Кбк страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Бюджетная классификация представляется группировкой доходной и расходной частей бюджета. Ее коды позволяют правильно распределять статьи доходов и расходов, уплату налогов и страховых взиманий.

К данной категории принадлежит и кбк на страховые взносы на омс.

С прошлого года все пенсионные, медицинские выплаты, платежи по обязательному медицинскому страхованию координирует Федеральная налоговая служба РФ, поэтому все суммы обязаны проходить через нее.

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Кому платить

Нынешний, 2020 год, ничего нового не принес.

Исходя из этого, в 2020 году контроль над расчетом, уплатой страховых взиманий на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхования по-прежнему принадлежит Федеральному налоговому департаменту России.

Перечисленные типы страховых взносов, за исключением на травматизм, следует перечислять территориальной Инспекции федеральной налоговой службе, а не фондам.

Расчетная ведомость на уплату взносов заполняется следующим образом:

  • строка ИНН, КПП адресата средств — индивидуальный налоговый и идентификационный номер предприятия;
  • строка Получатель — аббревиатура ведомства Федерального казначейства, в скобках — аббревиатура ИФНС;
  • строка КБК — бюджетная классификация представленная 20 символами.

Первые три цифры указывают кодировку главного распорядителя доходов бюджетов, этот случай принимает значение 182 — Федерального налогового ведомства.

Уплата взносов на медстрах в 2020 году: КБК и иные реквизиты

По части уплаты ОМС в 2020 году коды для данного учета не изменились. Адресатом денежных средств выступает Федеральный налоговый департамент России.

Если принять во внимание заполнение расчетного документа платежа медицинских взиманий, следует учесть заполнение необходимых строк:

  • строки ИНН, КПП адресата финансирования — указывается налоговый, идентификационный номер фискальной администрации, курирующей уплату данных взносов;
  • получатель — короткое название ведомства Федерального казначейства, в скобках указывается короткое название территориальной инспекции налогового учреждения, которая сопровождает платеж по данным взносам;
  • КБК — вписывается действующий в нынешнем году индекс бюджетной классификации, заключающийся 20-значным числом.

Причем, первые три символа оговаривают индекс главного распорядителя этих доходов, значение 182 указывает на Федеральное налоговое ведомство России.

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Значения КБК по взносам на ОМС: таблица на 2020 год

Приведенная таблица с обобщенными действующими в нынешнем году индексами бюджетной классификации.

Используется в процессе уплаты медицинских взиманий организациями, частными предпринимателями, которые перечисляют за своих наемных рабочих. Индивидуальные предприниматели же выплачивают за себя постоянно установленной суммой.

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Что делать если ошиблись в КБК

Заполняя бухгалтерский журнал, всегда существует вероятность перечисления медицинских взносов за рабочих по старому индексу бюджетной классификации, либо ошибочном, неверном указании нового кода. В связи с большим потоком документов подобное, не часто, но встречается. И если уж ошибка, либо неточность произошла, расстраиваться не стоит. Уплату взиманий по медицинскому страхованию можно откорректировать.

Для внесения поправок по медицинским платежам, следует обратиться к фискальной администрации с заявлением произвольной формы. Дополнением послужат платежные документы, подтверждающие перечисление взносов в бюджет. Перечисленные документы будут приняты территориальной инспекцией налогового ведомства к сведению, что послужит принятием решения по уточнению ошибочного платежа.

Принимая во внимание отсутствие специальной унифицированной формы заявления к фискальной службе, бухгалтерия вправе сделать его произвольным. Если же организация располагает примерным образцом — можно использовать его.

Главным требованием здесь будет соблюдение норм делопроизводства в плане структурирования заявления, где должны присутствовать некоторые обязательные данные, как то:

  • группа верхних реквизитов содержит название, номер филиала фискального ведомства, куда направляется заявление, адрес его месторасположения, должность главы территориальной структуры, полностью фамилия, имя, отчество;
  • сходным образом заносится информация об организации заявителе;
  • середина листа занимает наименование документа, данный случай — заявление, вторая после него строка содержит исходящий номер, дату составления заявления.

Основная часть документа содержит такую информацию:

  • указание конкретной ошибки со ссылкой на расчетный документ, платежа по взносам с указанием его номера, даты;
  • внесение правильной информации, при указании суммы платежа, последний следует продублировать прописью;
  • указание нормы законодательства, которое разрешает вносить уточненную информацию по ранее поданным платежные ведомостям.

Присутствующие с заявлением дополнительные уточняющие документы, отражаются на бланке отдельными пунктами, ниже просьбы о внесении уточнений.

Заявление передается в налоговую инспекцию различными путями, по усмотрению заявителя, как то:

  • самым простым, быстрым и надежным считается передача его лично своему налоговому инспектору в фискальной администрации;
  • разрешается передача представителем, уполномоченным лицом, с нотариально подтвержденной доверенностью;
  • можно отправить заявление, прибегнув к услугам почты — заказное письмо с уведомлением о доставке.

Конечно, крупные предприятия, юридические лица могут позволить себе более современный способ. Отправка документации государственным службам учета посредством электронных средств связи. Подобное возможно только при наличии официально зарегистрированной электронной подписи.

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Скачать образец заявления об уточнении налогового платежа 2020 в формате doc.

Отсутствие уточняющего заявления

Не выявленные бухгалтерией неточности, ошибки могут быть своевременно найдены налоговым инспектором. В этом случае подачи письменного обращения не избежать, постараться сразу же внести соответственные исправления.

Противный случай грозит повторным перечислением взноса, налога по правильным индексам бюджетной классификации. Перечисленную же ранее сумму взносов, отмену штрафа за просрочку платежа — пени, придется требовать только через судебные органы. Не исключены и дополнительные меры воздействия к нарушителю со стороны налоговой администрации в форме крупного штрафа.

Конечно, принимая во внимание письмо Министерства финансов РФ о том, что ошибочное, либо неверное указание кода не всегда признается неисполнением налоговой повинности компанией, частным предпринимателем, если платеж прошел по другой комбинации символов КБК.

Однако данный подход применяется только к налоговым платежам, чем являются страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Другие случаи приравниваются к нарушению законодательства.

Ответственность по формированию письменного обращения по уточнению платежа к фискальному органу лежит на работнике бухгалтерского отдела, либо главном бухгалтере. Причем заявление подписывается не только составившим его сотрудником, но и визируется руководителем предприятия.

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Основные изменения КБК в 2020 году

Нынешний год охарактеризовался очередными изменениями в кодах бюджетной классификации. Данное замечание следует учитывать при заполнении расчетных ведомостей, в данном случае, строки 104. Индекс бюджетной организации указывается только в случаях, если распорядителем дохода позиционируется тот, либо другой именно бюджет.

Действующее налоговое законодательство напоминает, что строка 104 заполняется лишь при следующих обстоятельствах:

  • перечисление налоговых начислений, государственных пошлин, сборов, штрафных и других аналогичных санкций;
  • перечисление взносов по различным внебюджетным фондам;
  • перечисление денежных средств по таможенному управлению;
  • отчисление суммы установленного размера индивидуальным предпринимателем;
  • любые выплаты финансовых средств в адрес органов государственной власти, Российской Федерации.

Следовательно, упоминаемая строка остается незаполненной только в случае получения денег частным лицом, не имеющего никакого отношения к смете финансовых расходов и доходов государства.

КБК по страховым взносам на 2020 год для организаций

Отличен индекс бюджетной классификации при уплате страховых налогов по дополнительным тарифам. Обычные же и пониженные тарифы приравнены к коду классификации, общему для каждой категории взносов.

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году
КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году
КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году
КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Заключение

КБК — специфический цифровой код бюджетной организации, который применяется при группировании статей бюджета, его доходов и расходов по однородным признакам.

Данная бюджетная классификация используется для перечисления страховых медицинских взиманий в инспекцию налогового ведомства, фонд социального страхования.

Каждый индекс определяет свойственную ему финансовую операцию, что позволяет правильно идентифицировать совершаемый платеж.

  • Подробнее про то, что такое страховые взносы на ОМС вы узнаете далее.
  • Ждем ваших вопросов.
  • На сайте работает юрист, который в рамках бесплатной консультации поможет вам разъяснить все вопросы.
  • Просьба оценить данный пост и поставить лайк.

Источник: https://strahovkaved.ru/oms/kbk-strakhovie-vznosy

Фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя: КБК, таблица, реквизиты, сумма уплаты на ОПС и ОМС

Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти отчисления производятся в фиксированном размере, они нужны для обеспечения бесплатной медпомощи, а также для получения пенсионных выплат в будущем.

Фиксированные взносы ИП в 2020 году «за себя» уплачиваются не в ПФР или ФСС, их администрированием (учетом и сбором) с 2017 года занимается налоговая служба, которая затем перечисляет средства в указанные фонды. В статье расскажем, что это за страховые взносы, каков их размер в 2020 году, куда и когда их надо уплачивать.

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Плательщики

Лица, для которых обязательна уплата взносов в заранее установленных размерах, указаны в ст. 419 НК РФ. Там названы следующие категории ИП:

  • предприниматели, производящие выплаты или вознаграждения другим гражданам;
  • предприниматели, не осуществляющие таких выплат.

Во второй части названной статьи указано, что если гражданина можно отнести к обеим категориям, то он начисляет и платит взносы по каждому из оснований.

Таким образом, «на себя» взносы индивидуальный предприниматель оплачивает в любом случае. Не важно, ведет ли он деятельность в качестве ИП, получает ли доход, имеет или нет наемных работников. В случае наличия наемного персонала предприниматель уплачивает взносы и на трудящихся у него граждан.

Если ИП не ведет коммерческую деятельность, работает по трудовому договору и за него платит взносы работодатель, от уплаты взносов «на себя» он не освобождается.

Изменения в НК РФ с 1 января 2020 года: ст. 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица» 

Читайте также:  Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

Адресат

С 2017 года в НК РФ введена новая глава под номером 34, которая регулирует уплату установленных законодательством об обязательном страховании взносов.

Итак, взносы на ОПС и ОМС в 2020 году перечисляются в налоговую, которая:

  • контролирует своевременность их уплаты;
  • проверяет правильность расчета суммы, если это требуется;
  • накладывает штрафы за нарушение обязательств.

Размер

Следует учесть, что не во всех случаях являются фиксированными страховые взносы ИП в 2020 году за себя — сумма уплаты в счет ОПС зависит от размера дохода. Взносы на ОПС с 2014 года стали зависеть от превышения заработка ИП определенной суммы.

В ст. 430 НК РФ установлено, сколько предприниматель, не выплачивающий вознаграждений физлицам, должен перечислить в счет ОПС:

  1. Если получил доход не более 300 000 рублей за год, то сумма в 2020 году составит 32 448 рублей.
  2. Если доход превысил 300 тыс. руб., то «на пенсию» отчисляется 32 448 руб. плюс 1 % суммы, превышающей 300 000 руб. Но в этом случае размер «пенсионных» взносов за 2020 год не может превысить 259 584 руб. (восьмикратный размер сбора).

Размер «фиксированных» сумм на ОМС составляет 8 426 рублей. Таким образом, минимальная сумма взносов на страхование непосредственно самого ИП в 2020 году составляет 40 874 рубля. Сумма меняется ежегодно и указывается в НК РФ.

Чтобы определить размер взноса, надо учесть общий доход за год. Он рассчитывается в соответствии с выбранной системой налогообложения:

  • для ЕНВД — это вмененный доход;
  • для ПСН — потенциально возможный;
  • при УСН и ЕСХН — доходы, облагаемые по УСН и ЕСХН;
  • при ОСНО — доходы за минусом расходов;
  • если применяется несколько систем, доходы по ним суммируются.

Если у ИП есть наемные работники, за них он платит страховые взносы по правилам статьи 431 НК РФ.

Самозанятые в Нижегородской области в 2020 году — что нужно знать?

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Реквизиты

Они зависят от региона и конкретной налоговой, поэтому отличаются в каждом субъекте РФ и даже муниципальном образовании. Даже если отличие заключается всего в одном реквизите (например, ОКТМО, код муниципального образования, который ввели с 2014 года вместо ОКАТО), уплата по неправильным данным может привести к потере платежа в системе.

Исправить такую ошибку на практике довольно просто: нужно написать письмо в инспекцию с указанием правильных реквизитов и сведений о платеже. Однако перечисление средств по неверным данным может привести к возникновению спорных и даже конфликтных ситуаций.

Коды бюджетной классификации одинаковы по всей Российской Федерации, они будут полезны тем, кто собирается уплачивать фиксированные взносы ИП в 2020 году «за себя».

КБК (Таблица):

Назначение Код
На ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160
На ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по ОПС 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы по ОПС 182 1 02 02140 06 3010 160
Пени по ОМС 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы по ОМС 182 1 02 02103 08 3013 160

Таким образом, для страховых взносов установлено два КБК по их виду, для пеней и штрафов установлены соответствующие отдельные коды. Специального КБК для уплаты однопроцентного взноса не существует с 2017 года.

Реквизиты для оплаты лучше уточнить в налоговой или узнать на официальном сайте ФНС РФ. На сайте есть вкладка «Адрес и реквизиты Вашей инспекции», перейдя в которую можно сформировать платежное поручение с правильным указанием всех данных по адресу и статусу плательщика. Кроме того, необходимо правильно указывать назначение платежа — конкретный вид взносов.

Вопрос — ответ

Объясните, с какой периодичностью платятся страховые взносы ИП в 2020 году за себя? Сроки уплаты поквартально установлены?

Нет, в ст. 432 главы 34 НК РФ поквартальная уплата фиксированных страховых взносов не установлена. Срок оплаты согласно ст. 432 НК РФ для обоих видов взносов — 31 декабря текущего календарного года (отчетного периода).

Исключения составляют только взносы на ОПС в размере 1 % с дохода, превышающего 300 000 рублей за установленный законодательством расчетный период (то есть за год). Они уплачиваются в срок до 1 июля следующего года.

Сколько платит ИП за себя в 2020 году без работников, где это конкретно указано?

Суммы взносов содержатся непосредственно в Налоговом кодексе РФ. В ст. 430 указана сумма фиксированного сбора (32 448 руб.) для тех предпринимателей, чей годовой доход не превысил 300 тыс. руб.

Также в статье закреплен порядок расчета взноса на ОПС, если доход составил больше 300 000 рублей за год: к 32 448 руб. прибавляется 1 % от размера дохода, превысившего 300 тыс. руб.

На 2021 год и далее суммы взносов надо будет узнавать из НК РФ, в ст. 430 которого будут вноситься соответствующие изменения.

Закон об отмене транспортного налога в 2019-2020 годах забраковали в Госдуме

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Источник: https://zakon-navigator.ru/strahovye-vznosy-ip-v-2020-godu-za-sebja/

Кбк по страховым взносам в 2020 году

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Общее представление о КБК

КБК – это общепринятая в России аббревиатура, которая расшифровывается как «Код Бюджетной Классификации». КБК представляет собой длинную цепочку цифр, комбинация которых обозначает код определенного типа поступлений в отечественный бюджет. Подобное шифрование позволяет классифицировать то, откуда пришел платеж, с какой целью и миссией, кому предназначается.

Данные коды требуются и коммерческим организациям, и частным предпринимателям в их ежедневной деятельности, например, при оформлении различных платежных поручений.

По этой причине крайне значимо применять верные КБК, без ошибок. В противном случае деньги будут зачислены, например, не за страховой взнос, а за штраф.

Таким образом, одна неверно указанная цифра может привести к недоимке в бюджете по статье «страховые взносы».

Вероятность допущения ошибок возрастает тогда, когда министерство корректирует КБК и нормы их использования. Так как новый приказ Минфина о КБК был прият в конце августа 2018 года (номер 132), появились изменения в порядке применения кодов.

Структура КБК

КБК состоит из двадцати цифр, где:

  • 1-3 – это числа, означающие администратора бюджетных поступлений;
  • 4-13 – это числа, означающие код типа бюджетных поступлений;
  • 14-20 – это числа, означающие подтип бюджетного поступления.

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Поскольку администратором доходов бюджета по страховым взносам в 2020 году выступает Федеральная налоговая служба, а не конкретные фонды, то первые цифры КБК должны быть – «182» (за исключением нескольких типов платежей).

Кбк по страховым взносам

Страховыми взносами признаются обязательные платежи, которые производят организации/частные предприниматели, имеющие штат сотрудников хотя бы из одного работника (принятого на основании трудового/гражданско-правового контракта). Бизнесмены, зарегистрированные в форме ИП, должны платить пенсионные/медицинские взносы в фиксированном размере «за себя».

Отечественным законодательством предусмотрено четыре типа страховых платежей:

  1. Пенсионные. Они разделяются на две основные группы – направляемые на страховую или накопительную пенсию работников.
  2. Медицинские.
  3. На обязательное социальное страхование. Данные взносы позволяют выплачивать пособия работникам в случае их временной нетрудоспособности (например, при нахождении на больничном) и при материнстве сотрудниц компании (например, декретные выплаты).
  4. «На травматизм». Это взносы на случай возникновения несчастных случаев (профзаболеваний) с сотрудниками при выполнении их основных производственных функций.

Страховые взносы перечисляют:

  • юр. лица, которые выдают зарплату своему персоналу и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
  • частные бизнесмены, которые выдают заработную плату наемным сотрудникам и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
  • физ. лица (не имеющие статуса ИП), которые выдают заработную плату наемным сотрудникам и/или расплачиваются с подрядчиками, являющимися физ. лицами;
  • частные бизнесмены и люди, осуществляющие частную практику (в том числе адвокаты и нотариусы), работающие на себя.

Таким образом, если человек является частным бизнесменом, на которого трудятся другие люди, то он должен отдельно уплачивать страховые взносы за себя и за свой персонал.

Страховые взносы в ПФР

В отечественном законодательстве (приказ №132 Минфина России) установлены следующие Кбк по страховым взносам в Пенсионный фонд России (ПФР) в 2020 году:

Назначение страхового взноса
КБК
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату страховой пенсии 182 1 02 02010 06 1010 160
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату накопительной пенсии 182 1 02 02020 06 1000 160
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды 2002-2009 год) 182 1 02 02031 06 1000 160
На обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды 2002-2009 год) 182 1 02 02032 06 1000 160
Читайте также:  Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/kbk-strahovye-vznosy.html

Фиксированные взносы ИП-2020: расчет, КБК, сроки

КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2020 году

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.

В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

  • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.
  • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
  • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
  • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

Тарифы фиксированных взносов

В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 22.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 12% индивидуальная) 5.1%

Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят.

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2020 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  • в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.
ПлательщикиПФР, страховая частьФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 32448 Квартал: 8112Месяц: 2704 Год: 8426 Квартал: 2106,50Месяц: 702,16667

Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2020 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  • за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
  • за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.

) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е.

сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 32 448 (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

КБК

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/494084/

Кбк по взносам в ффомс за работников в 2020 году

Страховые взносы за работников нужно перечислять на определенные КБК. Для каждого вида взноса существует свой код бюджетной классификации. Рассмотрим, на какие КБК нужно перечислять взносы за медицинское страхование сотрудников в 2020 году.

Взносы на медстрахование работников в 2020 году

С доходов, выплаченных физическим лицам, оформленным по трудовому и гражданско-правовому договору, работодатель обязан уплатить страховые взносы на:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • обязательное соцстрахование (ОСС).
Читайте также:  Образец заполнения декларация ндс налоговым агентом в 2020 году

Взносы на обязательное соцстрахование граждан, с которыми заключен договор ГПХ, платятся, только если это предусмотрено условиями договора.

Общий тариф по взносам на медстрахование в 2020 году — 5,1%. Организации, перечисленные в ст. 427 НК РФ, могут платить взносы по сниженным ставкам.

Срок уплаты взносов на медстрахование сотрудников — до 15 числа каждого месяца. Подробнее о крайних сроках уплаты этих платежей в 2020 году читайте в статье «Сроки уплаты взносов в ФФОМС за работников в 2020 году».

Кбк по взносам на медстрахование работников в 2020 году

Вид платежа КБК
Взнос на ОМС за сотрудников 182 1 02 02101 08 1013 160
Пеня на сумму неуплаченного вовремя взноса 182 1 02 02101 08 2013 160
Штраф за неуплату (неполную уплату) платежа из-за ошибки в РСВ 182 1 02 02101 08 3013 160

  31 декабря — рабочий или нерабочий день?

Чем грозит ошибка в КБК?

Ошибка в КБК при уплате взноса на ОМС ничем работодателю не грозит. Если платеж перечислен в бюджет, пусть и по ошибочному КБК, обязанность по уплате взноса считается исполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).

Единственное неудобство связано с розыском платежа, который из-за ошибки в КБК попадет в невыясненные. Если это произошло, составьте заявление на уточнение платежа. В нем укажите вид взноса, КБК, на который он был перечислен и период, за который платился. Затем приложите платежный документ, подтверждающий факт уплаты этого взноса.

С 2019 года действует новый порядок уточнения платежей по налогам и взносам. Подробнее о нем рассказываем здесь.

Подводим итоги

  • КБК на уплату взносов на ОМС сотрудников в 2020 году не изменились.
  • Если взнос уплачен на неверный КБК, его потребуется уточнить.
  • За ошибку в КБК работодателя нельзя привлечь к ответственности в виде штрафа и начислить пени.

Источник: https://blogkadrovika.ru/kbk-po-vznosam-v-ffoms-za-rabotnikov-2020/

Кбк на оплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Бухгалтерия КБК страховые взносы на обязательное медицинское страхование 2020 — этот код укажите в платежном поручении. Будьте внимательны при внесении реквизита в платежный документ. Допустив ошибку, можно получить пени и штрафы от ФНС.

Разберемся, какие коды бюджетной классификации актуальны в 2020 году. 2 февраля 2019 Евдокимова Наталья

Обязательное медицинское страхование — один из видов страхового обеспечения граждан, который обязаны исчислять и уплачивать все работодатели.

Данные платежи аккумулируются на счетах Федеральной налоговой службы с 2017 года. Поступившие деньги распределяются по региональным внебюджетным фондам, финансируя систему здравоохранения России.

Именно за счет платежей ОМС мы, простые граждане, можем рассчитывать на оказание бесплатной медицинской помощи.

Платить обязательно

Взнос на медстрахование обязателен для всех категорий страхователей. Напомним, что страхователями выступают работодатели — организации, предприниматели и простые граждане. Независимо от характера взаимоотношений между нанимателем и работником ОМС придется заплатить в любом случае. В принципе, так же, как и страхвзносы на обязательное пенсионное страхование.

Платить придется со всех видов вознаграждений, начисленных в пользу работников. Обратите внимание, что речь идет не только о трудовых взаимоотношениях, но и о гражданско-правовых. То есть при заключении трудового контракта или договора гражданско-правового характера платить взносы ОМС обязательно.

Однако есть отдельные виды выплат, которые обложению не подлежат. Из облагаемой базы исключайте следующие виды выплат:

  1. Все виды государственных пособий. Например, пособие по временной нетрудоспособности, пособие по уходу за малышом, единовременная выплата при рождении.
  2. Материальная поддержка работников, или, как ее еще называют, материальная помощь. Однако есть пределы, сверх которых начислить взносы ОМС придется.
  3. Компенсационные выплаты, например компенсации при сокращении работника, выходное пособие, компенсация, связанная с возмещением вреда здоровью, и иное. Однако компенсация отпуска при увольнении подлежит обложению.
  4. Иные виды выплат в пользу сотрудников, поименованные в ст. 20.2 гл. 34 НК РФ.

Если страхователь неправильно определит базу для начисления или просрочит платежи, то контролеры Федеральной налоговой службы начислят пени и штрафы. Обратите внимание, что КБК пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование отличаются от кода по основным платежам. Как правильно заполнить платежку, расскажем далее.

Все КБК 2020 года по медстрахованию

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование КБК на оплату основного обязательства Погашение пеней, КБК КБК для возмещения штрафов
КБК за работников в 2020 году 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
КБК индивидуальному предпринимателю для оплаты взносов за самого себя 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Особенности уплаты

Платежку заполняйте по общим правилам, однако учитывайте три ключевые особенности:

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kbk-na-oplatu-strakhovykh-vznosov-na-obyazatelnoe-meditsinskoe-strakhovanie

Кбк страховые взносы для ип за себя 2019-2020 в пфр и ффомс, пени

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году – 29 354 рублей, в 2020 году – 32 448 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2020 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2019 год остается прежним – до 1 июля 2020 года.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2019 год – до 01.07.2020. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2020 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году – 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году – 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 годов не влияет.

Получатель взносов КБК (2019 год) Сумма фиксированных платежей за 2019 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 29 354 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 6 884 рубля
Итого: 36 238 рублей
Получатель взносов КБК (2020 год) Сумма фиксированных платежей за 2020 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 32 448 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160 8 426 рублей
Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

  • Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.
  • Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.
  • (Доход  – 300 000) х 1 %

Предлагаем ознакомиться:  Страховые взносы для ип на усн

26 545 рублей (фиксированный платеж) (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Источник: https://osago-96.ru/kbk-strakhovykh-vznosov-ip-na-usn/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector