Коэффициент к1 по енвд на 2020 год

Индивидуальные предприниматели, сдающие отчетность в государственные налоговые органы по системе ЕНВД, постоянно имеют дело с корректирующими коэффициентами. Что это за коэффициенты и чему равны К2 и К1 для ЕНВД на 2020 год — тема данного обзора.

Что такое коэффициенты К1 и К2

Чтобы определить назначение K1 и K2, следует предварительно разобраться, что представляет из себя ЕНВД и по какой формуле он рассчитывается.

ИП и юридические лица, занимающиеся определенными законодательством видами деятельности, могут выбрать для себя в качестве системы налогообложения единый налог на вмененный доход (в быту — вмененка).

При такой схеме сумма выплат не зависит от фактически полученной прибыли, а определяется тем предполагаемым доходом, который, по мнению госорганов, можно получить от видов деятельности, внесенных в перечень ЕНВД. Эта величина называется базовым доходом.

Для некоторых направлений бизнеса назначенный (вмененный) доход составляет:

• перевозка грузов — 6000 рублей с одной единицы автотранспорта;
• перевозка пассажиров — 1500 рублей с одного места;
• продажа товаров с помощью торговых автоматов — 4500 рублей с одного установленного автомата.

Полностью список базовой доходности существует в виде таблицы, ознакомиться с которой можно на официальных ресурсах налоговых органов в интернете. При применении данной схемы единый налог заменяет собой все остальные выплаты, включая НДФЛ, НДС и т. д.

Важно! При торговле с зарубежными партнерами НДС надо учитывать даже при работе на вмененке.

Преимуществами ЕНВД являются:

• сокращение трудозатрат на оформление отчетности;
• упрощение бухгалтерского учета;
• возможность совмещать схему вмененки с другими системами.

• 
• Из минусов следует отметить необходимость перечислять платежи даже в случаях, когда выручка падает или предприятие работает в убыток.
• Значение суммы к перечислению вычисляется по формуле:
• ЕНВД=БД*ФП*K1*K2*15%
• Кроме базовой доходности, формула содержит величины:

• ФП — физический показатель;
• K1 и K2 — корректирующие коэффициенты;
• 15% — ставка налога в 2020 году.

ФП — физический показатель — означает, сколько раз надо применить БД в зависимости от количества источников, приносящих прибыль. Если у ИП имеется одна единица автотранспорта, используемого для грузоперевозок, то этот множитель равен 1, если две — то 2. Если для перевозок пассажиров используется автобус с 10 посадочными местами, то ФП равен 10.

K1 — коэффициент, учитывающий инфляцию. Его использование позволяет не менять ежегодно таблицу базового дохода в зависимости от результата инфляционных процессов. Изменению подлежит лишь коэффициент, который применяется к любому пункту таблицы. С увеличением инфляционного индекса Минэкономразвития имеет право один раз в год увеличивать K1, но использует это право не каждый год.

K2 — региональный множитель, который субъекты РФ устанавливают самостоятельно. В отличие от K1, который применяется ко всем видам работ, K2 ЕНВД устанавливается для каждой строки отдельно.

В таких субъектах РФ K2 может быть установлен на уровне 0.005 (этот множитель, как и K1, используется в разрядности до третьего знака после запятой).

Важно! В Москве и МО региональный множитель не установлен, так как на территории этих субъектов РФ ЕНВД не применяется. Введение в действие вмененки маловероятно в связи с ожидаемой отменой ЕНВД на территории РФ в ближайшие несколько лет.

Значения коэффициентов для ЕНВД на 2020 год

По сравнению с 2018 годом K1 увеличился с 1.868 до 1.915 (коэффициент ЕНВД 2020 повышен на 2,5%). Следует отметить, что до 2017 года множитель несколько лет сохранялся на уровне 1.798, и только в 2018 году в связи с ростом уровня инфляции был увеличен на 5%.

Значение К2 ЕНВД 2020 по видам деятельности устанавливается для каждого региона индивидуально.

Где их можно посмотреть

Показатель ЕНВД K1 в 2020 году публикуется в нормативных документах, с которыми можно ознакомиться на ресурсах:

• Минэкономразвития;
• ФНС;
• региональных налоговых служб;
• других источниках, посвященных налоговому законодательству.

K2 также можно найти на сайте налоговиков в разделе особенностей регионального законодательства. Также этот множитель публикуется и периодически обновляется на ресурсах органах власти субъектов.

Влияние К1 и К2 на уплачиваемый налог

Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2020 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя.

ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета.

Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2020 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.

Значения коэффициента K2 за долгий период по регионам и направлениям деятельности стабилизировались, поэтому резких изменений не происходит.

Наличие разницы по этому множителю от региона к региону позволяет оптимизировать выплату налогов, перенеся деятельность ИП в те субъекты, где K2 меньше.

Даже в пределах одного субъекта РФ имеет место дифференциация в значении коэффициента по сходному направлению деятельности:

• для ИП, перевозящих пассажиров на автотранспорте с числом посадочных мест до 20 в северных регионах применяется множитель 1;
• если посадочных мест больше 20, значение установлено на уровне 0.005.

При увеличении вместимости транспортного средства в этом случае резко снижаются выплаты в государственную казну. Подобным способом администрация субъекта стимулирует увеличение массовости перевозок и развивает логистику на вверенной территории.

Коэффициенты ЕНВД K1 и K2 напрямую влияют на величину налогов. Грамотное использование преференций, предоставляемых законодательством РФ, позволяет в определенных пределах варьировать размером выплат в пользу государства и увеличивать доходность предприятия.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/k1-i-k2-dlya-envd.html

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2020 год

Приказ Минэкономразвития от 21 октября 2019 года №684 установил новый коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД на 2020 год. Подробности – в статье.

Коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД на 2020 год

Формула для расчёта ЕНВД содержит в себе два коэффициента-дефлятора: К1 и К2. Первый устанавливается для всех плательщиков вменёнки вне зависимости от того, в каком регионе РФ они проживают. В 2020 году значение этого коэффициента равно 2,009.

Значение второго коэффициента (К2) устанавливается местными законодательными актами. Причём он зависит не только от региона, в котором работает налогоплательщик, но и от вида деятельности, которую он осуществляет. Подробнее об этом – в нашей статье «Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году».

А пока предлагаем вспомнить, как менялось значение коэффициента К1 с 2011 по 2020 год.

Как менялся коэффициент К1: таблица

Год	Значение К1	Основание
2020	2,009	Приказ Минэкономразвития от 21 октября 2019 года № 684
2019	1,915	Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2018 года № 595
2018	1,868	Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2017 года № 579
2017	1,798	Приказ Минэкономразвития от 3 ноября 2016 года № 698
2016	1,798	Приказ Минэкономразвития от 20 октября 2015 года № 772
2015	1,798	Приказ Минэкономразвития от 29 октября .2014 года № 685
2014	1,672	Приказ Минэкономразвития от 7 ноября .2013 года № 652
2013	1,569	Приказ Минэкономразвития от 31 октября 2012 года № 707
2012	1,4942	Приказ Минэкономразвития от 1 ноября 2011 года № 612
2011	1,372	Приказ Минэкономразвития от 27 октября.2010 года № 519

Подробно о том, как индивидуальным предпринимателям рассчитать налог на вменёнку в новом году, читайте в нашей статье «Формула расчёте ЕНВД для ИП в 2020 году».

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/13118/

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2020 год

В 2020 году вновь повысится налог на вмененный доход. Это связано с очередным увеличением коэффициента-дефлятора (К1), применяемого при расчете «вмененной» налоговой базы. Каким будет значение К1 для ЕНВД на 2020 год – последний год действия спецрежима, и как повлияет данный коэффициент на размер налога – расскажем далее.

Формула расчета налога и коэффициент-дефлятор К1 при ЕНВД 2020

Назначение коэффициента К1 – корректировка налоговой базы для расчета «вмененного» налога по видам деятельности, к которым применяется спецрежим. Размер К1 определяется уровнем роста цен на товары (услуги) в предыдущем периоде.

Единый налог на «вмененке» рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = БД х К1 хК2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х Ставка налога,

где БД — базовая доходность, определенная для каждого вида «вмененной» деятельности (в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

ФП – величина соответствующего физического показателя (число работников, количество грузовых автомобилей, площадь торгового зала, стоянки и т.д.). ФП учитывается за каждый месяц налогового периода (ФП1, ФП2, ФП3), и если в каком-либо месяце его величина изменилась, изменение учитывают с начала такого месяца (п. 9 ст. 346.29 НК РФ);

К2 – понижающий коэффициент, устанавливаемый региональными законами в диапазоне от 0,005 до 1. Он может состоять из нескольких значений, перемножаемых между собой, и дифференцироваться по видам деятельности, категориям налогоплательщиков и т.д.

Дефлятор К1 для «вмененки» ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует для всех регионов, где введен спецрежим. Коэффициент К1 по ЕНВД на 2020 год утвержден приказом № 684 от 21.10.2019 в размере 2,009. Но сегодня уже рассматривается проект изменений к документу, предлагающий снизить данное значение К1 до 2,005.

Для сравнения: коэффициент К1 ЕНВД в 2019 году составляет 1,915. Новое его значение (при неизменной величине К2) приведет к повышению налоговой нагрузки в 2020 г. примерно на 4,9%, а если размер К1 снизят до 2,005 – на 4,7%.

Рассмотрим на примерах, как при расчете ЕНВД коэффициент К1 2020 года повлияет на сумму налога.

Расчет «вмененного» налога с учетом К1 ЕНВД 2020 года

ЕНВД отличается от других налогов тем, что реально полученный «вмененщиком» доход, не влияет на итоговую сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Для расчета налогоплательщик применяет показатели, уже определенные НК РФ и местными нормами для соответствующего вида деятельности.

Соответственно, если такие показатели остаются неизменными из года в год, именно ежегодно растущий коэффициент-дефлятор будет влиять на сумму налога. В течение года К1 будет одинаковым независимо от региона и при любом виде «вмененной» деятельности.

Пример

ООО «Шторм» торгует в розницу хлебобулочной продукцией в г. Санкт-Петербурге через магазин. Площадь торгового зала (физпоказатель) — 30 кв.м. В 4 квартале 2019 и 1 квартале 2020 г. физпоказатель не менялся. Налоговые периоды отработаны полностью. Рассчитаем «вмененный» налог за 4 квартал 2019 и 1 квартал 2020 гг. при условии, что:

• базовая доходность для торговли в розницу при наличии торгового зала – 1800 руб. в месяц с каждого квадратного метра площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

Источник: https://spmag.ru/articles/koefficient-k1-po-envd-na-2020-god

Коэффициент К1 для ЕНВД в 2020 году

Расчет налога, уплачиваемого при ЕНВД, производится от налоговой базы, порядок определения которой отличен от используемого при исчислении иных налогов. В нем помимо стоимостного показателя используется 2 базовых коэффициента. Вопросам применения одного из которых посвящен наш материал.

Коэффициент К1 — что это?

Процедуру расчета налога, подлежащего уплате при ЕНВД, особенной делает порядок исчисления налоговой базы. Эта база не зависит от фактически получаемого в течение отчетного периода дохода, а определяется доходностью физического показателя, характеризующего каждый из видов деятельности, применение которого доступно при ЕНВД.

Виды физических показателей (в их перечень входят количество работников, имущества и его частей, используемых в деятельности, размер площади) для разных видов деятельности могут совпадать, но при этом совпадение стоимостной оценки не будет обязательным. Соотношение видов деятельности с характеризующими их физическими показателями и величиной доходности, приходящейся на 1 единицу показателя в месяц, приведено в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Однако простым перемножением количества имеющихся у налогоплательщика (юрлица или ИП) физических показателей на величину доходности налоговую базу получить не удастся, поскольку п. 4 ст. 346.29 НК РФ требует применения к доходности двух коэффициентов, обозначаемых как К1 и К2.

Они характеризуют условия, в которых ведется деятельность (ст. 346.27 НК РФ):

• первый (К1), устанавливаемый на федеральном уровне, равен коэффициенту-дефлятору и отражает изменения в потребительских ценах;
• второй (К2), вводимый в субъектах РФ, характеризует условия осуществления каждого из видов деятельности в конкретном регионе.

  Новое в ПСН в 2020 году: обзор всех изменений

Рассчитывается коэффициент-дефлятор ежегодно перед наступлением года, в котором он будет применяться, путем перемножения величины текущего коэффициента-дефлятора и показателя, характеризующего изменения в потребительских ценах в течение года его применения.

Величина К1 для 2020 года и его отражение в отчетности

Изменение величины потребительских цен, как правило, выражается в их росте, поскольку цены напрямую зависят от инфляционных процессов. Поэтому неуклонно растет и величина коэффициента-дефлятора.

Для 2020 года он для целей расчета базы по вмененному налогу определен в размере 2,009 (Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684), т. е. повышен на 4,9% в сравнении с коэффициентом, устанавливавшемся на 2019 год (1,915). Для обеих категорий налогоплательщиков (юрлиц и ИП) значение коэффициента-дефлятора будет одинаковым.

В качестве обязательной составляющей расчета налоговой базы коэффициент К1 находит отражение в налоговой отчетности (декларации), ежеквартально формируемой в отношении ЕНВД. Показывать его придется на всех листах, входящих в состав Раздела 2, по строке 050: рядом с величиной доходности физического показателя (строка 040) и значением коэффициента К2 (строка 060).

Подводим итоги

• К применению коэффициента К1 при расчете базовой доходности, характеризующей вид осуществляемой при ЕНВД деятельности, обязывают правила определения величины доходности, которую необходимо скорректировать на этот коэффициент.
• Величина коэффициента К1 соответствует размеру коэффициента-дефлятора за тот год, применительно к кварталу которого делается расчет. Для 2020 года он составит 2,009.
• Это значение будет отображаться в налоговой декларации по ЕНВД по строке 050 в Разделе 2.

Источник: https://blogkadrovika.ru/koefficient-k1-envd-2020/

Енвд за 1 квартал 2020 года — коэффициенты

ЕНВД за 1 квартал 2020 — коэффициент, установленный для этого налога федеральным законодательством, с начала года изменен, причем дважды. О том, какие еще новшества в отношении вмененного налога учитывать при определении его величины за 1 квартал 2020 года, читайте в нашем материале.

В расчетах Вам поможет:

• Принципы начисления ЕНВД
• Коэффициенты К1 и К2, влияющие на базовую доходность
• Отражение коэффициентов в ЕНВД-декларации
• Итоги

Принципы начисления ЕНВД

Применение ЕНВД допускается для определенных видов деятельности.

Налог зависит не от реально получаемого при этой деятельности дохода, а от вмененного, рассчитываемого для каждого из месяцев путем умножения величины базовой доходности на размер показателя, которому эта доходность соответствует. Значения базовой доходности отражены в п. 3 ст. 346.29 НК РФ в привязке к допускаемым при ЕНВД видам деятельности и следующим показателям:

• число работников;
• площадь или количество мест ведения деятельности;
• число единиц имущества.

Если размер показателя увеличивается или уменьшается, новое значение применяется для расчета с начала месяца изменения (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Для неполных месяцев в связи с началом или завершением деятельности на ЕНВД вмененный доход корректируется на коэффициент, равный отношению числа дней работы на этом режиме к общему количеству дней в месяце (п.

 10 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, при расчете ЕНВД за 1 квартал 2020 года такой коэффициент смогут использовать только лица, начавшие или закончившие в нем деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход.

Коэффициенты К1 и К2, влияющие на базовую доходность

Значения базовой доходности одинаковы для всей страны с момента введения системы ЕНВД, т. е. с 2003 года. Для того чтобы они соответствовали текущему уровню цен и учитывали реальные условия ведения деятельности, которые могут различаться по регионам, НК РФ (п. 4 ст. 346.29) предусмотрена необходимость умножения величины базовой доходности на коэффициенты:

• К1 — коэффициент-дефлятор, определяемый ежегодно для всей территории РФ;
• К2 — применяемый в регионах коэффициент (необязательный для введения); рассчитывается как произведение показателей, отражающих влияние на доходность вида деятельности факторов, значимых для ее осуществления в конкретном регионе (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

При расчете ЕНВД за 1 квартал 2020 года К1 следует брать в значении 2,005. Заметим, что сначала его утвердили равным 2,009, но затем пересмотрели в сторону небольшого уменьшения.

Региональный коэффициент предназначен для снижения платежей по налогу. Его значение колеблется в пределах от 0,005 до 1.

Поэтому при исчислении ЕНВД за 1 квартал 2020 года величину К2 необходимо уточнить, сверившись с актуальной редакцией регионального закона о налоге на вмененный доход.

Отражение коэффициентов в ЕНВД-декларации

В декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года и К1, и К2 показываются в специально предназначенных для них строках в разделе 2 в непосредственной близости от значения базовой доходности:

• К1 — в строке 050;
• К2 — в строке 060.

Коэффициент, применяемый для неполных месяцев ведения деятельности, напрямую в декларации не приводится. Указывается лишь необходимое для расчета число дней работы в соответствующем месяце по строке 070, 080 или 090 в графе 3. Итог расчетов с использованием этого коэффициента попадет в соседнюю графу 4.

Для оформления декларации используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Итоги

При расчете вмененного дохода, образующего налоговую базу при ЕНВД, применяются коэффициенты, корректирующие величину установленной НК РФ базовой доходности. Эти коэффициенты учитывают:

• общий рост доходности в сравнении с исходным ее значением в связи с инфляционными процессами (К1);
• особенности ведения деятельности, возникающие в регионах (К2).

Еще один коэффициент действует для лиц, начавших или закончивших в отчетном квартале деятельность, облагаемую вмененным налогом. Он позволяет рассчитывать налоговую базу для неполного месяца работы путем умножения ее на отношение числа дней нахождения на ЕНВД к общему количеству дней в месяце.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/koefficienty-k1-i-k2-dlya-envd/koefficienty-deflyatory-dlya-rascheta-envd-za-1-kvartal/

Корректирующий коэффициент К1 в 2020 году для ЕНВД

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход является специальным налоговым режимом и применяется на основании главы 26.3 Налогового кодекса.

Суть его состоит в исчислении и уплате ЕНВД в соответствии с размером установленного вмененного, не зависящего от полученного налогоплательщиком, дохода.

Такая система применяется как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

При расчете налога применяется коэффициент К1, размер которого пересматривается на законодательном уровне. В 2020 году этот коэффициент-дефлятор был повышен на основании Приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684.

Дополнительный коэффициент К2 утверждается местными законодательными актами.

Что такое К1 для ЕНВД?

Ежегодно на календарный период для плательщиков ЕНВД устанавливается значение коэффициента-дефлятора К1. Его размер учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги, которое отмечалось в предшествующем году.

К1 определяется ежегодно Министерством экономического развития. Согласно п. 4 ст. 346.29 Налогового кодекса на этот коэффициент умножается базовая доходность плательщика налога.

Как менялся К1 по ЕНВД?

На 2015 год значение К1 было установлено в размере 1,798 и не менялось вплоть до 2018 года. Приказом Минэкономразвития от 21.10.2019 года № 684 установлен новый показатель этого коэффициента.

Размер коэффициента К1 является единым для всех регионов России, в 2020 году составляет 2,009.

Для сравнения представим таблицу изменений К1 для расчета ЕНВД за период с 2013 по 2018 годы.

Календарный годЗначение К1

2013	1,569
2014	1,672
2015	1,798
2016	1,798
2017	1,798
2018	1,868
2019	1,915
2020	2,009

Почему коэффициент влияет на сумму налога?

Как видим, по сравнению с 2019 годом увеличение составило почти 4,94%, что стало результатом повышения налогового бремени бизнесменов. Но аналитики отмечают, что такой рост вполне ожидаем, поскольку с 2015 года изменения К1 не производилось.

Прибыль организаций и ИП, применяющих систему налогообложения ЕНВД, позволяет увеличить отчисления в бюджет. Такая мера не должна больно ударить по бизнесу в целом, но принесет ощутимое пополнение бюджета, которое направляется на социально-значимые задачи.

Изменение коэффициента К1 для расчета налога влияет на размер ЕНВД, полагающегося для уплаты в бюджет.

Формула расчета следующая:

Налог ЕНВД = Базовая доходность × (ФП1 месяца + ФП2 месяца + ФП3 месяца) × К1 × К2 × Cтавка налога (15 %),

где ФП — физические показатели (зависят от площади помещения, количество работников или транспортных средств).

Следовательно при увеличении К1 сумма налога увеличивается.

Как меняются суммы налога к уплате? Пример расчета

1. Рассмотрим ситуацию, где на ЕНВД находится индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю в торговом зале площадью 29 кв.м. При условии, что у него нет наемных работников, базовая доходность в месяц устанавливается в размере 1800 рублей, К1 = 2,009, К2 = 0,8.

• За 1 квартал 2020 года размер вмененного дохода будет следующий:
• 1800 × (29+29+29) × 2,009 × 0,8 = 251 687,52 рублей.
• Сумма налога: 251 687,52 × 15% = 37 753,13 рублей.
• Для сравнения возьмем те же условия, но коэффициент К1 за 2019 год, который составлял 1,915.
• 1800 × (29+29+29) × 1,915 × 0,8 = 239 911,2 рублей.
• Сумма налога: 239 911,2 × 15% = 35 986,68 рублей.
• Разница составила 1766,45 рубля, что равно 4,94 %.

1. Второй пример связан с предпринимательской деятельностью по оказанию услуг грузоперевозок. Базовая доходность установлена в размере 6 тысяч рублей на единицу транспорта. В распоряжении ИП находится 6 автомобилей, которые задействованы в оказании услуги. К1 = 2,009, К2 = 1. На ЕНВД отработал весь квартал.

1. Облагаемая база: 6 000 × (6+6+6) × 2,009 × 1 = 216 972 рублей.
2. Сумма ЕНВД за 2020 год: 206 820 × 15% = 32545,8 рублей за квартал.
3. В 2019 году при К1 = 1,915 сумма налога составляла 31 023 рублей за квартал.
4. При исчислении ЕНВД, когда деятельность велась не полный квартал, определяется пропорционально фактически отработанных дней.

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/kojefficient-k1-po-envd-na-2018-god/

Енвд для ип в 2020 году

Разговоры об отмене ЕНВД ведутся уже давно. Государство уже несколько раз продляло единый налог на вмененный доход. Сейчас срок его действия до конца 2020 года. Вполне вероятно, что далее продления уже не будет. Однако некоторые индивидуальные предприниматели не могут использовать ЕНВД в качестве системы налогообложения уже с 2020 года. Разберемся с этим в нашей статье.

У ИП часто возникают различные вопросы по ведению бухгалтерии и налогообложению. Советуем в этих случаях обращаться за консультацией к специалисту. Найти его вы сможете, кликнув на баннер ниже.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 7 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что такое ЕНВД

Для начала разберемся, что такое ЕНВД и в каких случаях его применяют. Единый налог на вмененный доход рассчитывается на основании предполагаемого или вмененного дохода. При этом реальные обороты бизнеса в расчет не берутся. Зачастую это очень удобно для ИП: оплачивай определенную сумму налога, прибыль клади себе в карман. Однако у этого режима есть и оборотная сторона.

ЕНВД нужно платить независимо от того, ведет ИП деятельность или нет. На упрощенной системе с этим проще: индивидуальный предприниматель может подать нулевую декларацию, если деятельность во время налогового периода не велась. На ЕНВД так делать нельзя. Независимо от того, работал ИП или нет, имели вы доход или не имели, вы обязаны уплатить определенную сумму налога государству.

Как рассчитывается ЕНВД

Единый налог на вмененный доход нужно оплачивать раз в квартал. Рассчитывается он также ежеквартально. При расчете используются следующие термины: налоговая ставка, базовая доходность (БД), коэффициент-дефлятор (К1), понижающий коэффициент (К2), физический показатель (ФП).

Налоговая ставка в общем случае равняется 15%. Однако по решению региональных властей она может быть снижена для некоторых видов деятельности.

Базовой доходностью считают условный доход за месяц в стоимости физического показателя, который используется для расчета суммы вмененного дохода. За физический показатель берется количественная характеристика деятельности ИП. Это может быть число работников, площадь помещения, количество транспортных средств и т.д.

К1 устанавливает Минэкономразвития на год. В 2020 году он составляет 2.009. Для сравнения, в 2019 году К1 был равен 1,915. Таким образом, за счет роста К1 в 2020 г. увеличится сумма вмененного налога.

К2 устанавливают местные виды власти. Обычно понижающий коэффициент применяют в отношении деятельности, несущей какую-либо ценность для государства.

Итак, формула для расчета ЕНВД следующая:

налоговая ставка * БД * К1 * К2 * (ФП 1 мес. + ФП 2 мес. + ФП 3 мес.)

На размер начисленного налога влияют также страховые взносы ИП: индивидуальный предприниматель вправе уменьшать налог на их величину.

Запрет на использование ЕНВД в 2020 году

Некоторые ИП с 2020 года уже не смогут применять ЕНВД. Эти изменения касаются тех, кто торгует лекарственными средствами, обувью и одеждой из меха. Данные категории товаров подлежат обязательной маркировке. Поэтому применение Единого налога при их реализации запрещено. Также не разрешается применение патентной системы.

Таким образом, ИП, работающие с лекарствами, обувью и изделиями из меха, уже в 2020 году не имеют права применять ЕНВД. Вполне вероятно, что изменение системы налогообложения в отношении вышеперечисленной продукции приведет к росту цен для конечного потребителя.

Все остальные запреты на применение Енвд для ип в 2020 году остались прежними:

• ограничение по площади торгового зала — она не может быть более 150 кв.м;
• вид деятельности ИП должен позволять применение ЕНВД;
• в компании не должно быть более 100 сотрудников в предыдущем году;
• если имеется автопарк, число ТС в нем не должно быть более 20.

Если индивидуальный предприниматель торгует и другими видами товаров, кроме тех, что попали под запрет, использовать Единый налог он все равно не сможет. ИП придется переходить на другую систему налогообложения.

Отмена вычетов по кассам в 2020 году

В течение 2018–2019 гг. все ИП должны были приобрести и подключить онлайн-кассы. При этом в качестве компенсации за понесенные расходы им полагался налоговый вычет при выполнении следующих учетов:

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/envd-dlya-ip-v-2020-godu/

Формула расчета ЕНВД в 2020 году

В 2020 году ЕНВД в качестве специального налогового режима применяется организациями и индивидуальными предпринимателями. Отмена данной системы налогообложения обсуждается уже несколько лет, но каждый раз под конец года становилось известно о продлении действия ЕНВД. Однако сейчас стало известно, что 2020 год станет последним годом действия ЕНВД (Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ). Поскольку применять этот налоговый режим все еще можно в 2019 и 2020 году, расскажем про формулу расчета ЕНВД в 2020 году.

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации. Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2020 года, а также примеры расчета налога к уплате.

Применение ЕНВД в 2020 году

Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов:

• на имущество;
• на прибыль (НДФЛ);
• на добавленную стоимость (НДС).

В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти. При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Применение ЕНВД предполагает оплату налога, исходя из величины не фактического, а вмененного чиновниками ИП или организации дохода.

Формула ЕНВД 2020 года включает базовую доходность, а также физические показатели и коэффициенты К1 (дефлятор) и К2 (корректирующий).

ЕНВД не вправе применять ИП и организации, у которых численность наемных работников — более 100 человек.

Изменения в ЕНВД в 2020 году

Повышение К1

Напомним в далеком 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2,083, но министерством экономического развития РФ было принято решение  оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг.) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций остается прежним.

Но 2018 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К1 с 2018 года на 3,9% от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2018 году для расчета ЕНВД составил 1,868.

На 2019 год К1 был повышен и составляет 1,915, что повлекло за собой увеличение размера налога.

Размер К1 в 2020 году на данный момент неизвестен. Как только будет опубликован соответствующий нормативный акт, мы внесем изменения в эту страницу.

Отмена ЕНВД после 2020 года

Как сказано выше, 2020 год, скорее всего, станет последним годом действия этого режима налогообложения. Министр финансов А.

Силуанов накануне заявил, что ЕНВД часто используется недобросовестными предпринимателями, уклоняющимися от уплаты налогов. Он добавил, что в среднем плательщики ЕНВД платят налоги в размере лишь около 1% от своей выручки.

Все это приводит к тому, что государственный бюджет не получает должного объема налогов. 

В связи с этим Министерство финансов не поддерживает идею продления ЕНВД после завершения 2020 года. Аналогичного мнения придерживается и Государственная дума.

При этом уже в 2020 году ЕНВД может быть отменен в ряде регионов РФ по решению местных властей. В частности, соответствующие законодательные акты уже приняли несколько муниципальных образований Пермского края.

Запрет на торговлю маркированными товарами с 2020 года

Некоторым предпринимателям, применяющим ЕНВД придется перейти на другой режим налогообложения уже с 2020 года. Дело в том, что с 1 января 2020 года вступят в силу изменения в налоговый кодекс. Согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД с 2020 года не может применяться в сфере торговли следующей продукцией:

• лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке;
• обувь и одежда, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке.

На сегодня законопроект принят Госдумой в первом чтении, но окончательно не утвержден и находится на стадии доработки. 

Виды налогооблагаемой деятельности ЕНВД

Обязанность по уплате ЕНВД возникает у ИП и организаций, которые осуществляют свою деятельность в следующих сферах:

1. Розничная торговля (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 2. Бытовые услуги. 3. Ветеринарные услуги. 4. Общественное питание (площадь объекта — не более 150 м. кв.). 5. Гостиничный бизнес и аренда жилья. 6.

Предоставление услуг по аренде мест торговли, земельных участков (кроме бензо- и газозаправочных станций, объектов, площадью более 500 кв. м.). 7. Распространение и (или) размещение рекламы. 8.

10. Доставка пассажиров и грузов.

Полный список видов деятельности ЕНВД содержится в статье 346.26 НК РФ.

Формула расчета ЕНВД 2020 года

Формула ЕНВД 2020 года выглядит следующим образом:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х15%

БД — базовая доходность. Определяется налоговым кодексом для каждого вида деятельности. Это может быть розничная торговля, предоставление бытовых услуг и многое другое.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ содержатся сведения относительно базовой доходности и физических показателей для видов деятельности ЕНВД.

Таблицу базовой доходности вы можете найти на этой странице.

ФП — физические показатели. При расчете ФП, они округляются до целых чисел. К1 — коэффициент-дефлятор установленный правительством РФ. В 2018 году он равен 1,868; в 2019 году составляет 1,915.

Размер К1 на 2020 год пока не установлен. Как только он станет известен, мы обновним информацию. К2 — это корректирующий коэффициент.

Он определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.

15% — ставка по налогу ЕНВД. Это максимальная ставка, определенная НК РФ, но власти на местах имеют право местными законами снижать ее до 7,5%.

• Для оплаты налога за квартал, полученное значение следует умножить на три.
• Срок уплаты ЕНВД в 2020 году – не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, с учетом переноса даты отчетности совпадающей с выходными и праздничными днями::

• за 4 квартал 2019 года до 27.01.2020;

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/formula-rascheta-envd