Самозанятые граждане — все виды деятельности в 2020 году

Понятие самозанятости уже давно в обиходе российских граждан, но далеко не все люди сталкивались с этим или даже понимали о чем речь.

После начала новой экономической борьбы с теневым сектором в процессе налогообложения самозанятых лиц заговорили даже те, кто раньше не владел информацией о таком виде деятельности.

Сейчас уже многим известны виды деятельности самозанятых граждан на 2019-2020 годы, хотя есть и те, кто не знает, что попадает в такую категорию лиц. К тому же многие не понимают зачем нужен такой статус и дает ли он хоть какие-то преимущества.

Понятие самозанятого населения

Пока еще не все люди отчетливо понимают разницу между самозанятыми гражданами и индивидуальными предпринимателями (ИП), работающими на себя. При этом ежегодно растет количество лиц, желающих честно платить налоги, не переживая о штрафах и иных неприятностях, связанных с ведением незаконной предпринимательской деятельности.

Такие люди по незнанию могут пойти регистрировать ИП, даже если просто сдают свободную квартиру. Такой способ честной выплаты сборов в пользу государства тоже возможен, но он впоследствии более трудоемок в плане регулярных отчетов и несколько менее экономичнее нового налога на профессиональный доход.

Главная разница в том, что самозанятость подразумевает исключительно личные усилия или арендные отношения, а не иные способы получения дохода — в частности, наличие «своей» бригады по ремонту помещений уже точно не попадает под статус самозанятости, т.к. имеется штат сотрудников. Помимо этого есть и другие условия, дающие статус человека, работающего самостоятельно без руководства и т.п.

Перечень видов деятельности для самозанятости

Некоторые индивидуальные предприниматели с нетерпением изучают особенности ведения деятельности и налогообложение самозанятых граждан, надеясь перейти на иную форму отчетности.

По факту окончательного перечня не существует, хотя в число таких граждан попадают всевозможные репетиторы, мастера по ремонту, выездные парикмахеры и другие представители индустрии красоты.

Более важным является момент полного совпадения деятельности с 4 главными критериями:

1. Отсутствие наемных сотрудников.
2. Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
3. Регулярность заработка от профессиональной деятельности.
4. Неимение трудового договора и/или прямого работодателя.

Исходя из этого можно самостоятельно попробовать составить полный список видов деятельности, попадающих под действие нового закона. Только при этом нельзя забывать о видах деятельности, прямо запрещающих применение такого специального режима.

Перечень такой деятельности тоже можно определить лично, а наиболее простым примером служит торговля — даже самостоятельная перепродажа товаров без наемных работников и при сохранении допустимых границ дохода не дает права на использование режима применения налогообложения по профессиональной деятельности.

В предыдущие годы под понятие самозанятости попадали люди, занимающиеся конкретно установленными видами деятельности. Сейчас предыдущий перечень считается неполным, т.к. есть и другие виды работ, попадающие в число самозанятых, но не отраженных в имеющемся списке.

Примером лиц, имеющих право применять новый налоговый режим, являются такие работники, ведущие индивидуальную трудовую деятельность:

1. Таксисты, доставщики грузов.
2. Медицинские и спортивные самозанятые.
3. Работники индустрии красоты (стилисты, косметологи и т.д.)
4. Няни, гувернантки и иные помощники, занимающиеся детьми.
5. Создатели контента, авторы текстов песен, дизайнеры и вебмастеры.
6. Помощники по дому, включая ремонтные (муж на час) и клининговые услуги.
7. Люди, оказывающие индивидуально швейные, раскроечные и вязальные услуги.
8. Лица, занятые производством и продаже своих товаров, не требующих лицензии или акцизов.
9. Владельцы и узнаваемые «персонажи» интернет-индустрии (блогеры, инстамодели, админы групп).
10. Граверы, ремонтники часов и техники, сотрудники, оказывающие уход и восстановление ювелирных изделий.
11. Сотрудники сферы организации праздников (аниматоры, видеооператоры, ведущие торжеств, фотографы и т.п.).
12. Индивидуальные строительно-отделочные работники (плиточники, строители, монтажники пола/потолков, разнорабочие).
13. Лица, предоставляющие информационные услуги (репетиторы, бизнес-тренеры, консультанты, создатели мастер-классов).

При этом не стоит забывать, что необходимо контролировать не только попадание своего вида деятельности в перечень. От самозанятого в обязательном порядке требуется соблюдение обязательных критериев.

Раньше по вопросам перехода в «режим работы на себя» занимались службы занятости. Сейчас такая служба может помочь определиться в вопросах обязательной регистрации индивидуального предпринимательства или возможности выбора налога на профессиональный доход.

Там же могут детально рассказать как зарегистрироваться самозанятым, чтобы избежать проблем с налогообложением или вменением нарушения закона по факту незарегистрированной предпринимательской деятельности. Впрочем, общая информация уже есть в свободном доступе, ведь для регистрации можно даже не выходить из дома.

Как оформить себя в качестве самозанятого

Первое время после появления «ПБОЮЛ», ныне чаще именуемыми индивидуальными предпринимателями, люди не пытались законно оформить свою деятельность не из-за обязанности оплаты налогов, а по причине мнимой сложности самой процедуры регистрации. Позже этот процесс стал значительно понятней, хотя сейчас для самозанятых совсем нет сложностей в оформлении.

Стоит знать! Часть рядовых граждан и даже некоторые финансисты «советуют» избегать регистрации самозанятости, если деятельность ранее велась без какого-либо документального оформления. Такие люди предполагают, что в ближайшие годы налоговое бремя на самозанятое население серьезно возрастет, что будет сопоставимо с текущими отчислениями ИП, но у последних лиц больше возможностей.

Впрочем, есть и обратное мнение — сторонники регистрации напоминают, что в законе изначально предусмотрен запрет на внесение изменений, действующий в течение 10 лет. На практике такая ситуация означает, что в ближайшее десятилетие налог для самозанятых будет оставаться неизменным.

Узнав, как стать самозанятым в 2019, многие удивятся простоте процесса. Нужно лишь скачать приложение «Мой налог», отправить с его помощью заявление в налоговую, ввести свои данные и прикрепить персональное фото.

По сути регистрация может проводится лежа на диване, как и последующая оплата налога.

Работа с контрагентами человека, работающего на себя, также ведется через «Мой налог». Электронные чеки и Q-коды можно получить в приложении через смартфон, а бумажный вариант достаточно распечатать на принтере в случае такой необходимости. Для удобства есть и функция автоплатежа налоговых отчислений.

Особенности системы налогообложения самозанятых

Закон о самозанятых в 2019 году лишь запустил пилотную версию будущих обязательств граждан, работающих на себя без оформления ИП. Скоро такие изменения произойдут по всей стране, поэтому уже сейчас необходимо детально изучать во всех деталях.

Отдельно подчеркнут факт отсутствия каких-либо обязательств по уплате налога при отсутствии соответствующего дохода. Если гражданин разово ежегодно получает определенную сумму, демонстрируя регулярность дохода, то и соответствующий налог будет взиматься однократно, причем после внесения информации в систему учета, а не как-то централизовано по воле ФНС.

Плательщики налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДФЛ на этот же вид заработка. Попытка привлеченных бухгалтеров и иных помощников удержать 13% налога является незаконной.

При этом не стоит думать, что совмещение профессиональной деятельности и работы по отдельному трудовому договору освобождает от НДФЛ в обоих случаях.

Есть особые нюансы пилотного проекта, подразумевающие регистрацию лиц, работающих на себя, но имеющих отдельный трудовой договор.

Это подразумевает разделение видов доходов от стандартной работы по найму/договору и профессиональной деятельности. Примером может служить сдаваемая квартира при наличии сторонней работы. Человек вправе отчитываться отдельно за доход, получаемый от сдачи жилья.

Только важно учесть некие нюансы, особенно в случае предоставления жилья посуточно для командировочных, оплата от которых поступает путем перевода средств их предприятием или фирмой. Впрочем, и в других случаях оказания услуг есть свои налоговые особенности.

Внимание! Важно учесть факт разности в процентах выплаты налога при работе с физическими и юридическими лицами. Это позволит более качественно планировать свой доход и даже формировать различный прайс для частных лиц и компаний.

На первый взгляд разница незначительная, она составляет всего 2%. По факту с дохода от рядовых граждан самозанятый платит 4 %, а если деньги пришли от юридического лица, то налог уже составляет 6%.

При приличном доходе от юридических лиц совокупная разница может исчисляться тысячами рублей.

Закон о самозанятых с 2020 года

Изначально не все регионы попали в пилотный проект регистрации лиц, работающих на себя. Если учесть, что столица входит в число участников тестовой программы, то в сети уже сейчас появилось множество разговоров, касающихся особых условий для москвичей. Самозанятые в Москве подчиняются тем же правилам, хотя им сложнее уложиться в требование с ограничением максимальной суммы ежегодного дохода, т.к. столичные заработки все же больше региональных.

Если считать столицу, то пилотных региона всего 3:

1. Калужская область.
2. Московская область.
3. Республика Татарстан.

Уже отмечено, что люди готовы добровольно оплачивать положенный налог, если он имеет адекватный размер, а сама процедура проста и не требует вложения сил, времени и дополнительных трат. Внутри же пилотных регионов нет особой разницы по внедрению программы.

Летом 2019 г. Антон Силуанов отдал распоряжение, касающееся полноценной реализации проекта закона о самозанятых с 2020 года. Глава ФНС, Михаил Мишустин, тоже поддерживает более раннее внедрение проекта, предлагая не дожидаться ранее запланированного 2029 года.

На текущий момент идет настройка приложения «Мой налог» и разработка более совершенной нормативной базы, хотя официальных данных о распространении проекта на все регионы в 2020 году пока нет. Впрочем, это лишь вопрос времени, поэтому людям можно готовиться к переходу на самозанятость, но важно учесть то, что не все ведут деятельность, попадающую под такой налоговый режим.

Запрещенные виды деятельности

Деятельность, недоступная для оформления в качестве самозанятости, разрешена на законодательном уровне при ином налоговом режиме. Запрет действует и при полном соблюдении обязательных критериев при занятости профессиональной деятельностью в пилотных регионах.

Речь идет о ряде предпринимательской занятости, требующей особого контроля со стороны государства. Среди такой деятельности особо выделяют следующие:

1. Добыча/реализация полезных ископаемых.
2. Адвокатские, нотариальные и оценочные услуги.
3. Сдача в аренду коммерческой и/или иной нежилой недвижимости.
4. Работа с подакцизными и особо маркируемыми товарами/изделиями.
5. Взаимодействие по агентским договорам (за исключением транспортных услуг).

Отдельно стоит заострить внимание на сфере торговли товарами, не требующих акцизов.

Эту отрасль государство не контролирует тщательно, но она попадает в перечень запретных видов деятельности при применении режима самозанятости.

При этом лично произведенные товары можно реализовывать без каких-либо последствий. Это стоит знать всем производителям домашней выпечки, полуфабрикатов или иных домашних заготовок.

Виды деятельности самозанятых граждан на 2019-2020 годы все еще не обрели единого списочного состава. Такая «работа» должна подчиняться ряду критериев, особенно важным будет факт самостоятельности выполнения профессиональной задачи. Пока процесс запущен в пилотных проектах, но в ближайшее время практика распространится по всем субъектам нашей страны.

Источник: https://v-2020.org/samozanyatye-grazhdane-v-2019-2020-godu

Налог на самозанятых граждан в РФ в 2020 году

В Министерстве Финансов сообщили, что специальный режим по уплате налога для самозанятых граждан РФ в 2020 году частично изменится.

По данным Минэкономразвития, еще в начале 2019 года, с момента, когда был принят ФЗ №422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима « Налог на профессиональный доход (НПД)» вид деятельности легализовали более 40 тысяч человек по Москве.

Несмотря на такую активность столичных жителей, большинство проживающих в других регионах против таких нововведений. Однако Минфин оценил позитивную динамику развития регистрации самозанятых и с 2020 года предлагает не только внедрение режима в большинство регионов страны, но и новые правила перехода на НПД.

Законодательная база

Индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и работодателя, вправе регистрировать деятельность по новому спецрежиму. Но совмещать этот тип налогообложения с другими нельзя.

Предприниматель не вправе перевести часть бизнеса на так называемую упрощенку (УСН), а часть – на обновленный НПД.

Вместо привычных 13% НДФЛ в соответствии с Законом о самозанятых 2020 года, физические лица, оказывающие различного рода услуги, тоже могут платить специальный налог.

Согласно ст.83 НК РФ об учете организаций и физических лиц, гражданин, обязан зарегистрироваться в качестве самозанятого, если оказывает различного рода услуги для домашних, личных или подобных нужд другому гражданину, но не является индивидуальным предпринимателем при этом. В перечень подобного сервиса между физическими лицами может входить:

• уход за недееспособными людьми;
• репетиторство;
• сдача в аренду жилья;
• ногтевой сервис;
• кондитерское производство;
• уборка;
• постройка зданий и сооружений.
• копирайт и рерайт.

Список может быть дополнен. Исключение составляют те, кто оказывает услуги по таким видам деятельности:

• Реализации продовольственных и непродовольственных товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
• Перепродажи имущественных прав и предметов.
• Реализации и добычи полезных ископаемых.
• Ведения договоров поручения, агентских договоров.
• Любых видов деятельности, к которым привлечены другие работники.

Услуги по доставке товаров с оплатой в интересах третьих лиц тоже окажутся под запретом. Исключение составляют те случаи, когда при расчете с покупателем используют контрольно-кассовую технику. При этом регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не нужно.

Годовой доход у физического лица, который использует новый налоговый режим, не должен превышать 2,4 млн рублей.

Согласно нововведениям в ФЗ «О НПД», с 2020 года самозанятые граждане могут осуществлять эти виды деятельности, размер налогов будут взиматься в зависимости от лица, от которого получен доход.

Введут ли НПД по всей России?

К концу 2019 Минфин предположительно утвердит дополнительный перечень регионов, где будут проводить эксперимент с налогом на самозанятых граждан в 2020 году. Сейчас под действие нового режима налогообложения попадает только Москва (Московская область), Калужская область и Республика Татарстан. В закон о самозанятых гражданах  с 2020 года включены дополнительно такие субъекты РФ:

• Санкт-Петербург и Ленинградская область;
• Воронежская, Волгоградская и Владимирская область;
• Красноярский и Приморский край;
• Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа;
• Республика Башкортостан.

Всего в списке 19 областей. Участвовать в эксперименте они начнут с января 2020 года, а в июле этого же года Минфин планирует перевести на новую систему налогообложения все субъекты РФ. Сдавать налоговую отчетность, к примеру, декларации, как в случае с УСН не придется. В ПФР взносы платить тоже не обязательно. Будет идти минимальный пенсионный стаж.

Порядок расчета

Налогообложение происходит только от дохода. Если прибыль получена от физического лица, налоговая ставка составит 4%, а если от юридического – 6%. К примеру, если за отчетный период получен доход 60 000 рублей, нужно заплатить 2400 и 3600 рублей соответственно.

Расчет отчислений в ФНС высчитывается в специальном приложении «Мой налог». В нем в соответствующем разделе вносится сумма, полученная за расчетный период. Ежемесячно будет приходить уведомление о размере выплат за прошлый месяц. Оплата должна быть произведена не позднее 25-ого числа каждого месяца. При этом, в сумму, которая взимается через приложение, уже включены отчисления в ФОМС

С 2021 года те, кто реализуют продукцию собственного производства или оказывают различного вида услуги, обязаны будут установить контрольно-кассовую технику. А значит, и заплатить кругленькую сумму, а затем платить регулярно за ее эксплуатацию. В этом плане новый налоговый спецрежим, который позволяет использовать только приложение «Мой налог», гораздо выгоднее.

Устранение недостатков НПД в 2020 году

Как показала практика, новый режим налогообложения привел к увеличению случаев кадровой и налоговой оптимизации. К примеру, некоторые работодатели в добровольно-принудительном порядке заставили многих сотрудников перейти на самозанятость, а затем попросту удалили из штатного расписания.

Доходы, которые получены в результате работы на бывшего начальника не подлежат налогообложению на протяжении 2 лет с момента увольнения. (расторжения трудового договора по другим причинам). Это прописано в ФЗ «О НПД».

Поэтому, чтобы закон о самозанятых с 2020 года начал функционировать продуктивнее, регулярно будут проходить внеплановые проверки деятельности организаций.

Эксперимент за 2019 год доказал, что новое налогообложение удобнее для большинства граждан. По данным Совета НП, 63% от полученных средств поступило в региональную казну, а 37% — в пользу регионального ФОМС.

Однако НПД нужно развивать в соответствии с экономической ситуацией в каждом субъекте РФ.

Именно поэтому, начиная с 2020 года, будут разрабатываться новые законопроекты, касающиеся специального режима налогообложения.

• Стоит ли становиться самозанятым: видео

(1

Источник: https://2020-god.com/nalog-na-samozanyatyx-grazhdan-v-rf-v-2020-godu/

Виды деятельности самозанятых в 2019 — 2020 годах

Начиная с 2019 года определенная категория граждан РФ имеет право без оформления ИП вести предпринимательскую  деятельность и платить налог на профессиональный доход. Это самозанятые граждане. Виды деятельности  в 2019 — 2020 году, а также территория, где она может осуществляться, ограничены законом. Обо всем этом подробно смотрите в этой статье.

Определение понятия «Самозанятые граждане»

С 01 января 2019 года вступил в силу закон ФЗ № 422 от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима …».

В соответствии с ним физические лица могут вести самостоятельную деятельность без оформления статуса индивидуального предпринимателя (за исключением тех видов деятельности, для которых этот статус необходим в соответствии с действующим законодательством).

На доходы от такой деятельности устанавливается специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Под профессиональны доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой у них нет работодателя и (или) наемных работников, а также доход, полученный от сдачи недвижимости или имущества в аренду.

Исходя из этого можно определить понятие «самозанятые граждане» — это физические лица ( в том числе ИП), ведущие самостоятельную деятельность без привлечения наёмных работников, не имеющие работодателей и применяющие специальный налоговый режим НПД.

Законом установлено, что применение режима «налог на профессиональный доход» возможно только в случае, если максимальный доход, полученный в рамках этого налогового режима,  не превышает 2,4 млн. рублей в год.

Кто может стать самозанятым?

Стать самозанятым могут все физические лица и ИП независимо от вида деятельности при выполнении следующих условий:

1. Отсутствие работодателя и трудового договора для того вида деятельности, к которому применяется налог на профессиональный доход;
2. Отсутствие наемных работников;
3. Получение  дохода от профессиональной деятельности (не по трудовому договору);
4. Годовой доход — не более 2,4 млн рублей.

Однако, не все виды предпринимательской деятельности доступны для самозанятых граждан.

Виды деятельности самозанятых граждан в 2019 — 2020 году

В природе не существует какого-либо списка, где были бы прописаны разрешённые виды деятельности самозанятых граждан.

Согласно ст. 4 №422-ФЗ стать самозанятыми, т.е. платить налог на профессиональную деятельность могут физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим  независимо от вида деятельности. Из этого общего правила есть исключения, когда налог на профессиональную деятельность применяться не может:

• при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке в соответствии с законодательством РФ;
• при осуществлении перепродажи товаров или имущественных прав;
• при добыче или реализации полезных ископаемых;
• при наличии работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения;
• при оказании услуг по доставке товаров с приемом платежей за эти товары в интересах третьих лиц;
• при действии иных налоговых режимов, при которых доходы от предпринимательской деятельности уже облагается налогом;
• при годовом доходе свыше 2,4 млн. рублей.

Самозанятые граждане: виды деятельности и  налоги

Налоговые ставки на профессиональный доход утверждены и составляют:

4% на доходы, полученные  от физических лиц ;
6% на доходы, полученные от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Напомним, что максимальный размер дохода  — 2,4 млн. рублей в год от того вида деятельности, к которому применяется специальный налоговый режим.

Физлица освобождаются от уплаты НДФЛ на те доходы, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

В качестве самозанятого может зарегистрироваться действующий ИП, если у него нет наемных работников или человек, работающий по трудовому договору, но сдающий в аренду квартиру или ведущий профессиональную деятельность, помимо основной. И платить налог с дохода только от этой деятельности.

Перейдя на самозанятость, ИП может не платить и страховые взносы за себя (п.11 ст.2 422-ФЗ)

Согласно ст. 2 действующего Федерального закона ИП:

• не платят НДС (налог на добавленную стоимость), кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, либо другую страну;
• не освобождаются от обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ;
• не платят страховые взносы.

Как стать самозанятым

Самозанятыми признаются лица, ставшие на учет в налоговом органе и ведущие профессиональную деятельность, с доходов от которой выплачивают налог на профессиональный доход.  Чтобы встать на учет совсем не обязательно лично  посещать налоговый орган. Достаточно установить   приложение «Мой налог» на любой смартфон, планшет или компьютер с доступом к интернету.

Приложение бесплатно для всех пользователей, его можно скачать с официального сайта ФНС. Через  приложение осуществляется:

• регистрация и снятие самозанятых с учета в ФНС;
• проведение платежей и формирование по ним чеков;
• информационный обмен с ФНС;
• начисление и уплата налога.

Для регистрации требуется:

• подать заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика;
• скан паспорта;
• фотография (может быть сделана с помощью смартфона).

Для граждан РФ возможна регистрация через личный кабинет налогоплательщика.

В регистрации будет отказано, если при проверке выяснится, что данные предоставлены неверные. Заявление может быть отклонено с указанием причины не позднее дня, когда оно подавалось.

Также в регистрации будет отказано, если гражданин  ведет деятельность, попадающую в раздел исключений.  В случае отказа должна быть указана причина отклонения заявления.

При соответствии всем требованиям (данные налогоплательщика, регион, вид деятельности, планируемый допустимый годовой доход) в приложение приходит положительный ответ о регистрации в качестве самозанятого. Датой постановки на налоговый учет и началом действующего налогового режима считается дата отправки заявления.

В случае прекращения профессиональной деятельности или при переезде в другой регион, на который режим не распространяется, физлицо или индивидуальный предприниматель вправе сняться с налогового учета в качестве самозанятого. Сделать это можно через приложение.

Повторно также можно встать на учет в любое время действия эксперимента. Для снятия с учета достаточно отправить заявление через приложение «Мой налог». Датой прекращения спецрежима считается дата отправки заявления о снятии с учета.

Как стать самозанятым индивидуальному предпринимателю

Для того, чтобы  ИП стать самозанятым, необходимо:

• скачать и установить специальное приложение «Мой налог»;
• зарегистрироваться в качестве самозанятого лица путем подачи электронного заявления по паспорту или через личный кабинет налогоплательщика. Заверять заявление с помощью ЭЦП не надо;
• после получения подтверждения о постановке на учет в качестве самозанятого, необходимо в месячный срок направить в ФНС уведомление о прекращении применения прежнего налогового режима;
• при соблюдении срока уведомления о смене системы налогообложения переход на налог с доходов от профессиональной деятельности осуществляется с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок подачи уведомления о смене налогового режима нарушен, регистрация самозанятого автоматически аннулируется.

НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. То есть, если есть деятельность, которую нельзя вести самозанятым, то переход ИП на НДП невозможен, следовательно, он не может стать самозанятым.

Преимущества нового налогового режима:

Преимуществами использования режима НПД можно считать:

• удобная и легкая регистрация через приложение ;
• пониженные ставки налога;
• отсутствие необходимости вести бухгалтерский и налоговый учет, не требуется применение онлайн-касс;
• автоматическое формирование чеком;
• учет дохода при оформлении кредитов, виз, выплат от государства и т.п.;
• отсутствие различных платежей и взносов (уплачивается только налог с профессионального дохода).

Для прекращения деятельности в качестве самозанятого достаточно отправить уведомление через приложение «Мой налог».

Виды деятельности самозанятых граждан в 2020: регионы

Источник: https://www.yourbuhg.ru/samozanyatye/samozanyatye-grazhdane-vidy-deyatelnosti.html

Кто может быть самозанятым в 2020 году?

С середины следующего года налоговый режим для самозанятых будет работать по всей стране. Вводить его в регионах будут постепенно. Мы разобрались, кто может быть самозанятым в 2020 году. 

Сейчас зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход (НПД) можно только в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Но уже с 1 января 2020 года этот налоговый режим введут еще в 19 регионах. 

В каких регионах можно стать самозанятым с 1 января 2020 года:

• Москва 
• Московская область, 
• Калужская область, 
• Татарстан,
• Санкт-Петербург, 
• Воронежская область, 
• Волгоградская область, 
• Ленинградская область, 
• Нижегородская область, 
• Новосибирская область, 
• Омская область, 
• Ростовская область, 
• Самарская область, 
• Сахалинская область, 
• Свердловская область, 
• Тюменская область, 
• Челябинская область, 
• Красноярский край, 
• Пермский край, 
• Ненецкий автономный округ, 
• Ханты-Мансийский автономный округ,
• Ямало-Ненецкий автономный округ, 
• Башкортостан.

По всей России налог на самозанятых планируют ввести с 1 июля 2020 года.

Виды деятельности для самозанятых

По закону в 2020 году самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2. Но есть и ограничения. 

Не может стать самозанятым по виду деятельности тот, кто:

• продает товары, которые произвел не сам,
• продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин,
• добывает и продает полезные ископаемые,
• занимается доставкой товаров для других компаний,
• работает по договорам поручения, комиссии и агентским. 

Доход самозанятого должен быть не больше 2,4 миллиона рублей в год. Если превысить эту сумму, применять этот режим нельзя.

Какие налоги платят самозанятые

Сколько и как платить налог самозанятому — зависит от того, от кого он получил доход: 

• если от физлица, ставка налога будет 4%. 
• если от компании или ИП — 6%. 

Налог рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении ФНС. 

Налоговая каждый месяц до 12 числа будет направлять через приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Заплатить его надо не позже 25-го числа следующего месяца. При этом если сумма налога будет меньше 100 рублей, уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующий раз.

Самозанятый и ИП: в чем разница

Регионы, в которых можно работать, размер налоговой ставки и максимального дохода — вот чем отличаются самозанятые от ИП.

Чем отличаются самозанятые от ИП

Так, выгодно быть самозанятым, например, строителям и грузчикам. Не надо платить регулярные взносы, как это делает ИП. Налог начисляется только с фактического заработка, то есть когда нет заказов — платить ничего не надо. 

Кроме того, режим самозанятого будет находкой для тех, кто хочет сдавать квартиру в аренду. Это можно делать официально, отчисляя всего 4% или 6%. Если есть основная работа, а сдача квартиры — дополнительный заработок, можно быть самозанятым и работать по трудовому договору. Плюс ко всему работодатель будет платить все необходимые взносы. 

Регистрация ИП нужна тем, кто планирует нанимать сотрудников или заниматься торговлей. 

Что лучше — ИП или самозанятый — стоит решить исходя из специфики вашего бизнеса. Но в любом случае вам надо следить за остатками товаров и денег, текущими задачами, выставлять счета. Для этого отлично подойдет МойСклад — простой и удобный облачный сервис, с помощью которого можно управлять заказами и продажами.

Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым?

Самозанятым и ИП одновременно быть можно, но есть ограничения. Предприниматели не могут совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами, например, с ЕНВД или ОСНО. (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ). 

Таким образом, ИП может быть одновременно самозанятым, если вся его деятельность вписывается в требования. Тогда предприниматель не теряет статус ИП, но для него начинают действовать все ограничения спецрежима.

Как из ИП перейти в самозанятые

Если вы решили из ИП перейти в самозанятые, нужно соблюдать условия: 

• иметь годовой доход до 2,4 миллиона рублей,
• не иметь наемных работников, 
• работать в регионах, где разрешен самозанятый режим. 

Предпринимателю нужно зарегистрироваться в приложении ФНС. После этого нужно в течение 30 дней отказаться от спецрежима — для этого надо направить в налоговую уведомление. Это можно сделать лично или через личный кабинет ИП на сайте ФНС — в этом случае вам потребуется электронная подпись.

Онлайн-касса для самозанятых

Онлайн-касса самозанятым не нужна. Но они должны формировать аналог чека в приложении «Мой налог». Он может быть бумажным и электронным. Последний можно отправить на телефон, еmail или дать клиенту просканировать QR-код. 

Как самозанятому сформировать чек

Если клиент расплатился наличными или картой, чек нужно оформить сразу. А если оплата была другими безналичными способами, чек надо передать не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был расчет.

Какие реквизиты самозанятый должен указать в чеке

• Название документа.
• Дата и время расчета.
• ФИО и ИНН самозанятого.
• Обозначение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
• Название товаров, услуг или работ.
• Сумма расчета.
• ИНН покупателя, если заказчик — компания или ИП.
• QR-код.
• Уникальный идентификационный номер чека. его присваивает налоговая в момент формирования чека.

• Если в расчетах с покупателем есть посредник, например, если самозанятый сдает продукцию на реализацию, чек можно не формировать.
• Договор с самозанятым лицом: образец-2020
• С самозанятым можно заключить обычный договор, например, на оказание услуг или аренды.

В документе нужно отразить, что он подписан именно с плательщиком НПД. Например, указать: Исполнитель/подрядчик/арендодатель является плательщиком налога профессиональный доход и стоит на учете в ФНС.

К договору нужно приложить справку о том, что исполнитель является самозанятым. Ее можно распечатать из приложения ФНС.

Рекомендуем отметить в документе условие о том, что самозанятый должен выдать чек. А за его невыдачу можно предусмотреть штраф.

Дизайнер Андрей работал на фрилансе и выполнял работы по договору оказания услуг. C 1 июля 2019 года он решил перейти на самозанятость. Тогда компания, которая заказывала у него дизайн, заключила с ним допсоглашение, в котором указали дату перехода на новый режим. Андрей также приложил к договору справку, которую скачал из приложения налоговой.

Как перестать быть самозанятым в 2020 году

Перестать быть самозанятым в 2020 году можно в любой момент. Это можно сделать в приложении ФНС — просто выберите пункт «Снятие с учета» и укажите причину. Уведомление о снятии с учета придет в приложение в течение суток.

Если вы перестали быть самозанятым, задолженность по налогу все равно надо заплатить.

Снова зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в любой момент. Например, можно перейти на самозанятость на время сезонной работы, а потом переставать им быть до следующего сезона.

Больше статей для бизнеса на сайте МоегоСклада читайте здесь

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b61e05ad8372f00a928283d/5dea1257ddfef600b0c095d0

Самозанятость: плюсы и минусы в 2020 году

Самозанятость — плюсы и минусы уже можно сформулировать, поскольку принятый закон «О проведении эксперимента об установлении специального налогового режима…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ успешно работает.

Обширная практика уже есть, несмотря на то что самозанятыми в 2019 году могли стать лишь жители четырех регионов страны. В 2020 году все регионы смогут участвовать в проекте.

Проведем анализ плюсов и минусов самозанятости в 2020 году.

• Самозанятость в 2020 году
• Преимущества самозанятости
• Недостатки самозанятости
• Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем
• Итоги 

Самозанятость в 2020 году

Прежде чем перейти к анализу плюсов и минусов самозанятых гражданин в 2020 году, скажем несколько слов об эксперименте по введению нового налогового режима в России и налоге, который самозанятые уплачивают.

С 1 января 2019 года налог на профессиональных доход введен в четырех субъектах РФ: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2020 года эксперимент распространился еще на 19 регионов РФ.

В зону его действия вошли: Санкт-Петербург, Башкирия, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермские края.

С 1 июля 2020 года налоговый режим можно применять по всей России.

Важно! Условия проведения эксперимента не изменились по сравнению с первоначальной редакцией ФЗ № 422.

Преимущества самозанятости

Основные плюсы самозанятости:

1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
2. Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 налогоплательщик при расчетах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведенной операции). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
3. Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
4. Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де факто уплачивать придется 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
5. Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

Недостатки самозанятости

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

1. Ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока не известно.
2. Ограничение лимита дохода суммой в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется переходить на «предпринимательский» режим налогообложения. То есть применять ОСН, УСН или ЕНВД. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, налоговый орган переведет его на ОСН автоматически.
3. Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией, имеющей специальную маркировку. Данный недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется.
4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так, за любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первого нарушения налогоплательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи данных о произведенном расчете, то сумма штрафа будет равна полученному с нарушениями доходу.

Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422.

Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены.

А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

• нельзя увеличивать ставки налогообложения;
• не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

Итоги

В полном объеме плюсы и минусы налогообложения самозанятых проявятся через несколько лет. Тогда станет очевидно, будут ли изменены «правила игры» государством или нет, а также когда накопится практика (судебная, административная) в части применения норм ФЗ № 422 по всей территории России.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/vse-plyusy-i-minusy-samozanyatosti-dlya-grazhdan-v-2020-godu/

Что ждет «самозанятых» в 2020 году?

• Рассказываем об изменениях, которые ожидают самозанятых в будущем 2020 году: все о налоговых ставках, видах деятельности и регионах-участниках эксперимента
• В 2019 году в России начал действовать новый специальный налоговый режим, получивший название НПД (налог на профессиональный доход), более известный в народе как налоговый режим для самозанятых.
• Особенности налогового режима:

• Налоговая ставка по НПД составляет четыре процента, если самозанятый работает с физическими лицами, и шесть процентов, если его клиентами являются юрлица и ИП, при этом часть уплаченных им налогов автоматически перечисляется в фонд медицинского страхования, а страховые взносы в пенсионный фонд для налогоплательщика на НПД не являются обязательными, при этом за самозанятым закреплено право на добровольные отчисления в ПФР.
• НПД не предполагает ведения и сдачи отчетности налогоплательщиком. Формирование отчетности осуществляется в электронном формате в режиме реального времени, когда самозанятый отправляет чек своему клиенту в мобильном приложении «Мой налог».
• Налог на профессиональный доход можно применять при условии, что ежегодный доход налогоплательщика не превышает двух миллионов четырехсот тысяч рублей (двести тысяч в месяц) и осуществляемые ими виды деятельности не являются запрещенными в рамках режима НПД.

На данном этапе налоговый режим для самозанятых проводится в порядке эксперимента и пока находится на стадии формирования и становления системы НПД. Это значит, что в ближайшем будущем «правила игры» для самозанятых будут подвергаться существенным корректировкам в виде внесения изменений и дополнений в действующее налоговое законодательство.

https://www.youtube.com/watch?v=IG9IJ4fV_pA

Прежде всего, необходимо упомянуть о грядущем расширении территории действия нового налогового режима.

Если на конец уходящего 2019 года в налоговом эксперименте принимали участие лишь четыре региона (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан), то уже с первого января будущего года зарегистрироваться в качестве самозанятого будет возможно еще в девятнадцати регионах России.

К этим регионам относятся так называемые регионы-доноры, представляющие собой хорошо обеспеченные российские регионы, которые перечисляют в федеральный бюджет больше, чем получают из него.

Не секрет, что многие пенсионеры стремятся найти дополнительные источники дохода в целях улучшения своего непростого материального положения.

И, конечно, по возможности пенсионеры пытаются оставлять такие источники дохода в тени, чтобы сохранить статус неработающих, поскольку пенсия неработающих пенсионеров включает в себя компенсационные и социальные выплаты, которых работающие пенсионеры, к сожалению, полностью лишены.

Из анализа норм действующего законодательства следует, что теперь у неработающих пенсионеров есть возможность вывести нелегальные заработки из тени и получить статус самозанятых. При этом самозанятые пенсионеры сохраняют за собой статус неработающих, и, соответственно, не потеряют компенсационные и социальные выплаты к пенсии.

Правда, здесь следует отметить, что большинство экспертов в области пенсионного и налогового законодательства считают, что сохранение за самозанятым пенсионером статуса неработающего, к сожалению, на данный момент представляет собой не более, чем пробел в законодательстве, который в ближайшее время будет восполнен, то есть в конечном итоге самозанятость негативно отразится на размере пенсии.

Тем не менее, на начало 2020 года самозанятый пенсионер юридически считается неработающим. А в случае, если «правила игры» изменятся, пенсионер при необходимости легко и быстро может ликвидировать свой статус самозанятого путем отправления электронного уведомления в приложении «Мой налог» о прекращении деятельности в качестве самозанятого.

В июле 2019 года Минфин выступил с законодательной инициативой, суть которой заключалась в том, чтобы приравнять самозанятых, желающих участвовать в госзакупках, к предприятиям малого и среднего бизнеса. Если указанный законопроект будет принят, то уже в 2020 году самозанятые получат существенные льготы на участие в госзакупках, а именно:

• доступ к информации о конкретных потребностях государственных компаний;
• принимать участие на специальных торгах, на которые распространяются льготные условия.

Кроме этого, напомним, что госкомпании обязаны отдавать не менее восемнадцати процентов своего заказа малым и средним предприятиям. Таким образом, если статус самозанятого на госзакупках будет приравнен к статусу субъекта малого и среднего бизнеса, то у самозанятых появится значительно больше возможностей для развития своего бизнеса.

Банки оперативно отреагировали на рост числа клиентов, зарегистрированных в качестве самозанятых. Уже на конец 2019 года практически во всех ведущих банках были созданы специальные продукты, заточенные под реальные потребности самозанятых граждан.

В частности, в банках появились услуги удобной онлайн-регистрации самозанятых и ведения банковских счетов. Предлагаются новые страховые и кредитные продукты с учетом специфики статуса самозанятого.

Еще одним ожидаемым изменением в законодательстве о самозанятых в 2020 году, и, к сожалению, изменением негативным, станет сокращение разрешенных видов деятельности для плательщиков НПД. На настоящий момент самозанятому доступны любые виды деятельности, кроме:

• перепродажи чужих товаров и имущественных прав;
• торговли подакцизными и маркированными товарами;
• деятельности в рамках поручения или договора комиссии;
• доставки товаров с принятием оплаты в пользу третьих лиц;
• добычи полезных ископаемых и их реализации.

Однако в будущем году ситуация может измениться, поскольку чиновники озаботились этим вопросом и под предлогом необходимости пресечения налоговых злоупотреблений уже готовят новые правила ограничений по видам деятельности. Какие конкретные виды работ и услуг самозанятых могут попасть под запрет в следующем году, к сожалению, пока неизвестно.

Официально проведение проверок в отношении лиц, получивших статус самозанятых, как бы запрещено. Тем не менее, наивно полагать, что контролирующие органы просто так вот возьмут и оставят самозанятых в покое. Давайте попробуем сформулировать, какие конкретные проблемы могут возникнуть у самозанятого и почему.

Основной обязанностью самозанятого перед государством является выдача чека. Соответственно, здесь возможно три нарушения:

• невыдача чека с неуплатой налога;
• выдача чека на меньшую сумму, с умыслом сокращения налогооблагаемой базы;
• задержка формирования чека, то есть чек был выдан, но это произошло с опозданием.

По каждому из этих нарушений в случае их выявления налоговыми органами самозанятого ожидают существенные штрафы. А в отдельных случаях налоговики могут усмотреть основания для проведения полномасштабной проверки по всем банковским счетам самозанятого в целях установления истинных масштабов налоговых правонарушений.

Кроме этого, среди чиновников часто возникают обсуждения по поводу необходимости пресечения прикрытия фактической трудовой деятельности под видом самозанятости. Одним из возможных инструментов для решения этой задачи может оказаться мониторинг клиентской базы самозанятого.

К примеру, самозанятость может быть признана фиктивной в случаях, когда самозанятый на постоянной основе оказывает услуги только одному клиенту, являющимся юрлицом или ИП.

Не исключено, что контролирующими органами рассматриваются и другие индикаторы фиктивной самозанятости, которые, возможно, будут применяться уже в 2020 году.

С другой стороны, есть и позитивные тенденции.

В частности, Центробанк уже призвал банки в обязательном порядке учитывать наличие статуса самозанятого при принятии решения о блокировке банковского счета в рамках исполнения требования антиотмывочного законодательства. Здесь речь идет о проблеме блокировки банковских счетов по 115-ФЗ, с которой в последние несколько лет столкнулись десятки тысяч предпринимателей.

Источник: https://delovoymir.biz/chto-zhdet-samozanyatyh-v-2020-godu.html