Как рассчитать налоговую нагрузку по ндс?

Популярна проблема,
что означает налоговая
нагрузка по НДС, какие формулы
расчета применяются с примерами.
На этот показатель налоговая служба
обычно обращает особое внимание. Если
он отличается от существующих норм,
есть вероятность проведения тщательной
проверки. Установить значение можно
при помощи расчета.

Перед сдачей декларации
следует проверить сведения и установить
показатели налогового бремени. Необходимо
установить долю вычетов, а также налоговые
обязательства фирмы. Если доля вычетов
превышает 89%, у проверяющей службы могут
появиться вопросы относительно
корректности расчета взносов, необходимо
предоставлять пояснения.

Налоговая нагрузка по НДС: понятие и нормативная база

Параметр налоговой
нагрузки по НДС (налога на добавленную
стоимость) является основным при решении
вопроса о необходимость выездной
проверки. Под этим значением понимается
число, которое определяется как частное
при делении показателя уплаченных
сборов к выручке.

Рассчитываться с
целью оценки риска для плательщика
выполнения налоговой проверки. Если
число оказывается ниже среднего
параметра, возрастает вероятность
осуществления тщательного исследования.

Согласно законам, не предусматривается определение параметра по отдельным типам сборов. При этом небольшое значение нагрузки может привлечь внимание со стороны проверяющих.

Что касается сбора на добавленную стоимость, службу интересует значение вычетов за последний год.

Инспекция не проводит
сплошные проверки для всех фирм, так
как физически сделать это невозможно.
В связи с этим проверяются лица, у которых
выше риск выявления нарушений. Для этого
составляется план выездной проверки.

При анализе деятельности фирм учитывается
число суммы сборов для внесения в бюджет.
Ее отличие от средних параметров
становится поводом для исследования.

Значительно повышается риск запроса
пояснений, вызова руководства для беседы
и т.д.

Превышение средней
доли вычетов по сборам не всегда является
нарушением или поводом для начисления
санкций. Однако проверяющие обязаны
обратить внимание на работу компании,
выяснить факт применения запрещенных
способов оптимизации сборов, отмывания
денег.

Причины снижения сумм к оплате сбора могут быть связаны с закупкой дорогого оборудования и однократного повышения вычета, снижения продаж из-за сезонности, поднятия цен на сырье и т.д.

Формула и порядок расчета

Нюансы, как
рассчитать налоговую нагрузку,
отображены в законодательстве. Само
понятие отображено в письме ФНС от 2017
года. В приложениях есть формулы
для вычислений.

Рассмотрено два
основных параметра для расчета –
удельный вес возврата, отношение сбора
к базе обложения. В документации
прилагаются варианты расчета в приложении.
Параметр является одним из основных
параметров при установлении необходимости
тщательного налогового исследования.

Существует особый алгоритм определения нагрузки. Для этого используется несколько показателей из декларации. Рассчитывается база по внутреннему рынку (БВ), база по операциям с нулевым тарифом (БЭ), сумма сбора к уплате в бюджет (НУ).

Для определения значения по базе внутреннего рынка, нужно НУ/БВ и умножить на 100. Чтобы рассчитать общую базу по операциям, которые облагаются нулевым тарифом и по внутреннему рынку, берется формула НУ/ (БЭ + БВ).

Полученное значение умножается на 100. Определять суммы к оплате, доли вычетов можно за один квартал или год, который включает 4 периода. В последней ситуации нужно складывать необходимые числа по нескольким декларациям.

Показатели, которые воздействуют на налоговое бремя компании и минимальная нагрузка

К показателям, которые
влияют на минимальные
или наибольшие значения нагрузки,
относят размер базы обложения, сумму
сбора к уплате. Величина базы по
добавленной стоимости определяется с
учетом величины оборота от реализации.
Чем значение больше, тем выше база.

Учитывается наличие
операций, которые не признаются объектом
обложения платежами или освобождаются
от обложения. Наличие таковых снижает
показатель базы. Устанавливается
проведение операций с применением
нулевого тарифа, выполнение действий
по СМР для нужд фирмы. Их наличие приводит
к росту базы. Определяется наличие
оборотов по поступившим авансам. Они
приводят к росту значения.

Чем выше база, тем больше сумма сбора, которую требуется внести. Если показатель вычетов значительный, требуется внести меньшую сумму.

Если оно большое, есть риск проверки журналов СФ, получения писем ФНС, отказа в компенсации, повышения налоговой нагрузки и тщательной проверки со стороны органов.

Абсолютная и относительная налоговая нагрузка

Определить степень
влияния отчислений на положение с
финансовой стороны для компании можно
путем расчета налоговой
нагрузки, показателя доли вычетов.
К примеру, если
эти значения слишком велики, повышается
риск выполнения проверки.

Числа могут быть
установлены как относительные, так и
абсолютные. Абсолютный показатель
предполагает установление суммы всех
сборов, которые были внесены лицом за
период. Относительный показатель
предполагает соотношение между суммой
внесенных сборов и финансовым показателем,
отображающим итоги деятельности фирмы.
Обычно за такое значение берется выручка,
добавленная цена, прибыль и т.д.

Нагрузка может быть
установлена по отдельным сборам, а также
взносам по страхованию. В последнем
случае для расчета берется общий фонд
оплаты труда. Показатели нагрузки
позволяют проанализировать эффективность
работы предприятия, оценить или снизить
риск проверки.

Таким образом, нагрузка отображает, как сборы влияют на работу фирмы. Это значение устанавливается в абсолютных и относительных величинах по всем сборам или отдельно по каждому налогу. Если показатель чрезмерно завышается, рекомендуется провести мероприятия по оптимизации.

Источник: https://expert-nds.ru/nalogovaya-nagruzki-po-nds/

Налоговая нагрузка и ее виды по налогом, экономической деятельности, ОКВЭДам — Контур.Бухгалтерия

Налоговая нагрузка имеет значение, если вы хотите оценить риск включения организации в список проверок ФНС. На сайте службы можно найти нормативные показатели. Сверьте их с полученным вами показателем и определите, грозит ли вам проверка в ближайшем будущем. Расскажем, как правильно рассчитать различные виды налоговой нагрузки.

Сущность налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка (НН) показывает, какую сумму направила организация на уплату налогов.  Ее уровень рассчитывается как отношение величины денежных средств, направленных на уплату налогов, к выручке организации (в процентах).  

Для расчета этого показателя нужно учитывать: 

1. всю сумму налогов, которые организация обязана выплачивать как налогоплательщик;
2. НДФЛ, где организация выступает как налоговый агент.

Виды налоговой нагрузки выделяют по следующим критериям:

• по режиму налогообложения;
• по конкретному налогу;
• по видам экономической деятельности.

Страховые взносы не относятся к сумме уплаченных налогов. Поэтому также рассчитывают фискальную нагрузку, которая определяется как отношение уплаченных организацией страховых взносов к выручке (также в процентах).

Для чего нужно знать уровень нагрузки

НН рассчитывается на различных уровнях:

• государственном или региональном;
• по отраслям народного хозяйства;
• по нескольким сходным организациям;
• по конкретным субъектам хозяйствования;
• по отдельному человеку.

В зависимости от этой классификации знание НН нужно чиновникам при анализе и планировании экономической ситуации в стране, при планировании выездных проверок ФНС в целях контроля, при анализе результатов деятельности организации, оценке рисков проверки. А организация, зная НН, может увидеть возможность снижения налогового бремени или выбрать другой режим налогообложения.

Расчет нагрузки в зависимости от режима налогообложения

• В зависимости от режима налогообложения выделяют следующие виды налоговой нагрузки (НН): 
• Для ИП на ОСНО она определяется по следующей формуле: ННИП = величина подоходного налога / доход ИП, указанный в декларации 3-НДФЛ*100%
• Для УСН: ННУСН = налог, начисленный к уплате по декларации / доход организации, указанный в декларации*100%
• Для ЕСХН: ННЕСХН = ЕСХН, начисленный к уплате по декларации/доход организации, указанный в ЕСХН декларации*100%

Для организаций на ОСНО: ННОСНО = (начисленный к уплате НДС + налог на прибыль) / выручка, указанная в отчете о финансовых результатах (т.е. без НДС)*100%

Сумму иных налогов (например, земельного, транспортного, имущественного, НДПИ, акцизы, на воду и природные ресурсы) также нужно учитывать при расчете (Письмо ФНС № ЕД-4-15/14490@). 

По конкретным налогам

1. Письмо № АС-4-2/12722 представляет формулы расчета для видов налоговой нагрузки по налогам на прибыль и НДС.

    

2. НН по налогу на прибыль находится по формуле: ННПр = Налог на прибыль / (выручка от реализации + внереализационный доход)*100%
3. Показатель считается низким, если не превышает 3% для производственных и 1% и торговых организаций.

    

4. НН по НДС рассчитывается следующим образом: НННДС = НДС к уплате/НБ*100% Понятие налоговой базы (НБ) определяется как сумма НБ, определенных в 3 и 4 разделах декларации.

    

5. Важно, что НДС налогового агента не участвует в расчете, так как не входит в итоговую сумму к уплате согласно правилам заполнения декларации по НДС.
6. Есть и другой способ расчета НН по НДС: НННДС = сумма вычетов по НДС/сумма начисленного НДС*100% Величину вычетов и начисленного НДС нужно брать за 4 предыдущих квартала.
7. НН по НДС не должна быть ниже 89% (Письмо № АС-4-2/12722).

По видам экономической деятельности

Коэффициент НН по видам экономической деятельности показывает усредненное значение по каждой отрасли. Его рассчитывают сами налоговики  по данным официальной статистической отчетности ФНС России.

ФНС публикует простую налоговую нагрузку и фискальную (справочно), так как величина страховых взносов не включается в сумму налогов, следовательно, не участвует в расчете.

Значения коэффициентов НН по отраслям общедоступны и публикуются по итогу каждого года до 5 мая следующего года.

Данные представлены в табличном виде и раскрывают среднее значение НН по основным укрупненным направлениям деятельности предприятий по классификатору ОКВЭД-2, их можно найти в Приложении № 3 к Приказу ФНС № ММ-3-06/333@. Для каждой отрасли характерна различная НН, разбег составляет от 1,3% до 45,4% за 2017 год. 

Если нагрузка ниже среднеотраслевой

Может случиться так, что значение вашей НН не соответствует средней по отрасли, и не всегда хорошо, если оно ниже.  Это значит, что вы платите меньше налогов, чем другие представители вашей отрасли, что вызывает подозрения у контролирующих органов. В таком случае вас могут включить в план выездных проверок ФНС. 

Низкая НН является не единственным критерием (всего их около 80), по которому вы можете попасть в план, но достаточно важным. Сравните показатель вашей организации с безопасным уровнем (смотрите на сайте ФНС по данным за 2017 год). ФНС проверяет не все компании с низкой НН. Перед назначением проверки могут запросить причины возникших отклонений. 

В 2018 году контролирующие органы могут проверять показатели за 2015-2017 годы (п. 4 ст. 89 НК РФ). 

Автор статьи: Любовь Евграфова

Ведите учет и уточняйте налоговую нагрузку в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Учет, налоги, зарплата, отчетность через интернет — в одном сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Уже в феврале 2020 работодатели будут сдавать первый отчет СЗВ-ТД. Он связан с введением электронных трудовых книжек и передает сведения о трудовой деятельности сотрудников. Расскажем, как заполнить форму, в какие сроки сдавать и какие штрафы назначены за нарушение сроков сдачи, неполные или неверные сведения.

Статистическая форма 57-Т — это отчет, который раз в два года передается в органы статистики. В нем передают сведения о зарплате работников с указанием должностей и профессий. В отчет попадают данные только за один месяц.

В бухгалтерском и налоговом учете прибыль формируется по разным правилам. Из-за таких отличий появляются постоянные и временные разницы. Постоянные налоговые обязательства (ПНО) формируются из постоянных разниц. В статье расскажем о применении ПБУ 18/02, возникновении, расчете и отражении ПНО.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/492-vidy-nalogovoy-nagruzki

Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

Понятие налоговой нагрузки используется для установления финансовых обязательств предпринимателя перед государством. Можно рассматривать ее как относительную или абсолютную величину.

Сумма, обременяющая предпринимателя из-за его обязанностей налогоплательщика, выраженная определенной цифрой, составляет абсолютную величину налоговой нагрузки.

Эту цифру необходимо знать предпринимателям, чтобы планировать соотношение расходов и доходов, оптимизировать бизнес, оценивать его прибыльность.

Налоговые органы трактуют налоговую нагрузку как меру, характеризующую средства, которые предприниматель выделяет из бизнеса на свои налоговые траты. Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС.

Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса.

Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе. Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах.

Какие документы определяют понятие налоговой нагрузки

Поскольку налоговая нагрузка занимает первое место среди критериев выбора «счастливчиков» для выездной налоговой проверки, документальное ее регламентирование относится прежде всего к документам, изданным ФНС. Отношения между плательщиками налогов и контролирующими органами регламентируют такие акты:

• Приказ федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и его приложение № 3 – информационные данные, ежегодно пополняющиеся и обновляющиеся;

Источник: https://rfposuda.ru/rascht-nalogovoy-nagruzki-2017-godu/

Расчет налоговой нагрузки по НДС: пример

Компании на общей системе налогообложения помимо налога на прибыль вынуждены также ежеквартально рассчитываться и по НДС.

Для расчета этих двух налогов важна сумма реализации, а также стоимость входящих товаров и услуг. Базы для расчета НДС и налога на прибыль не идентичны. Во-первых, есть довольно много статей затрат и поступлений, которые могут по-разному отражаться в расчете этих двух платежей.

Так, зарплата сотрудников является расходом по налогу на прибыль, но не учитывается для целей расчета НДС. Аналогично и полученные проценты по депозиту — не отражаются в декларации по налогу на добавленную стоимость, но налог на прибыль с них уплачивается. Во-вторых, важен момент включения той или иной операции в две отдельные налоговые базы.

Он может сильно разниться. Так, при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров или услуг плательщик НДС обязан выписать счет-фактуру и уплатить данный налог в бюджет.

В то же время, если он применяет метод начисления по налогу на прибыль, обязанность рассчитаться по данному платежу у него возникнет лишь по факту отгрузки товара или оказания услуги, то есть по дате накладной или акта.

Таким образом, если предоплата прошла в одном квартале, а фактическая реализация в другом, то одна и та же сделка будет отражена в различных расчетных кварталах по прибыли и по НДС. Выше изложенное опять же подводит нас к мысли о том, что планирование операций в течение квартала поможет снизить сумму налогов к перечислению, причем абсолютно законными способами.

Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС

Отдельно взятую налоговую нагрузку по НДС можно снизить дополнительно, если компания на общей системе налогообложения будет стараться приобретать товары или услуги у таких же плательщиков на ОСН.

Фирмы и ИП на упрощенке не уплачивают НДС и не выставляют его в стоимости своей реализации. Следовательно, их покупатели лишаются возможности вычета по данному налогу.

Впрочем, в этом случае всю выставленную, согласно документам, стоимость они учтут в качестве расходов по налогу на прибыль.

Если же суммы вычетов по НДС оказываются выше налога на добавленную стоимость с реализации, то возникает ситуация, в которой НДС нужно возвращать из бюджета. Однако само по себе предъявление НДС к возврату всегда означает дополнительную проверку деятельности компании, в ходе которой контролеры наверняка найдут изъяны в налоговой базе, и часть вычетов просто снимут.

Что ж, возвращать деньги из бюджета контролеры традиционно не любят.

Налоговая нагрузка по НДС: формула расчета

ООО «Астра» (на общей системе налогообложения, метод начисления по налогу на прибыль) во 1 квартале 2017 года осуществила следующие хозяйственные операции:

• 22 января был отгружен покупателю товар общей стоимостью 112 000,00 рублей, в том числе НДС – 17084,75 рублей. Оплата за эту партию товара была получена в декабре 2016 года, с оформлением счета-фактуры на аванс и уплатой налога.
• 4 февраля была получена предоплата – 50% в счет предстоящей поставки продукции. Сумма предоплаты составила 40 000,00 рублей, выставлен счет-фактура на аванс. Отгрузка продукции на общую сумму 80 000,00 рублей в том числе НДС 12203,39 в адрес покупателя состоялась 24 февраля, остаток оплаты покупатель перечислил в марте.
• 9 марта оказаны услуги стоимостью 100 000,00 рублей в том числе НДС 15 254,20 рублей, акт подписан с поставщиком, выставлен счет-фактура. Оплата по оказанным услугам была произведена в апреле.
• В течение 1 квартала ООО «Альфа» пробрело товаров и услуг с выделенным НДС на сумму 65800 рублей, в том числе НДС 10037,29 рублей, а также на сумму 42560 рублей без выделения УСН.
• Заработная плата персонала с учетом уплачиваемых взносов составила 64560,00 рублей.

• Для определения налоговой базы по налогу на прибыль доходы составят:
• (112 000,00 — 17084,75) + (80 000,00 — 12203,39) +(100 000,00 — 15 254,20) = 247457,70 рублей.
• Расходы составят:
• (65800 -10037,29) + 42560,00 + 64560,00 = 162 882,71 рублей.
• Таким образом налог на прибыль составит:
• (247457,70-162 882,71) х 20% = 16 914,98 рублей.
• Налоговая база по НДС исходя из налога, выделенного в авансовых счетах-фактурах и в реализации составит:
• 40 000,00 х 18/118 +12203,39 +15 254,24 = 33 559,32 рублей.
• Сумма НДС к вычету:
• 17084,75 + 40 000,00 х 18/118 + 10037,29 = 33223,73 рублей.
• Итого НДС к уплате:
• 33 559,32 — 33223,73 = 335,59 рублей.
• Совокупный показатель налоговой нагрузки по налогу на прибыль и НДС за рассматриваемый квартал составит:
• (16 914,98 + 335,59) / 247457,70 х 100% = 6,97%.

В рассмотренном примере нагрузка по налогу на прибыль сама по себе довольно высока – 6,84% от выручки. НДС же минимален.

Однако данная ситуация сложилась из-за необходимости включить налоговую базу по НДС полученный в предыдущем квартале аванс, в текущем же периоде после реализации товара, оплаченного авансом, ранее начисленный НДС принимается к вычету. В то же время размер налоговой нагрузки рассмотрен по итогам квартала.

Цифры по году в целом могут отличаться, как в большую, так и в меньшую сторону. К тому же рассчитанный показатель может быть выше за счет других налогов, которые также уплачивает компания.

Формула расчета налоговой нагрузки по НДС такова. Под проверку попадут те налогоплательщики, у которых по итогам нескольких кварталов отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленного налога с налоговой базы составила 89% и более.

По данным выше приведенного примера расчет налоговой нагрузки по НДС будет произведен следующим образом:

• 33223,73 / 33 559,32 х 100% = 99%

Таким образом, если ситуация с низкой налоговой нагрузкой по НДС будет повторяться из квартала в квартал, к деятельности компании почти наверняка возникнут вопросы.

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-nalogovoy-nagruzki-po-nds-primer

Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС

Чтобы посчитать налоговую нагрузку по НДС, вам нужно сумму вычетов поделить на сумму начисленного НДС за 12 месяцев и умножить результат на 100%.

Если полученный показатель будет равен или больше 89%, это значит, что у вас низкая налоговая нагрузка по НДС. В этом случае высока вероятность включения вас в план выездных проверок.

Для того чтобы рассчитать налоговую нагрузку по НДС (долю вычетов по НДС), вам нужно сумму вычетов по налогу поделить на сумму начисленного НДС за 12 месяцев и умножить результат на 100% (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков).

Формула для расчета выглядит так:

Поскольку налоговым периодом по НДС является квартал, то для расчета показателя инспекция будет использовать данные, указанные в ваших декларациях за последние четыре квартала. Поэтому рекомендуем определять долю вычетов по НДС за четыре оконченных квартала.

Пример расчета налоговой нагрузки по НДС

Согласно представленным организацией декларациям по НДС за II, III и IV кварталы прошлого года, а также за I квартал текущего года общая сумма НДС составила 46 718 600 руб., а сумма вычетов, заявленных в этих декларациях, — 41 657 200 руб.

Доля вычетов, заявленных в декларациях за четыре квартала, составила 89,17% (41 657 200 руб. / 46 718 600 руб. x 100%).

Какие существуют уровни налоговой нагрузки по НДС

Можно выделить следующие уровни налоговой нагрузки по НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков):

• доля вычетов по НДС меньше 89% — в этом случае показатель не заинтересует налоговый орган, риск выездной проверки невысокий. Это так называемая «безопасная доля» вычетов;
• доля вычетов по НДС больше или равна 89% — при таком показателе налоговая нагрузка по НДС считается низкой. В этом случае высока вероятность включения вас в план выездных проверок.Если при камеральной проверке декларации по НДС инспекция установит высокий уровень налоговых вычетов по НДС, то может предложить вам представить пояснения.Пояснения составьте письменно в произвольной форме с указанием причин низкой налоговой нагрузки.Если доля вычетов по НДС у вас 89% и выше, это не значит, что вас обязательно привлекут к ответственности и доначислят НДС. Негативные последствия возможны только по результатам проведения налоговой проверки и обнаружения налоговых правонарушений (п. 50 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).Обратите внимание, что по уровню налоговых вычетов проверяются только плательщики НДС. Если вы на спецрежиме, то данный критерий оценки рисков для вас неактуален (п. 1 ст. 171, п. 3 ст. 346.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Источник: https://urist7.ru/nalog/nds/kak-rasschitat-nalogovuyu-nagruzku-po-nds.html

Налоговая нагрузка по НДС: 2 примера расчета, проводки

Налоговая нагрузка по НДС – информационный показатель, на который налоговики обращают самое пристальное внимание. Ведь, если он ниже заявленных норм, то это повод для камеральной или выездной проверки.

Определяется он расчетным путем. Порядок действий проверяющих регламентирован письмом ФНС от 17.07.2013г. №АС-4-2/12722@ «О работе комиссий по легализации налоговой базы».

В данной статье мы рассмотрим как рассчитывается налоговая нагрузка по ндс на основе двух практических примеров.

Налоговая нагрузка по НДС: понятие и нормативная база

Прежде чем сдавать декларацию, налоговики рекомендуют проверить данные и рассчитать налоговое бремя самостоятельно.

Показатели, на которые необходимо обратить внимание:

• Значимость заявленного к вычету НДС как отношения к налогооблагаемой базе. Он не может равняться или быть выше 89%.
• Налоговые обязательства компании, уплачивающей НДС. Данный показатель письмом не определен. Но если провести аналогию с бременем предприятия по прибыли, то он не должен быть ниже 3% для производственных компаний и 1% – для предприятий торговли.

Формула и порядок расчета

• Условия расчета вышеупомянутых данных указаны в приложении №4 письма ФНС «О работе комиссий…».
• Для расчета удельного веса можно воспользоваться формулой:
• Нв÷Бн × 100,
• где:
• Нв – НДС, предъявленный к вычету за отчетный период
• Бн – налогооблагаемая база за отчетный период
• Чтобы рассчитать налоговоебремя в приложении приведены 2 формулы: 1 – для операций на внутреннем рынке; 2 – для определения общих обязательств по НДС, то есть расчетов на внутрироссийском рынке и сделок, облагаемых по 0 процентной ставке.

1. Чтобы рассчитатьобязательства на внутрироссийском рынке используется отношение налога к перечислению к налогооблагаемой базе

НДС(упл) ÷ Бнвн ×100

1. Расчет обязательств по НДС в целом – отношение рассчитанного к перечислению НДС к сумме баз, подлежащих налогообложению

НДС (упл) ÷ (Бнвн + Бн 0%) × 100, где

НДС (упл) – рассчитанный налог к перечислению (стр. 040 разд. 1 декларации)

Бнвн – налогооблагаемая база на внутрироссийском рынке(Σ стр.010; 020;030; 040; 050; 060; 070 гр 3 разд. 3)

Бн 0% – налоговая база, облагаемая по «0» процентной ставке (Σ стр 020 по разд. 4).

Координаты строк приведены для бланка декларации по НДС, которая была утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/588@, действующей в 1 кв. 2016г.

Произвести расчет можно как за 1 квартал, так и за несколько (обычно год).

Показатели, которые воздействуют на налоговое бремя компании

Как видно из вышеприведенных формул, в каждой первоначально стоит рассчитанный НДС к перечислению. Для его расчета используются следующие данные:

1. Налогооблагаемая база. Чем она выше, тем больше сумма налога к перечислению;
2. Сумма налоговых вычетов, предъявленных в книге покупок. Чем данный показатель выше, тем меньше сумма НДС к перечислению;
3. Уменьшает сумму к оплате величина НДС, исчисленного с произведенных строительно-монтажных работ;
4. Величина налога, который был уплачентаможенникам или в органы ФНС (при импорте из стран ЕАЭС) и предъявленного к вычету, уменьшают показатель к оплате;
5. Величина НДС с авансов на предоплату поставщикам, с подтвержденным использованием вычета уменьшает сумму к перечислению;
6. Закрытые авансы покупателей также снижают показатель
7. Величина уплаченного НДС в роли налогового агента – также снижает уровень НДС к оплате.

На показатель налогооблагаемой базы, также участвующий в формулах влияют следующие позиции:

1. Товарооборот. Чем он выше, тем выше показатель облагаемой базы;
2. Уменьшают базу операции, предусмотренные ст.146, 147, 148 149, 150 НК РФ;
3. Увеличивают размер базы СМР для собственных нужд компании;
4. Полученные авансы также увеличивают базу;
5. Продажа с использованием 0 процентной ставки также уменьшает базу для обложения налогом.

Пример #1 расчета налоговой нагрузки

Рассмотрим на примере как влияет входящий НДС на налоговую нагрузку предприятия.

1. Компания ООО «Ассорти» закупила в 1 квартале 2016 г. товары стоимостной оценкой 3 923 500 руб. (В т.ч. НДС 598 500 руб.)
2. Продала за 4 618 200 руб. (в т.ч. НДС 704 471,18 руб.)
3. Доп. Расходы (доставка, консультационные услуги и проч.) – 397 300 руб. (в т.ч. подтвержденный НДС 60 605,08руб.).
4. НДС к уплате 45 365,10 руб. (704 471,18 – 598 500 – 60 605,08).
5. Прибыль до налогообложения: 3 913 728,82 – 3 325 000 – 336 694,92– 45 365,10= 206 668,8 руб.
6. Налог на прибыль 41 333,76 руб. ( 206 668,8 × 20%).
7. Чистая прибыль составила 165 335,04  (206 668,8–41 333,76)

Рассмотрим типовые проводки

Дебет	Кредит	Сумма	Расчет	Содержание
41	60	3 325 000	Поступили товары от поставщика
19	60	598 500	Входящий НДС
60	51	3 923 500	ТМЦ оплачены поставщику
68.2	19	598 500	НДС предъявлен к вычету
62	90	4 618 200	Продажа ТМЦ
90.3	68.2	704  471,18	Исходящий НДС
51	62	4 618 200	ТМЦ оплачены покупателем
44	76	336 694,92	Доп. Расходы
19	76	60 605,08	Входящий НДС по доп. Расходам
76	51	397 300	Доп. услуги оплачены контрагенту
68.2	19	60 605,08	НДС к вычету
44	68.4	41 333,76	206 668,8 × 20 %	Прибыль
68.4	51	41 333,76	Оплачен налог на прибыль
90	99	165 335,04	206 668,8 – 41 333,76	Чистая прибыль

1. Рассчитаем удельный вес НДС к возмещению:
2. 659 105,08 (598 500 + 60 605,08) (Нв) ÷ 3 913 728,82 × 100 = 16,84
3. Рассчитаем налоговую нагрузку на компанию:
4. 45 365,10 (НДС упл) ÷ 3 913 728,82 (Бн) × 100 = 1,16

Пример #2 расчета налоговой нагрузки

Если фирма ООО «Ассорти» закупала ТМЦ без НДС, но по более низкой цене. Стоимость ТМЦ  3 000 000 руб. без НДС. Продала за 4 618 200 руб. (в т.ч. НДС 704 471,18 руб.) Доп.

Расходы (доставка, консультационные услуги и проч.) – 397 300 руб. (в т.ч. подтвержденный НДС 60 605,08 руб.). НДС к уплате 643 866,10 руб. (704 471,18 – 60 605,08).

Прибыль до налогообложения: 3 913 728,82 – 3 000 000 – 336 694,92 – 643 866,10 =  – 66 832,2 руб.

То есть организация понесла убытки в размере 66 833,2 руб.

Дебет	Кредит	Сумма	Расчет	Содержание
41	60	3000 000	Поступили товары от поставщика
60	51	3 000 000	ТМЦ оплачены поставщику
62	90	4 618 200	Реализация ТМЦ
90.3	68.2	704 471,18	Учтен исходящий НДС
51	62	4 618 200	ТМЦ оплачены покупателем
44	76	336 694,92	Доп. Расходы
19	76	60 605,08	Учтен входящий НДС по доп. Расходам
76	51	397 300	Доп. услуги оплачены контрагенту
68.2	19	60 605,08	НДС к вычету
99	90	66 833,2	Убытки предприятия

• Удельный вес НДС к вычету
• 60 605,08 (Нв) ÷ 3 913 728,82× 100 = 1,55
• Налоговая нагрузка по НДС в данном случае составит:
• 643 866,10 (НДС упл) ÷ 3 913 728,82 (Бн) × 100 = 16,45
• Сравнивая 2 варианта, можем сделать вывод, что покупка ТМЦ у неплательщика НДС чревата уменьшением чистой прибыли (а в данном случае привела к убыткам) за счет увеличения расходов.

Налогоплательщику не грозит проверка ФНС по результатам деятельности компании за 1 кв. 2016 г.

Таким образом, на показатели налоговой нагрузки влияют очень много факторов. Но, если компания хочет снизить налоговые риски и привести обоснованные и документально-подтверждённые основания для подтверждения НДС, то ее главному бухгалтеру необходимо рассчитать налоговую нагрузку как по НДС, так и в целом по налогам предприятия.

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogovaya-nagruzka-po-nds/

Налоговая нагрузка формула расчета по ндс калькулятор

Поэтому ООО «Долгождан» будет включено в план выездных налоговых проверок, либо его сотрудники будут вызваны в налоговую для дачи пояснений. Нагрузка по конкретному налогу Чаще всего налоговую нагрузку вычисляют по НДС и налогу на прибыль. Уровень нагрузки по налогу на прибыль Органы ФНС насторожит, если он окажется ниже таких показателей:

• для торговых предприятий – менее 1%;
• для других организаций, в том числе занимающихся производством и подрядами – менее 3 %.

Ее вычисляют по такой формуле: ННп = Нп / (Др + Двн), где:ННп ­ ­– налоговая нагрузка по налогу на прибыль;Нп ­– налог на прибыль по итогам годовой декларации;Др – доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли;Двн – иные (внереализационные) доходы организации по данным той же декларации.Полученный результат умножается на 100%.

Налоговая нагрузка по ндс: 2 примера расчета, проводки

• Налогооблагаемая база. Чем она выше, тем больше сумма налога к перечислению;
• Сумма налоговых вычетов, предъявленных в книге покупок. Чем данный показатель выше, тем меньше сумма НДС к перечислению;
• Уменьшает сумму к оплате величина НДС, исчисленного с произведенных строительно-монтажных работ;
• Величина налога, который был уплачентаможенникам или в органы ФНС (при импорте из стран ЕАЭС) и предъявленного к вычету, уменьшают показатель к оплате;
• Величина НДС с авансов на предоплату поставщикам, с подтвержденным использованием вычета уменьшает сумму к перечислению;
• Закрытые авансы покупателей также снижают показатель
• Величина уплаченного НДС в роли налогового агента – также снижает уровень НДС к оплате.
• На показатель налогооблагаемой базы, также участвующий в формулах влияют следующие позиции:

Налоговая нагрузка по ндс: от чего зависит и как рассчитать?

Дебет Кредит Сумма Расчет Содержание 41 60 3000 000 Поступили товары от поставщика 60 51 3 000 000 ТМЦ оплачены поставщику 62 90 4 618 200 Реализация ТМЦ 90.3 68.2 704 471,18 Учтен исходящий НДС 51 62 4 618 200 ТМЦ оплачены покупателем 44 76 336 694,92 Доп.

Расходы 19 76 60 605,08 Учтен входящий НДС по доп. Расходам 76 51 397 300 Доп. услуги оплачены контрагенту 68.

2 19 60 605,08 НДС к вычету 99 90 66 833,2 Убытки предприятия Удельный вес НДС к вычету 60 605,08 (Нв) ÷ 3 913 728,82× 100 = 1,55 Налоговая нагрузка по НДС в данном случае составит: 643 866,10 (НДС упл) ÷ 3 913 728,82 (Бн) × 100 = 16,45 Сравнивая 2 варианта, можем сделать вывод, что покупка ТМЦ у неплательщика НДС чревата уменьшением чистой прибыли (а в данном случае привела к убыткам) за счет увеличения расходов. Налогоплательщику не грозит проверка ФНС по результатам деятельности компании за 1 кв. 2016 г.

Допустимый уровень и расчет налоговой нагрузки по ндс?

Важно Однако если налогоплательщик не способен документально подтвердить и обосновать убыток, учитывать год в качестве убыточного нельзя. ФНС обязательно обратит на это пристальное внимание. Расчет суммы отчислений по налогу на дом Обращаем ваше внимание, что сам по себе факт пониженной налоговой нагрузки или убыточности предприятия не является нарушением. Если вы с чем-то не согласны, вы имеете право оспорить заключение проверяющего органа в вышестоящих инстанциях, а если это не помогло – обратиться в суд.

Формула расчёта налоговой нагрузки

Внимание Предположительный уровень налоговой нагрузки в сфере – 11%. Соответственно, показатель сильно занижен. Организации следует проанализировать всю отчетность и найти разумные объяснения, как так получилось. Пример № 2. ООО «Уралторг» занимается оптовыми продажами. За текущий год организация указала 1 356 000 рублей прибыли. Проценты к получению составили 5 000 рублей, а иные доходы – 19 000 руб. Таким образом, суммарно доход компании составил 1 380 000 руб. В то же время ООО выплатило в ФНС и иные организации 63 000 руб. Возврат составил 4 000 руб. (итого 59 000 руб.). Расчет будет выглядеть следующим образом: НН = (59/1380) × 100% = 4,3%. Средние значения налоговой нагрузки за год в сфере составляют 2,4%. Предприятие превышает это значение. Соответственно, оно не находится в зоне риска и ФНС, скорее всего, не станет обращать повышенное внимание на деятельность организации.

Калькулятор налоговой нагрузки

Уплата налогов – обязанность каждого индивидуального предпринимателя и организации. Еще перед регистрацией будущий бизнесмен должен тщательно продумать, какие суммы ему придется перечислять на счета ФНС.

Но тогда это делается лишь приблизительно, с учетом предпочтительной системы налогообложения и предположительного уровня выручки. После начала бизнеса приходится производить реальные расчеты.

По ходу деятельности многим ИП и ООО приходится рассчитывать налоговую нагрузку – процентное соотношение между налогами предприятия и его прибылью. Существует ряд критериев, которые позволят узнать данный показатель.

Сегодня поговорим о том, как самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку, какие факторы на это влияют и какие налоговые риски следует учитывать при ведении деятельности.

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку и произвести оценку налоговых рисков

В первом документе (приказе ФНС) приведена общая формула, которая поможет в расчете совокупной налоговой нагрузки, то есть той доли средств, которые начислялись к уплате на основе налоговых деклараций, по отношению к сумме выручки, зафиксированной Госкомстатом (в отчете о доходах и прибылях). ВАЖНО! В расчет такой нагрузки включается НДФЛ, а НДС – нет.

При этом исключены из расчетов взносы во внебюджетные фонды, так как не все их курирует ФНС. Второй документ (письмо ФНС) содержит несколько расчетных формул для разных налогов и тех или иных спецрежимов налогообложения. Формула расчёта налоговой нагрузки Совокупная нагрузка Совокупная налоговая нагрузка вычисляется очень усреднено.

Формула ее крайне проста: это частное налоговых отчислений и выручки.

Источник: http://territoria-prava.ru/nalogovaya-nagruzka-formula-rascheta-po-nds-kalkulyator/