Усн доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

Все индивидуальные предприниматели выплачивают обязательные налоги, используя специальные схемы их исчисления и определённые ставки. Популярный вариант – упрощённая система налогообложения, которую применяют многие ИП. А какой будет Усн в 2020 году, какие ожидают изменения владельцев малого бизнеса?

Основные принципы УСН

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

Для начала обозначим главные принципы упрощённой налоговой системы, которые будут действовать в 2020 году:

  • По-прежнему будет применяться две разновидности УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
  • ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, автоматически освобождаются от некоторых обязательных для основного вида налогов: от НДС, имущественных налогов, НДФЛ, а также от налогов на прибыль (для бизнеса, зарегистрированного в качестве организации). Таким образом, значительно снижается налоговая нагрузка.
  • Остаются актуальными ограничения: применять УСН вправе только представители малого бизнеса, соответствующие определённым критериям. Данная система не применяется, если среднее число работников превышает сто человек, доходы в сумме за истёкший год больше 150-и млн. рублей, величина остаточной стоимости всех основных средств выше 150-и миллионов, деятельность не связана с реализацией попадающих под акцизы товаров или добычей ископаемых, у организации нет представительств и филиалов, а также доля участия в уставном капитале прочих юридических лиц составляет не больше четверти (25%).
  • Не будет меняться срок налоговых отчислений. Уплата осуществляется ежеквартально: до 25-го апреля за первые три месяца, до 25-го июня за прошедшее полугодие и до 25-го октября за девять месяцев. Но в эти периоды вносятся авансы, а общий налог по итогам всего двенадцатимесячного периода перечисляется до 30-го апреля следующего года.
  • Отчётность производится в форме ежегодно передаваемых в ФНС налоговых деклараций. Также на предприятиях ведутся книги учёта всех доходов и расходов, и они подлежат хранению на местах для возможных налоговых проверок. С 2020-го года для некоторых категорий предпринимателей декларации будут отменяться.

Какие изменения планируются

Последние новости гласят, что всех ИП, являющихся представителями малого бизнеса, ожидают некоторые изменения. Одни корректировки в регламентирующем налогообложение законодательстве уже приняты, другие же только подготавливаются или находятся на стадии утверждения. Ниже рассмотрены основные сферы УСН, которые будут меняться.

Лимиты для перехода

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

Условия перехода на УСН предполагают лимиты на численность сотрудников и на годовые итоговые доходы:

  • Величина доходов по итогу за год не должна превысить сумму, равную 150-и миллионам российских рублей. А за девять месяцев прибыль будет не больше 112 500 000 руб.
  • Количество трудящихся в организации людей – не больше ста человек в штате.

Но с 2020-го года критерии перехода будут несколько изменены. Так, Министерством финансов было предложено внедрение так называемого второго уровня лимитов, для которого будут действовать повышенные ставки. То есть если предприниматель выйдет за рамки нижних границ, то он будет платить более высокий процент в ФНС.

Для второго уровня действуют следующие лимиты:

  • По доходам: более 150-и миллионов за год, но не больше 200 млн.
  • По численности работников: от ста человек до ста тридцати.

Если показатели индивидуального предпринимателя превышают указанные максимальные лимитные значения, то он теряет своё право уплачивать налоги по упрощённой регулирующей налогообложение системе, переходя на основную.

Ставки, актуальные для 2020 года

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

Ставки для малого бизнеса, не выходящего за пределы лимитных границ, сохранятся в 2020-ом году на прежних отметках:

  • Для системы «Доходы» показатель приравнивается к 6 процентам. Но этот параметр, установленный федеральным законодательством, является максимально допустимым: региональными властями он может понижаться до минимального 1%.
  • При применении системы «Доходы и расходы» для ИП будет действовать ставка, составляющая до 15%. Но опять же региональным властям разрешается понижать этот показатель до минимальных пяти процентов.

Если предприятием превышаются лимиты нижнего первого уровня, то он должен перейти на второй (до 130-и сотрудников и до 200 млн. доходов), на котором будут действовать увеличенные проценты:

  • При используемой системе «Доходы», при условии численности штата до 130-и сотрудников и величины прибыли до 200 млн. будет действовать равная 8% ставка.
  • Если применяется система «Доходы и расходы», то при превышении нижних лимитов до 130-и человек по числу работников и до 200 миллионов по прибыли ставка возрастает до 20%.

К сведению! Переход на новые процентные ставки налогообложения при превышении нижних границ первого лимитного уровня произойдёт уже в текущем налоговом периоде, то есть в том квартале, в котором показатели по сотрудникам и прибыли вышли за фиксированные пределы.

Новые правила УСН-онлайн

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

На законодательном уровне планируется внедрение нового режима для всех индивидуальных предпринимателей, использующих онлайн-ККТ, то есть онлайн-кассы. Такие организации смогут с первого июля 2020-го года начать использовать УСН-онлайн.

С помощью работающей дистанционно контрольно-кассовой техники (ККТ) ИП будут вводить все показатели по доходам и в онлайн-режиме регулярно передавать их в Федеральную налоговую службу. В ФНС же будут автоматически рассчитывать суммы налогов по полученным данным.

Новый режим УСН-онлайн позволит максимально упростить вычисления и избавиться от необходимости ведения отчётности на бумажных носителях. То есть использующие данную программу предприниматели могут не подавать никакие документы в ФНС (на данный момент декларации принимаются до 30 апреля за предыдущий год).

Полезная информация! Заявку на переход на УСН-онлайн предприниматель должен будет подать в территориальном налоговом органе. Но пока форма запроса не подготовлена.

Отмена деклараций

Как уже было отмечено, планируется нововведение, предполагающее полную отмену налоговых деклараций, ежегодно передаваемых бизнесменами в налоговую службу. Но отказаться от них полностью смогут только ИП, которые используют дистанционное кассовое обслуживание (онлайн-ККТ), работают по системе «Доходы» и выбрали рассмотренный выше режим УСН-онлайн.

К сведению! Книги учёта доходов и расходов также можно будет не вести.

Новые взносы

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

В 2020-ом году индивидуальным предпринимателям стоит подготовиться к увеличению обязательных взносов. Устанавливаются такие фиксированные суммы:

  • Пенсионный взнос составит 32 тысяч и 448 рублей.
  • Взносы на медицинское страхование приравняются к неизменной сумме, составляющей 8 тыс. 426 руб.
  • Пенсионный обязательный взнос при превышении размера годового дохода, равного 300 тыс., составит дополнительно один процент от разницы между реальной фактической прибылью и нижней границей. Но есть максимальная установленная величина, которая, по некоторым данным, будет составлять 259 584. То есть свыше этой суммы в Пенсионный фонд предприниматель не заплатит.

Оплата рассмотренных выше фиксируемых взносов осуществляется там, где ИП был поставлен на учёт. И в качестве получателя указывается налоговый орган.

Важно! Точные суммы установлены не окончательно и могут измениться. Их можно будет выяснить в 2020 году в ФНС.

Новый учёт основных средств

Расходы на недвижимость с 2020-го года будут учитываться гораздо быстрее и проще. Так, раньше нужно было обязательно зарегистрировать право собственности на недвижимый относящийся к основным средствам объект. И только потом он переводился в категорию расходов.

Теперь же ИП может списать в расходы основные средства уже после оплаты таких объектов и их ввода в эксплуатацию. И даже если законодательство предполагает обязательную регистрацию прав владения, дожидаться её для списания больше не нужно, что гораздо удобнее и выгоднее для бизнесменов.

Важная информация! Если единый налог выплачивается организацией по упрощённой схеме из разницы между полученными доходами и учтёнными расходами, тогда доходы можно просто уменьшать на размер стоимости нематериальных активов и основных поступивших финансов.

Отказ от ЕНВД

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

Президентом подписан новый указ, предполагающий полный отказ от ЕНВД до 2021-го года. В 2020-ом году единый налог на вмененные доходы перестанет действовать лишь в определённых регионах по инициативе местных властей.

ЕНВД запрещается применять при реализации подлежащих обязательным маркировкам лекарственных препаратов, а также при продаже одежды и обуви из меха, которые подлежат обязательному идентификационному маркированию.

Важно знать! После полной отмены ЕНВД все применявшие данную схему предприниматели будут обязаны выбрать иную систему налогообложения с учётом показателей деятельности, соответствующих УСН или ОСНО (общей системе налогообложения).

Зная, что новое будет внедряться в существующей упрощенной системе налогообложения, любой предприниматель сможет в 2020 году выплачивать обязательные налоги добросовестно, своевременно и грамотно.

Источник: https://v-2020.org/usn-v-2020-godu

Ставки налога усн по регионам

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

Усн (ставка) в ростовской области

Особенности налогового законодательства в Ростовской области определены в Областном законе от 10.05.2012 № 843-ЗС. В одиннадцатой статье этого закона установлены ставки УСН в Ростовской области. С текстом закона и видами ставок вы можете ознакомиться ниже.

Ставки УСН в Ростовской области

Итак, в области действуют следующие виды ставок.

  • 6 % — УСН (доходы)
  • 15 % — УСН (расходы)
  • 10 % — УСН (расходы) для субъектов малого предпринимательства
  • 5 % — УСН (доходы) для компаний и предпринимателей, осуществляющих инвестиционную деятельность в Ростовской области
  • 0 % — для предпринимателей, подпадающих под налоговые каникулы в Ростовской области

Как узнать ставку УСН?

Кофе-пауза: тест на внимательность

Свои ответы пишите в х ниже. Будьте внимательны, все не так просто.

Упрощенная система налогообложения

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности.

Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе посвящена гл. 26.2. УСН.

Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

Кто может применять УСН

Не все организации и ИП могут применять УСН. Не имеют права применять упрощенку в 2019 году, в частности:

  • организации, имеющие филиалы;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • организаторы азартных игр;
  • организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);
  • организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб.

Полный перечень лиц, которые не могут применять УСН в 2019 году, приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

[1]

Какие налоги заменяет УСН

Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС. В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды.

Организации на УСН могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и налог на имущество. ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл. 23 НК РФ. Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина.

Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. По общему правилу налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС.

Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят НДС при импорте товаров (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН.

Основной налог для организаций и ИП на УСН – это собственно «упрощенный» налог.

УСН в 2019 году

Максимальный доход по УСН для организаций и ИП в 2019 году не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В противном случае право на применение системы налогообложения УСН теряется.

По итогам каждого отчетного (квартал) и налогового (год) периода в 2019 году плательщик на УСН должен сравнивать свои доходы с предельным доходом.

Плательщик УСН, у которого в 2019 году превышен предел доходов, перестает быть упрощенцем с 1-го числа квартала, в котором это превышение допущено. Он переходит к уплате налогов по ОСН или ЕНВД, если условия деятельности позволяют применять этот спецрежим.

При этом для перехода на ЕНВД необходимо подать в налоговую инспекцию Заявление (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] ) в течение пяти рабочих дней с момента начала вмененной деятельности.

Если о превышении стало известно позже, чем по истечении пяти дней после окончания квартала, то до подачи Заявления организация или ИП становятся налогоплательщиками на ОСН.

Читайте также:  Признание договора недействительным и договора ничтожным по гк рф в 2020 году

Как считать налог

Налог на упрощенке определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

При УСН налоговой базой является денежное выражение объекта налогообложения по упрощенке.

При объекте «доходы» налоговой базой является денежное выражение доходов организации или ИП (п. 1 ст. 346.18 НК РФ)

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то налоговой базой по УСН в данном случае будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Какой объект выбрать, зависит от величины расходов на УСН, ведь если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать УСН «доходы минус расходы» нецелесообразно.

Объект нужно выбрать при переходе на УСН. Впоследствии его можно менять хоть каждый год.

Доходы и расходы при УСН

Состав расходов, которые упрощенец имеет право учесть на этом спецрежиме, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым.

Важной особенностью признания доходов и расходов на УСН является тот факт, что используется «кассовый» метод.

«Кассовый» метод учета доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ставки на упрощенке

При УСН процентные ставки налога также зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ) и различны для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»:

Объект налогообложения
Ставка, %

Доходы
6
Доходы минус расходы
15

Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложения
Минимальные ставки, установленные субъектом РФ

Доходы
1
Доходы минус расходы
5

Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.

2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период.

К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Читайте так же:  Федеральной налоговой службы а также

Минимальный налог при УСН

Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка УСН 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При перечислении налога в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации (КБК) налога по УСН.

КБК для УСН можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ Минфина от 08.06.2018 N 132н). Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2019 год 182 1 05 01011 01 0000 110.

  • Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2019 году следующие:
  • При этом КБК УСН «доходы» в 2019 году для ИП и организаций один и тот же.
  • Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2019 году следующие:
  • Минимальный налог по УСН по ставке 1% от своих доходов упрощенец уплачивает по тем же КБК, что и обычный налог при УСН «доходы минус расходы».

Налог
182 1 05 01011 01 1000 110
Пени
182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф
182 1 05 01011 01 3000 110

Налог
182 1 05 01021 01 1000 110
Пени
182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф
182 1 05 01021 01 3000 110

Налоговая декларация при УСН

Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций – не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять условиям применения этого спецрежима, налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно.

Как ведется бухгалтерский и налоговый учет на УСН

Источник: https://skd-peterburg.ru/stavki-naloga-usn-po-regionam/

При упрощенной системе налогообложения доходы признаются в 2020 году

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

Работать на УСН с нового года станет проще: увеличены лимиты на применение режима, планируется отмена отчетности и КУДиР. Рассмотрим основные изменения по УСН, вступающие в силу с 1 января 2020 года.

Перечень изменений по УСН в 2020 году

Ежегодные правки в НК РФ к началу нового года не обошли стороной и упрощенную систему налогообложения. В целом изменения носят позитивный характер. Перечислим их вкратце, а потом детально рассмотрим.

  • Увеличены лимиты на применение УСН.

Это касается предельной численности сотрудников и максимально возможного дохода за год, позволяющего применять УСН. Но за увеличенные лимиты придется платить налог по повышенной ставке.

  • Разморожены коэффициенты-дефляторы.

В 2017-2020 годах предельный доход для перехода и применения УСН не корректировался на ежегодный коэффициент-дефлятор. С 2020 года его снова нужно учитывать. Правда, на 2020 год значение коэффициента составит 1, и лимиты для упрощенки еще год останутся прежними.

  • Планируется отмена УСН-отчетности.

Того, кто перешел на новые онлайн-кассы, освободят от ведения КУДиР и сдачи ежегодной налоговой декларации. Поправки пока не внесены в НК РФ, но их принятие планируется в 2020 году.

В числе прочих нововведений: изменен порядок учета субсидий и основных средств, уточнены правила учета доходов и расходов ТСЖ, добавлен еще один вид деятельности, по которому возможно применение налоговых каникул.

Рассмотрим перечисленные изменения подробнее.

Увеличение лимитов на применение УСН

Начнем с самых позитивных нововведений: Минфин придумал схему, при которой упрощенец, превысивший лимиты, не теряет право на УСН, а продолжает работу на ней при соблюдении следующих условий:

  • Лимит по сотрудникам превышен не более, чем на 30 человек.

Сейчас предельный лимит по численности — 100 человек. С 2020 года допускается превышение этого значения до 130 сотрудников.

  • Лимит по доходам превышен не более, чем на 50 млн руб.

Сейчас максимальный размер доходов, позволяющий применять УСН, составляет 150 млн руб. С 2020 года превышение возможно до 200 млн руб.

  • Налог платится по повышенной ставке.
  • Если в налоговом периоде один или оба лимита превысили указанные выше значения, налог придется платить в повышенном размере: 8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы».
  • Сравним старый и новый порядок, допускаемый работу на УСН, в таблице.
  • Показатель

Как сейчас

Как будет

Максимальный лимит по доходам для применения УСН
Максимальный лимит по сотрудникам для применения УСН
Ставка УСН

  • 6% — для УСН «доходы»
  • 15% — для УСН «доходы минус расходы»

В рамках лимитов:

  • 6% — для УСН доходы;
  • 15% — для УСН «доходы минус расходы».

* Если лимиты превышены:

  • 8% — УСН «доходы»;
  • 20% — УСН «доходы минус расходы»

Подробнее про новые лимиты для перехода и работы на УСН в 2020 году можно узнать из этой статьи.

Возобновление действия коэффициента-дефлятора

Предельный доход для перехода и применения УСН нужно каждый год корректировать на коэффициент-дефлятор. Его значение устанавливает Минэкономразвития (п. 4 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Источник: https://fomina-center.ru/pri-uproshhennoj-sisteme-nalogooblozheniya-dohody-priznayutsya-v-2020-godu/

Виды деятельности по УСН в 2020 году

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

С 2020 года вводятся новые ставки по УСН, а также лимиты, которые позволяют «не слететь» со спецрежима. Перейдем к деталям.

Привычные ставки и лимиты для «упрощенки»

Ставка для УСН «доходы»

Ставка для УСН с объектом “доходы” – 6%. Субъект РФ может ее снизить (п. п. 1, 3 ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку в вашем регионе можно на сайте ФНС.

При расчете УСН «доходы» расходы учесть нельзя. Но сам налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Также в Москве налог при УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора.

Ставка УСН “доходы минус расходы”

Ставка для УСН “доходы минус расходы” – 15%. Субъект РФ может ее снизить (ст. 346.20 НК РФ). Узнать ставку в вашем регионе можно на сайте ФНС.

Лимиты по УСН

Перечислим все условия, при которых организация (или ИП) может применять УСН:

  1. Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб.
  2. Средняя численность работников – не более 100 человек.
  3. Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%.
  4. У организации нет филиалов. При наличии других обособленных подразделений, в том числе представительств, УСН применять можно.

Что изменится с 2020 по УСН по ставкам и лимитам

С 2020 года применять УСН смогут все, кто соответствует новым критериям:

  • средняя численность сотрудников – не более 130 человек.

Однако ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.

Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

Ставки УСН в 2020 году: таблица

УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

Как считать УСН по новым правилам с 2020 года

Считать авансовые платежи по налогу на УСН по повышенным ставкам надо будет с начала квартала, в котором:

  • либо средняя численность работников превысит 100 человек, но не больше чем на 30 человек.

Облагаемую базу нужно будет разделить между периодами, когда у вас было право на обычную ставку и когда вы перешли на повышенную. С первой суммы авансовые платежи надо будет считать по ставке 6 или 15 процентов, со второй суммы – по ставкам 8 или 20 процентов соответственно.

Например, у организации на УСН с объектом «доходы» в ноябре увеличилась средняя численность работников – с 98 до 105 человек. Налог по итогам года тогда нужно считать по формуле:

Налог по итогам года = Облагаемая база за 9 месяцев × 6% + Облагаемая база за IV квартал × 8%

Изменения УСН в 2020 году

УСН — это одна из наиболее популярных систем налогообложения, которая широко применяется субъектами малого бизнеса в России.

Название «упрощенная система налогообложения» говорит само за себя: на этом налоговом режиме ниже налоговая и административная нагрузка, по сравнению с ОСНО.

Работая на УСН, предприниматель не только платит меньше налогов, но и сдает в разы меньший объем отчетности, что дает ему больше времени на занятие своей профильной деятельностью, избавляет от необходимости нанимать бухгалтера.

Местные органы власти во всех регионах РФ имеют право на свое усмотрение применять налоговую ставку по УСН ниже федерального значения, а по некоторым видам деятельности вводить налоговые каникулы.

Но в бочке меда не обходится без ложки дегтя: налоговое законодательство РФ регулярно подвергается существенным изменениям, что вынуждает предпринимателей тратить время на изучение обновленного законодательства. Нередко нововведения связаны с ужесточением контроля, введением ограничений, повышением налоговой нагрузки. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем предпринимателям про изменения УСН в 2020 году.

Читайте также:  Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2020 году

Базовые принципы УСН в 2020 году

Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2020 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.

Существует два вида УСН:

  • УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%. При этом региональные власти вправе снижать налоговую ставку в своем регионе до 1%.
  • УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Региональные власти также уполномочены снижать налоговую ставку. Чтобы узнать, какая налоговая ставка по УСН действует в вашем регионе, необходимо изучить соответствующее региональное законодательство о налогах и сборах.

Предприниматель и юр. лицо на УСН освобождены от ряда налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налог на имущество;
  • Налог на прибыль (для организаций).

Отчетность на УСН:

  • декларация по УСН — сдается ежегодно. ИП в 2020 году должен сдать декларацию по УСН за 2019 год до 30 апреля. ООО должно сдать эту отчетность до 31 марта.
  • КУДиР (книга учета доходов и расходов) — не сдается в ИФНС, а хранится на случай налоговой проверки.

Сроки уплаты налогов:

На УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала:

  • за 1 квартал: до 25 апреля;
  • за полугодие: до 25 июля;
  • за 9 месяцев: до 25 октября.

По итогам года уплачивается налог по УСН, размер которого рассчитывается с учетом уплаченных авансовых платежей. Срок уплаты совпадает со сроком сдачи декларации по УСН.

Ограничения на УСН:

Базовый принцип этой системы налогообложения — обеспечение низкой налоговой и административной нагрузки для субъектов малого бизнеса. Предприниматели и организации, обладающие признаками крупного бизнеса, применять УСН не вправе. Поэтому законодатель ввел следующие требования к предпринимателям, желающим применять УСН:

  • среднесписочная численность сотрудников до ста человек;
  • сумма доходов за истекший год до 150 млн. рублей и за девять месяцев текущего года до 112,5 млн. рублей;
  • остаточная стоимость основных средств до 150 млн. рублей;
  • деятельность не должна быть связана с добычей полезных ископаемых и производством подакцизных товаров.

Это важно знать:  Расчет авансовых платежей по УСН доходы

В добавок к этим требованиям введены дополнительные требования к организациям:

  • организация не должна иметь филиалов и/или представительств;
  • доля участия в ней других юридических лиц должна составлять не более 25%.

Запланированные изменения УСН в 2020 году

Информация ниже основана как на уже принятых изменениях налогового законодательства, так и на законопроектах, находящихся на момент публикации статьи на стадии утверждения. Если какие-то из рассматриваемых законопроектов не будут приняты или же будут приняты какие-либо другие, мы своевременно внесем изменения в эту страницу.

Изменение лимитов для перехода на УСН

Согласно действующему в данный момент законодательству, для перехода на УСН доход ИП и организаций по результатам девяти месяцев должен быть до 112,5 млн. рублей, по результатам года — до 150 млн. рублей. Власти планируют оставить эти лимиты в силе, но при этом в этой сфере вводятся другие существенные изменения.

Минфин РФ подготовил изменения НК РФ, вносящие существенные изменения в правила применения УСН. Министерство предлагает ввести переходный период для субъектов предпринимательства, превысивших установленные лимиты доходов и численности сотрудников.

По замыслу властей, это позволит предпринимателям работать на УСН даже после превышения лимитов, заплатив налог по повышенной ставке.

Рассматриваемые изменения УСН в 2020 году предполагают введение двухуровневой системы лимитов:

  • нижний уровень лимита доходов за год останется на прежнем уровне — 150 млн. рублей;
  • второй уровень лимита доходов составит 200 млн. рублей.

Если годовой доход субъекта предпринимательской деятельности составит от 150 до 200 млн. рублей, он сможет и далее применять УСН, но ставка налогообложения для него будет повышена. В свою очередь, утрата права применения УСН происходит в случае, если годовой объем доходов составит более 200 млн. рублей.

Аналогичная система предложена и для лимита численности работников:

  • нижний уровень лимита остается прежним — до 100 человек;
  • второй уровень лимита составит 130 человек.

При среднесписочной численности работников между 100 и 130 человек к субъекту применяется повышенная налоговая ставка. Утрата права применения УСН происходит в случае, если среднесписочная численность работников составит более 130 человек.

Ставка УСН в 2020 году

В связи с вышеописанными нововведениями ожидается изменение налоговой ставки УСН в следующем порядке:

  • на УСН «Доходы» сохранится прежняя ставка 6%, которая может быть понижена региональными властями до 1%. Если же субъект предпринимательской деятельности выйдет за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или по численности работников (доходы между 150 и 200 млн. рублей; численность работников между 100 и 130 человек), к нему будет применена налоговая ставка в размере 8%.
  • на УСН «Доходы минус расходы» сохранится ставка 15% с правом региональных властей снижать ее до 5%. В случае выхода за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или численности сотрудников, к предпринимателю будет применена ставка 20%.

Переход на повышенные ставки произойдет с начала того квартала, в котором произойдет превышение нижнего предела лимитов.

Например, ИП или юридическое лицо, применяющее УСН «Доходы» получил 175 миллионов рублей в виде дохода в 2020 году. Причем превышение было зафиксировано в 3 квартале 2020 года.

В этой ситуации к субъекту предпринимательской деятельности повышенная налоговая ставка 8% будет применена с начала 3 квартала 2020 года. Если до конца 2020 года он не выйдет за пределы 200 млн. рублей, за ним сохранится право применения УСН, а также ставка 8%.

Причем повышенная налоговая ставка будет применяться не только до конца 2020 года, но и для расчета авансовых платежей в течение 2021 года.

Если же по результатам 2021 года нижний лимит превышен не будет, то по итогам 2021 года налог будет пересчитан по стандартной ставке 6%.

В свою очередь, превышение второго уровня лимитов по доходам и/или численности персонала, приведет к утрате права применения УСН с того квартала, в котором произойдет превышение.

Отмена деклараций по УСН с 2020 года

Не менее яркие изменения УСН в 2020 году могут произойти в сфере сдачи отчетности.

Власти планируют отменить обязанность сдачи налоговых деклараций для ИП, работающих на УСН «Доходы» и применяющих онлайн-кассы.

По словам главы ФНС РФ, использование онлайн-касс позволяет налоговикам получать все необходимую информацию о доходах ИП в режиме реального времени. Дублировать эти сведения отчетом нет необходимости.

К сожалению, предпринимателей, занятых в сферах, где не предполагается использование онлайн-кассы, а также лиц, работающих на УСН «Доходы минус расходы» это нововведением не затронет.

Очевидно, что онлайн-касса не дает возможности установить объем расходов, необходимый для исчисления налогов.

Поэтому таким субъектам предпринимательской деятельности по-прежнему необходимо будет сдавать декларацию по УСН.

Изменения для всех ИП с 2020 года

Отдельно следует выделить важные изменения 2020 года, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, применяющих УСН.

Увеличение МРОТ

МРОТ утратил свое былое важное значение для ИП, т. к. теперь страховые взносы рассчитываются без учета его величины. Однако МРОТ все еще остается важным экономическим показателем. В частности, он влияет на размер пособий, и ниже него не может быть заработная плата работников.

Увеличение размера страховых взносов ИП за себя

Предпринимателям также следует приготовиться к росту размера страховых взносов ИП за себя. Они будут повышены в следующем порядке:

Заключение

В статье рассмотрены изменения УСН 2020 года, известные на момент публикации. В случае появления дополнительной информации в статью будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Источник: https://realty-konsult.ru/usn/vidy-dejatelnosti-po-usn-v-2020-godu.html

Усн ставки 2019-2020 при усн доходы (и доходы-расходы)

Новости

???? МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей(+850 руб). С 1 января 2019 года 11 280 рублей(+1,05%).

???? С октября всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости. Но потом ее отменили.

???? Уже появился Производственный календарь на 2019-2020 годы. Смотрите.

???? С 1 июня 2018 года ФНС запустил сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.

???? Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2018 года.

???? В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.

???? ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

???? В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности. Но с 2019 года льготу отменяют.

???? Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

???? С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

???? С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,25% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

???? С 1 октября 2017 года — обновился бланк счёт-фактуры.

???? Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

  • Для расчетов
  • Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.
  • Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.
  • Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.
  • Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

Для регистрации

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ОООв Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г.

Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д.

10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

Источник: https://ipipip.ru/usn-stavki/

Ставки УСН по регионам в 2020 году

В зависимости от региона РФ для ИП устанавливается различный размер налога при УСН. Что подразумевает под собой УСН? Какие региональные особенности? Как можно снизить размер ставки?

Кратко об УСН: ставки по регионам

Многие слышали о термине «налоговая нагрузка». Он означает размер налоговых сборов по отношению к своей прибыли (обороту). Благодаря использованию упрощенной системы налогообложения (УСН) можно существенно снизить налоговую нагрузку.

Краткая характеристика УСН заключается в следующем:

  • простота налогового режима, которая наиболее подходит для начинающих бизнесменов;
  • ориентирован на малый бизнес;
  • необходимость сдачи отчетности с периодичностью 1 раз в год;
  • налоговая ставка может быть 6% и 15% (вместо стандартных 18% НДС и 20% налогов на доходы, которые уплачивают индивидуальные предприниматели, выбирая основную форму налогообложения);
  • ведение бухгалтерского учета является не обязательным;
  • есть необходимость в заполнении книги учета прибыли и затрат.
Читайте также:  Когда подается налоговая декларация в 2020 году

Регулирование упрощенной системы налогообложения регулируется статьей 346.20 Налогового кодекса РФ. Максимально допустимая ставка по упрощенной системе налогообложения составляет:

  • 6% — исключительно для прибыли;
  • 15% — с прибыли без учета финансовых затрат.

Налоговая ставка напрямую зависит от самого региона.

Республика Крым

Минимальная налоговая ставка в зависимости от месторасположения предпринимателя может быть:

  • от 1% с прибыли;
  • 5% с прибыли без учета финансовых затрат.

К примеру, законодательство Республики Крым четко указывает на тот факт, что ставка при упрошенной системе налогообложения на ее территории в 2020-2021 года составит:

  • 4% — с прибыли;
  • 10% — с прибыли без учета финансовых затрат.

Необходимо учитывать, что законодательство Республики Крым допускает возможность снижения процентной ставки для объекта «доходы минус расходы» до 3%.

Москва

В столице РФ процентная ставка по «упрощенке» для объекта «доходы минус расходы» была понижена до 10% в отношении некоторых разновидностей трудовой деятельности, а именно:

  • любые разновидности производства, которые напрямую связаны с обработкой изделий;
  • в спортивной сфере деятельности;
  • деятельность, которая напрямую относится к возможному разведению не только животных, но и растений;
  • предоставление любых услуг социальной направленности.

Использование льготного периода допускается в том случае, если трудовая занятость приносит не меньше 75% выручки за полный налоговый период.

В каждом регионе страны действуют свои процентные ставки.

Индивидуальные предприниматели

Что касается индивидуальных предпринимателей, то, по сути, региональным законодательством РФ допускается возможность применения ставки в 0%. Однако это возможно только в том случае, если бизнесмены были зарегистрированы после того, как действующие льготные положения вступили в юридическую силу. Помимо этого предусмотрены и дополнительные критерии.

Необходимо чтобы предприниматели осуществляли свою трудовую деятельность в одном из следующих направлений:

  • социальное;
  • научное;
  • производственное;
  • предоставление различных бытовых услуг.

Конкретный род занятия в обязательном порядке должен быть прописан субъектом РФ в соответствующем законодательстве. По этой причине новые ставки по упрощенной системе налогообложения если и будут использованы, то не смогут оказать сильного влияния на эти сферы деятельности.

Для указанных выше сфер деятельности по завершению налогового периода поступления от определенного рода занятий не должны быть меньше 70% в общей сумме прибыли. Кроме этого, каждый регион имеет полное право на внедрение дополнительных ограничений для возможности использования нулевой ставки.

Какие именно налоги и взносы должен уплачивать ИП при выборе УСН?

Индивидуальные предприниматели при выборе любого режима налогообложения должны совершать оплату за себя в виде фиксированных взносов в ПФ РФ.

Итак, при выборе упрощенной системы налогообложения необходимо совершать уплату следующего:

  • единый налог в размере 6 либо 15%, в зависимости от выбора «упрощенки»;
  • торговый сбор (если речь идет о ведении торговли);
  • на недвижимое имущество физических лиц, если право собственности зарегистрировано на индивидуального предпринимателя (к примеру, если квартира принадлежит гражданину Алексееву, а не ИП Алексееву – налог не уплачивается);
  • транспортный налог (с автомобилей и других транспортных средств, которые используются предпринимателем при осуществлении трудовой деятельности);
  • земельный (если участок принадлежит ИП и используется в процессе трудовой деятельности);
  • на добавленную стоимость.

Что касается налога на добавленную стоимость, то его уплата совершается:

  • при ввозе различных товаров из иностранных государств (речь идет об импорте);
  • в ситуациях, при которых индивидуальный предприниматель становится налоговым агентом.

Минимальный размер налога в 2020 году

  • Если предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, изъявил желание узнать минимальную сумму налога, то достаточно произвести исчисления по следующей формуле:
  • (Прибыль — затраты) * процентная ставка УСН < прибыли * 1%
  • 1% является минимальным размером налога от всей прибыли на упрощенной системе налогообложения за налоговый период.
  • При этом разницу между ним и стандартный порядком исчисления можно будет учитывать в будущем периоде или вписать в состав убытка.
  • Допускается также и другая возможность: при осуществлении выплат минимального размера налога понизить его размер авансовыми платежами по УСН, произведенными ранее.

Открытие обособленного подразделения в регионах, где применяется иная налоговая ставка

Предположим, что компания приняла решение о формировании обособленного подразделения (далее — ОП) в другом регионе страны, где установлена налоговая ставка не такая, которая по месторасположению организации.

В такой ситуации необходимо будет производить исчисление налога при УСН по всей трудовой деятельности в целом по ставке, которая действует на текущий момент в субъекте РФ, где находится на учете компания, поскольку даже при наличии ОП по месту своего территориального месторасположения:

  • осуществляет уплату общего налога по упрощенной системе налогообложения по итогам трудовой деятельности, которую осуществляет главное подразделение компании;
  • представляет единую общую налоговую декларацию по «упрощенке».

Если в ином субъекте РФ на текущий момент действует существенно ниже процентная ставка, и при этом имеется желание исчислять налог по ней, в обязательном порядке предстоит осуществить регистрацию в этом регионе.

Осуществление переезда в иной регион с другой налоговой ставкой

Если же упрощенец с объектом «доходы минус расходы» на протяжении календарного года осуществит переезд в иной регион, где действует другая налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения, то размер налога необходимо будет исчислять по той ставке, которая установлена уже в новом регионе.

Простыми словами, он снимается с учета в субъекте РФ, где до этого периода продолжал трудовую деятельность, и осуществит постановку на учет в ином регионе РФ, куда переехал. Причем авансовые платежи, которые были оплачены ранее по прежней ставке, будут учитываться по завершению календарного года.

В случае если из-за возможного переезда сформируется переплата, то ее в дальнейшем можно будет принять во внимание при будущих платежах либо же оформить возврат.

Основные преимущества спецрежима

Сами по себе налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения являются выгодными и ниже тех, которые применяются при стандартном режиме.

Так, для объектов «прибыли» общий размер ставки составляет порядка 6%, однако в каждом регионе предусмотрена возможность снижения до 1%.

Такая же ситуация складывается и для объекта «доходы минус расходы». В общем случае ставка составляет порядка 15%, однако предусматривается возможность снижения до 5%.

Именно поэтому УСН является выгодной системой налогообложения для плательщиков, поскольку нет необходимости утруждать себя продолжительными и сложными вычислениями. Все легко и просто, поэтому с системой может справиться любой начинающий предприниматель.

Заключение

Как видно, в каждом регионе действуют свои процентные ставки, а действующим законодательством РФ предусмотрена возможность перерегистрации компании в ином районе, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Источник: investim.info

Источник: https://ideiforbiz.ru/stavki-ysn-po-regionam-v-2019-gody.html

Где проще всего упрощенцам в 2020 году

Добрый день, уважаемые коллеги!

В соответствии с №325-ФЗ с 1 января 2020 года в каждом из 85 субъектов РФ законодательные органы власти будут иметь право устанавливать для «упрощенцев» пониженные налоговые ставки.

Чиновники сами будут решать, по каким видам экономической деятельности будут снижены ставки. Как только документ выйдет, мы подготовим таблицу с пояснениями: в каких регионах максимальные льготы и где легче всего работать. Обратная ситуация складывается с ПСН.

Согласно №325-ФЗ регионам дано право ухудшать положение ИП, работающих на патенте.

Почему я об этом заговорил? Потому что из 85 регионов я насчитал 8 с лучшими условиями для «упрощенцев».

  • Регионы – образцы для подражания «как сделать хорошо для своих бизнесменов».
  • УСН «доходы минус расходы»:
  • 7% – в Санкт-Петербурге;
  • 5% – в Ленинградской области;
  • 7% – в Свердловской области;
  • 9% – в Кабардино-Балкарии;
  • 5% – в Тюменской области;
  • 5% – в Ханты-Мансийском автономном округе;
  • 5% – в Ямало-Ненецком автономном округе;

5% – в Чечне, если у вас до 20 человек персонала включительно. И на УСН «доход» – 1%.

Респект этим регионам! Желаю, чтобы перечисленные субъекты РФ не просто сохранили эти нормы, но и улучшили их для микробизнеса. С учетом того, что ЕНВД отменяется, и бизнесменам бывшим ЕНВД-шникам нужно будет как-то выживать, для них налогообложение увеличится до 7 раз, в зависимости от того, на какой режим налогообложения они перейдут. Это не я придумал, это подсчитал Минэкономразвития.

Хочется, чтобы все 85 регионов пошли навстречу микробизнесу и малому бизнесу – снизили ставки для УСН и не усложняли ситуацию для ИП на ПСН. Напишите в х, в каком регионе вы живете. И верите ли в то, что руководители вашего субъекта РФ пойдут навстречу и снизят ставки для УСН, а также не будут ужесточать ситуацию для ПСН? Хочу увидеть настроение людей «на местах».

  1. Спасибо и удачи в делах!
  2. Ссылка на документ:
  3. Федеральный закон №325-ФЗ
  4. ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ПО НАЛОГАМ 
  5. (Visited 1 680 times, 5 visits today)

(3

Источник: https://turov.pro/gde-proshhe-vsego-uproshhenczam-v-2020-godu-k/

Ставка налога УСН

Ставка налога на УСН зависит от нескольких факторов:

  • какой объект налогообложения выбрал ИП или организация: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • приняты ли в регионе пониженные ставки для всех упрощенцев или для отдельных видов деятельности;
  • действуют ли налоговые каникулы для ИП в том субъекте, где зарегистрирован ИП.
  • Помимо этого, есть такое понятие как минимальный налог на УСН, а еще упрощенцы с наемными работниками иногда могут применять пониженные проценты страховых взносов.
  • Обо всем этом в деталях мы расскажем в нашем материале.
  • Общую информацию об УСН вы найдете здесь.
  • Организация или ИП могут выбрать один из двух объектов налогообложения:
  1. «Доходы». В этом случае нужно будет платить 6% со всей поступившей выручки. Количество расходов на расчет налога не влияет, и учитывать их не нужно. КУДиР и декларация заполняются только в части доходов. Имейте в виду, что этот вариант не могут применять участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.
  2. «Доходы минус расходы». Этот вариант предполагает платеж в размере 15% от разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами.
  1. Подробнее об УСН «Доходы» читайте в этой статье.
  2. Подробнее о расчете налога читайте здесь.
  3. Рассчитать платежи по УСН онлайн
  4. Минимальный налог рассчитывают все ООО и ИП, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы».
  5. Как это делается?

По окончании года всю поступившую выручку нужно умножить на 1%. Это и есть минимальный налог УСН. Затем нужно рассчитать налог обычным способом – разницу между выручкой и расходами умножить на 15%.

  • Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно будет перечислить в бюджет по итогам года.
  • Разницу между обычным и минимальным налогом в следующем году можно включить расходы.
  • Пример:
  • ИП Ворошилов применяет УСН и платит налог с разницы между доходами и расходами. ИП перечислял авансы:
  • по итогам первого квартала – 50 тыс руб.;
  • по итогам 6 месяцев – 35 тыс руб.;
  • по итогам 9 месяцев – 20 тыс руб.
  • Итого 105 тысяч авансов.
    По итогам всего года доходы ИП составили 35 млн руб., а расходы 33 млн. руб.

Бухгалтер ИП рассчитает налог двумя способами:

  • 35 млн. х 1% = 350 тыс. руб. – минимальный налог.
  • (35 млн. — 33 млн.) х 15% = 300 тыс. руб. – обычный налог.

Минимальный налог оказался больше рассчитанного обычным способом, значит ИП Ворошилову платить нужно минимальный налог.

Вычитаем из него уже перечисленные авансы:
350 — 105 = 245 тыс. руб.

Эту сумму ИП перечислит в бюджет по итогам года.

Разницу между минимальным и обычным налогом в 50 тысяч рублей в следующем году ИП отнесет на расходы и тем самым уменьшит налогооблагаемый доход. Но только по итогам года. Авансы по налогу УСН нужно будет платить как обычно.

Может случиться так, что у налогоплательщика возникает обязанность заплатить минимальный налог, но его сумма меньше чем авансы, которые он уже успел перечислить в течение года. Тогда образуется переплата, которую можно зачесть в счет будущих платежей.

Их могут устанавливать для отдельных видов деятельности субъекты Российской Федерации своими законами. Информацию об этом нужно искать на центральном и региональных сайтах ФНС, или уточнять в местной ИФНС.

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/stavka-naloga-usn

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector