Что такое крсб в налоговой 2020

Далеко не все налогоплательщики знают, что такое КРСБ, однако это понятие неразрывно связано с уплатой налогов. Это своеобразная база данных, которая принадлежит каждому физическому и юридическому лицу, зарегистрированному в ИФНС. В данной статье пойдет речь о том, что представляет собой эта аббревиатура и для чего используется в сфере налогообложения.

Что такое КРСБ в налоговой 2020

КРСБ расшифровывается как карточка расчетов с бюджетом и является четко сгруппированным информационным ресурсом, в котором отражены сведения по начисленным и погашенным налоговым выплатам.

Карточка налогоплательщика формируется из налоговых отчетностей, подаваемых лицом в ФНС.

В спорных ситуациях, возможных между сторонами, этот документ позволяет выявить расхождения и проконтролировать уплату налогов.

В соответствии с едиными требованиями Приказа ФНС РФ от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@, карточки расчетов с бюджетом ведутся для каждого налогоплательщика и по каждому отдельному виду налогов.

За каждым видом платежей закреплен свой код (КБК), а также учитывается код муниципального образования, куда поступают налоговые сборы (ОКТМО).

Для налогоплательщика и налогового агента предусмотрены разные карточки, поэтому в случае если одно и тоже лицо выполняет сразу две налоговые функции, то на него заводят соответственно две КРСБ.

Зачем нужна карточка расчетов с бюджетом

Нередко у предпринимателей и ИФНС возникаю нестыковки при проверке состояния налоговых платежей. В таких ситуациях источником необходимой информации служит база данных КРСБ или так называемый лицевой счет налогоплательщика.

Мероприятия по учету средств, поступающих в бюджет, позволяют избежать переплат или накопления долгов со стороны субъекта налогообложения: юридического или физического лица.

Налоговые органы прибегают к использованию данного инструмента учета платежей, поскольку статья 32 НК РФ возлагает на ИФНС обязанности по сверке сумм уплаченных налогов, пеней, штрафов, формированию справок и выписок о состоянии лицевого счета налогоплательщика и так далее.

Во время камеральных проверок налоговая служба будет ссылаться на КРСБ, однако начиная с 2010 года, этот документ утратил свою юридическую силу и с тех пор носит только справочный характер.

Следовательно, карточка является дополнительным инструментом для организации или предпринимателя, позволяющим налогоплательщику контролировать состояние своего лицевого счета.

Что такое КРСБ в налоговой 2020

Кто ведет документ

Базу данных КРСБ ведет непосредственно ФНС на основании сведений, подаваемых налогоплательщиком. Для этого в налоговую подают налоговые декларации по формам 2-НДФЛ (в конце отчетного года) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Использование карточек РСБ — процедура, подведомственная налоговым органам, осуществляемая как по инициативе налогоплательщика, так и ИФНС.

Читайте так же: Расчет пени по налогам

Что такое КРСБ в налоговой 2020 Закрытие карточки также осуществляется через ИФНС, в частности для постановки на учет налогоплательщика на новом месте. Тогда лицо снимают с учета в одном налоговом органе и переводят в другой территориальный отдел ФНС в установленном порядке. Что касается штрафов за просрочку налоговых выплат и административные правонарушения, то КРСБ с этими данными не передают на новое место учета, а открывают по месту нахождения органов, вынесших решение о санкциях в отношении налогоплательщика. То есть, информация, не отражающая деятельность организации/ИП, не подлежит передаче в другую ИФНС.

Что такое КРСБ в налоговой

КРСБ налогоплательщика оформляется в момент регистрации предпринимателя или организации и представляет собой особый бланк, в который заносят сведения о произведенных денежных отчислениях в бюджет. В настоящее время помимо налогов в карточке учитывают операции по уплате страховых взносов.

КРСБ открывают не только для непосредственных налогоплательщиков, но и для так называемых налоговых агентов, которые в порядке своих обязанностей удерживают средства у налогоплательщиков и перечисляют их в налоговый бюджет организации, а затем и в казну. Если ИП или ООО платит ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физических лиц, то в ФНС открывают дополнительную КРСБ с соответствующим назначением.

Какие сведения содержатся в карточке

В карточке расчетов с бюджетом фиксируют три вида данных:

информацию о начисленных суммах: налогах, штрафах и пеням по ним;
информацию об уплаченных налогах, штрафах, пенях;
сальдо между начисленными и уплаченными суммами (отрицательное значение — долг; положительное — переплата).

Эти сведения вносят в КРСБ из предоставленных деклараций, решений по результатам камеральных проверок, судебных решений и других возможных документов.

Из этого следует, что карточка отражает состояние выплат средств в бюджет, поступающих от различных субъектов хозяйственной деятельности.

Однако эта информация не всегда соответствуют действительному положению дел. Кроме того, в КРСБ могут числиться так называемые безнадежные долги, нереальные к взысканию.

Они могут находиться в документе годами и сильно искажать значение сальдо.

Что такое КРСБ в налоговой 2020

Сведения, вносимые в КРСБ, систематизированы, поэтому отдельные карточки формируют по таким критериям, как:

срок оплаты налога: существуют КРСБ для налогов, оплачиваемых в настоящий момент и поквартально;
КБК организации;
код ОКТМО;
статус налогооблагаемого субъекта.

Заполнение бланка КРСБ имеет свои особенности, среди которых отмечают следующие правила:

Выплаты контролирует ФНС, на них заводят отдельную КРСБ.

Порядок получения сведений

Для контроля состояния своего лицевого счета налогоплательщики могут обратиться в ИФНС и запросить справку по КРСБ, выписку, а также составить акт сверки.

Проверить наличие долгов по налогам можно двумя способами:

посредством сайта nalog.ru в ЛК налогоплательщика (с 2015 года доступна проверка не только для юридических лиц, но и для ИП);
запросить информацию через сервис ИОН-offline, для этого нужно зайти в систему Контур Экстрен, и осуществить сверку.

Через сервис информационного обслуживания налогоплательщика можно получить следующие документы:

справку о состоянии ЛС;
акт сверки;
выписку о расчетах с бюджетом;
справку об исполнении плательщиком своих налоговых обязанностей;
отчеты (бухгалтерские, налоговые), предоставленные в отчетном году.

Для автоматизации получения сведений из ИОН можно использовать ПО «Баланс-2», которое позволяет импортировать полученные документы в любую электронную систему документооборота.

Что касается сайта nalog.ru, то сведения выдаются только в формате PDF, что неудобно для крупных фирм, поэтому в данном случае предпочтительно пользоваться автоматической сверкой.

КРСБ является хоть и чрезвычайно важным и информативным документом, но отнюдь не исчерпывающим.

В налоговой практике установлено, что иногда налоговики ссылаются на карточку во время проверок, однако это неправомерно по отношению к налогоплательщикам и результаты можно оспорить в судебном порядке.

Таким образом, карту КРСБ нельзя считать самостоятельным, полноценным документом, по которому можно производить сверку налоговых начислений и выплат.

Подробнее о правилах заполнения КРСБ смотрите ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhie-voprosy/krsb-nalogoplatelshhika.html

Получен отказ: отсутствует открытая КРСБ у налогоплательщика — что это значит

КРСБ — это регистр, который необходим для учета налогов. Каждый плательщик имеет карточку расчетов. Можно иметь несколько карточек по числу уплачиваемых платежей.

КРСБ состоит из двух разделов, первый необходим для ввода информации, с помощью которой происходит идентификация плательщика, а во втором находится информация о начислениях и поступлениях. Но иногда бывает так, что информация устарела, так как не была вовремя изменена.

Например, контролеры часто не спешат списывать долги, и они могут отражаться в течение нескольких лет. Что такое КРСБ в налоговой 2020

Как регистр открывают, ведут и закрывают

Инспекция Федеральной налоговой службы открывает карточку после того, как налогоплательщик становится на учет. Это происходит после уплаты фискального платежа или тогда, когда необходимо произвести уплату взноса.

Если компания имеет обособленные подразделения, которые были зарегистрированы в разных ИФНС, то по одному налогу откроют карточки во всех инспекциях по месту учета. Ответственные сотрудники инспекции обязаны вносить данные в КРСБ при перечислении выплат или других операциях.

В конце налогового периода создается сальдо. Положительное сальдо означает переплату налогоплательщика, а отрицательная — задолженность. Если основание учета платежей отсутствуют, то происходит закрытие документа. Это может произойти из-за прекращения обязанности по уплате налога, перехода в другую ИФНС или ликвидации организации.

Что такое КРСБ в налоговой 2020

Получение данных

Налогоплательщик не может получить непосредственный доступ ко всей информации из-за того, что данные регистра являются тайной и невозможно предоставить к ним свободный доступ. Но можно направить запрос в ИФНС, чтобы получить выписку. Там будут находиться все необходимые данные:

Сумы фискальных платежей.
Начисленные суммы.
Сальдо.

Что такое КРСБ в налоговой 2020

Проблемы

Если налогоплательщик обнаружил ошибку в оформлении, он может подать заявление. Необходимо приложить документы, которые подтвердили бы уплату. Если при отправлении запроса был получен отказ, плательщику придется лично явиться в ИФНС.

При перечислении денег может прийти уведомление об ошибке в документах и отсутствии открытой КРСБ, а платеж зарегистрируют как невыясненный. Будут приложены реквизиты инспекции и действующие КБК. В этом случае необходимо написать заявление об уточнении — указать КБК и ОКТМО.

Источник: https://list-name.ru/baza/otsutstvuet-otkrytaya-krsb.html

Что такое крсб в налоговой

Что такое КРСБ в налоговой 2020

Главная страница

Форум Гарант

Макс, скорее всего речь вот об этом — в аналитике выискала, просто в гаранте сокращение КРСБ забила:

«Карточек лицевых счетов больше нет. Вместо них есть так называемые КРСБ — Карточки «Расчеты С Бюджетом». Карточки лицевых счетов переименованы недавно обнародованным приказом ФНС от 12 мая 2005 г.

N ШС-3-10/[email protected] Он устанавливает новые правила их ведения в инспекциях и порядок взаимодействия налоговиков с казначейством. Несмотря на смену названия, содержание карточки осталось прежним.

Удачненько. Даже реквизиты утвердившего дока есть :))

Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

В выписке операций по расчету с бюджетом в первую очередь указывается, по состоянию на какую дату она сформирована и за какой период. Далее в ней отражаются сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, адрес и др.

), налоговом органе, а также КБК и наименование налога, по которому сформирована выписка.

Может быть отмечено: «уплачено», «начислено по расчету» (по отчетности), «программно доначислена

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2019 году

Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно.

В этом случае по налоговым периодом назначен календарный год.

Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года. На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Что такое КРСБ в налоговой?

Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

кода КБК конкретного предприятия;
территориального кода ОКТМО;
налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;
подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году привели к некоторым изменениям в КРСБ.

КРСБ налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.

Получить выписку по налогам можно электронно или лично обратиться в инспекцию с заявлением. В заявлении указываются реквизиты налогоплательщика, название налога, по которому нужны сведения и период времени.

Образец заявления в этом документе по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2018/02/Zayavlenie_na_vypisku_po_raschetam_s_budjetom.docx.

Для подключения личного кабинета нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Вам выдадут логин и пароль для входа в систему.

Правила уплаты НДФЛ налоговыми агентами

И связано это с новой обязанностью налогоплательщика по представлению в инспекцию ежеквартальной отчетности по НДФЛ (расчет по форме 6-НДФЛ).

До 2016 года в карточках «Расчеты с бюджетом» по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами с физических лиц (далее – КРСБ по НДФЛ налоговый агент) отражалась уплата и начисления только на основании решений налогового органа по результатам налоговых проверок.

Начиная с 1 квартала 2016 года в КРСБ по НДФЛ налоговый агент, дополнительно разносятся начисления, содержащиеся во II разделе расчета по форме 6-НДФЛ: это данные строки 120 «срок перечисления налога» и строки 140«сумма удержанного налога».

В целях правильного формирования данных в КРСБ налогового агента операции по начислению и уплате должны быть зачтены между собой. А для этого необходимо не только правильно заполнить расчет 6-НДФЛ, но и указать верные реквизиты в платежном

Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня (с изменениями на 18 июня 2019 года)

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С.Завилову.Исполняющий обязанности руководителяФедеральной налоговой службыК.В.

ЯнковУТВЕРЖДЕНЫприказом ФНС Россииот 18 января 2012 года N ЯК-7-1/[email protected](с изменениями на 18 июня 2019 года)Настоящие Требования устанавливают порядок организации работ по формированию информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня.

Требования разработаны с учетом использования централизованных программных средств, применяемых в налоговых органах.1.

Применительно к настоящим Требованиям используются следующие сокращения и определения: — ;карточка «РСБ» — информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» местного уровня;Правила указания информации в полях расчетных документов — Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей

Карточка расчетов с бюджетом в 2019 году

Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК и ОКТМО (код муниципального образования).
По налогоплательщикам и налоговым агентам ведутся разные карточки.
Таким образом, если одно лицо одновременно является и налоговым агентом и налогоплательщиком, то него заводятся две карточки ( статью ⇒ ).
База данных по карточкам расчетов с бюджетом ведется налоговой на основании тех данных, которые представляют отдельные налогоплательщики или налоговые агенты.
Полученные сведения налоговая заносит на основании таких форм, как 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляют которые налогоплательщики по окончании отчетного года и по окончании квартала.

Процедура по использованию карточек находится в ведении ИФНС и осуществляется она по инициативе либо самого налогоплательщика, либо налоговой. Закрывается карточка происходит через налоговую.

Это нужно, например, для того, чтобы налогоплательщиком могла выполняться постановка на налоговый учет по новому месту.
При этом для удобства учета систематизируются сведения, т.
е. ведется отдельная форма:

По каждому применяемому в компании ;
По коду ОКТМО территории, на которой компания расположена и налоговые поступления мобилизуются;
По каждому налогу, который уплачивается или должен уплачиваться плательщиком;
По статусу плательщика. В тех случаях, когда предприятие или бизнесмен, являясь налогоплательщиком, выступает и налоговым агентом, карточки формируются на каждый имеющийся статус.

Читайте так же: Закон о долевой собственности на квартиру

Заводят КРСБ обычно при регистрации компаний, предпринимателей или физлиц в ИФНС, а также при поступлении информации о них из другой инспекции, например, при смене расположения предприятия или места жительства бизнесмена. В связи с изменениями с начала 2017 года (письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563) по , карточки РСБ по плательщикам страховых взносов также открывают налоговики, руководствуясь установленными правилами, т.

Вопрос: Налоговый орган ведет карточки расчетов с бюджетом (КРСБ) в отношении НДФЛ, удерживаемого и перечисляемого налоговыми агентами

Возможно ли использование указанных данных в целях определения сумм задолженностей/переплат по налогу? (Консультация эксперта, 2010)

Источник: https://sibnii.ru/chto-takoe-krsb-v-nalogovoj/

Крсб налогоплательщика расшифровка 2020

Что такое КРСБ в налоговой 2020

Выписка операций по расчетам с бюджетом: образец

Соответственно, запросить ее можно через сервис ) либо через вашу бухгалтерскую программу, если вы регулярно обмениваетесь электронными документами с налоговиками с ее помощью. В выписке операций по расчету с бюджетом в первую очередь указывается, по состоянию на какую дату она сформирована и за какой период. Далее в ней отражаются сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, адрес и др.), налоговом органе, а также КБК и наименование налога, по которому сформирована выписка.

Может быть отмечено: «уплачено», «начислено по расчету» (по отчетности), «программно доначислена

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2020 году

Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно.

Это могут быть:

полугодие;
квартал;
9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

В этом случае по налоговым периодом назначен календарный год.

Что такое КРСБ в налоговой?

Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

Карточку открывают для конкретного налогового агента. Оптимизацию отчетов сотрудников ФНС обеспечивает системное ведение отдельных форм, предназначенных для:

кода КБК конкретного предприятия;
территориального кода ОКТМО;
налогов, которые оплачиваются в настоящий момент или за квартал;
подтверждения статуса налогоплательщика. Отдельный бланк предназначен для плательщиков, которые одновременно являются налоговыми агентами.

Изменения в налоговом законодательстве в 2017 году привели к некоторым изменениям в КРСБ.

Крсб налогоплательщика — это карточка расчетов с бюджетом

Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.

Образец заявления в этом документе по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2018/02/Zayavlenie_na_vypisku_po_raschetam_s_budjetom.docx.

Правила уплаты НДФЛ налоговыми агентами

И связано это с новой обязанностью налогоплательщика по представлению в инспекцию ежеквартальной отчетности по НДФЛ (расчет по форме 6-НДФЛ).До 2016 года в карточках «Расчеты с бюджетом» по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами с физических лиц (далее – КРСБ по НДФЛ налоговый агент) отражалась уплата и начисления только на основании решений налогового органа по результатам налоговых проверок. Начиная с 1 квартала 2016 года в КРСБ по НДФЛ налоговый агент, дополнительно разносятся начисления, содержащиеся во II разделе расчета по форме 6-НДФЛ: это данные строки 120 «срок перечисления налога» и строки 140«сумма удержанного налога».

Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня (с изменениями на 18 июня 2020 года)

ЯнковУТВЕРЖДЕНЫприказом ФНС Россииот 18 января 2012 года N ЯК-7-1/9@(с изменениями на 18 июня 2020 года)Настоящие Требования устанавливают порядок организации работ по формированию информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня.

Применительно к настоящим Требованиям используются следующие сокращения и определения: — ;карточка «РСБ» — информационный ресурс «Расчеты с бюджетом» местного уровня;Правила указания информации в полях расчетных документов — Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей
Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК и ОКТМО (код муниципального образования).
По налогоплательщикам и налоговым агентам ведутся разные карточки.
Таким образом, если одно лицо одновременно является и налоговым агентом и налогоплательщиком, то него заводятся две карточки ( статью ⇒ ).
База данных по карточкам расчетов с бюджетом ведется налоговой на основании тех данных, которые представляют отдельные налогоплательщики или налоговые агенты.
Полученные сведения налоговая заносит на основании таких форм, как 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляют которые налогоплательщики по окончании отчетного года и по окончании квартала.

Это нужно, например, для того, чтобы налогоплательщиком могла выполняться постановка на налоговый учет по новому месту.

Крсб

При этом для удобства учета систематизируются сведения, т.

е. ведется отдельная форма:

По каждому применяемому в компании ;
По коду ОКТМО территории, на которой компания расположена и налоговые поступления мобилизуются;
По каждому налогу, который уплачивается или должен уплачиваться плательщиком;
По статусу плательщика. В тех случаях, когда предприятие или бизнесмен, являясь налогоплательщиком, выступает и налоговым агентом, карточки формируются на каждый имеющийся статус.

Вопрос: Налоговый орган ведет карточки расчетов с бюджетом (КРСБ) в отношении НДФЛ, удерживаемого и перечисляемого налоговыми агентами.

Возможно ли использование указанных данных в целях определения сумм задолженностей/переплат по налогу? (Консультация эксперта, 2010)

Источник: http://GarantR.ru/krsb-nalogoplatelschika-rasshifrovka-2019-50016/

Макрос

Это отдельный лицевой счет, открываемый налоговым органом по каждому виду налога для всех субъектов без исключения с целью контроля поступления средств.
Важно: благодаря наличию такого счета налоговая может контролировать поступление средств от налогоплательщика и их зачисление.
Правила ведения и обслуживания подобных счетов обусловлены Рекомендацией о порядке ведения счетов по различным, сборам, пошлинам, налогам и прочим платежам.
Лицевой счет хранит информацию о субъекте, которую третьи лица не вправе запрашивать у налоговой с целью проверки информации о гражданах, этот регистр является внутренним и используется только ФНС.
Регулируется весь вопрос применения счета Приказом ФНС РФ № ЯК-7-1 / 9 @ от 2012 года.

Информация, отражающаяся на ЛСН

В нормативных документах ФНС данный счет указан как КРСБ – карточка расчета с бюджетом, предназначенная для:

ИП, фирм и граждан, которым вменяется перечисление платежей;
отражения информации по административным штрафам.

При этом в отношении штрафов происходит занесение данных отделением, начисливших их, при этом роли относительно места регистрации субъекта абсолютно нет.

Карточка несет сведения относительно:

обязательств лица;
сумм, перечисленных лицом;
указание недоимок по результатам налоговой проверки;
суммы начисленных пени.

Как карточка РСБ заводится

Карточка на налогоплательщика согласно нормам закона, должна заводиться после его постановки на учет в соответствующем статусе, а также с момента:

возникновения у него обязательств по выплате налоговых платежей на основании поданных в налоговое отделение документов;
получение фискальных проводок от граждан с различным статусом.

Важно: карточка должна открываться по каждому налоговому платежу отдельно с обязательным обозначением КБК.

Например, если у одного субъекта существует два статуса – налогоплательщика и налогового агента, тогда заводится сразу две карточки.

Носителем каких данных является карточка

Карточка по платежам имеет унифицированную форму и состоит из 2 частей, предназначенных для определенных целей и имеет соответствующую структуру:

ИНН и КПП налогоплательщика. Как восстановить ИНН при утрате – читайте в публикации по ссылке;
вид платежа и его КБК;
ОКТМО. ОКАТО и ОКТМО – это одно и тоже или нет вы узнаете ;
код деятельности предприятия или предпринимателя;
статус субъекта.

Кроме этого в данную часть могут включаться сведения относительно:

сведение о лице;
бюджетном обязательстве;
необходимые для корректного отображения информации.

в данной части имеется 3 таблицы в каждую из которых нужно внести такие данные:

дата и срок уплаты;
объем поступивших средств от налогоплательщика;
доначисление или уменьшение средств;
сальдо по уплате налогоплательщиком, какой оно имеет показатель – положительный или отрицательный;
сумма пени при ее существовании;
расчеты по процентам в счет штрафных санкций. вы узнаете, какой установлен штраф за несдачу декларации в срок.

Важно: данные таблицы являются основанием для дальнейших действий инспектора, так как из них можно увидеть недоимки по платежам или их полное отсутствие.

Что такое КРСБ в налоговой 2020

Выписка операций по расчету с бюджетом.

Получение информации относительно счета

Чтобы узнать собственный счет можно воспользоваться 2 вариантами:

Обратиться лично в налоговый орган с паспортом и получить необходимые данные исключительно о своем счете.
Использовать портал Госуслуг, если там есть учетная запись. При этом номер не будет где-либо отображаться для его получения следует, открыть вкладку «Услуги» долее «Выписка из лицевого счета» и «Получить» после чего через некоторое время придет файл с указанием сведений по операциям и соответствующим номеров.

Получение выписки

Чтобы сверить свои платежи и данные, зафиксированные в налоговой пользователь может заказать выписку в ФНС в удобный вариант:

На сайте nalog.ru можно заказать выписку как для предприятия, так и для предпринимателя. Для этого следует зайти в личный кабинет и получить следующую информацию:

справку о состоянии счета;
выписку;
получить акт сверки;
справку о качестве выполнения обязательств налогоплательщиком;
отчеты, предоставленные в отчетном периоде.

Использовать сервис ИОН-offline посредством системы Контур Экстрен.

Если в процессе получения данных применить ПО «Баланс-2» тогда можно импортировать сведения в требуемую электронную систему документооборота.

Лицевой счет налогоплательщика – это карточка в которой ФНС содержит основную информацию относительно платежей субъекта в бюджет. При этом его можно применить, чтобы свериться или получить выписку для личных целей.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика и где он используется вы можете посмотреть в этом видео:

КРСБ налогоплательщика – это карточка лицевого счета, отражающая бюджет налогового агента. Ее ведут сотрудники ФНС на основе отчетной документации юридического или физического лица. На практике бланк оформляется согласно рекомендациям Приказа ФНС № ММ-3-10/138@.

Условиями для открытия карты является наступление сроков выплат сборов или налогов, предоставления декларации или другой отчетности, получения лицензии или регистрирующего документа.

Бланк также заводится в случае невыясненных платежей, обнаруженных при аудите.

Расчетная карта не является основанием для достоверности информации по НДФЛ, поскольку она относится к внутренним формам контроля налоговой службы.

Что такое КРСБ в налоговой практике, поможет уточнить ее содержание. В документ включены:

данные о суммах пошлин, штрафных выплат и пеней. Эти сведения вносят сотрудники ФНС, исходя из предоставленных юрлицом или ИП деклараций, а также на основании аудита или решения суда;
информация о факте перечисления налога, пени или штрафа;
сальдо – разница между начислениями и переводами. Отрицательное значение отражает задолженность налогового агента, а положительное – наличие переплаты.

Обязательное условие карточки расчета – соответствие внесенных в нее сумм бюджету предприятия или физлица в настоящее время.

Специфика заполнения карточки расчетов

Полученные от плательщиков и агентов сведения вносятся в специальную карту учета. Что такое КРСБ в налоговой практике, уже установлено. Это внутриведомственный бланк, который нужен для сбора данных от физических и юридических лиц. Внесение информации в документ предусматривает ряд нюансов:

Данные о НДФЛ организаций и ИП со статусом налогового агента вносятся только на основании аудита согласно п. 1 разд. 10 Приказа ФНС № ЯК-7-1/9@.
Суммы НДФЛ, которые начислялись, но не проплачивались, в КРСБ не указываются. Если удержание пошлины отсутствует, налоговиками на основании Постановления ВАС № 57 начисляется пеня.
Информация карты РСБ не является основанием для начисления недоимок. Их факт должен подтверждаться другими источниками.

Сведения КРСБ по ст. 32 НК могут передаваться плательщикам налогов или агентам в форме справки. В п. 10 ст. 32 отмечена необходимость подачи запроса в течении 5 рабочих дней. Информация о том, что нужно уплатить налоги, проценты, пеню или штрафы передается сотрудниками ФНС через 10 дней после получения извещения.

Что такое карточка расчетов с бюджетом

Важно! Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) –представляет собой понятие, напрямую связанное с уплатой налогов. Карточка является базой данных по физическим или юридическим лицам, зарегистрированным в налоговом органе.

Карточка является информационным ресурсом, содержащим сведения по начисленным и уплаченным налогам. Ее формирование происходит на основании налоговых отчетов, представляемых в налоговый орган налогоплательщиками. При возникновении спорных ситуаций между налогоплательщиком и налоговым органом, данный документ помогает определить расхождения, а также осуществлять контроль за уплатой налогов.

Согласно требованиям Приказа ФНС РФ №ЯК-7-1/9@ от 18.01.2012, карточку заводят по каждому налогоплательщику и по всем видам налога. Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК и ОКТМО (код муниципального образования).

По налогоплательщикам и налоговым агентам ведутся разные карточки.

Таким образом, если одно лицо одновременно является и налоговым агентом и налогоплательщиком, то него заводятся две карточки ( статью ⇒ Как получить электронную подпись для юридического лица).

Кто ведет карточки расчетов с бюджетом

База данных по карточкам расчетов с бюджетом ведется налоговой на основании тех данных, которые представляют отдельные налогоплательщики или налоговые агенты.

Полученные сведения налоговая заносит на основании таких форм, как 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляют которые налогоплательщики по окончании отчетного года и по окончании квартала.

Процедура по использованию карточек находится в ведении ИФНС и осуществляется она по инициативе либо самого налогоплательщика, либо налоговой.

Закрывается карточка происходит через налоговую. Это нужно, например, для того, чтобы налогоплательщиком могла выполняться постановка на налоговый учет по новому месту.

В данном случае налогоплательщик снимается с учета в одном налоговом органе, после чего происходит его перевод в другой по новому месту. Перевод осуществляется в определенном порядке.

Вместе с карточкой, в другую налоговую не передаются данные о просрочке налоговых платежей, а также данных по административным правонарушениям. Базу по ним открывают по месту нахождения органа, вынесшего решение о штрафных санкциях и пенях по налогоплательщику.

Таким образом, вся информация, которые не отражает деятельность ИП или организации не передается в другую налоговую ( статью ⇒ Как проверить приостановление операций по счету).

Как заполняется КРСБ

Заполняется карточка согласно следующим критериям:

срока уплаты налога (КРСБ формируется по налогам, уплачиваемым в настоящий момент, а также поквартально);
КБК налогоплательщика;
ОКТМО;
статуса налогоплательщика или налогового агента.

Также выделяют некоторые правила по заполнению карточки:

вносятся сведения по НДФЛ только после того, как будет проведена соответствующая проверка;
суммы НДФЛ, которые не были удержаны налоговым агентом, в карточку не вносятся;
недоимку по налогам исчисляют не только на основании данных карточки, но и на основании других документов, содержащих уплаченные суммы.

Для осуществления контроля за состоянием своего лицевого счета, налогоплательщику следует обратиться в налоговую и заправку справку по данным из карточки, выписку и акт сверки. Узнать информацию о том, имеется ли у налогоплательщика задолженность можно следующим образом:

на сайте налоговой ru, через «Личный кабинет» налогоплательщика (с 2015 года проверка доступна как для организаций, так и для ИП);
через систему Контур-экстерн с помощью сервиса ИОН-offline, где также можно осуществить сверку.

При обращении к сервису информационного обслуживания налогоплательщика, могут быть сформированы такие документы, как:

справка о состоянии личного счета;
акт сверки;
выписка расчетов с бюджетом;
справка об исполнении налогоплательщиком обязательств по налогам;
отчет о представленной налоговой и бухгалтерской отчетности за отчетный период.

Для автоматизированного получения данных из ИОН может использоваться ПО «Баланс-2», позволяющее осуществлять импорт данных в нужную систему электронного документооборота. На сайте налоговой выдача сведений осуществляется в формате PDF, что для крупных компаний не очень удобно. Для них удобным будет проведение автоматической сверки расчетов.

Карточка представляет собой важный и информативный документ. Но говорить о том, что в карточке указана исчерпывающая информация – не стоит.

Если налоговый орган при проведении проверки ссылается на сведения карточки, то это для налогоплательщика считается неправомерным, а результаты могут быть оспорены в суде.

Таким образом карточка не должна считаться самостоятельным документом, по которому не может осуществляться сверка по начисленным и уплаченным налогам.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Налоговая выявила расхождения между расчетом 6-НДФЛ, предоставленной компанией, и карточной расчетов с бюджетом. При этом на компанию сразу же наложили штраф, без запроса пояснений к 6-НДФЛ. Правомерны ли действия налоговой?

Ответ: Если расчете 6-НДФЛ, предоставленном компанией, указанная сумма больше, чем сумма, отраженная в карточке расчетов с бюджетом, то налоговый орган может не запрашивать пояснения к расчету и наложить штраф на компанию.

Пояснения запрашивают только в том случае, если в расчете при проверке обнаружены ошибки и противоречия. Иначе требовать пояснения налоговая не должна, а сразу может наложить штраф.

Таким образом, действия налоговой действительно являются правомерными.

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/krsb-nalogoplatelshhika/

Карточка расчетов с бюджетом

Карточка расчетов с бюджетом налогоплательщика или налогового агента ведется налоговым органом на основании сведений из поступивших в ФНС налоговой отчетности. На основании данных сведений формируется этот внутриведомственный документ, который применяется для учета налоговых обязательств организаций и предпринимателей.

Что такое карточка расчетов с бюджетом

Важно! Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) – это понятие, которое напрямую связано с уплатой налогов. Карточка представляет собой некую базу данных по физическому или юридическому лицу, зарегистрированному в налоговом органе.

КРСБ это информационный ресурс, который содержит сведения по начисленным, а также уплаченным налогам.

Ее формирование происходит на основании налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган налогоплательщиком.

Если между налогоплательщиком или налоговым органом возникают спорные ситуации, то данный документ может помочь в определении расхождений, а также в контроле за уплатой налогов.

На основании требований Приказа ФНС РФ №ЯК-7-1/9@ от 18.01.2012, КРСБ ведется по каждому налогоплательщику и по каждому виду налога. Каждый налоговый платеж имеет свой код КБК, а также код муниципального образования (ОКТМО).

Следует помнить, что для налогоплательщиков и налоговых агентов ведутся отдельные карточки. То есть если одно лицо одновременно является и налоговым агентом и налогоплательщиком, то него будут заведены две карточки ( статью ⇒ Взыскание налогов с директора и собственника компании).

Кем ведется карточка расчетов с бюджетом

База данных по рассматриваемым карточкам ведется непосредственно налоговым органом на основании данных, представленных отдельным налогоплательщиком или налоговым агентом.

Данные налоговая заносит на основании форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляемых, соответственно, по окончании отчетного года и по окончании квартала.

Процедура по использованию карточек находится в ведении налогового органа и осуществляется она или по инициативе самого налогоплательщика или по инициативе налогового органа.

Закрытие карточки происходит через налоговую, например, для того, чтобы налогоплательщик мог осуществить постановку на налоговый учет по новому месту. В этом случае налогоплательщик снимается с учета в одной налоговой, после чего происходит его перевод в определенном порядке в другую налоговую по новому месту.

В другую налоговую не передаются вместе с КРСБ данные о просрочке налоговых выплат, а также по административным правонарушениям. База по ним открывается по месту нахождения того органа, который вынес решение о штрафах и пенях по налогоплательщику.

Другими словами, вся та информация, которые не отражает деятельность предпринимателя или организации не передается в другой налоговый орган.

Как формируется карточка в ИФНС

При регистрации предпринимателя или организации в налоговом органе происходит оформление карточки расчетов с бюджетом.

Данная карточка оформляется на специальном бланке, в который вносят данные о произведенных налогоплательщиком платежей в бюджет.

Если ранее в карточке указывались сведения только налоговым платежам, то на сегодняшний день в карточке также указываются данные по уплате страховых взносов.

Важно! КРСБ заводится не только по налогоплательщикам, но и по налоговым агентам, обязанным производить удержание средств с налогоплательщиков и уплату их в бюджет.

Когда организации или предприниматели уплачивают ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физлиц, то в налоговой открывается дополнительная карточка расчетов с бюджетом с данными значениями ( статью ⇒ Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС)).

В КРСБ отражается информация по следующим видам данных:

по начисленным налогам, а также штрафам и пеням по ним;
по уплаченным налогам, а также штрафам и пеням по ним;
по сальдо между начисленными и уплаченными суммами налога (при этом если формируется отрицательное значение, то это говорит о долге налогоплательщика, а если положительное – то о переплате).

Данные сведения вносятся в карточку на основании представляемых налогоплательщиками и налоговыми агентами деклараций, решений о проведенных камеральных проверках, решений судебных органов, а также иных документов.

Таким образом, в КРСБ отражаются сведения по выплатам налоговых платежей в бюджет, поступающих от разных субъектов хозяйственной деятельности.

Важно! Иногда, информация, содержащаяся в КРСБ не соответствует действительности. Помимо всего прочего, в карточке отражаются безнадежные долги, которые не представляются возможными для взыскания. В некоторых случаях они отражаются в карточке по несколько лет, что значительно искажает конечное сальдо КРСБ.

Как заполняется КРСБ

Формирование КРСБ происходит по следующим критериям:

срок уплаты налога (КРСБ формируется по налогам, уплачиваемым в настоящий момент, а также поквартально);
КБК налогоплательщика;
ОКТМО;
Статус налогоплательщика или налогового агента.

Бланк карточки заполняется по следующим правилам:

в КРСБ вносятся сведения по НДФЛ, только после прохождения соответствующей проверки;
суммы НДФЛ, не удержанные налоговым агентом, не заносятся в карточку;
недоимка по налогам исчисляется не только на основании данных КРСБ, но и на основании иных документов, содержащих суммы выплат.

Для того, чтобы контролировать состояние своего лицевого счета налогоплательщик обращается в налоговую и запрашивает справку по КРСБ, выписку, а также акт сверки. Узнать информацию о том, если ли у налогоплательщика какие либо долги можно одним из способов:

на сайте налоговой ru, через личный кабинет налогоплательщика (начиная с 2015 года проверка стала доступной не только для организаций, но и для ИП);
через систему Контур экстерн посредством сервиса ИОН-offline, где также можно провести сверку.

Обративший к сервису информационного обслуживания налогоплательщика, могут быть сформированы следующие документы:

справка о состоянии личного счета;
акт сверки;
выписка о расчетах с бюджетом;
справка по исполнению налогоплательщиком своих обязательств по налогам;
отчет по представленной налоговой и бухгалтерской отчетности за отчетный год.

С целью автоматизации получения данных из ИОН может быть использовано ПО «Баланс-2», позволяющее импортировать данные в нужную электронную систему документооборота.

На сайте налоговой выдача сведений происходит в формате PDF, что для крупных компаний является неудобным. Для них удобным способом будет автоматическая сверка расчетов.

КРСБ представляет собой довольно важный и информативный документ. Однако, говорить о том, что в карточке представлена исчерпывающая информация – нельзя.

Если налоговая при проведении проверки ссылается на данные карточки, то это по отношению к налогоплательщику считается неправомерным, а результаты могут быть оспорены в суде.

То есть карточка не может считаться самостоятельным документом, на основании которого не может проводиться сверка по начисленным и выплаченным налогам.

Для чего нужна карточка расчетов с бюджетом

Довольно часто предприниматели и организации оказываются в такой ситуации, когда происходит несоответствие данных при проверке состояния налоговых выплат.

В этом случае в качестве источника необходимой информации может служить база данных, отраженная в карточке, либо лицевой счет налогоплательщика.

Налоговый орган использует данные инструмент для учета налоговых платежей, так как налоговое законодательство обязывает ИФНС проводить сверку уплаченных налогов, пеней, штрафов, а также формирования выписок и справок о состоянии лицевого счета налогоплательщика.

Ранее налоговая при проведении камеральных проверок ссылалась на карточку РСБ. Но следует помнить, что с 2010 года документ признан утратившим силу и носит он только справочный характер. То есть для организаций и ИП карточка является дополнительным инструментом, позволяющим осуществлять контроль за состоянием своего лицевого счета.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Налоговым органом были выявлены расхождения между представленным компанией расчетом 6-НДФЛ и карточной расчетов с бюджетом. При этом на компанию сразу же был наложен штраф, без запроса пояснений к 6-НДФЛ. Правомерны ли действия налоговой?

Ответ: Если в представленном расчете 6-НДФЛ указанная сумма будет больше суммы, отраженной в карточке расчетов с бюджетом, то налоговая вправе не запрашивать пояснения к расчету и оштрафовать компанию.

Пояснения запрашиваются только в том случае, если в расчете при проверке были обнаружены ошибки и противоречия. В противном случае требовать пояснения налоговая не обязана, а сразу вправе наложить штраф.

То есть действия налоговой действительно правомерны.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kartochka-raschetov-s-byudzhetom/

Карточка расчетов с бюджетом в 2020 году

Главная > Другое > Карточка расчетов с бюджетом в 2020 году

Карточка расчетов с бюджетом налогового агента или самого налогоплательщика ведется налоговой на основании данных, поступивших в виде налоговой отчетности. По этим данным происходит формирование внутриведомственного документа, применяемого для учета налоговых обязательств юридических лиц и предпринимателей.

Что такое карточка расчетов с бюджетом

По налогоплательщикам и налоговым агентам ведутся разные карточки.

Кто ведет карточки расчетов с бюджетом

Закрывается карточка происходит через налоговую. Это нужно, например, для того, чтобы налогоплательщиком могла выполняться постановка на налоговый учет по новому месту.

Формирование карточки в ИФНС

Карточка расчетов с бюджетом оформляется при регистрации предпринимателя или организации в налоговом органе.

Эта карточка оформляется на специальном бланке, в котором указываются данные о произведенных налогоплательщиком платежей в бюджет.

Если до недавнего времени в карточке указывали сведения только по налоговым платежам, то в настоящее время в карточке также указываются данные и по страховым взносам.

Важно! Карточку расчетов с бюджетом заводят не только по налогоплательщикам, но и по налоговым агентам, обязанностью которых является удержание средств с налогоплательщиков и перечисление их в бюджет.

Если юрлица и ИП уплачивают ЕСН и страховые взносы на пенсионное страхование физлиц, то ИФНС открывает дополнительную карточка расчетов с бюджетом с этими значениями.

Какая информация содержится в карточке

В карточке отражается следующая информация:

по начисленным налогам (штрафам и пеням по ним);
по уплаченным налогам (штрафам и пеням по ним);
о сальдо между начисленными и уплаченными налоговыми суммами (при отрицательном значении можно судить о долге налогоплательщика, а при положительном – о переплате).

Все сведения вносят в карточку на основании представляемых налогоплательщиками и налоговыми агентами деклараций, решений о проведенных проверках, судебных решений и иных документов. Таким образом, в карточке отражаются данные по выплаченным налоговым платежам в бюджет, поступающим от разных субъектов хозяйственной деятельности.

Важно! Могут возникать ситуации, когда сведения в карточке отличаются от действительности. Помимо всего перечислений, в карточке отражаются безнадежные долги, которые не представляются возможными для взыскания. В некоторых случаях они отражаются в карточке по нескольку лет, а это приводит к значительному искажению конечной информации.

Как заполняется КРСБ

Заполняется карточка согласно следующим критериям:

срока уплаты налога (КРСБ формируется по налогам, уплачиваемым в настоящий момент, а также поквартально);
КБК налогоплательщика;
ОКТМО;
статуса налогоплательщика или налогового агента.

Также выделяют некоторые правила по заполнению карточки:

вносятся сведения по НДФЛ только после того, как будет проведена соответствующая проверка;
суммы НДФЛ, которые не были удержаны налоговым агентом, в карточку не вносятся;
недоимку по налогам исчисляют не только на основании данных карточки, но и на основании других документов, содержащих уплаченные суммы.

на сайте налоговой ru, через «Личный кабинет» налогоплательщика (с 2015 года проверка доступна как для организаций, так и для ИП);
через систему Контур-экстерн с помощью сервиса ИОН-offline, где также можно осуществить сверку.

справка о состоянии личного счета;
акт сверки;
выписка расчетов с бюджетом;
справка об исполнении налогоплательщиком обязательств по налогам;
отчет о представленной налоговой и бухгалтерской отчетности за отчетный период.

Для чего требуется карточка расчетов с бюджетом

Довольно часто компании и предприниматели оказываются в такой ситуации, когда происходит несоответствие сведений при проверке состояний налоговых выплат. В данном случае источником необходимой информации является база данных, отраженная в карточке, либо лицевой счет налогоплательщика.

Налоговые органы используют данный инструмент с целью учета налоговых платежей, так как налоговое законодательство обязывает их проводить сверку уплаченных налогов (пеней, штрафов), а также формирования выписок и справок о состоянии лицевого счета компаний и ИП.

Прежде налоговый орган при проведении камеральных проверок ссылался на карточку расчетов. Однако, с 2010 года документ признан утратившим силу и он носит исключительно справочный характер.

То есть для организаций и ИП карточка это дополнительный инструмент, позволяющий осуществить контроль за состоянием своего лицевого счета.