Сдача ндс в электронном виде в 2020 году

Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.

Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.

Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.

Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?

Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.

В российском Налоговом кодексе (НК) уплату этого налога регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.

Сделать это проще всего в виде таблицы:

№Статья НКОписание

1.	Ст. 146	Регулирует случаи, когда НДС применяется: продажа товаров и услуг, передача товаров (бартер); передача интеллектуальной собственности (прав); осуществление ремонтных и строительных работ (в том числе в личных целях); импорт товаров на территорию РФ и некоторых других случаях.
2.	П. 4 ст. 154	Продажа приобретенного на стороне имущества с учетом налога.
3.	П. 5.1. ст. 154	Реализация автотранспортных средств.
4.	П.П. 2,3,4 ст. 155	Получение средств при покупке товаров, услуг, работ.
5.	П.П. 1,2,3 ст. 161	Удержание, произведенное налоговым агентом.
6.	Ст. 162	Предоплата (или частичная оплата) планируемых поставок продукции, выполнения услуг, передача прав на имущество.
7.	П.П. 2,3 ст. 164	Ввоз продукции в Россию с применением налоговых ставок 10% и 18%.
8.	П. 5 ст. 164	Иные ситуации определения суммы налога расчетным методом.
9.	Ст. 158	Регулирует применение расчетных ставок применимо к особым случаям: 10/110 и 18/118, а также требует использования спецставки в размере 15,25% в случае продажи компании целиком.

Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.

Размеры ставок по декларации

Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.

Налог на добычу полезных ископаемых: ставки, льготы, условия

Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%. По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.

Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2018 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.

Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?

Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.

Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.

Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.

1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?

Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки. Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога. Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно .

Итак, какие же сроки в 2018 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.

Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2018 года.

Важный момент – не надо путать срок сдачи декларации по НДС с, собственно, выплатами по НДС. Это разные вещи – декларация подается раз в три месяца, а выплаты производятся каждый месяц (!) равными долями.

Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.

Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.

По состоянию на 2017 год перечень конечных дат для отчетности такой:

№ выплатыПериод отчетностиКонечна дата подачи

1.	За последний квартал предыдущего года	До 25.01.2017
2.	За 1 квартал текущего года

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/sroki-sdachi-deklaracii-po-nds.html

Срок сдачи декларации по НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

Сроки подачи деклараций

Налоговым периодом, когда сдаётся отчётность, является квартал (3 месяца). Законодательством установлены определённые числа для сдачи деклараций по НДС — это 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. На примере рассмотрим, когда сдаётся отчётность за 2016 и 2017 гг.

• Декларацию по НДС за 4 кв. 2016 – сдавать 25 января 2017 г.
• Декларацию по НДС за 1 кв. 2017 – сдавать 25 апреля 2017 г.
• Декларацию по НДС за 2 кв. 2017 – сдавать 25 июля 2017 г.
• Декларацию по НДС за 3 кв. 2017 – сдавать 25 октября 2017 г.
• Декларацию по НДС за 4 кв. 2017 – сдавать 25 января 2018 г.

Такую декларацию обязаны представлять все предприниматели и организации, работающие с НДС и являющиеся налоговыми агентами.

Также нужно отметить, что сроки уплаты налогов продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году 25 апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

Что изменилось в декларациях в последние годы?

В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

Сроки сдачи отчётности по НДС

Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

• НДС – 25 числа квартально.
• Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
• Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/srok-sdachi-deklaratsii-po-nds.html

Декларация по НДС

Наступил очередной налоговый период, а с ним пришли и новые требования. Декларация по НДС в 2018 сдается с рядом усовершенствований. Подробно о том, кто, как и когда должен подавать данную форму в нашей статье. Обратите внимание, по-прежнему важно четко соблюдать сроки сдачи отчетности, иначе штрафов не миновать.

Кто и как отчитывается по НДС в 2018 году

Если говорить коротко, то появились новые продукты и виды услуг, по которым нужно платить этот налог. На смену старому бланку пришла обновленная форма. Получается, нужно внимательно ознакомиться с изменения, внесенными законодателем, чтобы не попасть на штрафы.

НДС-2018: новые виды товаров и услуг

Законодатель ввел следующие новшества:

18% теперь взимается с импорта электронных услуг и товаров.

Раньше НДС платили только российские поставщики аналогичных услуг. Иностранцы же продавали свои электронные товары и услуги на территории РФ без обложения НДС. Правительство России стремится увеличить конкурентоспособность собственных интернет-компаний. Именно поэтому появились новые правила.

Как отреагировал рынок на инициативу российских властей?

Источник: https://notarius-noginsk.ru/biznes-pravo/kogda-sdaetsya-deklaratsiya-po-nds.html

Сроки сдачи налога на ндс

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

• ИНН/КПП контрагента;
• исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
• время приема на учет полученных товаров/услуг;
• сумма прихода/реализации;
• величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

• юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
• физические лица-ИП, работающие по общей системе;
• субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
• организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

Енвд и осно

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

Усн и есхн

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

• если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
• при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала).

Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день.

Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Когда следует платить НДС

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

При наложении штрафных санкций возможны варианты:

• если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
• при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.

Читайте так же:  Какую зарплату берут для начисления пенсии

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

• руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
• при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.

Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Декларация по НДС

Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] утвердил форму и формат декларации по НДС. На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС? В какие сроки нужно отчитаться в 2020 году?

Сроки сдачи декларации по НДС

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По итогам 4 квартала 2019 года отчитаться нужно до 27.01.2020.

По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2020 году, сдать декларацию нужно:

Источник: https://edp73.ru/sroki-sdachi-naloga-na-nds/

Сдача электронной отчетности НДС

Полностью освобождены от сдачи отчётности НДС предприятия и ИП, которые применяют:

• Единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• упрощённую систему налогообложения (УСН);
• патентную систему налогообложения (ПСН).

Сдавать отчётность НДС необходимо ежеквартально – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сдать НДС электронно

Обратите внимание, что для большинства плательщиков НДС электронный вид отчётности – единственно возможный. Право подавать декларацию на бумаге в настоящее время сохраняется только за налоговыми агентами, которые не платят НДС и не выставляют контрагентам счетов-фактур с учётом НДС. Все остальные обязаны сдать НДС в электронном виде, иначе декларацию не зачтут.

В 2016 году расширился список сведений, которые необходимо вносить в декларацию (согласно распоряжению Правительства РФ № 162-р). В частности, плательщикам требуется подавать сведения книги покупок и книги продаж, а также из журнала учёта счётов-фактур (в случае, если плательщик ведёт посредническую деятельность). Эти данные ФНС собирает для выявления незаконных финансовых операций.

Хорошая новость в том, что электронная сдача НДС через интернет легко поддаётся автоматизации. Например, с программой СБИС++ Электронная Отчётность вы можете сформировать, проверить и сдать НДС в электронном виде всего за несколько минут.

СБИС автоматически рассчитывает сумму налога за данный налоговый период на основе представленных показателей.

Форма декларации обновляется вместе с программой – залог того, что ваша отчётность всегда будет отвечать последним изменениям в законодательстве.

Как сдать электронно декларацию по НДС (на примере программы СБИС):

1. Заключите договор на обслуживание с оператором электронного документооборота (ЭДО).
2. Получите квалифицированную электронную подпись (КЭП), которая будет удостоверять подлинность передаваемых документов.
3. Заполните декларацию прямо в СБИС (в мастере заполнения) или загрузите готовую с помощью мастера загрузки отчётов. При необходимости отключите авторасчёт показателей и внесите необходимые коррективы.
4. Сверьте данные с контрагентами: укажите свою организацию и получите отчёт о расхождениях. На этом этапе также выявляются возможные ошибки в заполнении реквизитов контрагентов.
5. Отправьте отчётность в ИФНС.
6. После того, как декларация будет зарегистрирована в базе ИФНС, при необходимости автоматически сформируйте корректирующую декларацию (если по окончании налогового периода в книгу покупок/продаж вносились изменения).
7. Отслеживайте статус отправленной декларации через уведомления СБИС.

Сдать НДС электронно можно и без дополнительных программ – на портале ФНС. В этом случае следить за сроками сдачи отчёта, а также заполнять, сверять и пересылать данные придётся самостоятельно. Минус в том, что за счёт человеческого фактора возрастает вероятность расхождений и ошибок в отчётах.

При выявлении ошибок ИФНС отправляет плательщику электронный запрос на разъяснения. После этого необходимо в 6-дневный срок подтвердить получение запроса и подготовить необходимые сведения. Если плательщик не представляет разъяснения в течение 10 дней, его банковские счета могут быть заморожены.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации или отказ сдать НДС электронно:

• за каждый месяц задержки отчёта с плательщика удерживается по 5% от суммы налога, которая подлежала уплате по декларации. Размер штрафа не может быть менее 1000 рублей и более 30% от общей суммы налога по декларации.
• За нарушение порядка предоставления отчётности с плательщика также может быть удержано 200 рублей штрафа (согласно статье 119.1 Налогового кодекса РФ).

Хотите забыть о штрафах и сдавать декларацию НДС всегда в срок? Попробуйте программу СБИС – она экономит время и усилия, а главное, проверяет ваши данные перед отправкой в ИФНС. Чтобы узнать больше о возможностях СБИС и тарифах на сдачу отчётности, позвоните нам или оставьте заявку прямо сейчас.

Источник: https://mosobl.abt.ru/blog/sdacha-otchetnosti-nds/

Нововведения в бухгалтерском учете с 2020 года | Контур.НДС+

С наступлением 2020 года предусматриваются изменения, затрагивающие формы отчетности.

Что изменится в формах бухгалтерской отчетности

1 января 2020 года вступит в силу Федеральный закон N 444-ФЗ, вносящий крупные изменения в основные направления бухгалтерского учета.

Так, большинству организаций бухгалтерскую отчетность больше не придется сдавать в статистику.

Начнет действовать принцип «единого окна», в связи с которым, все обязанности по сбору бухгалтерской отчетности будут возложены исключительно на ФНС. Периоды подачи отчетности останутся прежними.

В формах бухгалтерской отчетности изменятся как заголовки, так и определенное содержимое:

• в заголовочной части всех форм отчетности в строке «Вид экономической деятельности» аббревиатура ОКВЭД заменено на ОКВЭД.2 — фактически применяемый классификатор видов экономической деятельности
• отменяется использование миллиона в качестве единицы измерения

Составление отчетности будет проводиться исключительно в тысячах. Это призвано привести к тому, чтобы отчетность каждого предприятия выглядела единообразно.

• в форме бухгалтерского баланса будет присутствовать строчка «Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту [ДА/ НЕТ]»

Если на момент сдачи отчетности уже был проведен аудит предприятия, необходимо указать полное наименование аудиторской компании или данные индивидуального аудитора, выдавшего заключение. Таким образом, будет фильтроваться отчетность, подлежащая обязательной аудиторской проверке.

• изменятся строчки в Отчете о финансовых результатах, имеющие отношение к текущему налогу на прибыль и изменению отложенных налоговых обязательств:

Текущий налог на прибыль	( )	( )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов

на:

Налог на прибыль
в т.ч. текущий налог на прибыль	( )	( )
отложенный налог на прибыль

• после строки «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» добавлена новая строка:

Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода

• в Отчетах о целевом использовании средств, изменении капитала и движении денежных средств будут применяться измененные коды общероссийского классификатора управленческой документации (ОКУД):

Форма бухгалтерской отчетности	Старая форма по ОКУД	Новая форма по ОКУД
Отчет о целевом использовании средств	0710006	0710003
Отчет об изменениях капитала	0710003	0710004
0710023	0710004
Отчет о движении денежных средств	0710004	0710005
0710004	0710005

Главная задача нововведений — привести действовавшие ранее стандарты в соответствие с международными стандартами финансовой отчетности.

Что будет представлять собой принцип «единого окна»

ФСН займется формированием информационного ресурса, основой для которого послужит вся собранная бухгалтерская отчетность.

Воспользоваться ресурсом смогут все заинтересованные лица, но предоставление информации будет платным.

А вот на бесплатной основе он будет предоставляться исключительно представителям государственной и местной власти, а также для Центрального банка РФ. 

Источник: https://kontursverka.ru/zakonodatelstvo/buxgalterskiy-uchet-2020-god

Как сдать налоговую декларацию по НДС в 2019 году: способы, в бумажном и электронном виде

Налоговую декларацию по НДС обязаны составлять организации и предприниматели, в том числе посредники, которые:

• признаются плательщиками НДС;

• являются налоговыми агентами по НДС.

Это следует из пункта 5 статьи 174 и подпункта 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Подробный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдать декларацию по НДС, приведены в таблице.

Если в каком-либо налоговом периоде организация не совершала никаких операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС, декларацию разрешается не составлять. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, форма которой утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н. Об этом сказано в письме Минфина России от 10 марта 2010 г.

№ 03-07-08/64. Однако, применяя эти разъяснения, нужно учитывать, что для подачи единой упрощенной декларации требуется выполнение ряда дополнительных условий. Если эти условия не выполняются, организация должна составить и сдать нулевую декларацию по НДС. За несвоевременное представление декларации (в т. ч. нулевой) организации грозит штраф.

В составе нулевой декларации нужно сдать титульный лист и раздел 1 (абз. 2 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Ситуация: должны ли сдавать декларации по НДС организации, которые освобождены от обязанностей налогоплательщика по статье 145 Налогового кодекса РФ?

Как правило, не должны.

Организации, которые пользуются освобождением от уплаты НДС, не исполняют обязанности налогоплательщиков (п. 1 ст. 145 НК РФ). Однако они обязаны сдавать декларации по этому налогу в двух случаях.

Первый: если организация выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ). Тогда в состав декларации нужно включить титульный лист, раздел 1 и раздел 12.

Второй: организация выступает в качестве налогового агента (п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом в состав декларации нужно включить титульный лист и раздел 2.

Об этом сказано в абзацах 6 и 9 пункта 3 раздела I и пункте 51 раздела XIV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Подтверждает это и арбитражная практика (см., например, решение ВАС РФ от 13 февраля 2003 г. № 10462/02, определение ВАС РФ от 17 июня 2009 г. № ВАС-7414/09, постановление ФАС Северо-Западного округа от 24 февраля 2009 г.

№ А26-3353/2008).

Если организация освобождена от уплаты НДС, но реализует подакцизные товары, сдать налоговую декларацию (в части выручки от реализации подакцизных товаров) придется в полном объеме (п. 2 ст. 145 НК РФ).

Декларацию по НДС сдавайте в налоговую инспекцию по месту учета организации (п. 5 ст. 174 НК РФ). Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета (ст. 50 Бюджетного кодекса РФ). Поэтому составлять и сдавать налоговые декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларации по НДС нужно сдавать в инспекции только в электронном виде и только через уполномоченных спецоператоров. Такой порядок не зависит от численности сотрудников организации и распространяется на всех, кто должен составлять налоговые декларации по НДС. Декларации, сданные на бумажных носителях, считаются непредставленными (письмо ФНС России от 31 января 2015 г.

Исключение составляют только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. Им разрешено подавать декларации по НДС на бумаге. Это следует из положений пункта 5 статьи 174 и пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о составе и способах представления отчетности по НДС в налоговые инспекции см. таблицу.

Требование о представлении деклараций в электронном виде распространяется в том числе и на все уточенные декларации по НДС, которые организации подают (будут подавать) после 1 января 2015 года (п. 7 ст. 5 Закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ).

По доверенности

Нулевки*	Обороты в пределах 2,5 млн. руб. в квартал
500 руб.	1000 руб.

Корректировки*	Обороты более 2,5 млн. руб. в квартал*
500 руб. стоимость выпуска ЭП	500 руб. стоимость выпуска ЭП

*Стоимость действует во все дни, кроме последнего по сроку дня подачи отчета.

Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.

Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

• За 1 квартал – до 25.04.2018;

Источник: https://radiomarkett.ru/podat-deklaratsiyu-elektronnom-vide/

Сдача декларации по НДС в электронном виде с 2020 года — бесплатно, закон, в Москве

Неправильная подача отчета может привести к серьезным последствиям, в том числе к блокировке счетов предприятия.

Рассмотрим, как правильно будет сдаваться и оформляться декларация по НДС в электронном виде в 2020 году.

Что нужно знать ↑

Для противодействия незаконным финансовым операциям с 1 января 2020 года в рамках реализации плана мероприятий «Совершенствование налогового администрирования» вносятся поправки в Налоговый кодекс РФ (утв. распоряжением Правительства РФ от 10.02.2014 № 162-р).

Законные основания

Уже в отчетности первого квартала 2020 года будут присутствовать новые разделы, включающие следующие сведения:

Появится возможность принять к вычету входной НДС, полученный после окончания отчетного периода, но до момента подачи декларации по НДС.

Новые разделы призваны упростить контроль за использованием налоговых вычетов и полноты отражения выручки. Теперь данные книги покупок покупателя будут автоматически сверяться с данными книги продаж поставщика.

• В случае выявления расхождений, плательщику будет направлен запрос в электронной форме на объяснение причины расхождения.
• В свою очередь, плательщик в течение 6 дней обязывается отправить электронную квитанцию, подтверждающую получение запроса.
• В противном случае налоговая вправе приостановить движение по банковским счетам проштрафившегося плательщика по истечение 10 дней.

Кто сдает?

Обязательно ли сдавать НДС в электронном виде? Обязательно. В электронном виде декларацию по НДС будут обязаны подать все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) (п. 5 ст. 174 НК РФ).

А также налогоплательщики, которые освобождены от обязательной уплаты налога, но выставляют клиентам счета-фактуры, в которых выделяется НДС (Письмо ФНС от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594) – для контроля принимаемых вычетов их контрагентов.

Определенная категория налогоплательщиков имеет право не предоставлять декларации по НДС вообще:

• плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
• предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН без НДС);
• плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
• юрлица, освобожденные от уплаты НДС (если в выставленном счете-фактуре не выделяется НДС);
• организации, применяющие патентную систему налогообложения.

Какие сроки?

Конечный срок подачи электронной декларации в 2020 году изменится на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

На бумажном носителе декларацию по НДС предоставлять нельзя (приложение к письму ФНС от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594)!

Действие закона распространяется на все налоговые декларации, поданные после 1 января 2020 года. То есть — на расчеты IV квартала 2020 года и все уточненные декларации.

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде ↑

Налогоплательщику предлагается 2 способа сдачи электронной налоговой декларации:

• самостоятельно через портал налоговой;
• через спецоператора.

Что нужно сделать?

Для обеспечения приема электронных деклараций создана единая точка приема (Приказ ФНС от 31 июля 2020 г. N ММВ-7-6/398).

Если вы решили сдавать декларации самостоятельно через портал, необходимо оборудовать рабочее место следующим образом:

1. Обеспечить наличие сети Интернет, операционной системы на платформе Windows, интернет обозревателя Microsoft Internet Explorer.
2. Установить программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», с помощью которого формируется файл декларации для передачи (декларация может быть сформирована и выгружена из другой бухгалтерской программы, при условии, что форма декларации в этой программе обновлена).
3. Получить ключ с квалифицированной электронной подписью (КЭП) в аттестованном Удостоверяющем центре вашего региона.
4. Установить программу «КриптоАРМ Стандарт» для подписи и шифрования электронных документов.
5. Установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России и сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции.

Далее в программе «Налогоплательщик ЮЛ» заполняется и сохраняется в файл формата .xml форма декларации по НДС.

Операторы электронного документооборота

Если решение принято в пользу услуг оператора электронного документооборота:

• заключается договор на обслуживание. Абонплата за месяц варьируется от 1900 до 4200 рублей в зависимости от региона;
• в сервисном центре оператора необходимо сформировать ключ КЭП, который оформляется на директора предприятия. Ключ хранится на защищенном сервере оператора (облачная подпись);
• при регистрации абонента указывается номер телефона, к которому будет привязан личный кабинет и цифровая подпись;
• в любой обновленной бухгалтерской программе или в ПО «Налогоплательщик ЮЛ» заполняется и выгружается в файл формата .xml форма декларации по НДС;
• на сайте спецоператора нужно войти в личный кабинет, используя номер указанного при регистрации телефона. Для подтверждения каждого действия потребуется ввести код, который будет приходить по СМС на телефонный номер личного кабинета, что исключает использование сервиса посторонними лицами;
• далее нужно подписать файл (облачной подписью) и отправить его;
• спустя некоторое время проверить статус декларации.

Данный вариант подходит для тех, кому нужно сдать НДС срочно. Используя облачный ключ КЭП, декларацию можно подать даже с мобильного устройства.

В обоих случаях сервер автоматически отклонит электронную декларацию, если в ней есть математические ошибки (проверяется с помощью увязок по формулам), указаны неполные сведения или выбран неправильный период.

Видео: с 1 января 2020 года декларацию по НДС сдаем только в электронном виде

Возможна сдача декларации в электронном виде по доверенности. Если нет возможности обеспечить корректную работу всех программ или сформировать и отправить декларацию самостоятельно не получается, можно воспользоваться пунктом коллективного доступа (ПКД).

На ПКД настроено и работает все необходимое программное обеспечение для электронного декларирования.

Налогоплательщик заключает договор на обслуживание с ПКД (производится платно), и оформляет соответствующую доверенность, которую предоставляет в налоговую службу.

Затем сотрудник пункта поможет сформировать и отправить электронную декларацию в ФНС. Ключ с КЭП в этом случае налогоплательщик приобретает самостоятельно в Удостоверяющем центре ФНС.

Порядок подачи электронной отчетности

Подписанный и зашифрованный файл передается через личный кабинет на портале ФНС с помощью сервиса загрузки файла.

Для входа на портал сайта Налог.ру необходимо пройти авторизацию также с ключом КЭП (вставить ключ и по запросу ввести его пароль). Спустя некоторое время нужно снова зайти в личный кабинет и проверить статус декларации.

Если все сделано правильно и налоговая получила декларацию, вам будет отправлена квитанция с указанием времени и даты принятия. Проводится сдача НДС в электронном виде бесплатно.

Как подписывать декларацию

Для того чтобы подписать файл налоговой декларации, необходимо:

• зайти в программу «КриптоАРМ Стандарт»;
• вставить носитель ключа КЭП и ввести полученный с ключом пароль;
• выбрать нужный xml-файл, подписать его и зашифровать для передачи – получится файл транспортного контейнера с расширением .sig.zip.enc.

Несвоевременная сдача

За нарушение способа сдачи налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

А в случае неподачи декларации через 10 дней после положенного срока налоговая наложит арест на все счета предприятия).

Поэтому позаботиться об электронном декларирования вашего предприятия одним из перечисленных выше способов нужно уже сейчас, особенно налоговым агентам неплательщикам НДС и тем, кто сдает нулевую декларацию.

Рекомендации ↑

С принятием новой формы декларации и автоматизации обработки данных об операциях между контрагентами стало практически невозможно подать «примерную» декларацию во избежание штрафа с тем, чтобы после всех точных подсчетов подать уточненную с правильными сведениями.

Налоговая служба сразу затребует дать разъяснение, почему ваши данные не сошлись с данными вашего партнера.

Кроме того, раньше в случае возникновения подозрений в неправомерности применения налоговых вычетов по заявлению, контрагентам плательщика высылались уточняющие запросы, что являлось своеобразным предупреждением налоговой проверки.

С принятием новой формы декларации необходимость в запросах отпадает, и проверка может нагрянуть совершенно неожиданно. Еще неясно, сможет ли техническое обеспечение ФНС справиться с таким объемом информации.

Такую декларацию нельзя будет распечатать. Из-за большого объема файла декларации ФНС придется снять ограничения объема передаваемой информации.

Кроме того, контрагенты могут отразить одну и ту же операцию в разных налоговых периодах, что повлечет расхождения.

Программа, которая будет способна сопоставить данные из разных кварталов, находится в стадии разработки. Каким образом будет регулироваться данный вопрос до разработки программного комплекса, также неизвестно.

Как сдать НДС в Москве ↑

Процедура сдачи электронной декларации в Москве ничем не отличается от процедуры в регионах. Плюсом столицы является возможность выезда специалиста спецоператора на дом.

1. Такой специалист установит и настроит все необходимое для электронного декларирования программное обеспечение, а также обучит его использованию.
2. Минусом может стать большой поток деклараций в мегаполисе, перегруженность серверов, вследствие чего ваша декларация просто не дойдет до места назначения.
3. Поэтому, если вы не уверены, что сможете контролировать весь процесс с момента создания декларации и до момента, когда вы получите уведомление из налоговой о ее принятии, лучше перепоручить электронное декларирование специалистам.
4. Видео: критерии численности с 2020 года для подачи отчетности в электронном виде
5. По предварительным данным, на полную автоматизацию налогового декларирования субъектов хозяйствования уйдет 2 года.

Комментариев со стороны ФСН в отношении того, как будет проводиться сдача декларации в случае неисправности на сервере налоговой, не поступало. Как и о применении штрафных санкций в таком случае.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/nds/sdacha-nds-v-jelektronnom-vide-2.html

Готовимся к годовой отчетности в 2020 году

В статье поговорим об изменениях, которые вступают в силу при сдаче отчетности в 2020 году. Вы найдете ответы на следующие вопросы:

• что такое «ГИР БО»?
• в какие сроки предоставляется бухгалтерская отчетность?
• как нужно представлять бухгалтерскую отчетность за 2019 год?
• кому разрешено сдать бумажные 2-НДФЛ за 2019 год? и др.

Что такое «ГИР БО»?

Аббревиатура ГИР БО расшифровывается как «Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности». ГИР БО — это интернет-сервис бухгалтерской отчетности организаций, а также аудиторских заключений об этой отчетности.

По общему правилу все организации обязаны представить экземпляр бухгалтерской отчетности в свою налоговую инспекцию.

Кто от этого освобожден?

• Государственные предприятия
• Банк России
• Религиозные организации
• Организации, представляющие бухгалтерскую отчетность в Банк России
• Организации, бухгалтерская отчетность которых содержит сведения, относящиеся к государственной тайне

Реорганизуемые и ликвидируемые компании последнюю бухгалтерскую отчетность в ГИР БО не направляют.

Обратите внимание!

С мая 2020 года ГИР БО будет доступен для всех пользователей. Благодаря сервису можно бесплатно получить информацию о бухгалтерской отчетности любой организации. Также появится возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.

В какие сроки нужно представить бухгалтерскую отчетность?

Бухгалтерская отчетность предоставляется в течение трех месяцев после окончания отчетного периода.

В случае если отчетность подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение представляется в электронном формате вместе с отчетностью (или в течение 10 рабочих дней после даты ее подписания аудиторами). Крайний срок предоставления — 31 декабря года, следующего за отчетным.

Уточненную бухгалтерскую отчетность можно подать не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем исправления или за днем утверждения годовой отчетности. ООО предоставляют отчетность в течение 10 рабочих дней после 30 апреля, АО — 10 рабочих дней после 30 июня.

Согласно 247-ФЗ от 26 июля 2019 г., если в отчетность вносятся изменения, их учитывают в бухгалтерской отчетности следующего периода (Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 247-ФЗ).

Как нужно представлять бухгалтерскую отчетность за 2019 год?

В порядок предоставления отчетности внесены изменения, которые связаны с введением ГИР БО.

Бухотчетность нужно предоставлять только в налоговую

С отчетности за 2019 год больше не нужно сдавать бухгалтерский баланс отдельно в налоговую и отдельно в статистику. В соответствии с приказом ФНС России № от 13 ноября 2019 г., обязательный экземпляр баланса нужно сдать только в ИФНС.

Бумажную отчетность сможет предоставлять только малый бизнес

За 2019 год отчитаться на бумаге смогут только субъекты малого предпринимательства. Им разрешено сдавать бухгалтерскую отчетность на бумаге или через Интернет на выбор.

Важно учесть!

Уже в следующем году с отчетности за 2020 год даже малым предприятиям будет запрещено сдавать отчеты на бумаге. Останется только один формат сдачи — электронный через Интернет.

Электронный баланс приравнен к бумажному

С отчетности за 2019 год электронный баланс приравнен к балансу, составленному и подписанному на бумаге. Теперь руководитель компании может подписать баланс, распечатанный на бумаге, или заверить электронный баланс электронной подписью.

Ранее считалось, что баланс компании составлен только после того, как руководитель подпишет его на бумаге. Бухгалтерия обязана была хранить бумажный экземпляр баланса с подписью директора (Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. № 444-ФЗ).

Код ОКВЭД: зачем он нужен?

Представители налоговой используют код ОКВЭД в расчете среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки, средней заработной платы и т.д. В Росстате применяют ОКВЭД для статистических наблюдений.

В бухгалтерской отчетности указывается фактический код ОКВЭД. Он должен соответствовать виду деятельности, которым организация в действительности занималась в отчетном году. Если фактический код ОКВЭД отличается от кодов ОКВЭД, указанных в ЕГРЮЛ, организация должна направить в инспекцию заявление о внесении изменений в реестр.

Кому разрешено сдать бумажные 2-НДФЛ за 2019 год?

Справки 2-НДФЛ за 2019 год могут подать в бумажном виде только те работодатели, у которых численность работников составляет до 10 человек включительно. Об этом ФНС России упоминает в письме от 9 декабря 2019 года № БС-4-11/25215@.

Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ внес поправки в Налоговый кодекс. Согласно изменениям, минимальная численность работников, при которой отчетность по НДФЛ и расчеты страховых взносов нужно представлять в ИФНС в электронной форме снижена с 25 до 10 человек. Это означает, что меньшее количество организаций и ИП смогут отчитаться за 2019 год на бумаге.

Обратите внимание, что к справкам 2-НДФЛ также необходимо подготовить реестр.

Можно ли использовать старые форматы документов по НДС в 2020 году?

С 1 января 2020 года устаревшие форматы счета-фактуры и универсального передаточного документа использовать запрещено.

Напомним, что существуют два вида электронных форматов счета-фактуры и универсального передаточного документа (УПД). Новые форматы утверждены приказом ФНС России от 19 декабря 2018 года № ММВ-7-15/820@. Устаревшие — приказом ФНС России от 24 марта 2016 года № ММВ-7-15/155@. Вплоть до окончания 2019 года устаревшие форматы было разрешено использовать наряду с новыми.

С 1 января 2020 года этого делать нельзя. Продавцы товаров, работ и услуг могут применять только те форматы НДС-документов, которые утверждены приказом от 19 декабря 2018 года № ММВ-7-15/820@.

В новых форматах учтена ставка НДС 20%. Кроме того, в форму счета-фактуры введены дополнительные показатели — «код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС» и «идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)».

Хотите узнавать о законодательных изменениях первыми?

Специалисты «ГЭНДАЛЬФ» ежедневно отслеживают законодательные тенденции и оповещают бухгалтеров о всех нововведениях.

Подпишитесь на бесплатную методическую рассылку «ГЭНДАЛЬФ», чтобы быть в курсе изменений в мире бухучета. Для этого оставьте свои контакты в форме ниже.

Источник: https://gendalf.ru/news/its/gotov-k-otchet/