного ИП-шника, который продает «тряпочки», кофточки, детскую одежду на 50 м2, а в углу висит пальтишко с меховым воротником. Все, парень попал. Его переведут автоматом на ОСН (или УСН).

Сначала вообще им хотели запретить торговать всеми маркированными товарами, но после возмущений Минэкономразвития и бизнес-сообщества решили только частично ограничить торговлю.

Новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ разрешает предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров.

Хочется надеяться, что это повышает шансы на подобное развитие событий и для плательщиков ЕНВД.

Ведь суть поправок одинаковая: запрет на спецрежимы, по которым налог определяется независимо от фактических продаж, при совершении налогоплательщиком «внерозничных» сделок.

В этом же законе № 325-ФЗ есть еще одна важная новость, на которую следует обратить внимание: Субъекты РФ могут устанавливать дополнительные ограничения для ИП на патенте.

С одной стороны, здорово, когда субъект Федерации на своей территории устанавливает правила. Потому что «на местах» лучше знают положение дел и смогут грамотнее распоряжаться налогами. Но есть и обратная сторона медали. Как бы не получить вакханалию. Ведь в разных регионах все будет по-разному, и может возникнуть путаница.

Остается только надеяться, что каждый регион установит очень щадящие правила для ПСН-щиков, чтобы стимулировать развитие предпринимательства. Ведь чиновникам на местах должно быть выгодно создавать лучшие условия для предпринимателя.

На сегодняшний день, если посмотреть региональные законодательства, то самые лучшие условия для ИП на УСН и ПСН установлены в Чеченской республике. Здесь по многим сферам производственной, социальной, культурной, спортивной, экскурсионной и др.

деятельностям налоговая ставка составляет 0%.

Очень хочется надеяться, что теперь во всех субъектах Федерации будут установлены такие же хорошие условия и для ИП на ПСН.

Будьте бдительны, применяя ЕНВД И ПСН в 2020 году!

Источник: https://finance.rambler.ru/other/43379742-staryy-novyy-spetsrezhim-envd-i-psn-dlya-ip-kakie-izmeneniya-zhdut-nalogoplatelschikov-v-2020-godu/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector