Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Время чтения 9 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​В 2020 году вводится новая форма декларации по налогу на прибыль. Она будет применяться уже при подаче отчета в ИФНС за 2019 год. Расскажем подробнее, что именно поменялось в декларации, а также кто и когда должен ее передавать.

Хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО и уплачивающие налог на прибыль, должны представлять декларацию по нему. При этом в соответствии со ст.

289 НК РФ налогоплательщики обязаны сдавать отчет вне зависимости от того, есть ли у них обязанность платить налог и аванс по нему или нет.

Кроме этого, независимо от особенностей расчета и оплаты налога декларацию следует формировать и подавать в ИФНС в любом случае.

К субъектам, обязанным представлять отчет, относятся:

1. отечественные компании;
2. иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории России.

ИП не должны передавать декларацию, даже если они используют общий режим налогообложения. Вместо этого они формируют декларации по форме 3-НДФЛ или 4-НДФЛ.

В какие сроки и куда следует представлять отчет

Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода — ст. 285 НК РФ. Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.

Общие сроки представления ежеквартальных декларации — не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций — не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца. Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.

К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2020 году не позже:

• 30 марта — 2019 год;
• 28 апреля — 1 кв. 2020 года;
• 28 июля — полугодие 2020 года;
• 28 октября — 9 месяцев 2020 года;
• 29 марта 2021 года — 2020 год.

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета.

Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.

Что поменялось в бланке

Обновленная декларация регламентирована Приказом ФНС РФ от 23.09.19 г. № ММВ-7-3/475@. Данный нормативно-правовой акт начал действовать по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, т.е. с 15 декабря 2019 года.

В нем содержится не только сама форма отчетности, но также и правила ее формирования.

В соответствии с Приказом № ММВ-7-3/475@ в обновленной декларации будут такие новшества:

• обновили штрих-код;
• убрали графу, в которой ранее заполняли код ОКВЭД;
• добавили новые поля, в которые нужно вносить информацию об ИНН/КПП обособленного подразделения. Они заполняются в том случае, если произошло изменение полномочий такого подразделения;

• увеличили графу кода налогоплательщика — ранее можно было указать один символ, а теперь два. Данную графу аналогичным образом поменяли и в Приложении к Листу 02;
• увеличили количество кодов плательщиков — теперь их 14. При этом коды можно увидеть в верхней части Листа 02 — именно там содержится полный перечень всех шифров;
• добавили поля для отражения реквизитов закона субъекта РФ. Данное поле необходимо в том случае, если на законодательном уровне субъекта РФ принято решение о снижении региональной ставки по налогу;

• прибавили стр. с 200 по 220 в Приложении 1 к Листу 02. В них будет отражаться информация о доходах, полученных при участии в инвестиционном товариществе;
• прибавили стр. 041 в Раздел А Листа 03. В нее нужно будет вносить сведения о дивидендах, номинально причитающихся иностранным компаниям, но фактически полученных отечественными организациями;
• прибавили дополнительный код вида дохода в Раздел Б Листа 03. Он имеет отношение к процентам по облигациям, облагаемым по тарифу 15%;
• прибавили Приложение 7 к Листу 02. Его будут заполнять те субъекты, которые будут использовать инвестиционный налоговый вычет.

Данные новшества не влияют серьезно на заполнение отчета. Однако если бухгалтер их не учтет и сдаст отчетность на старом бланке, налоговая инспекция ее не примет.

Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль с 2020 года

Как формировать декларацию с 2020 года

При заполнении обновленной декларации нужно ориентироваться на Приложение 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/475@. Вообще же данный отчет достаточно объемный, однако непременно для заполнения нужны не все листы.

К ним относятся Титульный лист, Подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02.

Другие же листы необходимы для того, чтобы плательщик мог детально расписать конкретные поступления или расходы, если такие операции присутствуют в деятельности компании.

При формировании декларации за 2019 год все показатели следует отображать нарастающим итогом с начала года.

Механизм формирования декларации следующий:

В него вносятся: ИНН, КПП и название хозяйствующего субъекта; номер корректировки (при первичной подаче ставится 0); налоговый период (34 при сдаче за год). Если отчет сдает обособленное подразделение, информацию по нему нужно внести в строки, которые были добавлены в обновленную форму. На отчете нужно поставить подпись директора и печать организации.

Сначала необходимо указать код налогоплательщика, список которых содержится в верхней части Листа 02. Наиболее часто российские плательщики используют шифр — 01. Затем нужно заполнить строки, наиболее часто используемыми из которых являются:

• 010 — всего доходов от продажи;
• 011 — доходы от продажи своих товаров (для изготовителей);
• 012 — доходы от продажи купленных товаров (для торговых компаний);
• 014  — доходы от продажи прочего имущества;
• 040 — общая сумма доходов от продаж.

Остальные строки Приложения 1 формируются в том случае, если по ним проводились какие-либо операции, например, были внереализационные доходы.

Этот раздел необходим для отражения расходов и убытков, которые понесла организация. Изначально в листе нужно проставить код плательщика аналогичным образом, как и в Приложении 1. После этого нужно последовательно заполнить строки относительно расходов. Наиболее часто налогоплательщики заполняют:

• 010 — прямые затраты при продаже своих товаров;
• 020 — прямые затраты при продаже купленных товаров;
• 030 — в т.ч. стоимость проданных купленных товаров;
• 040 — всего косвенных затрат;
• 041 — в т.ч. налоги, сборы, страхвзносы;
• 130 — общая величина прямых и косвенных затрат.

Остальные строки необходимо формировать в том случае, если в компании проводились соответствующие операции и по ним есть конкретные числовые значения, к примеру, были внереализационные расходы.

Изначально в листе проставляется код плательщика, а затем заполнение этого листа осуществляется на основании сведений из Приложений 1 и 2:

• 010 — доходы от реализации;
• 020 — внереализационные доходы;
• 030 — расходы при реализации;
• 040 — внереализационные расходы;
• 050 — убытки;
• 060 — итого прибыль (или убыток);
• 100 — налоговая база;
• 120 — налоговая база для расчета налога;
• 140 — ставка налога;
• 180 — величина рассчитанного налога;
• 190 — в т.ч. в федеральный бюджет;
• 200 — в т.ч. в региональный бюджет;
• 210, 220, 230 — авансы перечисленные (всего и по уровням бюджета);
• 270 — налог на прибыль в федеральный бюджет;
• 271 — налог на прибыль в региональный бюджет.

1. Подраздел 1.1 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежеквартально)

В нем необходимо изначально заполнить код ОКТМО, а затем заполнить строки:

• 030 — КБК (федеральный бюджет);
• 040 — величина налога к уплате;
• 060 — КБК (региональный бюджет);
• 070 — величина налога к уплате.

1. Подраздел 1.2 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежемесячно)

Данный подраздел формируется аналогичным образом, как Подраздел 1.1 Раздела 1. Различие заключается в том, что в строках необходимо раздельно указать суммы ежемесячных авансовых платежей по первому, второму и третьему сроку.

Если компания подает нулевую декларацию, то она формирует Титульный лист и Подраздел 1.1. При этом ввиду отсутствия деятельности (нет выручки и затрат) строки, предназначенные для отражения числовых показателей, будут содержать нули.

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Источник: https://law03.ru/biznes/article/novaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2020

Какие налоги в строке 041 в декларации по налогу на прибыль — Evle

Государственная пошлина – сбор, требующий строгой отчётности. Любые организации, работающие по общей системе налогообложения, обязаны отчислять налоговые сборы на прибыль, которые фиксируются в декларационной форме. Налогообложению подлежат все доходы, получаемые предприятием, а сумма выплат с общей прибыли составляет 20%. На размер прибыли оказывают влияние прямые и косвенные затраты, которые необходимо указывать в соответствующих графах. ФСН России определяет, какие налоги включает в себя строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Какую функцию выполняет строка 041?

Декларация за отчётный период должна быть подана до 28-го числа месяца, идущего за этим периодом. Строка 041 из Приложения 2 к листу 02 декларации о налогах на прибыль информирует о косвенных расходах организации. В этой графе расходов бизнес-субъекты должны в полном размере указать все суммы налогов, кроме тех, что перечислялись по статье 270 Налогового Кодекса.

С 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности работников были приравнены к налоговым платежам. Из-за этого они теперь также подпадают под графу 041, поэтому предприятию необходимо указать суммы страховых взносов за отчётный период в этой графе.

Данные должны заполняться после начисления налогов или же по факту кассовой уплаты сборов. Все ошибки, которые будут допущены в этой строке, будут рассматриваться налоговиками в дальнейшем как правонарушение.

Какие косвенные расходы указываются в строке?

На 2018 – 2019 год в строке 041 декларации налога на прибыль учитываются все траты, оказавшие влияние на размер прибыли за отчётный период. Это:

• государственные пошлины за имущество;
• сборы за использование объектов животного мира;
• страховые суммы по временной нетрудоспособности;
• транспортный налог;
• входной НДС, принятый к вычету и позднее восстановленный, если он использовался в льготной сфере, не подлежащей налогообложению, или же при совершении закупок, которые финансировались государственным бюджетом;
• государственная пошлина на землю;
• водный налог;
• НДПИ.

В транспортные выплаты за машины, работающие по системе «Платон», не включается ущерб дорогам. Если же автомобиль не зарегистрирован в данной системе, то государственная пошлина указывается в полном объёме.

Какие госпошлины не включает в себя строка 041?

Налоговые платежи в данной графе не отображаются в следующих случаях:

• сумма пошлины была включена в общую стоимость реализуемого товара;
• любые суммы, начисленные в негосударственные пенсионные фонды;
• выплаты за нарушение экологических норм;
• штрафные санкции;
• торговые сборы;
• государственные пошлины, которые ранее были причислены к кредиторским выплатам;
• гарантийные перечисления;
• пошлина в налоговом учёте была отражена как часть других издержек.

В стр. 041 приложения 02 декларации по госпошлинам на прибыль не указываются налоговые платежи игорного бизнеса.

Также религиозные учреждения не должны отображать в строке косвенных издержек свои затраты на проведение обрядов и церемоний. В число организаций, освобождённых от указания государственных выплат в стр.

041 Приложения 2 по налогу на прибыль входят предприятия, работающие на ЕНВД, совмещённым с ОСНО.

Если услуги нотариусов по стоимости были выше установленных тарифов, то данные траты также не указываются. Не включаются в эту графу и те суммы, которые организация потратила на проведение акций или формирование призового фонда. Также косвенными тратами предприятия не является переоценка ценных бумаг.

Заключение

Строка 041 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отображает все налоговые сборы предприятия, которые связаны с осуществляющейся деятельностью за отчётный период и уменьшающие размер прибыли.

С 2017 года в декларации по государственным пошлинам на прибыль в обязательном порядке должны указываться расходы на страховые выплаты сотрудникам.

Бухгалтерам следует внимательно и ответственно подходить к заполнению формы отчёта по прибыли, поскольку несоответствие информации реальному положению дел является правонарушением.

Какие налоги в строке 041 в декларации по налогу на прибыль Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalog-na-pribyl/kakie-nalogi-v-stroke-041-v-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl

Налог на прибыль 2020 — организаций, ставка, срок сдачи и уплаты, пример заполнения декларации, за год, строка, КБК, квартал, авансовые платежи, учет, образец, счет

Расчет налога на прибыль является сложной бухгалтерской операцией. Стоит подробнее рассмотреть, что представляет из себя этот налог, как высчитывается и каков срок его уплаты.

Что это такое

Данный вид налога представляет собой базовый налог, который взимается с коммерческих и некоммерческих организаций в пользу государства в размере 20%, 3 из которых направляются в бюджет федерального значения, а оставшиеся 17 — в бюджет региона.

Кто платит

Как следует из определения, плательщиками данного налога являются юр.лица. Согласно статьям 246, 246.2 и 247 НКРФ к ним относятся:

1. Все виды хозяйственных товариществ, Публичные акционерные общества (ПАО), Акционерные общества (АО), Общества с ограниченной ответственностью (ОАО).
2. Иностранные организации, функционирующие на территории России посредством постоянных представительств.
3. Организации иностранного происхождения, признанные на основании международных договоров, регулирующих вопросы налогообложения, налоговыми резидентами РФ.
4. Иностранные юр. лица, которые фактически управляются с территории России.

Кто освобождается от уплаты

Также в НК РФ предусмотрены случаи освобождения юридических лиц от уплаты налога на прибыль. К ним относятся:

1.   Организации, применяющие специальные системы налогообложения. Например, производители сельхоз продукции вместо налога на прибыль платят единый сельскохозяйственный налог. 

2.   Следующий режим – это УСН или по народному «упрощенка». ИП и юр.лицам предоставляется возможность выбора между общей и упрощенной режимами налогообложения.

Перейти на упрощенный режим можно только, если соблюдаются эти условия:

• число сотрудников не превышает 100 чел;
• годовой доход не должен быть более 150 миллионов рублей;
• остаточная стоимость также должно быть меньше 150 миллионов рублей.

3.   И последний режим называется единый налог на вмененный доход (ЕНВД), условия для перехода те же, что и в УСН. Это налог на отдельно взятую деятельность, например, на игорный бизнес, размер налога фиксированный.

Методы расчета налога на прибыль

Для расчета налога налогоплательщик должен иметь четкое представление в численном выражении о всех доходах и расходах организации за отчетный период.

Расчет производится двумя методами:

1. Кассовым. В качестве отчетного периода, в кассовом методе берется дата фактического поступления средств на счет, и фактического списания средств на расходы.
2. Начислением. Метод начисления основан на ведении учета доходов и расходов за конкретный отчетный период, в независимости от фактического поступления или списания. 

Формула

Рассчитывается налог на прибыль по следующей формуле:

где: налоговая база – сумма, подлежащая обложению налогом, она рассчитывается путем вычитания из общего числа доходов общего числа расходов, таким образом, определяется прибыль. Используется при ведении налогового учета.

Ставка налога составляет 20% согласно законодательству.

Ставка на прибыль в 2020

Размер основной ставки налога остается без изменений 20%. Однако распределение по бюджетам в процентном соотношении претерпела небольшое изменение, теперь из 20% только 2% направляется в федеральный бюджет, а остальное в бюджет региона. И согласно ст. 284 по НК РФ предусмотрены исключения из общих правил.

Налоговая база

Как видно из формулы, налоговая база представляет собой разность расходов и доходов, при расчете которого нужно обязательно учитывать следующие факторы:

1. Если отсутствует прибыль, то сумма налога составит ноль процентов.
2. Расчет показателей проводится по нарастающим итогам сначала года.
3. Наличие убытка, переходящего из года в год, также способствует к снижению налоговой базы.
4. Если юридическое лицо платит налог по разным ставкам, в виде своей деятельности, то и налоговую базу для каждого случая нужно рассчитывать отдельно.

Авансовые платежи

Поскольку налог на прибыль уплачивается не фиксировано, а постепенно — в течение года, то на этот случай предусмотрены авансовые платежи с разным периодом оплаты:

1. Ежеквартально с ежемесячной оплатой.
2. Ежеквартально без ежемесячной оплаты.
3. Каждый месяц в зависимости от фактических поступлений.

Окончательный расчет проводится в совокупности со всеми платежами, произведенными в течение отчетного периода.

Сроки сдачи и уплаты налога: за год, квартал и ежемесячные

В качестве налогового периода по умолчанию считается один календарный год. А в качестве отчетного периода:

• один год;
• 6 месяцев;
• 9 месяцев.

Для авансовых платежей 1 месяц, два месяца и так далее

Чтобы уплатить все платежи, устанавливается один и тот же срок: 

1. Аванс оплачивается в конце текущего квартала до 28 числа включительно.
2. Ежемесячные платежи необходимо уплатить до 28 числа текущего месяца.
3. По факту поступления прибыли необходимо уплатить положенный ежемесячный платеж до 28 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
4. Окончательный расчет всех уплаченных авансом налоговых сборов выполняется до 28 марта года следующего за налоговым периодом.

Перенос убытков на следующий период

Статья 283 НК РФ предоставляет налогоплательщикам, понесшим убыток на отчетный период или периоды, возможность переноса их на следующие налоговые периоды.

Налогоплательщик может перенести убытки на будущий период полностью или же частично по своему желанию с соблюдением следующих условий:

1. Убытки прошлого периода можно перенести на текущий налоговый период, если срок переноса убытка на текущий период был пропущен, то это можно сделать уже в следующий год и так на протяжении десяти лет.
2. В случае, получения убытков подряд в течении нескольких налоговых периодов, то на будущее они переносятся по порядку.
3. У налогоплательщика должны быть в наличии документы, которые подтверждают факт наличия убыток понесенные в каждом налоговом периоде.
4. Право снизить налоговую базу с учетом всех полученных убытков, сохраняется и при реорганизации деятельности юридического лица.

Однако существует и ряд исключений из правил, предусмотренных данной статьей. К таким исключениям относятся:

1. Убытки, понесенные в период налогообложения прибыли по нулевой ставке, в случае превышения расходов над доходами.
2. Убытки, понесенные от реализации акций, в результате долевого участия.
3. Убытки, понесенные участниками инвестиционного товарищества.

Образец и пример заполнения декларации

Декларацию можно сдавать как ежеквартально, так и ежемесячно, для этого устанавливаются следующие отчетные периоды 1 квартал, 6мес., 9мес. и 12мес.

Поквартально декларацию сдают юридические лица, чей доход за предыдущий период равный 4 кварталам не превышает 15 миллионов рублей. А что касается остальных организаций, то они совершают авансовые платежи по налогу только по факту поступления прибыли.

Сдавать поквартально налоговую отчетность нужно:

• за текущий период — до 28 марта следующего за текущим;
• за 1 квартал — до 28 апреля текущего периода;
• за полугодие — до 28 июля текущего периода;
• за 9 мес. — до 28 октября текущего периода;
• за год — до 28 марта следующего за текущим налогового периода.

Ежемесячная отчетность сдается за каждый месяц, сроки для каждого месяца могут различаться в каждом налоговом периоде.

Скачать форму Декларации по налогу на прибыль организаций.

Налоговая декларация состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 и подраздела 1.1;
• второго листа;
• двух приложений.

Это базовая часть, которая касается всех. Дополнительные листы и приложения могут заполняться только при необходимости.

Титульный лист

Для начала необходимо заполнить данные юридического лица:

1. В строке «Налоговый (отчетный) период» – указывают код, в зависимости от того, за какой период сдается отчет, если за 1 квартал – то 21, за 6 мес. – 31, за 9 мес. – 33, и за год – 34.
2. Если помесячно, то за 1й месяц – 35, за 2й – 36, и за каждый последующий по порядку.

Название организации и ИНН, КПП заполняются полностью в соответствующих строках, в свободных клетках ставят прочерки.

• Строка «Номер корректировки» указывается номер каждой декларации, в которой были внесены изменения, нумерация начинается с 0, если декларация сдается впервые, а последующая нумерация в формате 001 и так далее.
• В строке «Код налогового органа» указывают код налоговой, в которую сдается отчетность. Например, 213 код — это код крупнейшего налогоплательщика.
• В строке «Код вида экономической деятельности» указывают ОКВЭД организации, например 10.13.3 – производство колбасных изделий.
• В соответствующих строках нужно указать Ф.И.О и телефонный номер представителя, и количество листов в отчете.

Раздел 1
Подраздел 1.1

• Код муниципального образования, на котором зарегистрировано юридическое лицо, записывают в строке 010.
• КБК федерального и регионального бюджетов указывают в строках 030 и 060, для перечисления сумм налога.
• Сумму налога перечисляемого в бюджет РФ заносят в 040 строку, и в 070 оставшуюся сумму.

Лист 02

• Во втором листе отчета отдельно по строкам 010 и 020, 070 указываются все доходы и 030, 040 расходы.
• Также предусмотрена отдельная строка 060 для указания прибыли.
• Отдельно рассчитывается и налоговая база и заносится в 120 строку.
• Налоговые ставки по каждому из бюджетов заносятся в строки 140 и 170, в 180 строке нужно указать сумму налогового сбора, которую нужно уплатить за полугодие, а сумма налога для перечисления в бюджет Российской Федерации в 190 строке и в 200 – региональный.
• В 210 строке надо указать общую сумму авансовых платежей за отчетный период, которая затем подразделяется отдельно по бюджетам в строках 220 и 230. Остаточные суммы налога к доплате указывают в строках 270 и 271.

Приложение 1

Здесь необходимо расшифровать доходы по следующим статьям:

• в строке 010 требуется вписать выручку за весь отчетный период;
• 011 – выручка от реализации произведенных товаров;
• 012 – выручка от продажи купленных для последующей продажи товара;
• 040 нужно указать общую сумму доходов от продаж.

Приложение 2

Здесь необходимо конкретизировать все расходы по следующим статьям:

• расходы на продажу товара своего изготовления требуется написать в строке 010;
• в строке 020 – расходы, которые связаны с оптово- розничной реализацией;
• 030 – начальная цена купленных товаров;
• в строках 041 – суммы налогов и сборов;
• 042 – сумма инвестиций равная 10% от первоначального капитала;
• И соответственно их общая сумма должна быть указана в строке 040.

Видео: Особенности начисления и уплаты

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://masterurist.ru/nalog-na-pribyl/

Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Какие налоги нужно указывать по строке 041 декларации по налогу на прибыль

В 2017 году в связи с внесением в НК РФ ряда поправок, появлением главы 34 и передачей страховых взносов под администрирование ФНС, порядок заполнения строки 041 претерпел изменения. Изменилась и сама формулировка строки в декларации:

• Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
• По данной строчке показываются суммы налогов, а также авансовые платежи по ним, сборы, страховые взносы, начисленные согласно НК, кроме налогов согласно ст.270 НК:
• 

Важно учесть при заполнении строки 041

Транспортный налог в строке 041

В декларации по налогу на прибыль по строке 041 в расходах учитывается сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу):

• по легковым автомобилям и автомобилям, не регистрированным в системе «Платон» — в полном размере;
• зарегистрированным в данной системе — транспортный налог за вычетом суммы платежей за вред дорогам.

С 03.07.2016г. владельцы большегрузного автотранспорта не могут отдельно списывать в расходы авансовые платежи по транспортному налогу и плату за возмещение ущерба дорогам. Платежи в систему «Платон» показываются в расходах по строке 040 в части превышения над транспортным налогом.

Страховые взносы от НС и ПЗ в строке 041

Страховые взносы от НС и ПЗ не попадают в строку 041 и включаются в общую сумму косвенных расходов поскольку по-прежнему остаются под контролем ФСС.

Налог на имущество в строке 041

По строке 041 отражается налог на имущество по ОС рассчитанный исходя и из среднегодовой и из кадастровой стоимости имущества.

Госпошлина в строке 041

Отражение госпошлины также имеет ряд особенностей:

• Не следует включать по строке 041 госпошлину, уплаченную за рассмотрение иска в Арбитражном суде. Данный вид расхода относится к судебным издержкам и показывается по строчке 200 приложения №2 листа 02 в составе внереализационных расходов.
• А вот госпошлину за регистрацию договора, прав собственности, нотариальное заверение документов можно показать по строке 041.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/stroka-041-prilozheniya-2-k-listu-02-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

• Строка 041 в декларации по доходу отображена в Приложении № 02 к листу 02 и предназначена для раскрытия сведений относительно начисленных за отчетный период сумм налоговых платежей, включенных в перечень косвенных затрат.
• В прошлые периоды декларация формировалась по форме и правилам, которые отображены в Приказе ФНС России от ноября 2014 года.
• Для отчетности форма данного документа и правила его формирования обновлены по результатам вступления в юридическую значимость Приказа ФНС России от октября 2016 года.

В содержании самой формулировки наименование значения	Которое отображается в строке, а также добавлено упоминание о страховых взносах
Был скорректирован пункт 7.1 Правил заполнения	По результатам чего из него были удалены указания на то, что страховые взносы, предназначенные непосредственно для ПФР, ФСС (в области временной утраты дееспособности и материнства в частности), ФОМС, по данной строке не строке не отображаются

Но при этом, совместно с налогообложением и сборами было разработано упоминание относительно страховых взносов, обязательных к отображению в данной строке.

Необходимо также обращать внимание на то, что взносы в строке 041 требуется включать, начиная с отчетных периодов за 2017 год. Если же по новой форме была подана годовая декларация, делать этого нет необходимости.

Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке.

 По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Все фирмы, занимающиеся бизнесом и получающие выручку, обязаны отчислять в казну государства определенную денежную компенсацию в виде пошлины. От того, какую систему налогообложения использует компания, зависят и способы расчётов пошлины в виде налоговых выплат. Декларанты, применяющие общее налогообложение, заполняют декларацию по налогу на прибыль.

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль содержит сумму налогов и сборов. Это так называемые прочие расходы организации или косвенные расходы.

Что же не входит в строку 041:

• Начисление дивидендов в денежной единице.
• Санкционные отчисления, штрафы, наложенные на предприятие, пени.
• Суммы взносов в уставной капитал.
• Расходы на приобретение амортизационных средств.
• Суммы, вносимые на добровольное страхование.
• Платы в негосударственные пенсионные фонды.
• Расходы, которые были понесены за счёт компенсаций.
• НДС, предъявляемый покупателю.

Что включается в строку 041 приложения 2, лист 02:

• Начисленный налог на транспорт.
• Имущественный налог. Рассчитывается как из стоимости, числящейся на балансе предприятия, так и по стоимости, указанной в кадастровом паспорте.
• Пошлина на землю, которой пользуется компания.
• Государственная пошлина.
• НДС восстановленный, который по налоговому законодательству учитывается в прочих расходах.

Сумма, которая отражается в строке 041, также переносится в строку 040 (косвенные налоги предприятия).

Например, за полгода ООО «Ласточка» были начисленные платежи:

• Банки
• Кредиты
• Страхование
• Финансы
• Форекс и биржа

Какие суммы исключаются из собственных расходов

Платежи по государственным пошлинам строка 041 налога на прибыль не должна отображать, если:

• обязательства по уплате госпошлины возникли в результате регистрации актива из числа внеоборотных средств;
• размер пошлины был причислен к общей сумме стоимостной оценки объекта основных средств при принятии его к учету;
• в налоговом учете пошлина была показана как элемент прочих издержек (ст. 264 НК РФ).

Исключается из значения строки 041 (налог на прибыль 2018) величина издержек, которая не должна приниматься в расчет при выведении базы налогообложения. Норма касается предъявляемых контрагентам акцизов и НДС.

Не надо отражать в этой графе сумму налога на прибыль и размер платежей, осуществленных в связи с имевшим место загрязнением окружающей среды.

Не подлежат учету в составе косвенных трат пени, штрафы и оплаченные недоимки по налоговым обязательствам.

По нормам п. 9 ст. 274 НК РФ в декларацию по налогу на прибыль в стр. 041 в 2018 г. не надо включать исчисленные налоги участниками игорного бизнеса. Исключение делается и для субъектов хозяйствования, работающих на ЕНВД, совмещенным с ОСНО. Обособить от косвенных издержек надо и такие затраты:

• начисляемые суммы по дивидендам;
• перечисляемые средства на добровольные формы страхования;
• в стр. 041 (налог на прибыль 2018) нельзя включать объем внесенных в спецфонд гарантийных взносов;
• величина начисленного и погашенного обязательства по торговому сбору;
• расходы религиозных структур на обрядовые и церемониальные мероприятия;
• проходящие по учету стоимостные оценки услуг нотариусов в части их превышения нормы установленных тарифов для нотариальных сборов.

В группу исключений относятся все средства, которые работодатель перечисляет на счета негосударственных пенсионных фондов. Этот вид страховых взносов не регулируется налоговыми органами. Если к компании применяются государственными структурами меры воздействия в форме штрафных санкций, эти суммы не должны быть показаны в косвенных расходах.

Обособленно в учете надо отражать налоги, которые в предыдущих периодах были отнесены в расходы в момент списания кредиторской формы задолженности.

Исключаются суммы, потраченные на формирование призового фонда для проведения акций и розыгрышей.

Если в отчетном периоде компания произвела переоценку ценных бумаг в связи с изменением их рыночной стоимости, результаты таких действий должны быть показаны отдельно от других издержек, они не являются структурным элементом косвенных трат.

Источник: https://dolche-vitakrs.ru/stroka-deklaratsii-nalogu-pribyl-kakie-nalogi-2018/

Строка 041 налога на прибыль включает

С 2017 года бизнес-субъекты обязаны представлять декларацию по новой форме, введенной в действие приказом Минфина № ММВ-7-3/572. Этот порядок действует для отчетов, подготавливаемых за периоды начиная с 1-го квартала 2017 года. Менять данные за предыдущие отрезки времени нет необходимости.

Строка 041 (налог на прибыль 2018) претерпела значимое изменение – в нее стали включаться страховые взносы, которые переданы под администрирование ФНС. Их нужно приплюсовывать к налогам, включаемым в прочие расходы.

Единственное исключение из правила – взносы по травматизму. Они остались в ведении ФСС, поэтому не отражаются в декларации.

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Строка 041 налога на прибыль: какие налоги суммировать?

41-я строчка находится во втором приложении ко второму листу отчетной формы, где отражаются расходы, уменьшающие сумму итогового бюджетного обязательства. Хозяйствующий субъект показывает по соответствующим графам следующие данные:

• сумму прямых расходов, связанных с производством изделий, продажей товаров;
• размер косвенных расходов, включая уплаченные налоги, траты на научно-исследовательские разработки, на капиталовложения;
• стоимость реализованных имущественных прав и т.д.

Стр. 041 налога на прибыль 2018 – это одно из слагаемых, необходимых для исчисления корректной суммы прочих расходов (стр. 040). Задача налогоплательщика – правильно определить ее значение, не добавив «лишнего», в противном случае размер бюджетного обязательства неоправданно занизится, а у контролирующих структур возникнут вопросы.

Строка 041 налога на прибыль включает следующие отчисления в государственную казну:

• налог на имущество (исчисленный из его балансовой или кадастровой стоимости);
• на землю;
• на транспортные средства;
• на пользование водными ресурсами;
• государственные пошлины;
• таможенные пошлины;
• все виды взносов, получателем которых является налоговая инспекция (т.е. за исключением отчислений по травматизму на производстве);
• восстановленный НДС, причисляемый к прочим расходам (например, если выручка компании за предшествующие 3 месяца оказалась менее 2 млн руб., согласно ст. 145 НК РФ она получает освобождение от уплаты НДС).

Строка 041 налога на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года. В расчет включаются все налоги, начисленные за период. Например, если фирма начислила транспортный налог, но не смогла уплатить его в бюджет из-за финансовых сложностей или забывчивости бухгалтера, эта сумма включается в состав косвенных расходов.

Какие бюджетные платежи исключаются из расчета?

Налог на прибыль (косвенные расходы – строка 041) не объединяет все без исключения бюджетные обязательства. В действующих нормативно-правовых актах оговаривается, что бухгалтеру не следует суммировать:

• взносы по травматизму;
• денежные санкции по не исполненным бюджетным обязательствам (пени, штрафы);
• взносы за превышение норм выбросов в окружающую среду;
• торговый сбор;
• налог на прибыль;
• перечисления, сделанные за сотрудников в негосударственные пенсионные фонды;
• НДС, акцизы, которые были включены в стоимость реализуемой продукции, а потому фактически переложены на «плечи» клиентов.

Если фирма совмещает два фискальных режима: ОСНО и ЕНВД, ей не следует включать в расчет 41-й строчки суммы «вмененного» налога.

Перечисленные виды бюджетных перечислений не уменьшают размер налога на прибыль. Их включение в расчет окажется грубой ошибкой бухгалтера, влекущей вопросы со стороны фискальных органов.

Стр. 041 декларации по налогу на прибыль: пример заполнения

Коммерческая фирма «СпецТорг» за 1-йквартал 2018 года сделала следующие отчисления в бюджет:

• взносы ПФР – 50 тыс. руб.;
• взносы на случай временной нетрудоспособности – 5 тыс. руб.;
• взносы ФОМС – 10 тыс. руб.;
• взносы на случай производственного травматизма – 1 тыс. руб.;
• отчисления в НПФ за персонал – 10 тыс. руб.;
• аванс по имущественному налогу – 8 тыс. руб.;
• налог на прибыль – 12 тыс. руб.;
• НДС – 10 тыс. руб.

Что из указанных сумм включить в расчет?

Согласно действующим правилам, в формулу для определения суммы 41-й строчки не включается:

• НДС (в нашем примере – 10 тыс.);
• налог на прибыль (12 тыс.);
• добровольное пенсионное страхование (10 тыс.);
• взносы на профтравматизм (1 тыс.).

Указанные суммы не уменьшают базу для исчисления бюджетного обязательства.

Налог на прибыль стр. 041 за 2018 г. будет определена суммированием оставшихся показателей: 50 + 5 + 10 + 8 = 73 тыс. руб.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/stroka-041-nalog-na-pribyl-2018.html

Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Форма отчетности по прибыли утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом же приказе дан подробный анализ заполнения разделов и строк бланка отчета по прибыли организаций. Согласно ему в декларации по налогу на прибыль стр. 041 входит в раздел, где отражаются всевозможные расходы, а также убытки, которые можно считать внереализационными расходами.

В декларации по налогу на прибыль строка 041 включает в себя различные выплаты (налоги, сборы и прочее), которые необходимо уплачивать в соответствии с законами РФ и которые принадлежат к косвенным расходам при расчете налога на прибыль.

Как выглядит эта строка в декларации, где находится ее позиция и какое у нее описание, можно увидеть в образце документа по ссылке.

Коротко о главном

Все организации, которые применяют общую систему налогообложения, обязаны уплачивать 20 % от прибыли своей компании в соответствующие бюджеты Бюджетной системы России. Подтверждением правильности расчетов и полноты перечислений по данному обязательству является декларация по форме КНД 1151006.

Особенности заполнения, актуальный бланк и сроки сдачи отчета раскрыты в отдельном материале: «Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача». Теперь определим, что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Что не входит в строку 041

Итак, как видно из образца и как уже говорилось выше, в декларации по налогу на прибыль в строку 041 записывают суммы различных налогов, уплачиваемых в государственный бюджет. Исключение составляют выплаты, упомянутые в ст. 270 НК РФ, и некоторые другие платежи.

Не включенные в строку 041 выплаты указаны на схеме.

На некоторых моментах следует остановиться подробнее. Взносы на травматизм не указывают в строке 041, так как их уплату регулирует Фонд социального страхования, а не налоговая инспекция.

Указание уплаты госпошлины в строке 041 зависит от того, за что именно она была уплачена. Если госпошлина включается в первоначальную стоимость ОС, значит, и в строку 041 она не попадет. Если же госпошлина уплачена за что-либо, относящееся к косвенным расходам, то она будет в строке 041.

Что учитывать в 041 строке

На основании правил заполнения налоговой декларации, утвержденных в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016, строка 041 — налог на прибыль 2019 (приложение № 2 листа 02) включает информацию о косвенных расходах экономического субъекта, понесенных в отчетном периоде.

Что относить к косвенным затратам? В данном случае налогоплательщикам следует учитывать суммы налоговых обязательств и платежей по страховым взносам, которые были начислены и уплачены в течение расчетного периода. Однако законодатели предусмотрели исключения: операции, поименованные в ст. 270 НК РФ, в состав косвенных не включают.

Взносы «на травматизм», уплачиваемые в Соцстрах в стр. 041 (налог на прибыль 2019) ,не включаются! Так как данное страховое обязательство осталось подконтрольно Фонду социального страхования.

С чем сверяют строку 041

Налоговые органы проверяют сданную налогоплательщиками отчетность на достоверность. Для этого они, в частности, используют контрольные соотношения, которые сами же и разрабатывают, сравнивая строки, их суммы и разности внутри декларации или с другими отчетами.

Если говорить о строке 041 декларации, то основное внутридокументное требование к ней такое: значение строки 041 не должно превышать значения строки 040, так как сумма по строке 041 входит в сумму, указанную в строке 040, которая отражает общую цифру косвенных расходов.

Также строку 041 обязательно сверяют с декларациями по налогам и расчетом по страховым взносам, представленными организацией за отчетный период.

Зачастую могут появиться расхождения, и у налоговиков возникнут вопросы по заполнению строки 041. В этом случае они могут выставить требование о даче пояснений. Это рабочая ситуация, которой не стоит опасаться, если у вас все заполнено верно. Необходимо пояснить налоговым органам происхождение сумм в строке 041.

Включению в строку 041 подлежат как начисленные суммы налогов, сборов, так и авансовые платежи по ним при применении метода начисления для учета налога на прибыль. Эти налоги должны относиться к прочим косвенным расходам. Сверка строки 041 производится налоговыми органами с другими представленными организацией налоговыми расчетами и декларациями.

Суммы, исключаемые из косвенных расходов

Сразу оговоримся, что порядок отражения косвенных расходов в налоговой декларации напрямую зависит от метода ведения бухгалтерского учета в организации. Так, если компания в своей учетной политике прописала, что ведет учет методом начисления, то в отчетность включают суммы начислений.

В случае если в учетной политике выбран кассовый метод ведения бухучета, то в состав косвенных расходов учитывают только суммы произведенных платежей, то есть по факту уплаты обязательств в соответствующие бюджеты.

Платежи по государственным пошлинам строка 041 налога на прибыль не должна отображать, если:

• обязательства по уплате госпошлины возникли в результате регистрации актива из числа внеоборотных средств;
• размер пошлины был причислен к общей сумме стоимостной оценки объекта основных средств при принятии его к учету;
• в налоговом учете пошлина была показана как элемент прочих издержек (ст. 264 НК РФ).

Исключается из значения строки 041 (налог на прибыль 2018) величина издержек, которая не должна приниматься в расчет при выведении базы налогообложения. Норма касается предъявляемых контрагентам акцизов и НДС.

Не надо отражать в этой графе сумму налога на прибыль и размер платежей, осуществленных в связи с имевшим место загрязнением окружающей среды.

Не подлежат учету в составе косвенных трат пени, штрафы и оплаченные недоимки по налоговым обязательствам.

По нормам п. 9 ст. 274 НК РФ в декларацию по налогу на прибыль в стр. 041 в 2018 г. не надо включать исчисленные налоги участниками игорного бизнеса. Исключение делается и для субъектов хозяйствования, работающих на ЕНВД, совмещенным с ОСНО. Обособить от косвенных издержек надо и такие затраты:

• начисляемые суммы по дивидендам;
• перечисляемые средства на добровольные формы страхования;
• в стр. 041 (налог на прибыль 2018) нельзя включать объем внесенных в спецфонд гарантийных взносов;
• величина начисленного и погашенного обязательства по торговому сбору;
• расходы религиозных структур на обрядовые и церемониальные мероприятия;
• проходящие по учету стоимостные оценки услуг нотариусов в части их превышения нормы установленных тарифов для нотариальных сборов.

В группу исключений относятся все средства, которые работодатель перечисляет на счета негосударственных пенсионных фондов. Этот вид страховых взносов не регулируется налоговыми органами. Если к компании применяются государственными структурами меры воздействия в форме штрафных санкций, эти суммы не должны быть показаны в косвенных расходах.

Обособленно в учете надо отражать налоги, которые в предыдущих периодах были отнесены в расходы в момент списания кредиторской формы задолженности.

Исключаются суммы, потраченные на формирование призового фонда для проведения акций и розыгрышей.

Если в отчетном периоде компания произвела переоценку ценных бумаг в связи с изменением их рыночной стоимости, результаты таких действий должны быть показаны отдельно от других издержек, они не являются структурным элементом косвенных трат.

Источник: https://sdelka99.ru/nalogi/stroka-deklaratsii-nalogu-pribyl-kakie-nalogi-2018/

Блог

Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены  ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

1. Ежемесячно по фактической прибыли
2. Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
3. Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный : могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).

• После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.
• Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02.
• Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации.
• Приложение 1 – Доходы организации.

Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03

Строка 011 это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 41). Можно сформировать анализ счета 41  и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 012 это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 43). Можно сформировать анализ счета 43  и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 040 = сумма строк 020…….030

Внереализационные доходы, строка 100 – проверяем оборот по кредиту счета 91.01 (без НДС)

Напоминаю, что при расчете налога на прибыль используйте в расчетах только принимаемые в налоговом учете доходы и расходы (гл. 25 НК РФ).

Приложение 2 – Расходы организации

Продвинутый бухгалтер

Узнать подробнее

1. Строка 010 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 20 счетом
2. Строка 020 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 41,43 счетами

Строка 040 – оборот по дебету 90.07 + 90.08

Строка 130 – сумма вышеперечисленных строк. (это расходы по 90 счету без НДС и оборота по счету 90.09)

• Строка 200 – внереализационные расходы, принимаемые в расходы для целей налогового учета
• Смотрите ОСВ по счету 91.02
• Лист 02

Берем доходы по кт 90.01 (без НДС) — оборот по Дт 90.02 — оборот по Дт 90.07 — оборот по Дт 90.08 + Оброт по Кт 91.01 (без НДС) – оборот по Дт 91.02 (принимаемые расходы) = строка 060 листа 02

Затем произведите расчет суммы налога в соответствии с установленной ставкой  в Вашем регионе. При расчете суммы налога к уплате учтите уплаченные ранее авансовые платежи (оборот по Дт 68.04)

Если у Вас возникают вопросы по заполнению декларации по налогу на прибыль, звоните, поможем консультацией (зайдем удаленно). Тел. +7(391) 287-7-287/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»25.07.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Источник: https://www.profirost.ru/articles/proverka-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-po-osv.html

Декларация по налогу на прибыль 2018 за 1 квартал: форма, сроки

Календарь бухгалтера 2020: таблица – сроки сдачи отчетности начиная с 1 января. Есть ли новые формы отчетов? 

СЗВ-М за февраль 2020 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

Форма 4-ФСС за 4 квартал 2019 – что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача “нулевки”

Страховые взносы 2020: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др

Расчет 6-НДФЛ 2019-2020:  новые сроки сдачи, заполнение, штрафы

Все о отчетности СЗВ-СТАЖ 2020: сдача за 2019 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы

СЗВ-ТД 2020: новый отчет, форма, образец заполнения, сроки сдачи, как заполнить отчет в СБИС

В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы, касающиеся декларации по налогу на прибыль:

Декларация по прибыли в 2020 году – что нового?

Новая форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС от 23.09.2019г. № ММВ-7-3/475@. Приказ опубликован 15 октября 2019 года. Новая форма декларации начинает действовать через два месяца после опубликования, то есть 15 декабря 2019 года. Следовательно, отчет за 2019 год нужно сдавать уже на новом бланке.

Кто должен сдавать декларацию по прибыли в 2020 году?

Статья 246 НК РФ определяет налогоплательщиками налога прибыль:

• компании на ОСН, независимо от объема и наличия прибыли;
• иностранные компании, работающие через представительства на территории РФ;
• иностранные организации, признаваемые резидентами РФ.

Декларация по прибыли представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бумажном носителе. Если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превысила 100 человек, то декларация подается с помощью систем электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.

Новая форма декларации по прибыли для сдачи за 2019 год в 2020 году

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль 2020 в формате PDF

Форма декларации по прибыли 2020 – что изменилось?

В соответствии с Приказом № ММВ-7-3/475@ в новой форме декларации по прибыли сделаны следующие нововведения:

На титульном листе:

• обновили штрих-код,
• убрали графу, в которой ранее заполняли код ОКВЭД,
• добавили новые поля, в которые нужно вносить информацию об ИНН/КПП обособленного подразделения. Они заполняются в том случае, если произошло изменение полномочий такого подразделения.

На Листе 02:

• увеличили графу кода налогоплательщика – ранее можно было указать один символ, а теперь два. Данную графу аналогичным образом поменяли и в Приложении к Листу 02,
• увеличили количество кодов плательщиков – теперь их 14. При этом коды можно увидеть в верхней части Листа 02 – именно там содержится полный перечень всех шифров,
• добавили поля для отражения реквизитов закона субъекта РФ. Данное поле необходимо в том случае, если на законодательном уровне субъекта РФ принято решение о снижении региональной ставки по налогу.

На прочих листах:

• прибавили стр. с 200 по 220 в Приложении 1 к Листу 02. В них будет отражаться информация о доходах, полученных при участии в инвестиционном товариществе,
• прибавили стр. 041 в Раздел А Листа 03. В нее нужно будет вносить сведения о дивидендах, номинально причитающихся иностранным компаниям, но фактически полученных отечественными организациями;
• прибавили дополнительный код вида дохода в Раздел Б Листа 03. Он имеет отношение к процентам по облигациям, облагаемым по тарифу 15%;
• прибавили Приложение 7 к Листу 02. Его будут заполнять те субъекты, которые будут использовать инвестиционный налоговый вычет.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по прибыли в 2020 году

Периодичность сдачи отчетности по налогу на прибыль зависит от периодичности уплаты авансовых платежей по этому налогу. В соответствие с этим, плательщики налога на прибыль делятся на тех, кто:

• уплачивает авансовые платежи по итогам каждого квартала плюс внутриквартальные ежемесячные платежи; декларация сдается ежеквартально;
• уплачивает авансовые платежи и сдает декларацию ежеквартально. Так могут поступать компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (60 млн рублей за год), а также бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие дохода от реализации;
• уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли и сдает декларацию ежемесячно. О применении такой схемы уплаты налога необходимо сообщить ФНС до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на такую систему уплаты авансов.

Если в 2020 году перечисляете ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

Крайний срок сдачи декларации по прибыли и уплаты соответствующего налога – 28 число месяца, следующего за окончанием квартала. Разумеется, действует правило переноса на ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день. Смотрите точные сроки ежеквартальной уплаты налога и сдачи декларации по прибыли в 2020 году:

Квартальная уплата налога и сдача декларации по прибыли 2020

За какой период платим и сдаем
Крайний срок

за 2019 год	30.03.2020
1 квартал 2020

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/deklaratsiya-po-pribyili/