Сумма командировочных расходов и суточные в 2020 году

Последнее обновление: 11.02.2020

Работодатели имеют право отправлять своих работников в служебные поездки. Но эти дни должны быть оплачены. В обязанности руководства входит оплата рабочих дней, а также выплата суточных. Эти расходы несёт работодатель. Он должен их правильно учитывать.

На что выдаются командировочные

Отправить в командировку можно любого сотрудника, чья работа не отличается разъездным характером. То есть, если человек трудится в одном и том же здании, его могут отправить в служебную поездку в другую местность, где он будет выполнять те же самые должностные обязанности. Дни отсутствия должны быть оплачены.

Выплата командировочных расходов в 2020 году происходит по правилам. В поездке в другой город (выезд в филиал работодателя также является командировкой) у работника непременно возникнут некие траты, которые ему должны компенсировать. Сделать это должен работодатель. В состав командировочных расходов, которые подлежат компенсации со стороны работодателя, входит:

• заработная плата за дни отсутствия на своём основном рабочем месте. Фактическое отсутствие на рабочем месте по инициативе работодателя (в частности, служебная поездка) не считается правонарушением и оплачивается по общим правилам;
• оплата проезда к месту выполнения служебных обязанностей и обратно, домой. Компенсации подлежит оплата проезда во всех видах транспорта – поезд, самолёт, автобус или прочее. Не подлежат компенсации траты на такси, комиссия за бронирование, страховые выплаты во время поездки и прочие сопутствующие расходы;
• оплата проживания. Человек может быть либо в гостинице, либо на частной квартире. Все траты должны быть компенсированы;
• суточные. Кроме всех трат на жильё, дорогу и прочее, руководство должно оплатить каждый день пребывания в командировке, включая день приезда и день отъезда. Исключение составляют однодневные командировки и поездки в другой город, но недалеко (то есть, у человека есть возможность ездить домой ежедневно). Существует норма суточных. Величина этих выплат зависит от того, куда направлен работник – в поездку по России или в другую страну;
• дополнительные расходы. По согласованию с руководством, работник может перемещаться в командировке на своей машине. Тогда работодатель должен будет компенсировать ему траты на бензин.

Если начальство отправляет своих сотрудников в командировки, все нюансы этого процесса должны быть узаконены. Поэтому необходимо издать локальный нормативный акт, например, Положение о командировках.

В нём прописываются все дополнительные траты, которые подлежат компенсации. К примеру, во время служебной поездки менеджер высшего звена имеет право пользоваться услугами ВИП-такси. Все траты ему будут компенсированы.

Но у менеджера низшего звена такого права может не быть.

Работодатель может компенсировать траты так:

• выдать работнику аванс, потом по чекам составить авансовый расчёт в рабочем порядке;
• сначала работник тратит некие суммы, потом по чекам руководство ему возвращает из кассы.

Важно! Все платёжные документы в служебной поездке необходимо сохранять.

Размер суточных

Какую сумму ежедневного содержания в рабочей поездке назначить работнику, решает сам работодатель. Размер суточных необходимо закрепить в локальном акте о командировках. Не стоит забывать, что существуют поездки по России и поездки за рубеж. Размер ежедневного содержания должен быть разным.

Законодательно установлена норма суточных расходов, которые не облагаются подоходным налогом. Это:

• при поездках по России 700 рублей в сутки;
• при поездках за рубеж – 2500 рублей в сутки.

Если руководство примет решение о выплате больших сумм, то с превышающих денежных средств необходимо удерживать подоходный налог.

Например, руководство решило, что будет платить ежедневно в служебных поездках по России 800 рублей в день. С суммы в 100 рублей (800 – 700) необходимо удерживать подоходный налог.

Прочие командировочные расходы учитываются при расчёте налога на прибыль или единого налога при «упрощёнке» именно в том размере, в котором они прописаны в локальном нормативном акте.

Как рассчитываются командировочные дни, которые нужно оплатить

Длительность служебной поездки считается в календарных днях, включая выходные и праздничные. Но необходимо верно вычислить количество дней, когда работник отсутствовал на своём рабочем месте и был в командировке.

Работодатель сам устанавливает продолжительность служебной поездки. Расчёт производится, исходя из того объёма работы, который необходимо сделать, её сложности и прочих нюансов. Максимальная продолжительность не прописана ни в одном законодательном акте.

Необходимо понимать, что если предполагается длительная служебная поездка, то работнику нужно давать отдых. То есть, его следует отправлять домой на несколько дней.

Потом снова оформлять необходимую документацию на служебную поездку и отправить работника в командировку.

В противном случае, контролирующее органы могут посчитать, что работника перевели в другую местность на постоянно место работы. А это другое кадровое оформление.

При расчёте продолжительности поездки необходимо руководствоваться следующими нюансами:

• днем начала командировки считается тот день, когда транспортное средство отправилось в сторону другой местности;
• днём окончания считается момент прибытия человека в пункт обратного назначения, т.е. домой;
• при отправлении / прибытии транспортного средства до 24 часов включительно, необходимо учитывать весь прошедший день;
• при отправлении / прибытии транспортного средства после 24 часов включительно, необходимо учитывать весь будущий день.

Если до места прибытия / отправления транспортного средства необходимо потратить дополнительное время, чтобы добраться, то его также нужно учитывать при расчёте продолжительности командировки.

Загранкомандировки

Продолжительность служебной поездки в другую страну рассчитывается по общим правилам. Если принято решение отправить человека поездом, а не самолётом, хотя поезд будет ехать, например, несколько дней, все дни в дороге учитываются. Также в расчёт включается день отбытия из России и день прибытия в другую страну.

При возвращении человека из заграничной служебной поездки, расчёт производится тем же способом.

Суточные в иностранной валюте

При частых поездках в другие страны, работодатель может установить размер суточных в валюте той страны, в которую он направляет своего работника.  Если в этом государстве в обиходе есть рубли, то можно платить и в рублях.

Иная ситуация – размер суточных установлен в валюте другой страны, а работник получает эквивалент в российских рублях по курсу на день выплаты. Порядок расчёта НДФЛ одинаков для выплат в российской валюте и в иностранной.

Для бюджетников определён минимальный размер суточных при поездках в другие страны. Например, при поездке в Белоруссию необходимо платить 57 долларов в сутки, а при поездке в США – 72 доллара.

Пример расчета расходов

Для того чтобы вычислить размер расходов на одного человека в командировке, необходимо знать его средний заработок. Для этого бухгалтер должен высчитать сумму «трудовых» доход. Полученное значение необходимо разделить на то количество дней, которые данные работник отработал фактически. Все расчёты делаются за последний календарный год.

Например, сотрудника П. отправляют в командировку на 10 календарных дней. Согласно локальному нормативному акту, размер его суточных составляет 700 рублей. Согласно проведённым подсчётам, средний заработок за день составляет 1 452, 36 рублей. Таким образом, за 10 дней командировки ему должны выплатить:

• 1 452,23 * 10 = 14 522,3 рубля – это его зарплата;
• 700 * 10 = 7 000 рублей – это командировочные.

Важно! Если в служебной поездке обычный график работы, то заработная плата за выходные дни не платится. Если же человек трудился в свой выходной день, об этом сделана запись в табеле, то этот день необходимо оплатить в двойном размере.

Первый и последний день командировки

Днём начала командировки считается день отъезда человека из места проживания. Днём окончания командировки – день приезда. Например, если  поезд уходит 8 января в 23.51, то командировка начинается именно 8 января, и этот день работодатель должен полностью оплатить. Если поезд прибывает 17 февраля в 02.50, то 17 февраля считается командировочным днём, и подлежит оплате в полном размере.

Заработная плата за время командировки

Командировка, согласно Трудовому Кодексу, – это поездка в другую местность по инициативе руководства для выполнения служебных обязанностей. Поэтому работник не должен быть ущемлён в деньгах. За период отсутствия на рабочем месте ему начисляется заработная плата. Расчёт производится, исходя из среднего заработка конкретного работника за последний календарный год.

В отличие от суточных, заработная плата начисляется за каждый рабочий день. Выходные и праздничные дни в расчёт не берутся. Но, если в табеле учёта рабочего времени прописано, что в выходной день работник вышел трудиться, то этот день должен быть оплачен в двойном размере.

Заключение

Служебные поездки помогают самому работодателю расширить круг влияния своего предприятия в другие местности. Но для этого необходимо направить в такую поездку работника или нескольких сотрудников. Все разумные и экономически обоснованные траты должны быть компенсированы.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/chto-takoe-komandirovochnye-raskhody/

Командировочные суточные расходы — размер, в бюджетных учреждениях, в России в 2020 году

Обязательно следует знать, сколько платят за командировочные суточные расходы в 2020 году и что поэтому поводу говорит законодательство РФ.

К тому же, не лишним будет выяснить, как выплачивают суточные во время заграничных командировок и в бюджетных организациях.

Огромное количество современных работников часто вынуждены отправляться в различные командировки как по стране, так и за рубеж. При этом все расходы, связанные с такими поездками, берет на себя работодатель.

Согласно Трудовому кодексу РФ, сотрудник, пребывающий в командировке, вправе рассчитывать на сохранение его рабочего места и заработной платы (ст.167). Это касается и тех, кто работает по совместительству.

Но так как все поездки связаны с определенной тратой денежных средств, то командировка осуществляется за счет предприятия.

Ведь по закону работодатель не вправе ухудшать материальное положение сотрудника, и он обязан возместить своему работнику все затраты.

Из этого следует, что возмещению подлежат траты по проезду, оформлению необходимых документов (если поездка – заграничная), по найму жилья и т. д.

Отдельная статья расходов для работодателя – так называемые суточные. Интересно, что работник получает все необходимые выплаты, независимо от того, насколько удачной была его служебная поездка.

К тому же, работодатель совершенно не обязан предоставлять возмещение расходов всем работникам в одинаковом размере. Чаще всего сумма командировочных определяется должностью сотрудника.

А вот суточные должны быть одинаковыми для всех сотрудников учреждения. Различия допустимы только между поездками по России и заграницу.

Нельзя отправить в командировку:

• беременную женщину;
• несовершеннолетних работников, кроме спортсменов и представителей творческих профессий;
• инвалидов;
• кандидатов, участвующих в выборах;
• сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор;
• некоторые категории сотрудников без их письменного согласия.

В некоторых случаях работодателю согласно статье 259 ТК РФ необходимо получить письменное согласие на служебную поездку у:

• женщин, воспитывающих детей до 3 лет или до 5 лет без супруга;
• сотрудников, на иждивении которых находятся дети-инвалиды;
• работников, которые ухаживают за больным родственником и могут подтвердить этот факт документально.

• Работодатель обязан выплатить сотруднику, отправленному в служебную поездку, его заработную плату.
• Размер зарплаты должен подлежать пересчету, то есть он зависит от того, что какое-то время работник не сможет выполнять свои прямые трудовые обязанности.
• Сумма напрямую зависит от количества рабочих дней на протяжении всей командировки, и, согласно Трудовому кодексу, не берутся во внимание выходные и праздники.

Также учитывается не только сама зарплата за последние 12 месяцев, но и всевозможные премии и вознаграждения.

Определения

Командировка – это поездка сотрудника организации, которая осуществляется по указанию работодателя и исключительно в рабочих целях (ст. 166 ТК РФ).

Важно знать, что отсутствие работника не является командировкой, если он возвращается обратно в день отправки.

Из этого следует, что поездка должна иметь определенные сроки. Что такое суточные и командировочные? Многие считают, что это одно и тоже.

Естественно, что сотрудник, отправленный в служебную поездку, должен получить определенную сумму на проживание, проезд и другие расходы.

То есть средствами на дополнительные расходы, которые не связаны с наймом жилья, проездом или другими служебными расходами (ст. 168 ТК РФ).

Какова их роль?

Командировочные траты должны быть подтверждены документально (билеты, чеки и т. д.), в то время как суточными сотрудник может распоряжаться по своему усмотрению и не отчитываться за это перед работодателем.

Но есть и свои нюансы. Например, работодатель может отказаться возместить расходы сотрудника, если они были осуществлены без его разрешения или ведома.

Траты, связанные с проездом оплачиваются согласно приобретенных сотрудником билетов. Чтобы не было путаницы с тем, сколько стоят билеты, работодатель сам решает, каким видом транспорта сотрудник отправится в командировку.

Часто этот пункт прописывается в нормативных документах организации. Для оплаты транспорта и гостиницы работнику обычно выдается аванс, а сумма фиксируется в расходном кассовом ордере.

Расходы по найму жилья в другом городе возмещаются следующим образом – при бронировании гостиницы следует указывать название организации.

Возмещаются также траты за пользование телефоном, телевизором и т. д. Питание не компенсируется, так как считается, что его покрывают суточные.

форма 3-Г

В случае если сотрудник не может подтвердить данные расходы, ему возмещается только 12 рублей в сутки. В бюджетных организациях командировочные за жилье имеют ограничение – 550 рублей за сутки.

Когда сотрудник имеет возможность проживать бесплатно, эта статья расходов не учитывается. А как же быть, если командировки однодневные? Положены ли в этом случае работнику суточные?

Законодательством установлено, что однодневная командировка приравнивается к обычной, то есть сотрудник имеет право на возмещение всех расходов. Единственное исключение – суточные для него не предусмотрены.

Но и здесь закон, а точнее Постановление от 11. 09. 2012 №4357/2 Верховного суда РФ, разрешает выплату так называемых суточных за однодневные поездки работников.

Правда, их нельзя считать полноценными суточными выплатами, о которых идет речь в Трудовом кодексе.

Суточные должны выплачиваться за:

• каждый день поездки, включая выходные, праздники или болезнь сотрудника;
• дни, которые работник проводит непосредственно в дороге;
• вынужденные остановки и задержки.

Как только сотрудник возвращается из служебной поездки, он обязан в течение 3 дней предоставить бухгалтерии организации полный отчет обо всех своих расходах.

Если у него остаются какие-то денежные средства, он должен вернуть их в кассу. Важно знать, что оформление отчета о командировочных расходах необходимо, даже если все расчеты производились банковской картой.

Существуют также такие и такие расходы, как услуги переводчика или билеты на различные служебные мероприятия. Их обязательно следует включить в авансовый отчет.

Законодательная база

Все вопросы, связанные со служебными командировками, регулирует Трудовой кодекс РФ. Кроме того, в учреждении обязательно должен быть такой нормативный документ, как Положение о командировках.

Особенно, если работники организации вынуждены очень часто отправляться в командировки. Налогообложение командировочных средств регламентирует Налоговый кодекс РФ.

Норма суточных командировочных расходов в 2020 году ↑

Командировочные расходы суточные в 2020 году останутся такими же, как и в прошлом году. Существует фиксированный размер суточных выплат, которые не нуждаются в каких-либо документальных подтверждениях.

И поэтому их не касается налогообложение, в отличие от командировочных выплат. Для командировки по территории РФ эта сумма не должна превышать 700 рублей за день, а для поездок заграницу – 2500 рублей за один день (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Все, что выплачивается поверх этих норм, по закону облагается налогом в 13%, который удерживается из заработной платы.

Кто устанавливает величину

Размер суточных для сотрудников обычно устанавливает само предприятие на основании внутренних нормативных документов.

Часто все нюансы, связанные с командировками, указываются в трудовом договоре. При этом учитываются как командировки по территории РФ, так и заграничные.

Сколько сейчас составляет сумма

Законом установлены суммы суточных, которые не облагаются никакими налогами. И в 2020 году они остаются неизменными.

Видео: актуальные вопросы командировочных расходов

При этом нет никаких ограничений для пересмотра размера суточных выплат, поэтому окончательная сумма зависит от возможностей той или иной организации.

Если поездка за границу

В первую очередь, важно правильно рассчитать то количество дней, которое работник вынужден будет находиться за пределами РФ. Учитывается и то, что он может быть за границей только определенную часть командировки.

Это время фиксируется с помощью отметок в загранпаспорте сотрудника. И пока человек находится за территорией РФ, суточные должны выплачиваться в соответствующей валюте.

Как только он возвращается, выплаты начинают поступать в рублях. Сумма определяется согласно регламентным документам учреждения.

В бюджетных учреждениях

Сотрудники бюджетных учреждений могут рассчитывать на размер суточных, не превышающих установленную государством норму.

Если частные организации могут устанавливать любые суммы выплат для своих работников, даже если они превысят норму и остаток будет облагаться налогами. Бюджетные предприятия, естественно, не могут позволить себе такую роскошь.

Для военнослужащих

Если военнослужащий может возвращаться к месту службы или жительства каждый день, а его командировка не требует постоянного пребывания в одном месте, суточные ему не положены.

В других случаях он имеет право на выплату суточных в размере 300 рублей. Минимальные суточные в размере 100 рублей платятся, если во время командировки за счет федерального бюджета обеспечивается питание военнослужащего.

Эти вопросы регламентирует Приказ Министра обороны Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. N 2700 «Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации».

Какой размер командировочных будет в 2020 году ↑

Следует знать, что с 2020 года будут отменены суточные выплаты работникам, которые отправляются в командировки в пределах РФ.

Такие поправки будут приняты Минфином, считающим, что работодатель и так оплачивает все издержки, связанные с командировкой. Поэтому и суточные выплачивать не имеет смысла.

Изменения внесут в первую очередь в Постановление правительства России «Об особенностях направления работников в служебные командировки». Но насколько верной является такая позиция Минфина, покажет практика.

Останутся только дополнительные выплаты для заграничных командировок, а их сумма пока будет прежней – 2500 рублей в сутки. Процесс изменения соответствующих нормативных актов еще не окончен.

Что касается командировочных, то их размер не ограничивается федеральными законами. То есть каждая организация самостоятельно решает, какую сумму можно потратить на возмещение командировочных расходов.

Но есть и определенные особенности, которые касаются расходов такого вида. При заграничных командировках особое внимание рекомендуют уделить сбору всех необходимых документов.

Также важно следить за тем, чтобы в паспорте были все отметки о пересечении границы. Список бумаг для подтверждения расходов остается неизменным.

Часто возникают проблемы с конвертацией валюты, так как суточные выдаются обычно в рублях.

Исключение – когда сотрудник получает заработную плату в валюте и командировочные при заграничной служебной поездке выдается также в иностранной валюте.

При конвертации следует учитывать курс, который действует на момент осуществления командировки.

1. Служебная командировка – хороший способ для специалиста показать себя с лучшей стороны и выполнить весь необходимый объем работы.
2. Но часто работники, отправленные в такую поездку, забывают о том, что придется отчитываться за все свои расходы.
3. Большие траты денежных средств или утеря документов приводят к большим проблемам с работодателем.
4. Поэтому важно сохранять все билеты и чеки, а также согласовывать с руководством дополнительные траты.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhonline24.ru/vyplaty-rabotnikam/komandirovochnye/komandirovochnye-sutochnye-rashody.html

С 01.01.2020 увеличен размер суточных последние новости

Есть такие учреждения и предприятия, функционирование которых тем или иным образом сопряжено с командированием работников за границу или же в другие города на территории Украины.

Конечно, такие командировки достаточно затратные для самого работника, но, согласно действующему законодательству, работодатель обязуется компенсировать часть расходов сотрудника. Но при этом расходы работника не должны быть чрезмерными, а потому размер компенсаций имеет свои ограничения.

Поэтому у командируемых работников часто возникают вопросы о том, какими будут суточные в Украине с 1 января 2020 года, что в них входит, и какая их часть не облагается налогом.

Нормативная база для начисления суточных

Командировка – это отъезд работника с привычного места работы в другой населенный пункт или даже в другую страну с целью выполнения своих служебных обязанностей или же определенного поручения от работодателя. При этом расходы во время командировки частично компенсируются самим работодателем, согласно действующему законодательству в дополнение к начислению заработной платы за данный период.

Для начисления и выплаты суточных используются разные нормативные акты, например, минимальный размер суточных в Украине для бюджетников устанавливается в соответствии с 121 статьей Трудового кодекса. Также этой статьей устанавливается правило, в соответствии с которым работодатель обязуется сохранять за командируемым человеком рабочее место.

А еще есть Инструкция про служебные командировки за границу и по территории Украины, которая устанавливает порядок правильного оформления командировки. Что касается самих выплат, то они устанавливаются Кабмином, подробнее о них можно в постановлении «Про суммы и состав расходов на командировки».

Суточные в Украине с 1 января 2020 года

Компенсация расходов обеспечивается только в том случае, когда у работника есть документы, подтверждающие расходы во время поездки. Компенсация осуществляется в границах установленных законодательством размеров.

Итак, по состоянию на начало 2020 года, суточные по территории Украины определяются согласно минимальной заработной плате, они составляют 10% от нее. Поскольку минималка будет поднята до 4723 гривен, сумма суточных составит 472 гривны.

Но это еще не все, поскольку суточные при командировках за границу составляют не более 80 евро на каждый день.

Согласно последним данным, суточные в 2020 году, которые не подлежат налогообложению, должны находиться в заданных границах. Если работодатель выплатил сотруднику больше, чем положено, то в таком случае этот вид компенсации подлежит налогообложению.

Поездки должны не превышать 30 дней, а вот за границей работник может проводить не более 60 дней.

Что входит в суточные?

Также командируемым лицам обязательно нужно знать о том, что входит в суточные расходы в Украине, поскольку есть такие виды расходов, которые покрываться работодателем уж точно не будут. Компания в любом случае обязуется возместить сотруднику расходы на:

1. Личные потребности, в которые чаще всего входит
   поиск жилья, питание и мелкие нужды.
2. Проезд. Суда входят траты на бронирование
   билетов, передвижение по городу и даже траты на белье во время поездки. Вот
   только заказ такси компенсироваться не будет, лучше пользоваться городским
   транспортом.
3. Жилье. Это касается не только проживание в
   какой-нибудь гостинице или хорошем отеле, но и аренды жилья, квартиры или
   целого дома.
4. Другие расходы, связанные со служебной
   деятельностью. В эту категорию входит общение по телефону, траты на Интернет, а
   также на банковские и почтовые услуги.

На самом деле все эти компенсации должны быть отражены в
трудовом договоре, который составляется самой компанией и подписывается с
каждым сотрудником. Но есть такие расходы, которые не рекомендуется отображать
в договоре, чтобы избежать злоупотребления со стороны работников. Например,
использование услуг различных фирм, дополнительное питание, платные услуги по месту
проживания и не только.

Суточные в 2020 году в Украине за границу имеют такой большой размер вследствие больших расходов.  При такой командировке работодателю дополнительно надо возмещать траты на оформление загранпаспорта, на открытие визы и даже на покупку страхового полиса.

Дополнительно компенсируются расходы, вызванные особенностью пребывания в той или иной стране, комиссии при обмене валюты в кассах или банках другого государства и не только.

Также не стоит забывать про транспортировку багажа, если это не предусмотрено перевозчиком.

Как осуществляются выплаты?

Последние новости о суточных, командировочных 2020 в Украине говорят о том, что пока не планируется менять порядок их начисления и уплаты.

Это значит, что командируемому работнику будет заранее предоставляться аванс, который он сможет потратить на оплату проезда, аренду жилья и на питание.

Только такое правило действует далеко не во всех учреждениях, а потому подобные нюансы стоит заранее уточнять у своего начальства или в финансовом отделе. Если же командировка не состоится по определенным причинам, то в таком случае работник должен вернуть все начисленные средства.

Читайте так же:  Какой будет курс евро в Украине в 2020 году?

Остальная часть суточных, вместе с компенсацией расходов выплачивается уже после возвращения человека из командировки. Начисление осуществляется на основе авансового отчета и документов, которые подтверждают суммы расходов, их назначение.

При этом надо учитывать, что компенсации и сами суточные не читаются прибылью работника, а это значит, что они не должны облагаться налогом. Но, как уже говорилось ранее, если их сумма превышает установленные законодательством граничные суммы, то в таком случае они считаются обычной заработной платой, а потому на них начисляется подоходный налог вместе с военным сбором.

Источник: https://ukrjizn.com/sutochnye-v-ukraine-s-1-yanvarya-2020-goda/

Суточные в командировке 2020: нормы, размеры по России и заграницей

Ваш сотрудник направляется в командировку, значит, вы обязаны выплатить ему суточные.

Государство гарантирует, что работодатель обязан возместить работнику все виды расходов, а также дополнительные затраты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. То есть суточные (ст. 168 ТК РФ).

Нормы суточных зависят от того, какое предприятие их выплачивает и куда едет сотрудник.

Нормы суточных в 2020 году для коммерческих организаций

Коммерческие организации вправе сами устанавливать нормы выплаты суточных и утверждать их внутренним нормативным актом. Например, положением о командировках. То есть, каждая компания вправе сама нормировать суточные и определять, какую сумму начислять работникам за каждый день служебной поездки. Главное, что фиксация суточных необходима во внутреннем документе.

Обратите внимание, что для налогообложения суточных применяются иные нормы, но об этом далее.

Нормы суточных в 2020 году для бюджетных учреждений

Для федеральных учреждений нормы установило Правительство (постановление от 02.10.2002 № 729). Норма – 100 руб. за каждый день нахождения в командировке. Суточные в большем размере могут полагаться руководителю учреждения, только если у вас есть экономия бюджетных средств, либо средства, которые вы получили от приносящей доход деятельности.

Для региональных и муниципальных учреждений нормы устанавливают нормативным актом субъекта РФ или органа местного самоуправления.

Нормы суточных в командировке в 2020 году по России и зарубежом: учет налогов и взносов

Для расходов по налогу на прибыль или по налогу при УСН нормы суточных не применяйте. Включайте в командировочные расходы в 2020 году все выплаченные суммы работникам за время поездок.

Кроме того, нет норм для взносов на случай травматизма. Эти взносы вы не начисляете на всю сумму выплаченных суточных.

А вот для НДФЛ и страховых взносов нормы есть. Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами только суточные в пределах установленных норм (п. 3 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК). При выплате сверхнормативных суточных необходимо удержать с работника НДФЛ и на эту сумму начислить страховые взносы.

Какие нормы суточных действуют для НДФЛ и взносов в 2020 году, смотрите в таблице ниже.

Нормы для суточных в 2020 году: размеры по России и заграницей

Вид командировки	Суточные, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами
По России	700 руб. в день
Заграничные командировки	700 руб. в день, когда работник находится в России; 2500 в день, когда работник находится за границей

Суточные при загранкомандировках в 2020 году, а именно нормы и учет, покажем на примере.

Пример начисления суточных по нормам, установленным для внутренних и заграничных командировок:

Организация, расположенная в г. Белгороде, направляет экономиста А.С. Кондратьева в служебную командировку в г. Мадрид (Испания). Время вылета из Москвы – 14 часов 25 минут 8 апреля. Чтобы успеть на этот рейс, сотрудник должен выехать в Москву на поезде, который отправляется из Белгорода 7 апреля в 1 час 35 минут.

Обратный самолет, на котором Кондратьев возвращается из Мадрида, прибывает в Москву в 22 часа 12 минут 13 апреля.
Первым днем командировки следует считать 7 апреля. За этот день сотруднику должны выплатить суточные по нормам, установленным для командировок в пределах России.

За этот день ему должны быть выплачены суточные по нормам, установленным для командировок по России.

В Белгород Кондратьев прибывает 15 апреля в 8 часов 5 минут (время прибытия поезда). Следовательно, за 14 и 15 апреля ему положены суточные по норме, установленной для внутренних командировок.

Суточные в командировке 2020: как считать дни

Начисляйте суточные за все дни нахождения в командировке, включая выходные и праздники. Даты вы можете определить по проездным документам. Первый день – это дата отправления транспортного средства, на котором работник едет в командировку. Последний день командировки – это дата прибытия транспорта в город или поселок, где находится ваша организация.

Если работник прибыл после 0 часов, включайте в дни командировки этот день. Если вокзал (аэропорт, пристань) находится за чертой города, то время, необходимое для проезда до него, включайте в командировку (п. 4 Положения о командировках, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Многие бухгалтеры спрашивают, как оплачиваются суточные в выходные дни в командировке. Отвечаем, что и выходные, и праздники при нахождении в командировке оплачиваются полностью, в том же порядке, что и рабочие дни.

Суточные при однодневных командировках в России

Суточные при однодневной командировке по России платить не надо, если работник может возвращаться из командировки домой (п. 11 Положения о командировках).

Источник: https://fan1world.ru/sutochnye-v-komandirovke-2020-normy-razmery-po-rossii-i-zagranitsej/

Размер командировочных суточных расходов по России в 2020 году -сумма, однодневной, внутри страны

Суточными называется компенсация, которую работодатель должен выплатить сотруднику за увеличенные личные расходы в командировках.

Если во времена СССР их размер был фиксированным и устанавливался властями, то в настоящее время определить его и рассчитать общую сумму положенных выплат должен работодатель. Надо учитывать целый ряд нюансов и характер конкретной поездки.

Нормативные акты

Командировкой в соответствии с ТК РФ называется поездка сотрудника в другой населенный пункт или даже страну для выполнения различных служебных задач и поручений руководителя.

Необходимость выплаты суточных при поездках установлена также в Трудовом Кодексе и конкретно в ст. 168.

• В 2020 году изменения в законодательстве по отношению данных выплат не вносились и фактически у нанимателя есть возможность платить суточные в любых размерах.
• Правда, при этом надо не забывать положения НК РФ, ведь в определенных случаях они облагаются НДФЛ и с них надо платить взносы в страховые фонды.
• Командировка оформляется с помощью приказа руководителя организации или индивидуального предпринимателя.
• Он оформляется обычно на основании поступившей служебной записки от самого сотрудника, его начальника или графика, утвержденного заблаговременно.
• В любом случае в данных документах должна быть пояснена цель, длительность и место назначение.

Замечание. Инициатором может стать и сам руководитель организации. В этом случае необходимость в планах и служебных записках отпадает.

Нередко в небольших фирмах пользуются этой возможностью для уменьшения числа оформляемых бумаг.

Подчиненные решают вопрос о командировке с руководителем устно, а он уже в дальнейшем издает приказ по собственной инициативе.

Готовят приказ в отделе кадров, но подписывает его руководитель. Когда документ готов и подписан, то с ним под роспись знакомят самого сотрудника, направляемого в командировку.

Важно! Беременных женщин, несовершеннолетних трудящихся и т. д. отправить в командировку руководитель не имеет право.

А на то, что в поездку отправилась мать-одиночка с ребенком до 5 лет, родитель ребенка-инвалида и т. д. надо будет спрашивать письменное согласие на поездку у такого сотрудника.

Копия подписанного всеми приказа передается отделом кадров в бухгалтерию организации, а оригинал подшивается в личное дело сотрудника.

На основании поступившего документа бухгалтерия должна рассчитать положенный аванс.

В него войдут средства на оплату проезда, проживания и суточные. Каждая из сумм считается отдельно и сообщается сотруднику.

Замечание. Командировочное удостоверение и служебное задание в настоящее время оформлять для поездки по служебным делам необязательно.

Денежные средства в качестве аванса в соответствии с расчетом бухгалтерии выдаются наличными из кассы компании или зачисляются на карту сотрудника (либо корпоративную карту).

После окончания поездки работник организации должен сдать отчетность о проделанной работе и выполнении служебного задания. Обычно она сейчас оформляется в виде служебной записки.

Сотрудник также должен по возвращению из командировки в течение 3 дней сдать в бухгалтерию авансовый отчет и остатки денежных средств по авансу (если остались).

Если расходы сотрудника превысили сумму аванса, но соответствовали целевому использованию или были сделаны с согласия работодателя, то ему сделают положенную доплату.

Замечание. Иногда командировка носит очень спонтанный характер, и бухгалтерия просто не успевает рассчитать и выдать аванс.

В этом случае вполне допустима ситуация, когда сотрудник все расходы оплачивает за счет собственных средств, а уже по возвращению из поездки ему выплачивается соответствующая компенсация работодателем.

Особенно часто к данному способу компенсации расходов прибегают сотрудники, относящиеся к руководящему составу коллектива.

Какие действуют суммы

Если в прошлом суммы суточных при командировках строго регламентировались, то в настоящее время ситуация кардинально поменялась.

Работодатель может самостоятельно устанавливать размеры данных выплат, принимая соответствующий локальный нормативный акт.

Они могут быть установлены также в коллективном или трудовом договоре. Но последний вариант встречается относительно редко.

В законодательстве, чтобы не допустить злоупотребления суточными для ухода от налогов были сделаны некоторые ограничения.

В частности, от НДФЛ и взносов в страховые фонды освобождены суммы, не превышающие следующих значений:

700 р. в сутки	на сотрудника при поездках по территории России
2500 р. в сутки	на работника при поездках в другие государства

При этом надо учитывать некоторые особенности расчета и выплаты суточных:

Суточные выплачиваются за все дни поездки	включая время на проезд до места назначения и обратно
Если на период командировки пришлись выходные дни	то за них точно также выплачиваются суточные. И неважно занимался выполнением служебного задания сотрудник в этот день или отдыхал
При больничном в период командировки	за все его дни выплачиваются суточные в установленном размере

Фактически выплачиваются с момента отбытия сотрудника и до тех пор, пока он не вернется к постоянному месту работы.

Важно! Законодательство не считает командировками поездки трудящихся, работа которых происходит в пути (машинисты, водители и т. д.), а также если она имеет разъездной характер.  Им выплачивать суточные нет необходимости.

Конкретный перечень специальностей, должностей и т. д. попадающих в эти категории должен каждый работодатель устанавливать самостоятельно. Допустимо поместить эту информацию в положение о командировках.

При поездках внутри страны

Командировки по территории России наиболее распространенные. Подтверждением времени отбытия и возвращения в данном случае будут считаться проездные документы.

Исключения составляют ситуации, когда согласно ЛНА оформляется командировочное удостоверение. В последнем случае ориентируются именно на него.

Важно! При отсутствии проездных документов для подтверждения времени командировки можно использовать бумаги о найме жилья, оплате гостиницы и т. д.

При выезде заграницу

При выезде за пределы РФ время командировки следует рассчитывать на основании штампов (отметок) таможенных органов.

В этой ситуации от налогообложения будут освобождены суммы суточных до 2500 р., но работодатель может платить их и в большем размере, если имеется соответствующее условие в договоре с сотрудником или принят соответствующий ЛНА.

В страны снг

При поездках в некоторые страны СНГ (Белоруссия, Казахстан) отметка о прохождении таможенного контроля не ставится.

Но такие командировки относятся к заграничным и выплаты суточных должны идти в соответствующем размере.

Подтверждением даты отъезда и приезда могут послужить билеты на самолет/поезд или иные проездные документы. Оформлять удостоверение для поездок в эти страны не требуется.

Цена однодневной

Нередко рабочая поездка длится всего 1 день. Если она проходит по территории России, то работодатель не должен сотруднику выплачивать суточные.

Хотя он может взять на себя оплату питания или других заранее оговоренных подтвержденных расходов.

Если же однодневная командировка происходит за пределы Российской Федерации, то суточные должны выплачиваться минимум в размере 50% от установленной суммы.

Налогообложение

НДФЛ не удерживается и не платится с суточных. Если они не превышают установленные необлагаемые лимиты — 700 р. в сутки при поездках по РФ и 2500 р. в сутки при заграничных командировках.

Но наниматель имеет полное право выплачивать суточные и в большем размере. При этом с суммы превышения ему придется заплатить как страховые взносы, так и удержать НДФЛ, а затем направить его в бюджет.

Пример расчетов

Обычно проще всего показать порядок расчета на уже готовом примере. С его помощью можно быстрее понять ситуацию и избежать ошибок при проведении собственного расчета.

Приведем пример:

Сотрудник отправлен в командировку по РФ со 2 по 20 июля 2020 года. Размер суточных, утвержденных в ЛНА составляет 500 р. в сутки.

1. В этом случае сумма компенсации личных расходов из-за командировки ему будет считаться следующим образом:
2. 19×500=9500 р.
3. Оплачиваться суточные должны за все 19 дней командировки, хотя рабочими из них будут только 15.

Какими документами можно подтвердить расходы

Суточные являются компенсацией за дополнительные личные расходы сотрудника в связи с командировкой.

Ведь не секрет, что питание в заведениях общепита обходится значительно дороже, чем дома и могут при поездке потребоваться дополнительные другие вещи.

Отчитываться перед работодателем за них и подтверждать целевое использование сотрудник не должен. Работодатель просто принимает эту сумму к учету в составе прочих расходов и все.

Видео: пример расчета

Подсчитать размер суточных при командировке обычно совсем несложно. Достаточно просто умножить их установленный работодателем размер на количество дней поездки.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/razmer-komandirovochnyh-sutochnyh-rashodov-po-rossii/