Виды налоговых платежей 2020

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

Есн в 2019-2020 году: зачем нужен

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 9 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов.

Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру .

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019-2020 году

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

Особенности расчетов для ИП

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и : техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Таблицы ставок ЕСН в 2019-2020 году

Тарифы страховых взносов в 2019-2020 году

  • В ПФР на обязательное пенсионное страхование
  • В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)
  • С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы
  • С суммы превышения установленной предельной величины базы
  • С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы
  • С суммы превышения установленной предельной величины базы

Единый социальный налог ЕСН с 2020 года

Единым социальным налогом признается налог, который дает россиянам право на получение пенсионного и социального обеспечения в старости, а также медицинскую помощь. Он был введен в обиход граждан РФ в 2001-м году, но с 1 января 2010 году эта выплата была отменена.

Виды налоговых платежей 2020

Вместо неё налогоплательщики платят специальные страховые взносы, хотя многие по привычке рассматривают ставки ЕСН в 2020 году, таблица которых разделяет процент по налогу в несколько фондов Российской Федерации.

Как было раньше?

Ранее ставка по налоговым начислениям была регрессивной, то есть можно было наблюдать уменьшение налога при условии увеличения заработной платы.

Отдельные категории граждан имели льготы. И максимальная ставка составляла 26 % от заработной платы, из которых 20% шли в Пенсионный фонд, 3,2 в ФСС, 0,8% отчислялись на обязательную медицину в федеральный фонд, а ещё 2% в территориальные фонды для медицинского страхования. Сегодня суммарная ставка осталась прежней, но изменились взносы в фонды.

И в 2017-м году администрированием страховых платежей от населения стала вновь заниматься налоговая служба, таким образом, единый социальный налог ЕСН с 2020 года фактически вернулся, хотя и имеет несколько необычную структуру.

Ставки в 2020 году

Рассматривая ЕСН с 2020 года нужно сказать о том, что тарифы для населения зависят от нескольких факторов:

  • категории налогоплательщиков – например организации могут платить налоги по общим ставкам или пользоваться сниженными, но для этого они также должны соблюдать ряд критериев;
  • статуса сотрудника, в пользу которого взимаются взносы;
  • суммы тех выплат, которые начислялись человеку в течение одного года.

ЕСН для организации, которая не имеет право на льготы и пониженную ставку, имеет следующий вид:

  • 22 % отчисляется на счета пенсионного фонда, но это касается только тех выплат, которые не превышают налоговую базу в размере 1, 292 миллиона рублей (при превышении по данной сумме предусматривается повышенный тариф – +10 %);
  • очень важно помнить о том, что страховые взносы перечисляются одним поручение, то есть распределять их на разные части пенсии и не придется;
  • относительно социального страхования, то здесь ставка составляет 2,9%, правда формула как рассчитать ЕСН предусматривает тот факт, что ставка рассчитана на базу 912 тысяч рублей (здесь есть одна радостная новость, ведь сверх превышение указанной суммы взносы платить нет никакой необходимости);
  • обязательное медицинское страхование предполагает тариф 5,1%.
Читайте также:  Трудовой договор по совместительству - образец 2019, срочный, бланк

Это важно знать:  Налоги при УСН в 2020 году для ООО

Льготные категории налогоплательщиков могут рассчитывать на то, чтобы не платить взносов с сумм, превышающих налоговую базу. Отдельным пунктом стоит выделить тот факт, что рассчитать актуальные взносы во все фонды можно при помощи специальной программы, которая самостоятельно считает все ставки и налоги, делает необходимые расчёты, а потом формирует платёжные поручения.

Вообще такой программы не придётся задаваться вопросом о том, как рассчитать ЕСН от заработной платы, и специалисты не рекомендуют отказываться от подобного удобства.

Льготы по налогу

Особенных послаблений по налогу в 2020-м году не будет, потому что переходный льготный период для страховых взносов по федеральному законодательству заканчивается, поэтому большинство тех людей, которая находилась на УСН, будет платить 30 процентные взносы.

Однако пониженная ставка, равная 20 %, будет действовать для некоммерческих и благотворительных организаций, которые используют упрощенную систему налогообложения. Льгота предусмотрена до 2024 года.

Виды налоговых платежей 2020

Ранее обсуждались законопроекты, которые предусматривают плановое увеличение взносов для УСН. Однако власти решили, что такое мероприятия не планируются.

  1. Сегодня в налоговом кодексе действует единый тариф равный 30 %.
  2. Соответственно, единый социальный взнос для предпринимателей на едином налоге и для упрощенщиков, за небольшим исключением, останется прежним.
  3. На льготы по статье 427 в налоговом кодексе Российской Федерации могут рассчитывать следующие компании;
  • Организации, занятые в сфере ИТ;
  • Авиакомпании; благотворительные фонды, которые используют УСН;
  • Резиденты морского порта Владивосток;
  • Компании, которые ведут свою деятельность на территории свободной экономической зоны Крыма, а также Севастополя.

Вернется ли ЕСН в прежнем виде?

Многие говорят о том, что возвратится единый социальный налог с 2020 года. Этому есть вполне простое объяснение, потому что по мнению некоторых специалистов единый платежный взнос позволяет существенно облегчает жизнь предпринимателей в стране.

Сегодня многим бухгалтерам нужно постоянно думать о том, в какой фонд должны идти отчисления, из-за этого возникает путаница в документах и большое количество ошибок.

Единый платёж позволит упростить данный процесс. Однако непонятным вопросом остается то, что сдавать документы на проверку нужно будет все равно в разные фонды, что не избавит от трудностей.

В современное время разработкой и контролем социальной базы занимается Федеральная налоговая служба, И пока никаких изменений в этом вопросе в ближайшем будущем не предвидится.

Проект бюджета 2020: что изменится по налогам

Отмена упрощенного НДС, повышение ставки налога на прибыль, индексация ставок и многое другое.

Виды налоговых платежей 2020

Как ранее писал Spot, Министерство финансов опубликовало проект Бюджета для граждан на 2020 год. В документы прописаны основные направления налоговой политики, в частности, как меняются налоги и механизм их исчисления в 2020 году.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость. С 1 октября 2019 года ставка снижена с 20% до 15%.

2019 год 2020 год
Плательщики Охват плательщиков НДС расширен за счет введения предельного размера годового оборота в 1 млрд сумов и упрощенного порядка НДС Охват плательщиков НДС расширяется за счет отмены отдельных льгот по НДС (сельхозпродукция и другое) и введения уплаты НДС для отдельных категорий (импортеры)
Ставка налога 20% 15%
Упрощенный порядок исчисления и уплаты Дифференцированные ставки (от 4 до 15%) без применения механизма зачета НДС Отменяется

Это важно знать:  Как вернуть излишне перечисленный НДФЛ из налоговой

Акцизный налог. С 1 октября 2019 года проиндексированы ставки на:

  • алкогольную продукцию — в среднем на 10%;
  • табачную продукцию — на 20%;
  • нефтепродукты — от 6 до 35 раз.
  • природный газ — с 10% до 20%;
  • сжиженный газ — с 26% до 30%;
  • полиэтиленовые гранулы — с 25% до 30%;
  • услуги мобильной связи — с 15% до 20%;
  • адвалорная ставка на сигареты — с 4% до 9%.

Налоги на фонд заработной платы и социальные отчисления

Ставку налога на доходы физических лиц предусматривается сохранить в размере 12%:

2019 год 2020 год
Фиксированный налог Индивидуальные предприниматели и члены семейного предпринимательства Налог на доходы физических лиц (в фиксированном размере) + право уплаты налога исходя из фактически полученных доходов на основании декларации о совокупном годовом доходе
Освобождены от уплаты фиксированного налога Члены ассоциации «Хунарманд» Сохраняется льготное налогообложение доходов ремесленников — членов ассоциации «Хунарманд»

Выравнивается налоговая нагрузка на фонд оплаты труда:

Плательщики Ставки единого социального платежа
в 2019 году в 2020 году
Бюджетные организации 25% 25%
Государственные предприятия, юридические лица с долей государства в уставном фонде в размере 50% и более; юридические лица, в уставном фонде которых 505 и более принадлежит юридическому лицу с долей государства 50% и более, и их структурные подразделения 25% 12%
Другие плательщики 12% 12%

Налогообложение доходов и прибыли

  • Базовая ставка налога на прибыль — 15% вместо 12%.
  • Ставка налога для банков и для юридических лиц, осуществляющих производство цемента (клинкера) и полиэтиленовых гранул, а также основным видом деятельности которых является оказание услуг мобильной связи — сохраняется в размере 20%.
  • Ставка налога на прибыль по странам:
  • Совокупная налоговая нагрузка на прибыль инвестора, %:

Ресурные налоги

Результаты

В структуре прогнозируемых доходов Государственного бюджета в 2020 году сохраняется тенденция увеличения доли прямых налогов, с незначительным сокращением удельного веса косвенных налогов:

Виды налоговых платежей 2020

Прогнозируемый рост поступлений по прямым налогам в 2020 году связан также с изменением ставок и других элементов налогов:

  • увеличение базовой ставки налога на прибыль до 15%;
  • легализация численности работников и фонда оплаты труда за счет сохранения ставки налога на доходы физических лиц в размере 12% и выравнивания ставки единого социального платежа для всех субъектов предпринимательства (12%);
  • перевод индивидуальных предпринимателей на уплату налога на доходы физических лиц взамен фиксированного налога;
  • зачисление поступлений по единому налоговому платежу полностью в местные бюджеты (в 2019 году распределяются между государственными целевыми фондами и Советом Федерации профсоюзов).

Прогнозируемый рост поступлений в Государственный бюджет от ресурсных налогов и налога на имущество обусловлен ежегодной индексацией ставок земельного налога, а также введением для юридических лиц уплаты налога на имущество и земельного налога по отдельным видам объектов с применением пониженных ставок, взамен ранее предоставленных по ним льгот.

»

Следующая

Источник: https://realty-konsult.ru/nalogi/soc-nalogi-v-2020-godu.html

Налоги для ИП в 2020

Виды налоговых платежей 2020

Какие налоги будут платить ИП в 2020 году? Как и прежде, всё зависит от системы налогообложения и вида предпринимательской деятельности.

Размеры и количество налоговых платежей, осуществляемых ИП, зависят от системы налогообложения и от того, какой вид предпринимательской деятельности он выбрал. В статье речь пойдёт о том, сколько налогов будет платить ИП в 2020 году.

Читайте также:  Налоговые льготы по налогу на имущество организаций в 2020 году

Все налоговые выплаты ИП можно разделить по категориям:

  • фиксированные взносы на обязательное страхование – медицинское и пенсионное;
  • налоги и платежи на обязательные виды страхования, отчисляемые с заработной платы персонала;
  • налоги, которые определяет система налогообложения;
  • дополнительные налоги и платежи, зависящие от вида предпринимательской деятельности.

Страховые взносы

Платежи из этой категории ИП осуществляет вне зависимости от того, какой применяется налоговый режим. Если у ИП нет работников, то он выплачивает взносы только за себя.

В 2020 году размеры страховых взносов увеличатся на 4 636 рублей и составят:

  • 32 448 рубля на обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.

Если годовой доход превышает 300 000 рублей, ИП выплачивает дополнительные пенсионные взносы по ставке 1%.

Налоги и платежи во внебюджетные формы

Если у ИП есть хотя бы один работник, он обязан взять на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

  • исчисление и удержание НДФЛ с доходов, выплачиваемых сотрудникам;
  • ежемесячные выплаты во внебюджетные фонды за работников, которые рассчитываются исходя из зарплаты работников.

Платежи, предусмотренные налоговым спецрежимом

Применяя ОСНО, ИП уплачивает НДС и НДФЛ за себя. Кроме того, общережимники выплачивают налог на имущество, используемое в предпринимательских целях, и налог на землю.

ИП на ЕНВД выплачивают один налог, который рассчитывается с помощью специальной формулы. Для расчёта налога ЕНВД используется величина базовой доходности ИП, которая устанавливается отдельно для каждого субъекта РФ, а также корректирующие коэффициенты и размер налоговой ставки.

Размер налога ЕНВД зависит не от фактического дохода ИП, а от потенциально возможного.

Важно: с 2020 года планируется отменить ЕНВД для ИП, занимающихся реализацией маркированных товаров – мехов, одежды, обуви и лекарств.

В случае применения ПСН ИП платит фиксированный налог. Предприниматель оплачивает стоимость патента на оказание услуг. При этом патент действует только в течение определённого времени. Органы власти субъектов РФ определяют стоимость патента и виды деятельности, при осуществлении которых можно применять эту систему налогообложения.

Размер налоговых выплат на УСН зависит от того, какой объект налогообложения выбирает ИП. Это может быть только доход либо доход, уменьшенный на общую сумму расходов. В первом случае ставка по налогу составит 6%, во втором – 15%. В регионах органы власти могут регулировать размер ставки для УСН 6%.

В случае применения УСН 15% ИП выплачивает налог на прибыль. Как и для УСН 6%, в регионах возможны пониженные ставки для некоторых видов предпринимательской деятельности, однако не ниже 5%.

Дополнительные налоги

Для некоторых видов предпринимательской деятельности предусмотрена уплата дополнительных налогов . В их число входят:

  • водный налог за использование водных объектов;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за производство и реализацию подакцизных товаров.

ИП с лицензией также обязаны платить за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12865/

Виды налогов и налоговых платежей

Виды налоговых платежей 2020

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Виды налогов

  1. Амортизация основных средств и методы ее начисления в целях налогового учета.
  2. Амортизация по Налоговому Кодексу Украины с 01.04.11 г
  3. Аналогова схемотехніка до Відлара
  4. Аналоговые преобразователи параметров напряжений и токов
  5. Аналоговые средства измерений
  6. Аналоговый интегратор.
  7. В зависимости от характера взимания налоговых ставок налоги делятся на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные.
  8. В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?
  9. Виды бюджетно-налоговой политики
  10. Виды налогов
  11. Виды налогов

Классификация налогов.

Налоги РФ.

Тема 7. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ.

В теме рассматриваются вопросы налоговой политики, виды налогов, алгоритмы их расчёта, порядок их отнесения на себестоимость и финансовые результаты.

Налоги— это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Обязанность граждан — платить установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции Российская Федерация.

  • Основными категориями в налоговом законодательстве являются объект налогообложенияи налоговая ставка.
  • Объектом налогообложенияназывается имущество, на стоимость которого начисляется налог.
  • Налоговая ставкапредставляет собой размер налога на единицу обложения.
  • По способу изъятия налоги подразделяются на два вида:
  • Первый вид — налоги на доходы и имущество;
  • Второй вид — налоги на товары и услуги.
  • По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Читайте также:  Пошаговая инструкция как закрыть ип самостоятельно в 2020

Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения. Среди этого вида налогов наиболее известен подоходный налог, примерами могут также служить налог на прибыль, налог на наследство и дарения, налог на имущество.

отдельной строкой в счете на товар или на его ценнике. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, акцизы (аналог налога с продаж), таможенные пошлины.

Косвенные налоги являются наиболее весомой частью налоговых платежей в федеральный бюджет РФ. По характеру начисления на объект обложения налоги и, соответственно, налоговые системы подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные.

При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. Другими словами, владелец большого дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, но и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода.

Наиболее характерным примером прогрессивного налога является подоходный налог с физических лиц. Для прогрессивных налогов большое значение представляют понятия средней и предельной налоговой ставки. Средней ставкой налога называется отношение суммы налога к величине облагаемого им дохода.

Предельная налоговая ставка -это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода.

Регрессивный налог — это налог, который в денежном выражении равен для всех плательщиков, то есть составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода. Это, как правило, косвенные налоги.

Пропорциональный налог — это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения.

Налоги— это обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью.

Налоговая система— совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве. Она базируется на соответствующих законодательных актах государства, которыми устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяются элементы налога:

Читайте так же:  Пенсионные взносы по доп тарифам

1) объект налога— это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодатель-

2) субъект налога— это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо;

3) источник налога —т.е. доход из которого выплачивается налог;

  1. 4) ставка налога —величина налога с единицы объекта налога;
  2. 5) налоговая льгота— полное или частичное освобождение плательщика от налога.
  3. Налоги могут взиматься следующими способами:

1) кадастровый— (от слова кадастр — таблица, справочник) когда объект налога дифференцирован на группы по определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносится в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Такой метод характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта.

Примером такого налога может служить налог на владельцев транспортных средств. Он взимается по установленной ставке от мощности транспортного средства, не зависимо от того, используется это транспортное средство или простаивает.

2) на основе декларации

Декларация — документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога с него. Характерной чертой такого метода является то, что выплата налога производится после получения дохода и лицом получающим доход. Примером может служить налог на прибыль.

3) у источника

Этот налог вносится лицом выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель дохода получает его уменьшенным на сумму налога.

Например, подоходный налог с физических лиц. Этот налог выплачивается предприятием или организацией, на которой работает физическое лицо. Т.е. до выплаты, например, заработной платы из нее вычитается сумма налога и перечисляется в бюджет. Остальная сумма выплачивается работнику.

  • В Российской Федерации устанавливаются и взимаются следующие виды, налогов и сборов:
  • — федеральные налоги и сборы,
  • — региональные налоги и сборы (Налоги и сборы субъектовРФ)

— местные налоги и сборы. Федеральными признаются налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

[1]
  1. К федеральным налогам и сборам относятся:
  2. — налог на добавленную стоимость;
  3. — акцизы на отдельные виды товаров и услуг и отдельные виды минерального сырья;
  4. — налог на прибыль (доход) организаций;
  5. — налог на доходы от капитала; -подоходный налог с физических лиц;
  6. — взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
  7. — таможенная пошлина и таможенные сборы;
  8. — налог на пользование недрами;
  9. — налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
  10. — налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
  11. — сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
  12. — федеральные лицензионные сборы.
  13. Региональными признаются налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ, которые вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов
  14. Российской Федерации. Устанавливая региональный налог,законодательные органы власти субъектов Российской Федерации определяют следующие элементы налогообложения:
  15. _ налоговую ставку (но в пределах, устанавливаемых Кодексом);
  16. _ порядок и сроки уплаты;
  17. _ формы отчетности;
  18. _ налоговые льготы и основания для их использования.
  19. Такие элементы налогообложения, как объект налогообложения, налоговый период, налоговая база, порядок исчисления, устанавливаются только в соответствии с Налоговым КодексомРФ.
  20. К региональным налогам и сборам относятся:
  21. — налог на имущество организаций;
  22. — налог на недвижимость;
  23. — налог на игорный бизнес;
  24. При введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории субъекта РФ налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.
  25. Местными признаются налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, которые вводятся в действие в соответствие с Налоговым кодексом Российской
  26. Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Устанавливая местный налог, представительные органы местного
  27. самоуправления определяют в нормативных правовых актах следующие элементы налогообложения:
  28. • налоговую ставку (в пределах, устанавливаемых Кодексом);
  29. • порядок и сроки уплаты;
  30. • налоговые льготы и основания для их использования.
  31. К местным налогам и сборам относятся:
  32. — налог на имущество физических лиц;
  33. — налог на рекламу;
  34. — налог на наследование и дарение;
  35. — местные лицензионные сборы.
  36. Среди прямых налогов выделяются:
  37. — реальные, связанные с владением, распоряжением, пользованием имущественными объектами;
  38. — личные, которыми облагаются доход (прибыль), отдельные виды деятельности или операции, совершаемые юридическими или физическими лицами.
| следующая лекция ==>
Государственное регулирование процесса ценообразования в России | Налоговое правонарушение

Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/vidy-nalogov-i-nalogovyh-platezhej/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector