Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2020 году

Что изменилось с налогом на имущество в наступившем году, как сдать декларацию за прошлый год и кому этого делать не нужно далее в материале. 

Декларация на имущество за 2019 год в 2020: кто сдает, сроки сдачи

ФНС утвердила новую форму бланка декларации по налогу на имущество. А также ее электронный формат, так как за предыдущий год необходимо отчитываться уже по новой форме. 

Важно! Сама форма бланка имеет незначительные изменения: поменяли штрихкоды вверху титульного листа и в остальных разделах. 

Раздел «1» вставлены новые строки для авансовых платежей и исчисленного налога у уплате. Это сделано в строках «021-027» по срокам за I квартал, полугодие и 9 месяцев

Важно! Теперь в разделах «2» и «3» не нужно отражать авансовые платежи. В них по прежнему считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью.

Кроме того в бланк добавлены новые коды для воздушных и водных судов в разделе «2.1». 

• Уточнить коды и все изменения декларации рекомендуем на официальном сайте ФНС, так как отразить все изменения в статье сложно. 
• Кому нужно сдать декларацию по налогу на имущество в 2020 году 
• За прошлый год необходимо отчитаться всем компаниям на общей системе налогообложения, если у них на балансе имеются недвижимые основные средства. 

Важно! Кроме подачи декларации, также оплачивается и налог на имущество. Если налог равен нулю, то декларация все равно подается.

1. УСН и ЕНВД — те организации, что используют эти системы налогообложения указывают в декларации объекты недвижимости с баланса, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость недвижимости. 
2. Оргнаизации с ЕСХН должны отразить в бланке декларации все свои основные средства, но только те, что не используются в сельскохозяйственной деятельности. 
3. Когда и кто не подает декларацию по налогам на имущество 

Компании и предприниматели не имеющие основных средств, облагаемых налогом на имущество, сдавать декларацию не обязаны и не должны. Так как по сути им не за что платить налог и отчитываться по ним. 

Важно! Налог на имущество с 2019 года уплачивается только за объекты недвижимости, а предприниматели не платят его совсем, даже если имеют недвижимые объекты. Значит и декларацию им подавать не требуется. 

Когда сдавать декларацию по налогу на имущество 

Срок предоставления отчетности за 2019 год, по итогам года, не позднее 30 марта 2020 года. Отчет предоставляется в налоговую службу по месту нахождения недвижимости. 

• Остались вопросы?
• Консультация бесплатно!
• 

Источник: http://buhgalter-taganrog.ru/stati/deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2019-god-v-2020-kto-sdaet-sroki-sdachi

Декларация по налогу на имущество организаций: всё о сроках в 2020 году

Налог на имущество – одна из основных статей дохода в бюджет государства. Налоговые органы Российской Федерации взимаю отчисления по НК РФ с имущества, находящегося в собственности физических и юридических лиц.

Стоит отметить, что не все объекты подлежат налогообложению. Для этого они должны классифицироваться налоговым законодательством как принадлежащие к основным средствам или доходным вложениям в материальные ценности.

Фактически, основными разновидностями собственности оказываются недвижимость, но движимое имущество (в ряде случаев) тоже подлежит налогообложению. Обязательными видами объектов, при которых органы ФНС на основании НК РФ будут требовать отчисления, являются:

1. Полученные по концессионному соглашению. Это процедура, которая предусматривает передачу чего-либо в собственность лицам или организации, которые берут на себя обязанности по восстановлению и реконструкции объекта.
2. Подлежащие передаче во временное владение или уже переданные по этой процедуре. Сюда же относятся доверительное пользование, распоряжение объектом и совместная деятельность на территории РФ или за ее пределами.
3. Приобретенные и используемые за рубежом объекты.

Что касается недвижимого имущества, облагаемого налогом: к нему относятся как здания, так и сооружения. Фактически, законодатель определил в эту категорию вообще все объекты, перенос которых без ущерба им (сооружениям) невозможен.

Налог на имущество с объектов строительства (не сданных в эксплуатацию) и земельных участков, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, не уплачивается. Обложение земли происходит по отдельной процедуре, а недостроенные сооружения и здания имуществом по закону не считаются.

К слову, жилые помещения также могут относиться к этой категории. Это возможно в ситуации, когда юридическое лицо или организация приобретает дом/квартиру для дальнейшей продажи. В таком случае в декларации этот объект будет значиться в графе 41 «Товары».

Просуммировав сказанное выше, налогом облагаются:

1. Основные средства. Ими являются любые объекты со сроком полезного использования свыше одного года, предназначенные для эксплуатации в производстве или управлении. Недвижимое имущество может быть не предназначено для продажи и иметь потенциал для привлечения дохода в будущем. К нему же относятся и объекты, сдаваемые в аренду. К ним относятся: рабочие машины, промышленное и другое оборудование, приборы и устройства, транспорт, вычислительные устройства, хозинвентарь, объекты природопользования, траты на коренное улучшение земельных участков (т. н. «капитальные вложения»).
2. Жилые помещения и дома.

Существует ряд исключений из правил. Пункт 4 ст. 374 НК РФ регламентирует перечень объектов, которые не облагаются налогом. К ним законодатель относит:

• основные средства органов поддержания правопорядка и силовых ведомств;
• земельные участки;
• водные объекты;
• природные ресурсы;
• объекты культурного наследия;
• хранилища радиоактивных отходов;
• экспериментальные энергетические установки;
• ледоколы и атомоходы;
• объекты, связанные с аэрокосмической отраслью;
• судна, внесенные в Российский международный реестр судов;
• основные средства, относящиеся к первым двум амортизационным группам (со сроком полезного использования от одного до трех лет).

Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд льгот по налогообложению в статье 381 НК РФ.

Помимо условий, создаваемых для развития отраслей хозяйства и социальных сфер, эта часть закона позволяет снизить отчисления практически любой организации, на балансе которой содержится движимое имущество, если таковое не стало собственностью компании в результате ликвидации другого юридического лица или сделки между лицами, ведущими совместную деятельность. Также проделать подобное невозможно, если произошла стандартная реорганизация компании (например, из закрытого акционерного общества в ООО).

Также к числу льготного относится приобретенное через посредника имущество, не являющегося взаимозависимым лицом по отношению к организации.

Инструкция по заполнению

Для того чтобы заполнить декларацию по налогу на имущество по действующей форме, утвержденной текущим Налоговым кодексом РФ, необходимо для начала правильно указать сведения о компании. Найти их можно в учредительных документах, выданных при регистрации организации или компании как налогоплательщика.

Читайте так же:   Как заполнить декларацию по налогу на имущество?

Разделы документа заполняются не в том порядке, в котором они расположены в шаблоне. Сначала стоит начать вписать информацию в третий (последний) раздел, а уж затем – во второй и, наконец, первый.

Третий раздел необходимо оформлять на каждый отдельно взятый объект имущества, перечисленный в разделе 1 статьи. В этом случае ставка налога умножается на оценочную кадастровую стоимость объекта. Каждый из них описывается на отдельном листе.

Каждая из страниц третьего раздела оформляется идентично и содержит небольшое количество данных об объектах недвижимого имущества:

• код по ОКМТО;
• кадастровый номер;
• кадастровая стоимость;
• необлагаемая налогом доля кадастровой стоимости;
• код налоговой льготы (если есть);
• налоговая ставка;
• суммы налога и авансовых платежей за отчетный период.

Также стоит отметить, что на третьей странице указывается важная информация, относящаяся к первому разделу: ИНН и КПП компании или лица.

Во втором разделе на отдельных листах стоит описывать лишь те объекты налогообложения, которые имеют разные коды ОКТМО. В последнее время на сайте ФНС www.nalog.ru можно легко найти информацию о соответствии ОКТМО и ОКАТО.

ОКТМО состоит из пары разделов, которые относятся к местному образованию и непосредственно к населенному пункту, где расположен объект налогообложения. Первый раздел состоит из 8 знаков. Во втором же разделе — 11 знаков, которые идентифицируют муниципальное образование и населенный пункт.

Именно во втором разделе указывается дополнительная информация по налоговым льготам, которые полагаются по НК РФ для организации и описаны в первом разделе статьи. Здесь отдельно указываются все объекты, ставка налога на которые понижена в соответствии с законодательством.

Также второй раздел включает коды движимого и недвижимого имущества, облагаемого налогом (с учетом нюансов, описанных выше). Также указываются:

• среднегодовая стоимость имущества за отчетный период;
• коды налоговых льгот (если есть);
• среднегодовая суммарная стоимость необлагаемого налогами имущества (если такое имеется);
• налоговая база;
• ставка налога;
• сумма налога (из раздела 1);
• объем авансовых платежей;
• остаточная стоимость основных средств по состоянию на конец календарного года;
• ИНН и КПП юридического лица.

Первый раздел отражает итоговые данные по сумме уплаты в ФНС по итогам отчетного периода. Здесь указывается информация:

• номер корректировки;
• налоговый период;
• отчетный год;
• местонахождение налогового органа;
• индивидуальный номер территориального отделения ФНС;
• название компании (полное);
• код вида экономической деятельности (ОКВЭД);
• контактный телефон;
• имя лица, подтверждающего правдивость и полноту указанных в декларации сведений;
• подпись;
• дата составления документа.

Возможные нюансы

В третьем разделе указываются объекты, исчисление платежей по которым осуществляется исходя из их кадастровой стоимости. К ним относятся:

• жилые помещения, которые не состоят на балансе основных средств организации;
• недвижимости иностранных компаний, не имеющих постоянных представительств на территории Российской Федерации;
• нежилых объектов недвижимости: офисов, заведений общественного питания, торговых точек и прочих;
• торговых центров, а также административно-деловых сооружений.

В случае, когда объекты из списка поступили на баланс компании в течение отчетного периода, применяется расчетный коэффициент. Он вычисляется от продолжительности владения объектом (в месяцах) и делится на 12 (количество месяцев календарного года). Если передача имущества произошла позже 15 числа, то при расчете месяц считается полным.

В ситуации, когда в субъекте РФ изменили кадастровый перечень недвижимости объект, который в декларации за прошлый год был в третьем разделе, переходит во второй (или наоборот).

Отдельного внимания заслуживает выбор ИФНС, в которую следует подавать декларацию по налогу на имущество. В качестве таковой может выступать лишь тот филиал Федеральной налоговой службы, которому подотчетна организация.

Такие данные предоставляются на официальной сайте структуры по ссылке.

Что касается недвижимого имущества – декларацию по налогообложению уполномочено принимать лишь то отделение ФНС, которое территориально обслуживает регион или населенный пункт местонахождения объекта.

Данные по аккредитованным филиалам ФНС можно получить по ссылке, приведенной в абзаце выше.

Подача декларации только в одно отделение Федеральной налоговой службы возможна лишь в том случае, когда все имущество находится в головном офисе компании.

Сроки и периоды

• за 2019 год — до 30 марта;
• за I квартал 2020 года — до 30 апреля;
• за первое полугодие 2020 года — до 31 июля;
• за 9 месяцев 2020 года — до 31 октября;
• за 2020 год — до 30 марта 2021 г.

Также именно в компетенции субъекта Российской Федерации принять решение об освобождении от сдачи промежуточной отчетности. Но это не касается итоговой годовой декларации – обязательность ее подачи в ФНС закреплена Налоговым кодексом РФ на федеральном уровне для всех без исключения организаций и лиц.

Налоговые расчеты подаются за несколько периодов:

• с января по март;
• с января по июнь;
• с января по сентябрь.

По итогам года производится составление и подача декларации. Ее создание обязательно для всех лиц и организаций, на балансе которых есть основные средства.

Имущественную декларацию за 2018 год следует подать до последнего дня марта, что прописано в статье 386 Налогового кодекса РФ.

Стоит отметить, что подача декларации в электронном виде также предусматривается законодателем, но только для компаний со среднегодовой численностью сотрудников свыше 100 человек.

Законодатель предусматривает наказание лишь за несвоевременную сдачу декларации за отчетный период (календарный год). Согласно статье 119 НК РФ нельзя привлечь к ответственности за опоздание по сдаче налогового расчета за квартал, полугодие или 9 месяцев. А вот за несвоевременную подачу декларации полагается два вида ответственности:

Стоит отметить, что оштрафовать можно только за неуплату или неполную уплату налога на имущество. На авансовые платежи, независимо от их размеров, подобные санкции не распространяются.

Расчет штрафа производится в соответствии с суммой, которую налогоплательщик обязан был перечислить до конца марта (крайний срок подачи декларации) – она указана в графе 030 и должна равняться разнице показателей в графах 220 и 230 второго раздела.

За неуплату налогов могут привлекать как к административной, так и к уголовной ответственности. Штраф за нарушение составляет 20% от суммы, указанной в декларации. Если обстоятельства указывают на умышленное уклонение, ставка возрастает до 40%.

Нововведения с 2020 года

С 1 января 2020 года меняется форма декларации по налогу на имущество организаций. Она будет применяться, начиная с представления декларации за налоговый период 2019 года (приказ ФНС от 14.08.2019 г. № СА-7-21/405).

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/vse-o-srokah.html

Сроки сдачи отчетности за 2019 год в 2020 году – таблица

• Новые формы отчетов в 2020 году
• Штрафы за несвоевременное представление отчетности
• Отчетность по НПД, ПСН, ЕНВД, ЕСХН
• Отчетность по УСН
• Отчетность на ОСНО
• Отчетность, связанная с наемным персоналом
• Декларации и расчеты по прочим налогам
• Единая упрощенная декларация и бухгалтерская отчетность

Новые формы отчетов в 2020 году

Первые месяцы нового года — самая горячая пора для бухгалтера, так как идет подготовка к сдаче отчетности за год прошедший. Мало того что необходимо составить корректную отчетность, надо обязательно соблюсти сроки сдачи, установленные законодательно, и проверить, не утверждены ли новые формы.

В 2020 году применяются новые бланки для таких отчетов за 2019 год и 4-й квартал 2019 года, как:

Штрафы за несвоевременное представление отчетности

При составлении отчетности за год сроки ее представления в контролирующие органы необходимо проверять с особой тщательностью, так как штрафы за несдачу годовых деклараций выше, чем авансовых расчетов, которые готовятся в течение года.

Штрафы за нарушение сроков сдачи:

За непредставление декларации в течение 10 дней с момента установленного крайнего срока налоговые органы могут заблокировать операции по всем расчетным счетам налогоплательщика.

За нарушение сроков подачи деклараций и расчетов по страховым взносам могут оштрафовать должностное лицо на сумму от 300 до 500 руб.

Штраф за нарушение сроков сдачи отчетности за год в статистику составляет от 20 тыс. до 70 тыс. руб. для юрлиц и от 10 тыс. до 20 тыс. руб. для должностных лиц.

Теперь, чтобы сдача отчетности за 2019 год прошла без нарушений, подробно распишем, каковы сроки отчетности за 2019 год для каждой системы налогообложения, а также по налогам, уплачиваемым независимо от системы налогообложения.

Отчетность по НПД, ПСН, ЕНВД, ЕСХН

В России на данный момент применяются следующие режимы налогообложения:

НПД и ПСН

Эти два вида могут применяться только индивидуальными предпринимателями и не предполагают сдачи каких-либо видов отчетности.

ЕНВД

Декларацию по ЕНВД необходимо представлять ежеквартально до 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Крайний срок по итогам 4-го квартала 2019 года — 20.01.2020.

ЕСХН

Источник: https://nsovetnik.ru/nalogovye_deklaracii/sroki-sdachi-otchetnosti/

Календарь бухгалтера на 2020: порядок, сроки, отчетность

В нашем новом материале опубликован налоговый календарь на 2020 год. Он пригодится как тем индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников и предпринимателям, так и ИП, применяющим наемный труд.

Все данные собраны в отдельные таблицы, посвященные срокам сдачи отчетности ИП с наемными работниками и без них, срокам сдачи отчетности и уплаты страховых взносов. В название каждого налога или отчета включена ссылка для получения более детальной информации, скачивания бланка или образца заполнения отчета.

В законы России, связанные с уплатой налогов и сдачей отчетности, регулярно вносятся изменения. Не исключено, что спустя какое-то время после публикации этого календаря изменится дата сдачи отчета или уплаты налога, будет изменена форма или появятся новые виды отчетности. В связи с этим есть налогоплательщики рискуют пропустить срок сдачи отчета или уплаты налога в 2020 году.

Поэтому мы рекомендуем занести в закладки эту страницу и регулярно проверять ее. Мы отслеживаем изменения в налоговом законодательстве РФ и вносим правки в налоговый календарь 2020 года при необходимости.

Налоговый календарь на 2020 год: сроки сдачи отчетности

В этой таблице представлены сроки сдачи отчетности, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, как применяющие труд наемных работников, так и не применяющие его.

Система налогообложения	Отчетность	Крайний срок
ОСН	Налоговая декларация по НДС (в 2020 году сдается только в электронном формате)	За 4 квартал 2019 года- 25 января 2020 года; за 1 квартал 2020 года – 25 апреля 2020; за 2 квартал 2020 года – 25 июля 2020; за 3 квартал 2020 года – 25 октября 2020; За 4 квартал 2020 года- 25 января 2021 года.
ОСН	Декларация 3-НДФЛ	За 2019 год — до 30 апреля 2020 года
ОСН	Декларация 4-НДФЛ	В течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль
УСН	Декларация по УСН	За 2019 год – до 30-го апреля 2020 года.
ЕНВД	Декларация по ЕНВД	за 4 квартал 2019 года – 20 января 2020; за 1 квартал 2020 года – 20 апреля 2020; за 2 квартал 2020 года – 20 июля 2020; за 3 квартал 2020 года – 20 октября 2020; за 4 квартал 2020 года – 20 января 2021.
ЕСХН	Декларация по ЕСХН	за 2019 год – 31 марта 2020 года.
ПСН	Отчеты не сдаются. Необходима подача заявления на применение ПСН.	Не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Отчетность для ип с наемными работниками в 2020 году

В этой таблице отражены отчеты, которые должны сдавать только ИП с наемными работниками. ИП, не применяющие труд наемных работников, от сдачи этой отчетности освобождены.

Наименование отчета	Форма утверждена	Место предоставления отчета	Крайний срок предоставления отчета
6-НДФЛ	Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450	ИФНС	Сдается один раз в квартал в п

Источник: https://fan1world.ru/kalendar-buhgaltera-na-2020-god-sroki-sdachi-otchetnosti/

Какой срок сдачи декларации по налогу на имущество

Чтобы не нарушать законодательство Российской Федерации и не выплачивать штраф за несвоевременную подачу декларации в соответствующий государственный орган, нужно знать правила и законы налогообложения и, конечно, срок сдачи декларации по налогу на имущество. Так как срок подачи годовой декларации приближается к завершению, в этой статье мы рассмотрим, как сделать этот процесс своевременно, что, в свою очередь, поможет избежать уплаты штрафов.

Сроки подачи декларации

В Налоговом кодексе России сказано, что любой компании необходимо сдавать декларацию до окончания налогового отчетного периода, который длится на протяжении одного года. Есть много организаций, которые годовой отчет за прошлый 2017 год сдают в 2018 году, а последний день сдачи, согласно НК, назначен на 30 марта.

Стоит не забывать, что указанное время сдачи является обязательным как для компаний, так и для организаций, которые по Закону перечисляют налоговые вычеты за любые объекты, находящиеся на их балансе. Других сроков подачи декларации в НК России не предусматривается.

Так как крайний срок подачи документов выпадает на конец недели – 30 марта, пятница, никакие аргументы не помогут компаниям перенести срок подачи, если документы не будут своевременно подготовлены.

Облагается ли налогом имущество предприятий

Какое наказание грозит за несвоевременную сдачу

Если организация не будет соблюдать сроков сдачи и подаст декларацию с опозданием, то за такое нарушение ей грозит ответственность, что указано в НК России.

Согласно Налоговому кодексу, нарушителя ожидает штраф в размере 1 000 рублей, однако окончательная, то есть итоговая сумма штрафа, в первую очередь зависит от суммы, предусмотренной в налоге на имущество, которая не была своевременно задекларирована.

Учитывая этот факт, нарушителям придется заплатить штраф, сумма которого может варьироваться от 5% до 30% относительно суммы налога на имущество.

Нововведения в налоговом периоде отчетности

Так как в НК России были введены нововведения относительно расчета налога на имущество, налоговые периоды также были изменены:

• если для расчета выплат берется во внимание кадастровая цена, то сроками подачи декларации являются 1, 2, 3 квартал календарного отчетного года;
• если для исчислений использовалась среднегодовая стоимость, срок сдачи может быть, как 1 квартал или полугодие, так и девять отчетных месяцев;
• сроки уплаты авансовых видов платежей, а также выплат на имущество вправе устанавливать субъекты Российской Федерации, поэтому этот момент лучше всего уточнить по месту регистрации организации.

В налоговую инспекцию каждый квартал компаниями должен подаваться расчет по авансовым платежам, а отчетность по 1 кварталу, за полгода и девять месяцев подается на протяжении месяца после окончания отчетного периода.

Каким образом можно подать декларацию

Плательщики налога могут выбрать самый удобный для себя способ подачи декларации в налоговую инспекцию:

• в бумажном варианте, через ближайшее почтовое отделение;
• при личном посещении налоговой инстанции;
• в электронном виде по ТКС с личной электронной подписью.

Следует отметить, что если документация будет отправляться обычным письмом через почтовое отделение, то дата предоставления декларации будет соответствовать дате отправки с почтового отделения. А если при отсылке будет использоваться электронный вариант по ТКС, за дату предоставления декларации будет приниматься время отсылки анализируемого документа.

Сдавать раньше времени декларацию не стоит, так как такое действие просто не имеет никакого смысла. Дело в том, что данный вид отчетности должен указывать на среднегодовую стоимость всех объектов, которые значатся на балансе компании, и отображать каждый отчетный месяц прошедшего налогового периода.

Если сдача декларации будет произведена раньше окончания отчетного налогового периода, то документ не сможет отобразить один или два последних месяца, что будет рассматриваться как грубое нарушение.

Так как налоговая инспекция не подписывает документацию с нарушениями, декларацию придется полностью переделывать, а этот процесс, как многие знают, простым и легким назвать уж точно нельзя.

Платят ли пенсионеры налог на имущество и землю

Также стоит отметить, что если декларация сдана досрочно, и в этот период организацией будет приобретен любой вид имущества, с которого по закону будет взиматься налог, документ придется полностью переделывать. К тому же потребуется ввести дополнительный обязательный платеж на новое имущество.

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/kakoy-srok-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-imushchestvo